Impuestos y Estímulos Fiscales

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Questions and Answers

¿Cuál de los siguientes sectores no se beneficia con los estímulos fiscales según el Título VII de la LISR?

Deportes de alto rendimiento

Producción y distribución cinematográfica y teatral

Investigación y desarrollo de tecnología

Centros de entretenimiento (correct)

¿Qué puede resultar de la aplicación de estímulos fiscales para un contribuyente?

Aumento de tasas impositivas

Obligación de pagar en especie

Devolución o acreditamiento de ISR (correct)

Aumento en la cantidad de contribuciones a pagar

¿Cuál de las siguientes operaciones no se considera como crédito para el ajuste anual por inflación?

Clientes

Inversiones

Pago en especie por una deuda (correct)

Préstamos a personas morales

¿Qué tipo de deudas se consideran para el cálculo del ajuste anual por inflación?

Obligaciones pendientes de cumplimiento que deben ser liquidadas en numerario Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes opciones se clasifica como un crédito según el contenido?

Bancos en moneda nacional Signup and view all the answers

¿Qué tipo de erogaciones pueden considerarse deducibles según el artículo 25 de la LISR?

Devoluciones, descuentos y bonificaciones recibidas Signup and view all the answers

¿Qué gasto es considerado como costo de lo vendido?

Erogaciones para producir o comercializar un producto Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes opciones no es deducible según el artículo 25 de la LISR?

Gastos personales del propietario Signup and view all the answers

Las inversiones como deducciones incluyen:

Activos fijos y erogaciones preoperativas Signup and view all the answers

¿Qué deben tener en cuenta las personas morales residentes en el extranjero a la hora de deducir gastos?

Que los gastos cumplan con los requerimientos establecidos Signup and view all the answers

¿Qué tipo de cuotas son deducibles según la LISR?

Cuotas pagadas al IMSS Signup and view all the answers

¿Cuál es el ajuste anual considerado deducible?

Ajuste anual por inflación Signup and view all the answers

Las aportaciones para la creación de reservas para pensiones son deducibles siempre y cuando:

Complementen las establecidas por la Ley del Seguro Social Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes erogaciones debe considerarse dentro del costo para los contribuyentes dedicados a actividades distintas?

Devoluciones y descuentos de mercancías Signup and view all the answers

¿Qué se debe hacer con la mercancía no enajenada al final del ejercicio?

No considerarla para la determinación del costo Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes métodos de valuación NO es una opción permitida según la LISR?

Costeo por lotes Signup and view all the answers

¿Qué debe observarse para la deducción de inversiones relacionadas con la producción?

Los porcentajes máximos autorizados Signup and view all the answers

¿Qué ocurre si un contribuyente cambia su método de valuación?

La deducción se debe disminuir proporcionalmente en los siguientes cinco ejercicios Signup and view all the answers

¿Cuál es el objetivo principal del arrendamiento financiero?

Adquirir activos fijos sin descapitalizar el negocio Signup and view all the answers

¿Cuál es un requisito para el procedimiento de valuación durante un periodo de al menos 5 años?

Mantener el mismo método de valuación Signup and view all the answers

¿Qué tipo de gastos deben incluirse de manera proporcional en el costo si tienen relación indirecta con la producción?

Erogaciones por mantenimiento Signup and view all the answers

¿Qué condiciones permiten a los contribuyentes deducir pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor?

Las pérdidas ocurren en el ejercicio en que se sufren. Signup and view all the answers

Si una empresa recupera cuantía por una pérdida asegurada, ¿cómo se considerará esa cantidad si se usa en un activo distinto?

Se considerará un ingreso acumulable. Signup and view all the answers

¿Cuál es la diferencia entre el concepto de 'compras' y 'costo de lo vendido' según la LISR?

El costo de lo vendido es deducible en el ejercicio en que se generan ingresos. Signup and view all the answers

¿Qué gastos pueden considerarse dentro del costo de los vendidos por los contribuyentes que se dedican a actividades comerciales?

Gastos para dejar mercancías en condiciones de ser vendidas. Signup and view all the answers

¿Cómo se determina el costo de las mercancías en el inventario final según la LISR?

Se determina bajo un sistema de costeo absorbente. Signup and view all the answers

¿Cuál es una obligación de las personas morales bajo el régimen fiscal mencionado?

Expedir comprobantes fiscales por las actividades realizadas Signup and view all the answers

¿Qué debe hacerse si una empresa decide reinvertir la suma recuperada de una pérdida en un activo similar?

Se considera la deducción solo hasta el monto pendiente de deducir. Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes elementos no se incluye en el cálculo del costo de lo vendido?

Los gastos de administración indirecta. Signup and view all the answers

A partir de 2024, ¿quiénes pueden operar bajo este régimen fiscal?

Personas morales Signup and view all the answers

¿Cómo se caracterizan las personas morales con fines no lucrativos?

Destinan su patrimonio a cumplir un objeto social específico Signup and view all the answers

¿Qué sucederá si los contribuyentes no cumplen con las disposiciones de deducción estipuladas en la LISR?

Se enfrentarán a sanciones fiscales. Signup and view all the answers

Según el artículo 79 de la LISR, ¿qué estatus tienen las personas morales con fines no lucrativos respecto al impuesto sobre la renta?

Están exentas de este impuesto Signup and view all the answers

¿Qué define a una asociación según el artículo 2670 del Código Civil Federal?

Fin común no prohibido por la ley sin carácter económico preponderante Signup and view all the answers

¿Cuál es uno de los fines de las organizaciones no lucrativas mencionadas en el contenido?

