Derecho tributario-1.pptx

TEMATICA 1: Regula relaciones Ramas del Derecho ¿Qué es Derecho Derecho internacional y...

TEMATICA 1: Regula relaciones Ramas del Derecho ¿Qué es Derecho Derecho internacional y derecho interno entre Naciones o entre los ciudadanos de los Tributario? Estados. Constitucional Organización del Administrativo poder ejecutivo Derecho publico Como es conocido las divisiones en materia de derecho, crean las Penal diversas ramas: Busca aplicar de Derecho Público y Procesal forma correcta la derecho privado CP y la ley Civil Derecho Privado Comercial Laboral  TEMATICA 1: ¿Qué es Derecho Tributario? Periodo de las dos Derecho económico guerras mundiales ( 1917 a 1939) Estudia las Rentas de bienes regulaciones sobre: fiscales Derecho público formación de recursos del Tributos Estado. Crédito publico Se ha clasificado Derecho financiero Relativo a la Administrativo en: o fiscal riqueza del Estado Lo relativo a contratos administrativos Ingresos su administración Egresos Predomina en EXCLUSIVO PARA Derecho impositivo Alemania esta ESTUDIO DE denominación IMPUESTOS Gastos e inversiones  Derecho tributario “ Es aquella parte del Derecho Administrativo que expone los principios y las normas relativas a Giannini, la imposición y a la recaudación Achille Donato de los tributos y analiza las En Colombia en (1888-1965) 1989 se inicia con consiguientes relaciones entre los este nombre con el entes públicos y los ciudadanos” estatuto tributario Estudia relaciones entre Es una Ramificación del Compuesto por normas Integra una parte formal el Estado y los Se ocupa de los tributos D. Administrativo. y principios y una material particulares en materia tributaria Se ENTIENDE COMO UNA RELACION JURIDICA Acreedor: Estado Deudor: Contribuyente  TEMATICA 1: Principios del derecho tributario, análisis artículo 95 de la “La calidad de colombiano Constitución Política. (Perú – México) enaltece a todos los miembros de la comunidad Articulo nacional. Todos están en el 95, De deber de engrandecerla y dignificarla. El ejercicio de los los derechos y libertades deberes reconocidos en esta Constitución implica Teniendo en cuenta que el Derecho y responsabilidades.” tributario está compuesto normas, se obligacio tendrá en primer lugar lo conceptuado por la Constitución nes Política 9. Contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Fines del Estado Estado dentro de conceptos de justicia y equidad.  Articulo 338, Del régimen económico y de la hacienda pública. TEMATICA 1: Principios del derecho tributario, análisis artículo 95 de la “En tiempo de paz, solamente el Congreso, las Constitución Política. (Perú – México) asambleas departamentales y los concejos distritales y municipales podrán imponer contribuciones fiscales o parafiscales. La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar, directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de los impuestos Teniendo en cuenta que el Derecho La ley, las ordenanzas y los acuerdos pueden permitir tributario está compuesto normas, se que las autoridades fijen la tarifa de las tasas y tendrá en primer lugar lo contribuciones que cobren a los contribuyentes, conceptuado por la Constitución como recuperación de los costos de los servicios que les Política presten o participación en los beneficios que les proporcionen; pero el sistema y el método para definir tales costos y beneficios, y la forma de hacer su reparto, deben ser fijados por la ley, las ordenanzas o los acuerdos. Las leyes, ordenanzas o acuerdos que regulen contribuciones en las que la base sea el resultado de hechos ocurridos durante un período determinado, no pueden aplicarse sino a partir del período que comience después de iniciar la vigencia de la respectiva ley, ordenanza o acuerdo..” Resaltado fuera del texto original.  