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Questions and Answers
¿Quién es responsable de declarar y pagar el IVA recaudado ante la DIAN?
¿Quién es responsable de declarar y pagar el IVA recaudado ante la DIAN?
Las sociedades no son consideradas como sujetos pasivos en el derecho tributario.
Las sociedades no son consideradas como sujetos pasivos en el derecho tributario.
False
¿Qué debe hacer el comerciante periódicamente con respecto al IVA recaudado?
¿Qué debe hacer el comerciante periódicamente con respecto al IVA recaudado?
Declarar y pagar
El comerciante recauda el IVA de todos los __________.
El comerciante recauda el IVA de todos los __________.
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Relaciona los tipos de responsabilidad con sus descripciones:
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¿Cuál es la finalidad del principio de reserva de ley en materia tributaria?
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El sujeto activo del tributo es el estado en sus distintas estructuras.
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¿Qué entidad tiene la facultad para imponer un impuesto en Colombia?
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La Comunidad Andina de Naciones promueve la cooperación en la lucha contra el _______.
La Comunidad Andina de Naciones promueve la cooperación en la lucha contra el _______.
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Relaciona las siguientes entidades con su función respecto a la imposición del tributo:
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¿Qué establece la normativa sobre la imposición de tributos en Colombia?
¿Qué establece la normativa sobre la imposición de tributos en Colombia?
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El principio de reserva de ley permite la creación de tributos a través de reglamentos administrativos.
El principio de reserva de ley permite la creación de tributos a través de reglamentos administrativos.
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El _______ es el deber de los ciudadanos para participar en la financiación del gasto público.
El _______ es el deber de los ciudadanos para participar en la financiación del gasto público.
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¿Quién expide las leyes según el ART 150, Numeral 11, 12?
¿Quién expide las leyes según el ART 150, Numeral 11, 12?
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La DIAN se encarga de vigilar el cumplimiento de los deberes tributarios.
La DIAN se encarga de vigilar el cumplimiento de los deberes tributarios.
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¿Qué se considera ilegal en relación a los tributos?
¿Qué se considera ilegal en relación a los tributos?
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El _______ es el sujeto activo del impuesto según el ART 287.
El _______ es el sujeto activo del impuesto según el ART 287.
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Según el ART 286, ¿qué tienen las entidades territoriales en relación a los tributos?
Según el ART 286, ¿qué tienen las entidades territoriales en relación a los tributos?
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Relaciona cada artículo con su contenido correspondiente:
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El Congreso tiene la facultad de imponer exenciones tributarias a las entidades territoriales.
El Congreso tiene la facultad de imponer exenciones tributarias a las entidades territoriales.
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¿Qué se requiere para que un tributo sea considerado legal?
¿Qué se requiere para que un tributo sea considerado legal?
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¿Cuál de las siguientes tasas se paga por licencias y permisos específicos?
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El Impuesto al Valor Agregado grava únicamente los ingresos de las personas.
El Impuesto al Valor Agregado grava únicamente los ingresos de las personas.
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¿Cuál es la ley que regula el Impuesto sobre la Renta (ISR)?
¿Cuál es la ley que regula el Impuesto sobre la Renta (ISR)?
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El _____ grava la compra de vehículos nuevos.
El _____ grava la compra de vehículos nuevos.
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Relaciona cada impuesto con su descripción:
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¿Qué impuesto grava la propiedad de bienes inmuebles?
¿Qué impuesto grava la propiedad de bienes inmuebles?
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Los aportes para proyectos de infraestructura benefician a una comunidad según la Ley de Tributación.
Los aportes para proyectos de infraestructura benefician a una comunidad según la Ley de Tributación.
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¿Cuál es la ley que regula el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)?
¿Cuál es la ley que regula el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)?
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¿Cuál es la forma de extinción de la obligación tributaria cuando el contribuyente usa un crédito tributario para saldar una deuda?
