Fiscalidad y Servicios Especializados

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Questions and Answers

¿En qué situación no se generarán efectos fiscales de deducción o acreditamiento al contratar servicios?

Cuando los servicios se realicen exclusivamente en otro país.

Cuando los trabajadores hayan sido previamente empleados del contratante. (correct)

Cuando los servicios se realicen fuera del horario laboral.

Cuando el contratista proporcione personal ad-hoc para el proyecto.

¿Qué efecto fiscal se puede realizar si los servicios son especializados y no forman parte de la actividad preponderante del contratante?

No hay efectos fiscales posibles.

Solamente se puede acreditar el costo de la mano de obra.

Se deben pagar impuestos adicionales.

Se pueden generar efectos de deducción y acreditamiento. (correct)

Según lo que establece el artículo mencionado, ¿qué es necesario para que un contratista pueda tener efectos fiscales de deducción?

Inscripción en el registro de contribuyentes del SAT.

Presentar un contrato formal con más de un año de antigüedad.

Contar con el registro mencionado en el artículo 15 de la LFT. (correct)

Demostrar experiencia en el área de servicios ofrecidos.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la razón de negocios es correcta?

La ausencia de razón de negocios implica la negación de beneficios fiscales. Signup and view all the answers

En caso de que un acto carezca de razón de negocios, ¿qué podrá presumir la autoridad fiscal?

Que no hay razón de negocios si el beneficio económico es menor al fiscal. Signup and view all the answers

¿Cuál es la implicación de las disposiciones fiscales que establecen cargas y excepciones?

Se aplican estrictamente y no admiten interpretaciones amplias. Signup and view all the answers

Según el artículo que menciona la reciprocidad con Estados extranjeros, ¿qué se requiere para el cobro de impuestos?

Contar con tratados internacionales sobre asistencia mutua en cobros. Signup and view all the answers

¿Cuál es la principal diferencia entre la condonación general y la condonación particular?

La condonación general se otorga por razones políticas, mientras que la particular se basa en situaciones de fuerza mayor. Signup and view all the answers

¿Qué puede interrumpir el plazo de prescripción de una obligación tributaria?

La auditoría fiscal notificada al contribuyente. Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la dación en pago es correcta?

La dación en pago requiere aprobación de la autoridad fiscal la cual evalúa los bienes ofrecidos. Signup and view all the answers

¿Qué sucede si un recurso legal está en proceso en relación con una obligación tributaria?

El plazo de prescripción se suspende temporalmente. Signup and view all the answers

La prescripción en el contexto tributario se define como:

La extinción de la obligación tributaria por el paso del tiempo sin requerimiento fiscal. Signup and view all the answers

¿Qué implica la cesión de derechos del fideicomiso según el Art. 14?

La transmisión de bienes a favor de un tercero según las instrucciones del fideicomitente. Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes opciones no representa un requisito para diferir el pago del impuesto según el artículo sobre ventas a crédito?

Que el impuesto sea deducible. Signup and view all the answers

En el contexto de la venta a crédito, ¿qué significa 'comprobante no acreditable'?

Un comprobante que no se puede utilizar para acreditar impuestos en declaraciones fiscales. Signup and view all the answers

La enajenación de bienes en caso de operaciones de préstamo se entiende realizada cuando:

No se restituyen los bienes al prestamista. Signup and view all the answers

Según el Art. 14-A, ¿qué condición debe cumplirse para que no se considere que hay enajenación?

Los bienes deben ser restituidos al prestamista antes del vencimiento de la operación. Signup and view all the answers

En el contexto de ventas a crédito, ¿qué impuesto se menciona específicamente?

El impuesto al valor agregado. Signup and view all the answers

En caso de incumplimiento en una operación de préstamo, ¿cuál es la consecuencia establecida?

Se considera como una venta realizada en el acto del préstamo. Signup and view all the answers

¿Qué tipo de comprobante se menciona como no deducible?

Comprobante fiscal simplificado. Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta respecto a la cesión de derechos en un fideicomiso?

Los derechos cedidos no pueden incluir instrucciones para la transmisión de bienes. Signup and view all the answers

¿Qué se considera como el domicilio fiscal cuando no se ha designado uno adecuado?

El lugar donde se realizan las actividades Signup and view all the answers

¿Cuál es el período del año fiscal regular según el contenido?