TRIBUTOS IMPUESTOS TASAS CONTRIBUCIONES Sobre la renta y PARAFISCAL Sociales FISCALES complementar ES ios Valorizaciones Sobre las ( departament Estampilla pro Corporativas ales y universidad ventas municipales Al gravamen Cuotas de Económicas fomento financiero SENA, ICBF, ESAP, De remesas Cajas de compensación, entre otras. Timbre nacional  TRIBUTOS CONTRIBUCIONE IMPUESTOS TASAS S Su pago no es No guardan Son tributos y Constituyen opcional, sino relación directa resultan siendo ingreso tributario discrecional se No se destina a un Se cobran a todos con un beneficio obligatorios, ex puede forzar por servicio público los ciudadanos. derivado del lege. medio de específico, Contribuyente jurisdicción Estado) Su causa es la coactiva Hecho generador percepción por el la percepción de contribuyente de Atiende todos los un beneficio un servicio servicios genérico para un individualizado a necesarios. grupo de personas favor del contribuyente Su producto es Debe tratarse de destinado a obras un servicio públicas o la inherente al prestación de un s Estado. servicio público.  EQUIDAD SIN RETROACTIVIDAD Articulo 363 CP EFICIENCIA PROGRESIVIDA D TEMATICA 1: La obligación sustancial y la obligación formal en materia tributaria Obligación sustancial Obligación formal TEMATICA 1: Nacimiento y extinción de la obligación tributaria Es el monto que se aplica a la TARIFA: base , esta Nacimiento: La obligación tributaria establecida por la nace con el hecho generador (evento ley que da lugar al impuesto), la Monto sobre el determinación de la base gravable, la BASE GRAVABLE cual se aplica la tarifa a pagar tarifa aplicable y el cálculo del impuesto Elementos de la a pagar. obligación Es el evento que tributaria HECHO origina la GENERADOR obligación Extinción: La obligación tributaria se extingue mediante el pago del impuesto, compensación de créditos, condonación, Activo prescripción, invalidez del acto administrativo, o en algunos casos, por SUJETOS muerte del contribuyente Pasivo https://www.ambitojuridico.com/noticias/tributario/ tributario-y-contable/explican-requisitos-para-la- procedencia-de-amnistias 4. Razón de decisión. Dentro de su amplio margen de configuración en materia tributaria, el Legislador puede establecer impuestos que prevean condiciones transitorias y más favorables para los contribuyentes, sin que necesariamente se puedan considerar como una típica amnistía, en tanto no se incremente la tributación en otros sectores sociales, exista una situación fiscal excepcional y el medio sea adecuado, efectivamente conducente y necesario para lograr fines legítimos, constitucionalmente importantes e imperiosos, de tal suerte que los beneficios de adoptar la medida excedan claramente las restricciones impuestas sobre otros principios y valores constitucionales. TEMÁTICA 2 TRIBUTO TEMÁTICA 2 TRIBUTO Aspectos básicos Fuente de recursos del Estado Impuestos obligación de carácter pecuniario impuesta por el tasas Estado, TRIBUTO contribuciones. Ejemplo: Pepito debe pagar un hace referencia a la obligación de impuesto de renta por los tributar, de pagar un impuesto. ingresos que obtenga, Obligación sustancial. Implica tener que entregar un dinero al estado para pagar el tributo que se le ha impuesto. Ejemplo: Pepito, para poder pagar el Obligación formal: hace impuesto de renta, debe hacerlo referencia a los mediante un procedimiento procedimientos consistente en presentar la declaración de renta, TEMÁTICA 2 TRIBUTO Aspectos básicos El impuesto nace con el hecho generador. es quizás el elemento Hecho generador del principal del tributo, pues de impuesto su ocurrencia surge la obligación de pagarlo. El hecho generador genera el impuesto. TRIBUTO Es el porcentaje o monto que se debe pagar el sujeto pasivo Tarifa del impuesto. que realice el hecho Ejemplo, cuando compramos generador. una camisa sabemos que debemos pagar el impuesto a las ventas, y el legislador dispuso que la tarifa será del 19% sobre la base gravable. es el valor o monto sobre el Base gravable del que se calcula el impuesto a impuesto. pagar según la tarifa indicada. Ejemplo: si vendemos una camisa en $100.000, ese valor se convierte en la base gravable sobre la cual liquido el Iva con la tarifa del 19% TEMÁTICA 2 TRIBUTO Aspectos básicos Si bien el Estado es el RAE: titular del poder 3. m. Carga continua u obligación que impone el uso tributario, pues es quien o disfrute de algo. Tiene diferentes modalidades, el impuesto es puede crear el derecho la generalidad, pero no la 4. m. Obligación dineraria única, abarca tasas, positivo tributario. establecida por la ley, cuyo impuestos y contribuciones importe se destina al especiales sostenimiento