Directrices del IVA y Concepto de Tributo en Colombia
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Questions and Answers

¿Quién es responsable de declarar y pagar el IVA recaudado ante la DIAN?

  • El sujeto contribuyente
  • El cobrador
  • El cliente
  • El sujeto pasivo (correct)

Las sociedades no son consideradas como sujetos pasivos en el derecho tributario.

False (B)

¿Qué debe hacer el comerciante periódicamente con respecto al IVA recaudado?

Declarar y pagar

El comerciante recauda el IVA de todos los __________.

<p>los clientes</p> Signup and view all the answers

Relaciona los tipos de responsabilidad con sus descripciones:

<p>Tipo 1 = Solidaridad en el pago del tributo Tipo 2 = Coeductores o solidarios Tipo 3 = Responsabilidad tributaria Tipo 4 = Normativa tributaria</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es la finalidad del principio de reserva de ley en materia tributaria?

<p>Garantizar que la modificación de tributos sea hecha por leyes aprobadas (C)</p> Signup and view all the answers

El sujeto activo del tributo es el estado en sus distintas estructuras.

<p>True (A)</p> Signup and view all the answers

¿Qué entidad tiene la facultad para imponer un impuesto en Colombia?

<p>Congreso de la República, asambleas departamentales o concejos municipales</p> Signup and view all the answers

La Comunidad Andina de Naciones promueve la cooperación en la lucha contra el _______.

<p>fraude fiscal</p> Signup and view all the answers

Relaciona las siguientes entidades con su función respecto a la imposición del tributo:

<p>Congreso de la República = Imponer impuestos a nivel nacional Asambleas departamentales = Imponer impuestos a nivel departamental Concejos municipales = Imponer impuestos a nivel municipal Comunidad Andina de Naciones = Coordinar políticas fiscales entre países miembros</p> Signup and view all the answers

¿Qué establece la normativa sobre la imposición de tributos en Colombia?

<p>Que los tributos solo pueden ser creados por el poder legislativo (D)</p> Signup and view all the answers

El principio de reserva de ley permite la creación de tributos a través de reglamentos administrativos.

<p>False (B)</p> Signup and view all the answers

El _______ es el deber de los ciudadanos para participar en la financiación del gasto público.

<p>tributo</p> Signup and view all the answers

¿Quién expide las leyes según el ART 150, Numeral 11, 12?

<p>El Congreso (C)</p> Signup and view all the answers

La DIAN se encarga de vigilar el cumplimiento de los deberes tributarios.

<p>True (A)</p> Signup and view all the answers

¿Qué se considera ilegal en relación a los tributos?

<p>Cuando el sujeto pasivo no está legalmente facultado para ser tributario.</p> Signup and view all the answers

El _______ es el sujeto activo del impuesto según el ART 287.

<p>Estado</p> Signup and view all the answers

Según el ART 286, ¿qué tienen las entidades territoriales en relación a los tributos?

<p>Autonomía fiscal (B)</p> Signup and view all the answers

Relaciona cada artículo con su contenido correspondiente:

<p>ART 150 = Expedición de leyes ART 684 = Cumplimiento de deberes tributarios ART 286 = Autonomía de entidades territoriales ART 287 = Sujeto activo del impuesto</p> Signup and view all the answers

El Congreso tiene la facultad de imponer exenciones tributarias a las entidades territoriales.

<p>False (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué se requiere para que un tributo sea considerado legal?

<p>La legalidad del sujeto activo y la facultad del sujeto pasivo.</p> Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes tasas se paga por licencias y permisos específicos?

<p>Tasa de Licencia (A)</p> Signup and view all the answers

El Impuesto al Valor Agregado grava únicamente los ingresos de las personas.

<p>False (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es la ley que regula el Impuesto sobre la Renta (ISR)?

<p>Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)</p> Signup and view all the answers

El _____ grava la compra de vehículos nuevos.

<p>Impuesto sobre Automóviles Nuevos</p> Signup and view all the answers

Relaciona cada impuesto con su descripción:

<p>Impuesto sobre la Renta (ISR) = Grava los ingresos de personas físicas y morales. Impuesto al Valor Agregado (IVA) = Grava el consumo de bienes y servicios. Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) = Grava la producción y venta de ciertos bienes como alcohol y tabaco. Impuesto Predial = Grava la propiedad de bienes inmuebles.</p> Signup and view all the answers

¿Qué impuesto grava la propiedad de bienes inmuebles?

