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Questions and Answers
¿Cuál de los siguientes sectores no se beneficia con los estímulos fiscales según el Título VII de la LISR?
¿Cuál de los siguientes sectores no se beneficia con los estímulos fiscales según el Título VII de la LISR?
- Deportes de alto rendimiento
- Producción y distribución cinematográfica y teatral
- Investigación y desarrollo de tecnología
- Centros de entretenimiento (correct)
¿Qué puede resultar de la aplicación de estímulos fiscales para un contribuyente?
¿Qué puede resultar de la aplicación de estímulos fiscales para un contribuyente?
- Aumento de tasas impositivas
- Obligación de pagar en especie
- Devolución o acreditamiento de ISR (correct)
- Aumento en la cantidad de contribuciones a pagar
¿Cuál de las siguientes operaciones no se considera como crédito para el ajuste anual por inflación?
¿Cuál de las siguientes operaciones no se considera como crédito para el ajuste anual por inflación?
- Clientes
- Inversiones
- Pago en especie por una deuda (correct)
- Préstamos a personas morales
¿Qué tipo de deudas se consideran para el cálculo del ajuste anual por inflación?
¿Qué tipo de deudas se consideran para el cálculo del ajuste anual por inflación?
¿Cuál de las siguientes opciones se clasifica como un crédito según el contenido?
¿Cuál de las siguientes opciones se clasifica como un crédito según el contenido?
¿Qué tipo de erogaciones pueden considerarse deducibles según el artículo 25 de la LISR?
¿Qué tipo de erogaciones pueden considerarse deducibles según el artículo 25 de la LISR?
¿Qué gasto es considerado como costo de lo vendido?
¿Qué gasto es considerado como costo de lo vendido?
¿Cuál de las siguientes opciones no es deducible según el artículo 25 de la LISR?
¿Cuál de las siguientes opciones no es deducible según el artículo 25 de la LISR?
Las inversiones como deducciones incluyen:
Las inversiones como deducciones incluyen:
¿Qué deben tener en cuenta las personas morales residentes en el extranjero a la hora de deducir gastos?
¿Qué deben tener en cuenta las personas morales residentes en el extranjero a la hora de deducir gastos?
¿Qué tipo de cuotas son deducibles según la LISR?
¿Qué tipo de cuotas son deducibles según la LISR?
¿Cuál es el ajuste anual considerado deducible?
¿Cuál es el ajuste anual considerado deducible?
Las aportaciones para la creación de reservas para pensiones son deducibles siempre y cuando:
Las aportaciones para la creación de reservas para pensiones son deducibles siempre y cuando:
¿Cuál de las siguientes erogaciones debe considerarse dentro del costo para los contribuyentes dedicados a actividades distintas?
¿Cuál de las siguientes erogaciones debe considerarse dentro del costo para los contribuyentes dedicados a actividades distintas?
¿Qué se debe hacer con la mercancía no enajenada al final del ejercicio?
¿Qué se debe hacer con la mercancía no enajenada al final del ejercicio?
¿Cuál de los siguientes métodos de valuación NO es una opción permitida según la LISR?
¿Cuál de los siguientes métodos de valuación NO es una opción permitida según la LISR?
¿Qué debe observarse para la deducción de inversiones relacionadas con la producción?
¿Qué debe observarse para la deducción de inversiones relacionadas con la producción?
¿Qué ocurre si un contribuyente cambia su método de valuación?
¿Qué ocurre si un contribuyente cambia su método de valuación?
¿Cuál es el objetivo principal del arrendamiento financiero?
¿Cuál es el objetivo principal del arrendamiento financiero?
¿Cuál es un requisito para el procedimiento de valuación durante un periodo de al menos 5 años?
¿Cuál es un requisito para el procedimiento de valuación durante un periodo de al menos 5 años?
¿Qué tipo de gastos deben incluirse de manera proporcional en el costo si tienen relación indirecta con la producción?
¿Qué tipo de gastos deben incluirse de manera proporcional en el costo si tienen relación indirecta con la producción?
¿Qué condiciones permiten a los contribuyentes deducir pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor?
¿Qué condiciones permiten a los contribuyentes deducir pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor?
Si una empresa recupera cuantía por una pérdida asegurada, ¿cómo se considerará esa cantidad si se usa en un activo distinto?
Si una empresa recupera cuantía por una pérdida asegurada, ¿cómo se considerará esa cantidad si se usa en un activo distinto?
¿Cuál es la diferencia entre el concepto de 'compras' y 'costo de lo vendido' según la LISR?
¿Cuál es la diferencia entre el concepto de 'compras' y 'costo de lo vendido' según la LISR?
¿Qué gastos pueden considerarse dentro del costo de los vendidos por los contribuyentes que se dedican a actividades comerciales?
¿Qué gastos pueden considerarse dentro del costo de los vendidos por los contribuyentes que se dedican a actividades comerciales?
¿Cómo se determina el costo de las mercancías en el inventario final según la LISR?
¿Cómo se determina el costo de las mercancías en el inventario final según la LISR?