de las cargas El destinatario del tributo públicas. es EL ESTADO, sin TRIBUTO embargo, el legislador puede asignar esa condición a una persona En lo posible se debe Es el objeto de la obligación consultar la capacidad de derecho privado que tributaria sustancial, generalmente dineraria económica de quien debe cumpla funciones asumirlo publicas Tasas de las cámaras de comercio, por encargarse del registro mercantil TEMÁTICA 2 TRIBUTO Aspectos básicos 1. Sometido a PRINCIPIOS democráticos Creación modificación, y derogación está o de representación sometido a un marco jurídico 5. Corte Constitucional Sentencia C- 2. Se conoce 040 de 1993 como reserva Incluye tasas, de ley impuestos y contribuciones TRIBUTO 4. Sus 3. elementos, Comunidades deben ser supranacional resultado de la es titulares del decisión de poder Congreso tributario TEMÁTICA 2 TRIBUTO El concepto de tributo en el ordenamiento jurídico colombiano y sus características 1. Prestación Pecuniaria Característica que lo diferencia de otras prestaciones del Estado exige, por ejemplo de las multas. Surge de una ley “Ex lege”, depende del nacimiento de un hecho generador Halla su fuente en el deber de colaboración Compromete a todos –(Articulo 338, Del régimen económico y de la hacienda pública.) Tributos VS precios son connotaciones diferentes Tributos: Son obligaciones financieras impuestas por el Estado a los individuos y empresas para financiar el gasto público. Los tributos no se basan en una transacción específica y no corresponden a un bien o servicio en particular. Incluyen impuestos, tasas y contribuciones especiales. Precios: Son el costo de adquisición de bienes y servicios en el mercado, determinado por la oferta y la demanda. Los precios son establecidos por el mercado y reflejan el valor de los bienes o servicios ofrecidos. TEMÁTICA 2 TRIBUTO Aspectos básicos Dinero: Impuestos: La mayoría de los impuestos se pagan en dinero. Prestaciones Impuesto sobre la Renta: normalmente Impuesto al Valor Agregado (IVA): Impuesto Predial: El impuesto sobre los bienes inmuebles se paga en efectivo o dinerarias mediante otros métodos de pago establecidos por las autoridades locales. Tasas: Las tasas, que son tributos que compensan el costo de servicios específicos proporcionados por el Estado, se pagan en dinero. Ejemplos incluyen tasas por (impuestos, tasas, servicios públicos, tasas de registro y licencias. contribuciones) Contribuciones Especiales: contribución para la valorización de obras públicas o mejoras en infraestructura. Especie: Contribuciones para Valorización: En algunas ocasiones, los contribuyentes pueden ofrecer bienes o servicios para contribuir a proyectos de infraestructura local En ciertos casos, los en lugar de pagar en efectivo. Esto puede ser acordado entre el contribuyente y la tributos pueden ser entidad local, siempre que esté regulado por las normas aplicables. Pago en Especie por Expropiación: Cuando se expropian bienes para un interés público, pagados en especie, como obras de infraestructura, la compensación al propietario puede ser en especie (como un terreno equivalente) si así se establece en el proceso de expropiación. es decir, con bienes o Aportaciones en Especie: En algunos casos, especialmente en el contexto de aportaciones de capital a entidades, se puede permitir que las empresas paguen ciertos servicios en lugar de tributos con aportaciones en especie, como bienes o activos, en lugar de dinero, siempre que se cumplan las regulaciones pertinentes. dinero. TEMÁTICA 2 TRIBUTO El concepto de tributo en el ordenamiento jurídico colombiano y sus características 2. Se establece a favor del Estado o una comunidad Supranacional Tradicionalmente, el tributo es considerado una prestación a favor del Estado Excepción Comunidades Supranacionales Unión Europea (UE): La UE tiene mecanismos para coordinar políticas fiscales y tributarias entre sus estados miembros. Por ejemplo, establece directrices sobre el IVA, armoniza aspectos de las legislaciones fiscales y promueve la cooperación en la lucha contra el fraude fiscal. La Comunidad Andina de Naciones (CAN) puede emitir recomendaciones para armonizar y coordinar las políticas fiscales y tributarias entre los países miembros, facilitando