<p>Impuesto Predial (B)</p> Signup and view all the answers

Los aportes para proyectos de infraestructura benefician a una comunidad según la Ley de Tributación.

<p>True (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es la ley que regula el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)?

<p>Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es la forma de extinción de la obligación tributaria cuando el contribuyente usa un crédito tributario para saldar una deuda?

<p>Compensación (A)</p> Signup and view all the answers

El carácter extraordinario de la remisión se aplica a todas las obligaciones tributarias, independientemente de su monto.

<p>False (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué sucede cuando un deudor fallece sin dejar bienes?

<p>Se extingue la obligación tributaria.</p> Signup and view all the answers

El principio de _______________ en las leyes tributarias significa que no se aplican a hechos pasados.

<p>irretroactividad</p> Signup and view all the answers

Relaciona los siguientes términos con su descripción adecuada:

<p>Remisión = Perdón total o parcial de deuda tributaria Amnistía = Extinción de obligaciones tributarias bajo condiciones especiales Compensación = Uso de un crédito tributario para saldar deudas Prescripción = Extinción de una obligación por el paso del tiempo</p> Signup and view all the answers

¿Qué tipo de deudas se analizarán en el contexto de la remisión?

<p>Deudas de bajo valor (B)</p> Signup and view all the answers

El carácter ordinario se aplica a todas las causas de extinción de la obligación tributaria.

<p>False (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué se declara cuando se dicta una ley de amnistía?

<p>Se declaran extinguidas algunas obligaciones tributarias.</p> Signup and view all the answers

Study Notes

Directrices del IVA y Armonización Fiscal

  • La Comunidad Andina de Naciones (CAN) establece directrices para el IVA y promueve la cooperación en la lucha contra el fraude fiscal.
  • Se pueden emitir recomendaciones para armonizar políticas fiscales entre países miembros, facilitando la integración económica y el equilibrio en el mercado regional.

Concepto de Tributo en Colombia

  • El tributo es impuesto en función de la solidaridad y el poder imperativo del Estado, estableciendo el deber de los ciudadanos de financiar el gasto público.
  • La Constitución Política (CP) establece que solo el poder legislativo puede crear o modificar leyes tributarias, garantizando que los tributos sean regulados adecuadamente.

Sujetos del Impuesto

  • El sujeto activo tiene la facultad de imponer tributos y puede ser el Congreso, asambleas departamentales u concejos municipales.
  • El Estado es el sujeto activo responsable de recaudar tributos a través de diversas estructuras administrativas.
  • La legalidad de un impuesto depende de la facultad del sujeto activo para imponerlo; entidades no facultadas por ley no pueden imponer tributos.

Administración Tributaria

  • La DIAN supervisa el cumplimiento de los deberes tributarios y administra los recursos tributarios.
  • El Congreso no puede imponer exenciones tributarias, lo que asegura la autonomía fiscal de las entidades territoriales.

Declaración y Pago de Impuestos

  • Los comerciantes deben declarar el IVA a la DIAN y pagar el monto correspondiente.
  • El comerciante actúa como responsable del recaudo del IVA que se obtiene de sus clientes.

Clasificación de Tributos

  • Impuestos: Se dividen en varios tipos, como el Impuesto sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA), y el Impuesto Predial, entre otros.
  • Las tasas se pagan por permisos específicos, mientras que las contribuciones especiales son aportes para proyectos de infraestructura que benefician a la comunidad.

Extinción de Obligaciones Tributarias

  • La administración tributaria puede condonar total o parcialmente la deuda tributaria del contribuyente, liberando de la obligación de pago.
  • La extinción de obligaciones puede ocurrir por varias razones, como la muerte del deudor sin bienes o por leyes de amnistía fiscal.

Principio de Irretroactividad

  • El principio de irretroactividad se refiere a que las leyes tributarias no se aplican a hechos pasados, garantizando certeza jurídica a los contribuyentes.
  • Según el artículo 263 de la CP, el cumplimiento de la obligación tributaria puede variar según el uso de créditos tributarios para saldar deudas, facilitando opciones como el pago y la compensación.

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Este cuestionario examina las directrices del IVA y el concepto de tributo en Colombia. Se analizan las pautas establecidas por la Comunidad Andina de Naciones y la función del Estado en la recaudación de tributos. Además, se discute la importancia de la legislación tributaria para garantizar la justicia fiscal.

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