¿Cuál es una obligación de las personas morales bajo el régimen fiscal mencionado?
¿Cuál es una obligación de las personas morales bajo el régimen fiscal mencionado?
¿Qué debe hacerse si una empresa decide reinvertir la suma recuperada de una pérdida en un activo similar?
¿Qué debe hacerse si una empresa decide reinvertir la suma recuperada de una pérdida en un activo similar?
¿Cuál de los siguientes elementos no se incluye en el cálculo del costo de lo vendido?
¿Cuál de los siguientes elementos no se incluye en el cálculo del costo de lo vendido?
A partir de 2024, ¿quiénes pueden operar bajo este régimen fiscal?
A partir de 2024, ¿quiénes pueden operar bajo este régimen fiscal?
¿Cómo se caracterizan las personas morales con fines no lucrativos?
¿Cómo se caracterizan las personas morales con fines no lucrativos?
¿Qué sucederá si los contribuyentes no cumplen con las disposiciones de deducción estipuladas en la LISR?
¿Qué sucederá si los contribuyentes no cumplen con las disposiciones de deducción estipuladas en la LISR?
Según el artículo 79 de la LISR, ¿qué estatus tienen las personas morales con fines no lucrativos respecto al impuesto sobre la renta?
Según el artículo 79 de la LISR, ¿qué estatus tienen las personas morales con fines no lucrativos respecto al impuesto sobre la renta?
¿Qué define a una asociación según el artículo 2670 del Código Civil Federal?
¿Qué define a una asociación según el artículo 2670 del Código Civil Federal?
¿Cuál es uno de los fines de las organizaciones no lucrativas mencionadas en el contenido?
¿Cuál es uno de los fines de las organizaciones no lucrativas mencionadas en el contenido?
¿Qué tipo de entidades no buscan el rendimiento para sus socios o accionistas?
¿Qué tipo de entidades no buscan el rendimiento para sus socios o accionistas?
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es falsa sobre las personas morales bajo el régimen especificado?
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es falsa sobre las personas morales bajo el régimen especificado?
¿Qué se entiende por ingresos acumulables en el contexto de la LISR?
¿Qué se entiende por ingresos acumulables en el contexto de la LISR?
Según el artículo 16 de la LISR, ¿cuáles de los siguientes se consideran ingresos acumulables?
Según el artículo 16 de la LISR, ¿cuáles de los siguientes se consideran ingresos acumulables?
¿Qué aspecto se incluye en los ingresos acumulables según el artículo 18 de la LISR?
¿Qué aspecto se incluye en los ingresos acumulables según el artículo 18 de la LISR?
¿Qué debe hacer un contribuyente para evitar diferencias con la autoridad fiscal?
¿Qué debe hacer un contribuyente para evitar diferencias con la autoridad fiscal?
¿Cuál de los siguientes no se considera un ingreso acumulable?
¿Cuál de los siguientes no se considera un ingreso acumulable?
En relación a las cantidades en efectivo superiores a 600 mil pesos, ¿qué es necesario para que no se consideren ingresos acumulables?
En relación a las cantidades en efectivo superiores a 600 mil pesos, ¿qué es necesario para que no se consideren ingresos acumulables?
¿Qué tipo de ingresos se consideran como ajustes anuales acumulables?
¿Qué tipo de ingresos se consideran como ajustes anuales acumulables?
¿Qué concepto se relaciona con la reducción real de las deudas en cuanto a ingresos acumulables?
¿Qué concepto se relaciona con la reducción real de las deudas en cuanto a ingresos acumulables?
Flashcards
Deducciones fiscales
Deducciones fiscales
Los gastos que se realizan para obtener un ingreso, pero no todos son deducibles para fines fiscales.
Artículo 25 de la LISR
Artículo 25 de la LISR
El artículo 25 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece un listado de conceptos que se consideran deducibles para las personas morales.
Deducciones por devoluciones, descuentos y bonificaciones
Deducciones por devoluciones, descuentos y bonificaciones
Las devoluciones que se reciben o los descuentos o bonificaciones que se hacen en el ejercicio.