Del 1 de enero al 31 de diciembre Signup and view all the answers

En caso de liquidación de una sociedad, ¿cómo se considera el ejercicio fiscal?

Se considerará un ejercicio por todo el tiempo en liquidación Signup and view all the answers

¿Qué sucede cuando las leyes fiscales calculan contribuciones por mes?

Se entiende que corresponde al mes del año calendario Signup and view all the answers

¿Quiénes son considerados residentes en el extranjero en el contexto fiscal?

Personas que residen de manera permanente en otro país Signup and view all the answers

¿Qué se activa cuando se practica una diligencia fiscal en un domicilio considerado ficticio?

La obligación de normalizar el domicilio fiscal Signup and view all the answers

¿Qué se entiende por un año de término de actividades en un contexto fiscal?

El año en que finaliza el ejercicio fiscal Signup and view all the answers

¿Qué implica que las autoridades fiscales consideren el domicilio donde se realizan las actividades?

La posibilidad de realizar auditorías más frecuentes Signup and view all the answers

¿Cuál es el efecto de la liquidación sobre las contribuciones de una empresa?

Se deben calcular hasta el final de la liquidación Signup and view all the answers

¿Cómo se determina el lugar de administración principal de un negocio según el contenido?

Por el que se designe en caso de no haber uno Signup and view all the answers

¿Cuál es el Título que aborda las infracciones fiscales en el Código Fiscal de la Federación?

Título IV Signup and view all the answers

Según el Código Fiscal de la Federación, ¿a qué se refieren las personas físicas y morales con respecto a sus obligaciones?

Tienen que contribuir a los gastos públicos. Signup and view all the answers

¿Qué artículo del Código Fiscal de la Federación establece las obligaciones de las personas físicas y morales?

Artículo 1° Signup and view all the answers

¿Qué Título del Código Fiscal de la Federación se dedica a la revelación de esquemas reportables?

Título VI Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes secciones pertenece al Título V sobre procedimientos administrativos?

Sección IV del trámite y resolución del recurso de revocación exclusivo de fondo Signup and view all the answers

¿En qué Capítulo se encuentran las disposiciones generales del procedimiento administrativo de ejecución?

Capítulo III del procedimiento administrativo de ejecución Signup and view all the answers

¿Qué secciones conforman el Título V del Código Fiscal de la Federación?

Capítulo I y Secciones I, II y III Signup and view all the answers

¿En qué Título se hablan de las facultades de las autoridades fiscales?

Título III Signup and view all the answers

¿Cuál es un tema que NO está incluido en el Código Fiscal de la Federación?

Normas de comercio internacional Signup and view all the answers

En el Capítulo II del Título IV, se abordan los delitos fiscales. ¿Cuál es la primera sección de este Capítulo?

De las infracciones Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe mejor el impacto del SAT en la economía mexicana en los últimos cinco años?

La recaudación fiscal ha aumentado, facilitando más programas sociales. Signup and view all the answers

¿Qué técnica utiliza el SAT para evaluar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes?

Modelos de riesgo basados en el historial fiscal. Signup and view all the answers

¿Cómo ha respondido el SAT a los desafíos que enfrentan las PyMEs en su cumplimiento fiscal?

Implementando programas de apoyo específicos. Signup and view all the answers

Cuál es una de las estrategias adoptadas por el SAT para promover el cumplimiento de obligaciones fiscales?

Desarrollo de plataformas digitales para simplificar trámites. Signup and view all the answers

Qué efecto ha tenido la implementación de tecnologías digitales por parte del SAT en la recaudación?

Facilita un aumento significativo en la recaudación de impuestos. Signup and view all the answers

¿Qué se considera un beneficio económico razonablemente esperado para un contribuyente?

Generar ingresos y mejorar su posición en el mercado. Signup and view all the answers

¿Qué acción puede tomar la autoridad fiscal si detecta que un acto jurídico ha sido simulado?

Desconocer los efectos fiscales de la simulación. Signup and view all the answers

Según el contenido, ¿qué acciones se consideran como beneficios fiscales?

La eliminación total de contribuciones. Signup and view all the answers

¿Cuál es una característica clave que debe tener la información utilizada para cuantificar un beneficio económico?

Debe estar respaldada y ser razonable. Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la recaracterización de actos jurídicos es correcta?