¿Cuál es la forma de extinción de la obligación tributaria cuando el contribuyente usa un crédito tributario para saldar una deuda?
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El carácter extraordinario de la remisión se aplica a todas las obligaciones tributarias, independientemente de su monto.
El carácter extraordinario de la remisión se aplica a todas las obligaciones tributarias, independientemente de su monto.
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¿Qué sucede cuando un deudor fallece sin dejar bienes?
¿Qué sucede cuando un deudor fallece sin dejar bienes?
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El principio de _______________ en las leyes tributarias significa que no se aplican a hechos pasados.
El principio de _______________ en las leyes tributarias significa que no se aplican a hechos pasados.
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Relaciona los siguientes términos con su descripción adecuada:
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¿Qué tipo de deudas se analizarán en el contexto de la remisión?
¿Qué tipo de deudas se analizarán en el contexto de la remisión?
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El carácter ordinario se aplica a todas las causas de extinción de la obligación tributaria.
El carácter ordinario se aplica a todas las causas de extinción de la obligación tributaria.
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¿Qué se declara cuando se dicta una ley de amnistía?
¿Qué se declara cuando se dicta una ley de amnistía?
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Study Notes
Directrices del IVA y Armonización Fiscal
- La Comunidad Andina de Naciones (CAN) establece directrices para el IVA y promueve la cooperación en la lucha contra el fraude fiscal.
- Se pueden emitir recomendaciones para armonizar políticas fiscales entre países miembros, facilitando la integración económica y el equilibrio en el mercado regional.
Concepto de Tributo en Colombia
- El tributo es impuesto en función de la solidaridad y el poder imperativo del Estado, estableciendo el deber de los ciudadanos de financiar el gasto público.
- La Constitución Política (CP) establece que solo el poder legislativo puede crear o modificar leyes tributarias, garantizando que los tributos sean regulados adecuadamente.
Sujetos del Impuesto
- El sujeto activo tiene la facultad de imponer tributos y puede ser el Congreso, asambleas departamentales u concejos municipales.
- El Estado es el sujeto activo responsable de recaudar tributos a través de diversas estructuras administrativas.
- La legalidad de un impuesto depende de la facultad del sujeto activo para imponerlo; entidades no facultadas por ley no pueden imponer tributos.
Administración Tributaria
- La DIAN supervisa el cumplimiento de los deberes tributarios y administra los recursos tributarios.
- El Congreso no puede imponer exenciones tributarias, lo que asegura la autonomía fiscal de las entidades territoriales.
Declaración y Pago de Impuestos
- Los comerciantes deben declarar el IVA a la DIAN y pagar el monto correspondiente.
- El comerciante actúa como responsable del recaudo del IVA que se obtiene de sus clientes.
Clasificación de Tributos
- Impuestos: Se dividen en varios tipos, como el Impuesto sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA), y el Impuesto Predial, entre otros.
- Las tasas se pagan por permisos específicos, mientras que las contribuciones especiales son aportes para proyectos de infraestructura que benefician a la comunidad.
Extinción de Obligaciones Tributarias
- La administración tributaria puede condonar total o parcialmente la deuda tributaria del contribuyente, liberando de la obligación de pago.
- La extinción de obligaciones puede ocurrir por varias razones, como la muerte del deudor sin bienes o por leyes de amnistía fiscal.
Principio de Irretroactividad
- El principio de irretroactividad se refiere a que las leyes tributarias no se aplican a hechos pasados, garantizando certeza jurídica a los contribuyentes.
- Según el artículo 263 de la CP, el cumplimiento de la obligación tributaria puede variar según el uso de créditos tributarios para saldar deudas, facilitando opciones como el pago y la compensación.
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Description
Este cuestionario examina las directrices del IVA y el concepto de tributo en Colombia. Se analizan las pautas establecidas por la Comunidad Andina de Naciones y la función del Estado en la recaudación de tributos. Además, se discute la importancia de la legislación tributaria para garantizar la justicia fiscal.