Proveer educación, salud o alimentación a la población Signup and view all the answers

¿Qué tipo de entidades no buscan el rendimiento para sus socios o accionistas?

Personas morales con fines no lucrativos Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es falsa sobre las personas morales bajo el régimen especificado?

Pueden operar solo personas físicas a partir de 2024 Signup and view all the answers

¿Qué se entiende por ingresos acumulables en el contexto de la LISR?

Son los ingresos utilizados para determinar el impuesto sobre la renta. Signup and view all the answers

Según el artículo 16 de la LISR, ¿cuáles de los siguientes se consideran ingresos acumulables?

Los ingresos en efectivo, bienes y servicios. Signup and view all the answers

¿Qué aspecto se incluye en los ingresos acumulables según el artículo 18 de la LISR?

Los ingresos por la transmisión de propiedad de bienes por pago en especie. Signup and view all the answers

¿Qué debe hacer un contribuyente para evitar diferencias con la autoridad fiscal?

Observar los puntos de autodeterminación de sus impuestos. Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes no se considera un ingreso acumulable?

Las donaciones recibidas por una organización no lucrativa. Signup and view all the answers

En relación a las cantidades en efectivo superiores a 600 mil pesos, ¿qué es necesario para que no se consideren ingresos acumulables?

Presentar una declaración informativa según el artículo 76 de la LISR. Signup and view all the answers

¿Qué tipo de ingresos se consideran como ajustes anuales acumulables?

El ajuste anual por inflación acumulable. Signup and view all the answers

¿Qué concepto se relaciona con la reducción real de las deudas en cuanto a ingresos acumulables?

Es parte de los ingresos acumulables a efectos de Gravamen. Signup and view all the answers

Study Notes

Impuestos para Personas Morales

Sujetos del Impuesto: Personas físicas y morales, residentes en México y en el extranjero, con establecimiento permanente en México, son sujetos pasivos obligados a pagar el Impuesto sobre la Renta (ISR).
Establecimiento Permanente: Un lugar de negocios donde se realizan actividades empresariales o se prestan servicios personales independientes. Ejemplos: sucursales, agencias, oficinas, fábricas, talleres, instalaciones, minas, canteras, lugares de exploración, extracción o explotación de recursos naturales.
Residentes en México: Personas morales con domicilio fiscal en México, así como las ubicadas en el territorio nacional, incluyendo islas, arrecifes y aguas territoriales.
Residentes en el Extranjero: Personas morales que tienen un establecimiento permanente en México o ingresos atribuibles a dicho establecimiento.
Factores de Ajuste y Actualización: Se utilizan para ajustar el valor de los bienes o operaciones que han variado con el tiempo y por cambios de precios. El factor de ajuste se calcula dividiendo el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) del mes actual entre el INPC del mes anterior.
Intereses: Son considerados ingresos gravados por la LISR y se definen como rendimientos de créditos de cualquier clase, como deuda pública, bonos u obligaciones.
Objeto del Impuesto: Cualquier situación jurídica o de hecho realizada por una persona moral para ser causante del ISR.
Base y Tasa del Impuesto: La base gravable es la utilidad fiscal que se determina restando las deducciones autorizadas de la totalidad de los ingresos. La tasa del ISR es del 30%.
Obligaciones Fiscales: Incluye la solicitud de inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), mantenimiento de la información actualizada, manifestación del domicilio fiscal, solicitud de E-firma, presentación de información de socios y accionistas.
Ingresos Acumulables: Incluye ingresos en efectivo, en bienes, en servicios o créditos, ajuste anual por inflación acumulable, y otros como los determinados por autoridades fiscales.
Fechas de Obtención de Ingresos: Se determina como el momento en que ocurra uno de estos supuestos: emisión del CFDI, entrega del bien o prestación del servicio, o cuando la contraprestación sea exigible.
Ganancia o Pérdida por Operaciones Financieras Derivadas: Depende de los instrumentos financieros usados.
Ganancia en Enajenación de Acciones: Se calcula comparando el costo promedio de la acción con el precio de venta.
Acciones a Costo Fiscal: Se determina la adquisición.
No Acumulación de Impuestos Trasladados: En la LISR vigente hasta 2013, los impuestos trasladados no eran considerados como ingresos acumulables.
Ajuste Anual por Inflación Acumulable: Se calcula para ajustar los valores de los bienes o operaciones que han variado con el tiempo.

Deducciones Autorizadas

Deducciones Autorizadas: Permiten disminuir el ingreso gravable del ISR. Estas incluyen: devoluciones, descuentos, bonificaciones, costo de lo vendido, inversiones, créditos incobrables, cuotas al IMSS.

Determinación del Resultado Fiscal

Disposiciones Generales: Para determinar la utilidad fiscal se deben considerar las reglas generales del artículo 9 de la LISR.

Personas Morales no Contribuyentes

Asociaciones y Sociedades Civiles:
Sindicatos, Asociaciones Patronales, Cámaras Empresariales y Colegios de Profesionistas:
Instituciones de Asistencia y Beneficencia:
Partidos Políticos y Sociedades Cooperativas: Personas morales dedicadas a fines no lucrativos.

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Description

Este cuestionario se centra en diversos aspectos de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), en particular los estímulos fiscales y su impacto en los contribuyentes. Se examinan temas relacionados con deducciones, créditos y costos de lo vendido. Ideal para estudiantes de derecho fiscal o contabilidad que deseen profundizar en la normativa fiscal mexicana.

Impuestos y Estímulos Fiscales - LISR

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