Faculta a las autoridades para evaluar la finalidad real de las operaciones. Signup and view all the answers

Cuando la autoridad fiscal presume que un acto carece de razón de negocios, ¿qué beneficios puede considerar el contribuyente?

Beneficios que no podrían alcanzarse mediante menos actos jurídicos. Signup and view all the answers

¿Qué se entiende por simulación de actos según el contenido?

Declarar operaciones con propósitos diferentes a los reales. Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el contrato de comodato es correcta?

El comodato se refiere al uso temporal de bienes sin contraer deudas. Signup and view all the answers

En caso de fusión, ¿qué debe hacer la sociedad fusionante durante un período mínimo de un año?

Continuar realizando las actividades que realizaban las sociedades fusionadas. Signup and view all the answers

¿Cuál es el propósito principal de las contribuciones exigidas por el Estado?

Financiar necesidades públicas y servicios del gobierno. Signup and view all the answers

¿Qué implicación tiene la escisión de una sociedad sobre sus accionistas?

Los accionistas deben mantener al menos el 51% de las acciones por un período de 3 años. Signup and view all the answers

¿Qué tipo de contribuciones son consideradas como aportaciones de seguridad social?

Contribuciones que reemplazan obligaciones en seguridad social. Signup and view all the answers

¿Qué se define como alquiler financiero según el contenido proporcionado?

Un contrato donde se realiza un pago en cuotas para adquirir bienes. Signup and view all the answers

¿Cuál es la consecuencia de la desaparición de una sociedad con respecto a su obligación de presentar declaraciones fiscales?

La sociedad debe presentar la declaración del ejercicio y las informativas antes de desaparecer. Signup and view all the answers

En el contexto de contribuciones, ¿qué son los accesorios?

Recargos y sanciones asociadas a las contribuciones. Signup and view all the answers

En el caso de una escisión, ¿qué debe hacer la sociedad escindente con respecto a las obligaciones?

Designar a la sociedad que asuma las obligaciones correspondientes. Signup and view all the answers

¿Qué tipo de contribuciones son definidas como derechos?

Contribuciones por uso de bienes del dominio público. Signup and view all the answers

¿Cómo se interpretan las leyes fiscales en ausencia de contribuciones específicas establecidas?

Las contribuciones vigentes se aplican en su defecto. Signup and view all the answers

¿Cuál es una condición fundamental para evitar la enajenación después de una fusión, según el artículo mencionado?

La sociedad fusionante debe continuar sus actividades por un mínimo de un año. Signup and view all the answers

¿Qué aspecto se debe considerar al realizar un contrato de arrendamiento financiero?

El arrendamiento implica pagos parciales que cubren el valor total de adquisición. Signup and view all the answers

¿Qué fracción del artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos menciona las contribuciones?

Fracción IV. Signup and view all the answers

En el contexto de sociedades fusionadas, ¿qué documentos deben presentarse ante la fusión?

Las declaraciones de impuestos y las informativas correspondientes. Signup and view all the answers

¿Qué son las contribuciones de mejoras?

Contribuciones a cargo de quienes se benefician de obras públicas. Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta respecto a la obligación de pagar contribuciones?

Las personas no obligadas a pagar solo tienen otras obligaciones expresas. Signup and view all the answers

Las contribuciones pueden ser clasificadas en diferentes tipos EXCEPTO:

Derivaciones de responsabilidad. Signup and view all the answers

¿Qué naturaleza tienen los recargos y sanciones en relación a las contribuciones?

Son accesorios que dependen de las contribuciones principales. Signup and view all the answers

¿Qué establece el Artículo 13 del Código Fiscal de la Federación respecto a las horas hábiles para actuaciones fiscales?

Las horas hábiles son de 7:30 a 18:00 hrs todos los días del año. Signup and view all the answers

¿Cuál es una condición para que las autoridades fiscales puedan actuar en días y horas inhábiles según el Artículo 13?

La aceptación del contribuyente para estas actuaciones. Signup and view all the answers

¿Qué implicación tiene la habilitación de días y horas inhábiles para las diligencias fiscales?

Permite a las autoridades fiscales actuar en situaciones urgentes. Signup and view all the answers

¿Cómo se deben notificar las habilitaciones para realizar actuaciones fiscales fuera de horario habitual?

Deben notificarse previamente y justificarse adecuadamente. Signup and view all the answers

Según el Artículo 13, ¿qué requiere la habilitación de días inhábiles?