la integración económica y evitando distorsiones en el mercado regional. TEMÁTICA 2 TRIBUTO El concepto de tributo en el ordenamiento jurídico colombiano y sus características 3. Se impone en función de la solidaridad y en ejercicio del poder imperativo. La CP determina el deber de los ciudadanos para participar en la financiación del gasto público. Finalidad: principio de reserva de ley establece que las leyes tributarias deben ser creadas y modificadas exclusivamente por el poder legislativo. Este principio garantiza que la imposición, modificación o eliminación de tributos solo puede hacerse a través de una ley aprobada por el órgano legislativo competente, y no por decretos, reglamentos u otras formas de regulación administrativa TEMÁTICA 2 TRIBUTO Aspectos básicos 1. Entidad que tiene la facultad para imponer un impuesto, como puede ser el ART 338 CP congreso de la república, las asambleas departamentales o los concejos municipales TRIBUTO 2. el sujeto activo es el estado en sus distintas estructuras que tiene la facultad Sujeto activo del de actuar o accionar tanto para imponer impuesto. un tributo como para recaudarlo si el sujeto activo no está facultado por la ley 3. La legalidad del para crear un tributo, impuesto depende de la legalidad del sujeto Suele suceder con los entes activo. territoriales que sin estar El tributo será ilegal, legalmente facultados imponen tributos. Sujeto pasivo TEMÁTICA 2 TRIBUTO Aspectos básicos Congreso expide las leyes- ART 150 , Numeral 11, 12 1. Estado administrar sus DIAN: Vigila el Estatuto recursos, incluidos cumplimento de los tributario ART los provenientes de deberes tributarios. 684 tributos. TRIBUTO Sujeto activo ART 287 prohíbe al del impuesto. Sujetos activos en el autonomía de Congreso marco de su las entidades imponer autonomía fiscal, territoriales, exenciones 2. Entidades tributarias Territoriales; ( ART 286, lo que les permite A tributos de 287. ) imponer y propiedad exclusiva administrar tributos ART 294 de las entidades dentro de sus territoriales, respectivas reafirmando su autonomía fiscal. jurisdicciones bienes y rentas de las entidades territoriales son de su propiedad ART 362 exclusiva y su uso se destina a los fines propios de su función. TEMÁTICA 2 TRIBUTO Aspectos básicos TRIBUTO Sujeto activo del impuesto. 4. Concejos 5. Establecimientos 3. Asambleas Distritales, públicos y empresas departamentales Municipales ART 313, industriales o comerciales ART 300, 4 4 del Estado Por su facultad para No como Creadores de legislar sobre ciertos crear, modificar, y Tributos: no tienen la impuestos y contribuciones administrar capacidad para crear que aplican dentro de la tributos dentro de nuevos tributos. jurisdicción de un sus respectivas departamento jurisdicciones. Administradores y Recaudadores: pueden tener roles en la gestión y administración de tributos TEMÁTICA 2 TRIBUTO Aspectos básicos TRIBUTO 1. es quien debe soportar el tiene la obligación de pagar el impuesto que Sujeto activo del impuesto, quien debe impone el sujeto activo, y que no tiene más que impuesto. pagarlo, que se conoce cumplir con sus imposiciones como contribuyente. ejemplo del impuesto predial, que debe ser Sujeto pasivo del pagado por todos los propietarios de un impuesto. predio, 2. Cuando se crea un impuesto se debe definir quién lo debe pagar, No debe ser pagado por quien no tenga un predio Es un deber de la persona y el ciudadano. TEMÁTICA 2 TRIBUTO Aspectos básicos El comerciante tiene la obligación TRIBUT Aunque el impuesto lo paga de recaudar ese IVA y trasladarlo a O el consumidor final, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Ejemplo: Sujeto pasivo Comerciante del impuesto. Proceso: Responsable del Estatuto tributario IVA ARTICULO 2o. CONTRIBUYENTES. Sin ser Cobro: El Son contribuyentes o responsables responsable o comerciante cobra directos del pago del tributo los sujetos respecto de quienes se titular es el el precio del bien o realiza el hecho generador de la designado para servicio más el IVA obligación sustancial. cumplir al cliente. Declaración y Pago: Periódicamente, el comerciante debe declarar ante la DIAN el IVA recaudado Es quien entra a a Recaudo: El y pagar el monto Sujeto sustituir al sujeto comerciante correspondiente. RESPONSABLE pasivo o al recauda el IVA de contribuyente todos los clientes. TEMÁTICA 2 TRIBUTO Aspectos básicos Sujeto pasivo TRIBUTO del impuesto. Estatuto tributario ARTICULO 793. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA. Estatuto tributario Existen los CODEUDORES O SOLIDARIOS En derecho 2. TIPO 4. TIPO Solidaridad es tributario 1 TIPO: SOCIEDADE 3. TIPO SOCIEDADE una proviene de la Herederos y S SOCIEDADE S característica ley o de un legatarios LIQUIDADA S Y SOCIOS SUBORDINA de las acuerdo de S DAS obligaciones pago Sera según Responden su hasta la porcentaje responsables Incluye concurrencia Responsables de de las deudas cualquier del valor hasta el valor de participació tributarias impuesto que recibido en la los bienes que n que el el causante liquidación causante no haya reciben como haya dejado. pagado, herencia o legado TEMÁTICA 2 TRIBUTO 1. La Nación Departamentos ¿Quiénes no son contribuyentes? Municipios Resto de entidades territoriales. 2. La propiedad colectiva de las comunidades Ley 70 de 1993. negras 3. Las Corporaciones Autónomas Regionales y de Desarrollo Sostenible. 4. Las Áreas Metropolitanas. NO SON CONTRIBUYENTES. 5. Las Superintendencias. 6. Las Unidades Administrativas Especiales. 7. La Sociedad Nacional de la Cruz Roja Colombiana y su sistema federado. 8. Los Resguardos y Cabildos Indígenas, ni la propiedad colectiva de las comunidades negras conforme a la Ley 70 de 1993. 9. Las sociedades de mejoras públicas.  CATEGORÍA TRIBUTO DESCRIPCIÓN NORMA QUE LO CREA/REGULA Grava las utilidades y rentas de Impuesto sobre la Renta Ley 2277 de 2022 personas naturales y jurídicas. Impuesto al Valor Agregado (IVA) Grava el consumo de bienes y servicios. Ley 2010 de 2019 Grava ciertos actos jurídicos y Ley 14 de 1983, modificada por Impuesto de Timbre documentos. Ley 1943 de 2018 Grava actividades industriales, Impuesto de Industria y Comercio Estatuto Tributario, Artículo 329 y comerciales y de servicios a nivel (ICA) siguientes municipal. Estatuto Tributario, Artículo 317 y Impuesto Predial Grava la propiedad de bienes inmuebles. siguientes IMPUESTOS Grava el patrimonio neto de personas Impuesto sobre la Riqueza naturales y jurídicas sobre ciertos Ley 1943 de 2018 umbrales. Impuesto al Consumo de Bebidas Grava el consumo de bebidas Azucaradas y Productos Ley 1943 de 2018 azucaradas y alimentos ultraprocesados. Ultraprocesados Grava las emisiones de gases de efecto COLOMBIA Impuesto Nacional al Carbono invernadero provenientes de Ley 1943 de 2018 combustibles fósiles. Grava el patrimonio neto de personas y Impuesto al Patrimonio Ley 1943 de 2018 entidades. Se paga por el registro de documentos y Tasa de Registro Estatuto Tributario, Artículo 89 transacciones. TASAS Se paga por permisos y licencias para Tasa de Licencias Estatuto Tributario, Artículo 90 realizar ciertas actividades. Aportes para financiar la construcción de CONTRIBUCIONES Contribución para el Mejoramiento de Ley 142 de 1994 (Servicios obras públicas que benefician a una ESPECIALES Infraestructura Públicos) comunidad específica. Aportes al Sistema de Seguridad Aportes obligatorios para salud, Ley 100 de 1993 (Seguridad CONTRIBUCIONES Social pensiones y riesgos laborales. Social) PARAFISCALES Contribuciones para el Fondo de Financia el sistema de pensiones y Ley 100 de 1993 (Seguridad Pensiones jubilaciones. Social)  NORMA QUE LO Categoría TRIBUTO DESCRIPCIÓN CREA/REGULA Grava las rentas de Ley del Impuesto a la Impuesto a la Renta personas naturales y Renta (LIR) jurídicas. Impuesto General a las Ventas Grava el consumo de Ley del Impuesto General (IGV) bienes y servicios. a las Ventas (IGV) IMPUESTOS Grava las rentas Impuesto a la Renta de Tercera Ley del Impuesto a la obtenidas por empresas y Categoría Renta (LIR) otras entidades. Ley de Tributación Grava la propiedad de Impuesto Predial Municipal y normativas bienes inmuebles. PERÚ locales Se paga por la inscripción Ley de Tributación Tasa de Registro en registros públicos y Municipal y otras leyes trámites oficiales. locales TASAS Se paga por licencias y Ley General de Licencias Tasa de Licencia permisos específicos. y Permisos Aportes para proyectos Ley de Tributación CONTRIBUCIONE Contribución para el de infraestructura que Municipal y normativas S ESPECIALES Mejoramiento de Infraestructura benefician a una locales comunidad.  