Costo de lo vendido
Costo de lo vendido
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Gastos netos de descuentos
Gastos netos de descuentos
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Inversiones deducibles
Inversiones deducibles
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Pérdidas deducibles
Pérdidas deducibles
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Cuotas del IMSS
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Sectores con Incentivos Fiscales Título VII
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Crédito
Crédito
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Ajuste Anual por Inflación: Crédito
Ajuste Anual por Inflación: Crédito
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Deuda
Deuda
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Ejemplos de Deudas
Ejemplos de Deudas
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Ingresos Acumulables
Ingresos Acumulables
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ISR
ISR
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Ingresos Acumulables (Art. 16 LISR)
Ingresos Acumulables (Art. 16 LISR)
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Ingresos Acumulables (Art. 18 LISR)
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Ingresos Acumulables (Art. 76 LISR)
Ingresos Acumulables (Art. 76 LISR)
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Autodeterminación del Impuesto
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Ganancia derivada de la enajenación de activos fijos
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Pérdida por caso fortuito o fuerza mayor
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Importe deducible por caso fortuito o fuerza mayor
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Recuperación de pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor
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Deducción del costo de lo vendido
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Sistema de costeo absorbente
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Valor neto de las mercancías adquiridas
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Gastos para preparar las mercancías
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Costo de ventas
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Valor neto de las mercancías
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Sueldos en el costo de ventas
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Gastos netos en el costo de ventas
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Deducciones de inversiones en el costo de ventas
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Erogaciones indirectas en el costo de ventas
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Lo que no se incluye en el costo de ventas
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Método de valuación del costo de ventas
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Régimen de personas morales
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Personas morales con fines no lucrativos
Personas morales con fines no lucrativos
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Exención del Impuesto sobre la Renta para personas morales con fines no lucrativos
Exención del Impuesto sobre la Renta para personas morales con fines no lucrativos
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Asociación
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Definición de asociación en el Código Civil Federal
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Destinación del patrimonio de personas morales con fines no lucrativos
Destinación del patrimonio de personas morales con fines no lucrativos
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Objetivo de las personas morales con fines no lucrativos
Objetivo de las personas morales con fines no lucrativos
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Artículo 79 del título III de la LISR
Artículo 79 del título III de la LISR
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Study Notes
Impuestos para Personas Morales
- Sujetos del Impuesto: Personas físicas y morales, residentes en México y en el extranjero, con establecimiento permanente en México, son sujetos pasivos obligados a pagar el Impuesto sobre la Renta (ISR).
- Establecimiento Permanente: Un lugar de negocios donde se realizan actividades empresariales o se prestan servicios personales independientes. Ejemplos: sucursales, agencias, oficinas, fábricas, talleres, instalaciones, minas, canteras, lugares de exploración, extracción o explotación de recursos naturales.
- Residentes en México: Personas morales con domicilio fiscal en México, así como las ubicadas en el territorio nacional, incluyendo islas, arrecifes y aguas territoriales.
- Residentes en el Extranjero: Personas morales que tienen un establecimiento permanente en México o ingresos atribuibles a dicho establecimiento.
- Factores de Ajuste y Actualización: Se utilizan para ajustar el valor de los bienes o operaciones que han variado con el tiempo y por cambios de precios. El factor de ajuste se calcula dividiendo el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) del mes actual entre el INPC del mes anterior.
- Intereses: Son considerados ingresos gravados por la LISR y se definen como rendimientos de créditos de cualquier clase, como deuda pública, bonos u obligaciones.
- Objeto del Impuesto: Cualquier situación jurídica o de hecho realizada por una persona moral para ser causante del ISR.
- Base y Tasa del Impuesto: La base gravable es la utilidad fiscal que se determina restando las deducciones autorizadas de la totalidad de los ingresos. La tasa del ISR es del 30%.
- Obligaciones Fiscales: Incluye la solicitud de inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), mantenimiento de la información actualizada, manifestación del domicilio fiscal, solicitud de E-firma, presentación de información de socios y accionistas.
- Ingresos Acumulables: Incluye ingresos en efectivo, en bienes, en servicios o créditos, ajuste anual por inflación acumulable, y otros como los determinados por autoridades fiscales.
- Fechas de Obtención de Ingresos: Se determina como el momento en que ocurra uno de estos supuestos: emisión del CFDI, entrega del bien o prestación del servicio, o cuando la contraprestación sea exigible.
- Ganancia o Pérdida por Operaciones Financieras Derivadas: Depende de los instrumentos financieros usados.
- Ganancia en Enajenación de Acciones: Se calcula comparando el costo promedio de la acción con el precio de venta.
- Acciones a Costo Fiscal: Se determina la adquisición.
- No Acumulación de Impuestos Trasladados: En la LISR vigente hasta 2013, los impuestos trasladados no eran considerados como ingresos acumulables.
- Ajuste Anual por Inflación Acumulable: Se calcula para ajustar los valores de los bienes o operaciones que han variado con el tiempo.
Deducciones Autorizadas
- Deducciones Autorizadas: Permiten disminuir el ingreso gravable del ISR. Estas incluyen: devoluciones, descuentos, bonificaciones, costo de lo vendido, inversiones, créditos incobrables, cuotas al IMSS.
Determinación del Resultado Fiscal
- Disposiciones Generales: Para determinar la utilidad fiscal se deben considerar las reglas generales del artículo 9 de la LISR.
Personas Morales no Contribuyentes
- Asociaciones y Sociedades Civiles:
- Sindicatos, Asociaciones Patronales, Cámaras Empresariales y Colegios de Profesionistas:
- Instituciones de Asistencia y Beneficencia:
- Partidos Políticos y Sociedades Cooperativas: Personas morales dedicadas a fines no lucrativos.
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Description
Este cuestionario se centra en diversos aspectos de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), en particular los estímulos fiscales y su impacto en los contribuyentes. Se examinan temas relacionados con deducciones, créditos y costos de lo vendido. Ideal para estudiantes de derecho fiscal o contabilidad que deseen profundizar en la normativa fiscal mexicana.