Publicación anual de días inhábiles. Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes opciones describe correctamente los criterios para las actuaciones electrónicas según el Artículo 13?

Las actuaciones electrónicas pueden realizarse fuera de días y horas hábiles con aceptación previa. Signup and view all the answers

¿Qué relación tiene el Criterio 01/2023 del SAT con la habilitación de días y horas inhábiles?

Establece la necesidad de justificación clara para habilitar estos días. Signup and view all the answers

¿Qué se considera necesario al realizar una diligencia de verificación de bienes en horas hábiles?

Se puede concluir en una hora inhábil sin afectar su validez. Signup and view all the answers

¿Qué debe contemplarse en relación con el Artículo 15 del RCFF al habilitar días y horas inhábiles?

Los requisitos especificados para la habilitación deben cumplirse. Signup and view all the answers

Study Notes

Marco Jurídico Fiscal

El marco jurídico fiscal se refiere a las leyes y normas que regulan la actividad económica del Estado en México.
Incluye diversos artículos y secciones, que detallan las responsabilidades y obligaciones fiscales de los contribuyentes.
La información es específica de cada artículo, como las funciones del SAT.
Abarca la estructura del Código Fiscal de la Federación (CFF), los artículos específicos y las instituciones clave involucradas.

Conceptos del Código Fiscal de la Federación

Actividades Comerciales: Abarcan las actividades que cumplen con la legislación Federal y no se incluyen en las otras categorías.
Actividades Industriales: Se refieren a la producción, transformación o elaboración de bienes y/o servicios.
Agrícolas: Actividades de siembra, cultivo, cosecha y enajenación inicial de productos.
Ganaderas: Cría y engorda de ganado, aves y otros animales, así como la primera enajenación de sus productos.
Pesqueras: Incluye la cría, fomento y cuidado de la reproducción, captura y extracción de especies marinas y de agua dulce.
Silvícolas: Dedicadas al cultivo de bosques o montes, cría, conservación, restauración y aprovechamiento de la vegetación.
Empresa: Persona física o moral que realiza actividades empresariales, ya sea directamente, a través de fideicomiso o por conducto de terceros.
Establecimiento: Lugar donde se realizan actividades comerciales, parcialmente o totalmente.
Operaciones Financieras: Adquisición y/o enajenación a futuro de bienes, acciones, títulos, valores, divisas, entre otras.
Interés: Ajuste en créditos, deudas u operaciones de arrendamiento financiero por medio de unidades de inversión, o factores.
Información sobre los pagos de los bienes: Facilita la cuantificación e identificación de bienes y servicios.
Plazos, Días y Horas hábiles: Se consideran los días hábiles para la realización de trámites fiscales.
Código Fiscal de la federación (CFF), artículo 12: Se detallan los días y periodos qué NO se contarán en el cálculo de plazos para la realización de trámites con las autoridades fiscales.
Actividad 1: Análisis y estudio de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos de la Federación 2024.
Límites de extensión de la actividad 1.
Fecha de entrega de la actividad 1.

Artículo 15-D: Subcontratación de personal

Los pagos de subcontratación de personal para actividades relacionadas con el objeto social del contratante, no tendrán efectos fiscales de deducción o acreditamiento.
Tampoco tendrán efectos fiscales, los servicios que ponen personal a disposición del contratante en los casos en que dichos trabajadores hayan sido transferidos mediante cualquier figura jurídica al contratista, ó que abarquen las actividades preponderantes del contratante.
Se podrán dar efectos fiscales a los pagos por subcontratación, a los servicios especializados que no se incluyan en el objeto social preponderante de la beneficiaria, siempre que el contratista cumpla con los requisitos del registro correspondiente.

Artículo 16-A: Operaciones financieras

Se refiere a la compra o venta de mercancías o valores futuros a un precio fijado en ese momento.
También a operaciones basadas en un indicador o una canasta de indicadores.

Artículo 16-B: Interés

Incluye cualquier ajuste que utilice unidades de inversión, índices o factores en los pagos de deudas u operaciones de arrendamiento financiero. Incluye su aplicación y contabilidad.

Artículo 16-C: Mercados reconocidos

Las sociedades anónimas que actúan como bolsas de valores y el Mercado Mexicano de Derivados.
Las bolsas de valores y sus equivalentes con al menos cinco años de operación.
Los índices de precios, deben ser publicados por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía.