NORMA QUE LO CATEGORÍA TRIBUTO DESCRIPCIÓN CREA/REGULA Grava los ingresos de personas Ley del Impuesto sobre la Impuesto sobre la Renta (ISR) físicas y morales. Renta (LISR) Impuesto al Valor Agregado Grava el consumo de bienes y Ley del Impuesto al Valor (IVA) servicios. Agregado (LIVA) IMPUESTOS Grava la producción y venta de Ley del Impuesto Especial Impuesto Especial sobre ciertos bienes y servicios, como sobre Producción y Servicios Producción y Servicios (IEPS) alcohol y tabaco. (IEPS) Impuesto sobre Automóviles Grava la compra de vehículos Ley del Impuesto sobre Nuevos nuevos. Automóviles Nuevos Grava la propiedad de bienes Código Fiscal de la Federación Impuesto Predial inmuebles. (CFF) y leyes locales Se paga por servicios Tasa por Servicios de Trámites Ley de Derechos por Servicios específicos proporcionados por Administrativos Federales MÉXICO el Estado. TASAS Ley General de Bienes Se paga por la inscripción en Tasa de Registro Nacionales y otras normativas registros públicos. locales Aportes para financiar obras CONTRIBUCIONES Contribución para el Desarrollo Ley de Ingresos de la públicas específicas que ESPECIALES de Infraestructura Federación y leyes locales beneficien a una región. Financia el sistema de Aportes al Instituto Mexicano seguridad social, incluyendo Ley del Seguro Social del Seguro Social (IMSS) salud y pensiones. CONTRIBUCIONES PARAFISCALES Aportes al Instituto del Fondo Contribuye al sistema de Nacional de la Vivienda para Ley del INFONAVIT vivienda para trabajadores. los Trabajadores (INFONAVIT) Clasificación de los tributos  Propósito: 1. Cargas fiscales que se imponen sin una Ejemplos incluyen el financiar el contraprestación directa específica por parte del impuesto sobre la renta y el gasto público Estado. impuesto al patrimonio. general. 2. Se cobran a todos los ciudadanos. IMPUESTOS se puede forzar por 3. Su pago no es opcional, sino discrecional medio de jurisdicción coactiva 4. No se destina a un servicio público Atiende todos los específico, servicios necesarios. 1.Se cobran por servicios o actividades específicas prestadas por el Estado. 2. tienen una relación directa con el servicio tasas por licencias o recibido trámites administrativos. TASAS TRIBUTOS 3. Son tributos y resultan siendo obligatorios, ex lege. 4. Debe tratarse de un servicio inherente al Estado. 1. Aportes que financian proyectos o Ejemplo, contribuciones para la construcción de servicios que benefician directamente a los infraestructura específica en una localidad. CONTRIBUCION contribuyentes. ES ESPECIALES 2. Constituyen ingreso tributario programas de protección Aportes al Instituto y bienestar infantil, Colombiano de familia y comunidades Bienestar vulnerables tributos destinados a financiar actividades de Familiar (ICBF) Contribuciones bienestar social, como la seguridad social, y Ejemplo Parafiscales: se recaudan fuera del presupuesto general formación profesional Aportes al Servicio del Estado y técnica de Nacional de Aprendizaje trabajadores y jóvenes (SENA) en Colombia.  Diseñados para incentivar ciertas actividades económicas, promover la inversión y apoyar sectores específicos. Beneficios tributarios Estos beneficios pueden incluir exenciones, deducciones, y otros estímulos fiscales.  Diseñados para incentivar ciertas actividades económicas, promover la inversión y apoyar sectores específicos. Beneficios tributarios Estos beneficios pueden incluir exenciones, deducciones, y otros estímulos fiscales.  Descripción: Exención del impuesto Descripción: Las sobre la renta durante los primeros empresas establecidas cinco años de actividad para nuevas en zonas francas empresas que cumplan ciertos pueden gozar de una requisitos. tarifa reducida o Norma: Ley 1819 de 2016, exención en el impuesto Artículo 235. 2. sobre la renta. 