Artículo 17: Cuantificación de ingresos

La cuantificación de los ingresos se basa en el valor de mercado o valor de avaluó de los bienes, en función de los servicios prestados.
Los pagos mediante transferencia electrónica de fondos son considerados efectuados en el momento de la transferencia, aún sin la confirmación del receptor.

Artículo 17-A: Actualización

Se refiere a los ajustes a las cantidades en caso de pagos mediante un plazo.

Artículo 17-B: Asociación en Participación

Las personas que realizan actividades empresariales conjuntamente, en virtud de un convenio, participan en las utilidades o pérdidas.
Esta asociación tendrá personalidad jurídica para efectos fiscales en el país donde realice las actividades empresariales.

Artículo 14: Enajenación

Cubre una variedad de formas de transmisión de propiedad o derechos, incluyendo cesión de derechos del fideicomiso, transmisión de dominio, arrendamiento financiero, aportaciones a una sociedad o asociación, adjudicaciones a favor del acreedor y fusiones o escisiones de sociedades.
Los pagos por concepto de préstamos de títulos o valores están exentos de enajenación, siempre y cuando los bienes sean restituidos antes del vencimiento.

Artículo 14-A: Enajenación

En las operaciones de préstamo de títulos y valores, la entrega y restitución de bienes no son considerados como enajenaciones.

Artículo 14-B: Fusión y Escisión

Para la fusión, se requiere el aviso previo y la continuación de las actividades por un mínimo de un año.
Para la escisión, se requiere que la sociedad escindente designe a la sociedad que asumirá las obligaciones durante un mínimo de tres años.

Artículo 15: Arrendamiento Financiero

Describe los contratos en los que una parte se obliga a obtener el uso de bienes tangibles, a plazo, con pagos parciales para cubrir el valor.

Artículo 15-A: Escisión de Sociedades

La transmisión de activos, pasivos y capital de una sociedad (escindente) a otra o más, que se crean expresamente para ello (escindidas).

Artículo 15-B: Regalías

Los pagos por el uso temporal de patentes, invenciones, marcas, nombres comerciales, derechos de autor.
Incluyen los pagos por el uso de dibujos, modelos, planos, fórmulas o procedimientos.
También los pagos por transmitir imágenes visuales o sonoras por medios electrónicos.

Artículo 15-C: Entidad Financiera

Define las instituciones financieras como entes que prestan servicios de crédito, seguros, administradoras de fondos, uniones de crédito y otras entidades.

Artículo 40-A: Reciprocidad con Estados Extranjeros

Regula los impuestos exigibles a los estados extranjeros, con base en tratados internacionales.

Artículo 50: Método de Aplicación Estricta

Las disposiciones del Código Fiscal se aplican con rigor, sin excepciones.

Artículo 50-A: Ausencia de Razón de Negocios

Los actos jurídicos que carecen de justificación económica, se tratan como actos sin razón de negocios.

Tratamiento Fiscal

Incluye temas como opciones de cumplimiento para los contribuyentes.
Regula las leyes fiscales que se aplican en un determinado periodo o ejercicio.
Establece las fechas, criterios e impuestos para ciertos periodos o eventos relacionados con la actividad económica.

Reciprocidad Estados Extranjeros

Los impuestos exigibles a los Estados extranjeros, según tratados internacionales, se rigen por las disposiciones del código fiscal, incluyendo notificación y ejecución de créditos fiscales.

Ejercicio Fiscal

Existen dos tipos de ejercicio fiscal: regular e irregular.

Regular: coincide con el calendario civil (1 de enero - 31 de diciembre).
Irregular: se aplica en caso de liquidación, fusión o escisión de sociedades. Este ejercicio fiscal se extiende por todo el período en que la sociedad esté en proceso de liquidación.
La ley determina los periodos fiscales de cada tipo de contribución.

Datos relevantes adicionales

Se mencionan fechas específicas, datos y ejemplos para comprender mejor los diferentes tipos de obligaciones.
Las reglas para la aplicación de normas fiscales.
Las instituciones y autoridades fiscales.

Articulo 11: Ejercicio Fiscal

Para el ejercicio REGULAR, el año fiscal coincide con el nuevo año calendario.
Para ejercicios IRREGULARES se mide conforme a la situación del individuo.