1. Exención Norma: Ley 1004 de Beneficio 2005, Artículo 3; Ley del de la Renta 2010 de 2019, Artículo Impuesto 213. Exenta sobre la para Renta para Empresas Nuevas de Zonas Empresas 3. Beneficios Francas Beneficio 4. tributarios Deducción de la Renta Exenta por para Donaciones Inversiones a Entidades en Sin Ánimo Descripción: Deducción del de Lucro Proyectos Descripción: Exención impuesto sobre la renta por las de para las inversiones donaciones realizadas a entidades sin ánimo de lucro y organizaciones Desarrollo realizadas en proyectos de desarrollo sostenible, benéficas. infraestructura, y otros Norma: Ley 1819 de 2016, sectores estratégicos. Artículo 256. Norma: Ley 1955 de 2019, Artículo 218; Ley  5. Beneficio para la Generación de Empleo Descripción: Deducción de los ingresos para las empresas que generen nuevos empleos y contraten personas en situación de vulnerabilidad. Norma: Ley 1819 de 2016, 10. Beneficio de la Renta Artículo 235. Exenta para las 6. Exención para la Donaciones a Fondos de Educación y la Salud Pensiones Descripción: Exención del IVA en Descripción: Exención en el la venta de servicios educativos y impuesto sobre la renta para de salud. donaciones realizadas a fondos de Norma: Ley 2010 de 2019, Beneficios pensiones y jubilaciones. Artículo 474; Ley 633 de 2000, Norma: Ley 100 de 1993, Artículo 1. Artículo 13; Ley 1819 de 2016, tributarios Artículo 256. 9. Beneficio para la 7. Beneficio para el Exportación de Bienes y Sector Agropecuario Servicios Descripción: Exención de IVA para ciertos productos Descripción: Exención del IVA agropecuarios y deducciones en para las exportaciones de bienes y impuestos para actividades servicios. relacionadas con la agricultura. Norma: Ley 2010 de 2019, Norma: Ley 2010 de 2019, Artículo 481; Estatuto Artículo 477; Ley 1607 de 2012, Tributario, Artículo 476. 8. Beneficio de la Renta Artículo 138. Exenta para Inversiones en Vivienda de Interés Social Descripción: Exención del impuesto sobre la renta para inversiones en proyectos de vivienda de interés social. Norma: Ley 388 de 1997, Artículo 84; Ley 1819 de 2016, Artículo  Extinción Obligación ARTÍCULO 1625. 1. EL pago de la obligación. Toda tributaria 2. Compensaciones obligación puede extinguirse por una convención en que las 3. Prescripción partes interesadas, siendo capaces de disponer libremente de lo suyo, 4. Remisión consientan en darla por nula.  Fundamento Liquidación administrativa ART 1626 C Extinción Obligación tributaria Resolución que resuelve ART 800 Lo que se debe un recurso gubernativo está en la Estatuto liquidación en tributario firme Sentencia que pone fin a un juicio contencioso administrativo Ministerio de Hacienda ¿ A quién se Sujeto Activo: Secretarias de hacienda debe hacer el Estado departamentales y municipales pago? 1. EL pago de la obligación Sistema Bancario autorizado ¿Dónde debe ART 800 Esta. Debe hacerse en los lugares De forma anual se expide pagarse? Tributario: señalados por el Gobierno, decreto sobre la materia. En los plazo fijados por el Cuando el valor ingrese a las oficinas Gobierno de Impuestos ¿Cuándo debe Nacionales hacerse el E,T. ART 811 El no pago oportuno pago? Se entiende pagado genera intereses en mora ET. ART 803 En efectivo a título de sanción. O Bancos autorizados, TC ¿Cómo se hace el pago? CHEQUE GERENCIA O A FAVOR En caso de obras certificado que por impuesto corresponda Extinción Obligación COD CIVIL ART 1714 tributaria El contribuyente usa créditos tributarios para saldar deudas con la 2. Compensaciones administración tributaria. E.T ART 815 SON LOS SALDOS A FAVOR EN LAS DECLARACIONES Extinción Obligación tributaria contados desde el momento en que la obligación se hizo COD CIVIL exigible. Fuente: ET: 818, SS Termino: 5 AÑOS sin que la Administración Tributaria haya tomado acciones 3. Prescripción Después de un para exigir el cumplimiento de cierto período de una obligación tributaria tiempo El derecho del Estado para cobrar dicha obligación se extingue. notificación de ¿ Qué implica? ocurre cuando la cobro Administración Tributaria realiza una demanda algún acto dirigido judicial a exigir el Interrupción de la cumplimiento de la prescripción obligación, acuerdo de pago Cuando se el plazo de cinco años comienza a interrumpe la contarse de nuevo desde el momento de la interrupción. prescripción, Extinción Obligación 4. Remisión: Desaparece la ley La Administración Tributaria perdona total o liberándolo de la tributaria parcialmente la deuda tributaria del obligación de pagar el contribuyente, tributo adeudado Cuando el deudor fallece sin dejar bienes Deudor desaparece, no se tienen noticias E.T ART 829 Carácter ordinario de bienes que le pertenezcan Se analizarán los Deudas de bajo valor, tiempos de las obligaciones Cunado se dicta una Declara extinguidas Carácter ley de amnistía o algunas obligaciones extraordinario saneamiento fiscal tributarias  3. ¿Qué forma de extinción de la obligación tributaria se produce cuando el contribuyente usa un crédito 1.¿Cuál es el principio de irretroactividad en las leyes tributario para saldar una deuda? tributarias según el artículo 263 de la Constitución Política de a) Prescripción. Colombia? b) Pago. a) Las leyes tributarias se aplican a hechos pasados. c) Compensación. b) Las leyes tributarias pueden ser aplicadas retroactivamente si benefician al contribuyente. d) Condonación. c) Las leyes tributarias solo se aplican a hechos futuros. d) Las leyes tributarias pueden ser modificadas para afectar situaciones anteriores. Pregunta Abiertas. 4. Explica de manera clara el principio de equidad en las leyes tributarias en Colombia según el artículo 363 de la Constitución Política. 2. ¿Qué establece el artículo 363 de la Constitución Política de Colombia respecto al sistema tributario? a) El sistema tributario debe basarse solo en la eficiencia. b) El sistema tributario debe ser equitativo, eficiente y progresivo. c) El sistema tributario puede ser regresivo y no necesita ser equitativo. d) El sistema tributario debe enfocarse exclusivamente en la equidad. Quiz por 5.0, punto cuatro equivale q dos puntos, esta pregunta abierta se evalúa si contiene los presupuestos para que sea equitativo la ley tributaria 1.¿Cuál es el principio de irretroactividad en las leyes 3. ¿Qué forma de extinción de la obligación tributaria tributarias según el artículo 263 de la Constitución Política de se produce cuando el contribuyente usa un crédito Colombia? tributario para saldar una deuda? a) Las leyes tributarias se aplican a hechos pasados. a) Prescripción. b) Las leyes tributarias pueden ser aplicadas retroactivamente si b) Pago. benefician al contribuyente. c) Compensación. c) Las leyes tributarias solo se aplican a hechos futuros. d) Condonación. d) Las leyes tributarias pueden ser modificadas para afectar situaciones anteriores. Explicación: La compensación es el mecanismo mediante el cual un contribuyente usa un crédito tributario para saldar Explicación: El artículo 263 de la Constitución Política de Colombia una deuda tributaria. Esto permite que el contribuyente establece que las leyes tributarias deben aplicarse únicamente a reduzca el monto de su obligación tributaria utilizando hechos futuros, garantizando así que no se afecten situaciones créditos que ya tiene disponibles. anteriores a la promulgación de la ley. La irretroactividad asegura que los contribuyentes no sean penalizados por hechos ocurridos antes de Pregunta Abiertas la entrada en vigencia de una nueva ley tributaria. 4. Explica de manera clara el principio de equidad en 2. ¿Qué establece el artículo 363 de la Constitución Política de las leyes tributarias en Colombia según el artículo 363 Colombia respecto al sistema tributario? de la Constitución Política. a) El sistema tributario debe basarse solo en la eficiencia. el principio de equidad en las leyes tributarias implica que b) El sistema tributario debe ser equitativo, eficiente y progresivo. el sistema tributario debe ser justo y tratar a todos los c) El sistema tributario puede ser regresivo y no necesita ser contribuyentes de manera equitativa. Esto significa equitativo. que los impuestos deben ser distribuidos de manera d) El sistema tributario debe enfocarse exclusivamente en la equidad. que reflejen la capacidad económica de cada contribuyente, evitando cargas desproporcionadas y garantizando que aquellos con mayor capacidad de pago Explicación: El artículo 363 de la Constitución Política de Colombia contribuyan más al financiamiento del Estado indica que el sistema tributario debe ser equitativo (justo), eficiente (que maximice el uso de recursos), y progresivo (que aumente la carga tributaria en función de la capacidad de pago del contribuyente). Esto garantiza que el sistema tributario contribuya a la justicia social y al