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Questions and Answers
¿Cuál es el objetivo principal de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA)?
¿Cuál es el objetivo principal de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA)?
El informe de auditoría es solo para uso interno de la empresa auditada.
El informe de auditoría es solo para uso interno de la empresa auditada.
False (B)
¿Qué proporciona el IIA a los profesionales de Auditoría Interna?
¿Qué proporciona el IIA a los profesionales de Auditoría Interna?
Los medios para desarrollar de manera más eficiente y eficaz su actividad.
Las normas de auditoría se constituyen en los principios y requisitos que deben observar los auditores durante todo el proceso de ________.
Las normas de auditoría se constituyen en los principios y requisitos que deben observar los auditores durante todo el proceso de ________.
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Relacione las siguientes fases del proceso de auditoría con su descripción:
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¿Cuál de las siguientes NO es una norma general o personal?
¿Cuál de las siguientes NO es una norma general o personal?
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El informe de auditoría no necesita soporte documental.
El informe de auditoría no necesita soporte documental.
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¿Qué se recoge en el Informe de Auditoría?
¿Qué se recoge en el Informe de Auditoría?
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El Informe constituye la etapa ____ del proceso de Auditoría.
El Informe constituye la etapa ____ del proceso de Auditoría.
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Relacione las siguientes etapas del proceso de auditoría:
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¿Cuál es el propósito principal de la auditoría interna?
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La auditoría interna es una actividad dependiente de la administración.
La auditoría interna es una actividad dependiente de la administración.
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¿Qué ley británica reconoció por primera vez la auditoría como profesión?
¿Qué ley británica reconoció por primera vez la auditoría como profesión?
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El principio de ______ implica que los auditores internos deben mantener una actitud honesta.
El principio de ______ implica que los auditores internos deben mantener una actitud honesta.
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Relacione los siguientes conceptos con su descripción:
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¿En qué país se consideró inicialmente la detección de fraude como objetivo primordial de la auditoría?
¿En qué país se consideró inicialmente la detección de fraude como objetivo primordial de la auditoría?
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La evolución de la auditoría interna se ha caracterizado por una disminución de las responsabilidades.
La evolución de la auditoría interna se ha caracterizado por una disminución de las responsabilidades.
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¿Qué deben hacer los auditores internos para demostrar su cumplimiento del principio de presentación imparcial?
¿Qué deben hacer los auditores internos para demostrar su cumplimiento del principio de presentación imparcial?
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La auditoría ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque ________ y disciplinado.
La auditoría ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque ________ y disciplinado.
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¿En qué año se introdujo la auditoría en los Estados Unidos?
¿En qué año se introdujo la auditoría en los Estados Unidos?
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¿Cuál de los siguientes principios requiere que los auditores internos evalúen la información sin sesgos ni prejuicios?
¿Cuál de los siguientes principios requiere que los auditores internos evalúen la información sin sesgos ni prejuicios?
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El principio de confidencialidad permite al auditor interno compartir información relevante de la auditoría con terceros sin restricciones.
El principio de confidencialidad permite al auditor interno compartir información relevante de la auditoría con terceros sin restricciones.
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¿Qué tipo de enfoque de auditoría considera los riesgos y las oportunidades?
¿Qué tipo de enfoque de auditoría considera los riesgos y las oportunidades?
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Los auditores internos deben ser imparciales y objetivos en su trabajo, lo cual está relacionado con el principio de ______.
Los auditores internos deben ser imparciales y objetivos en su trabajo, lo cual está relacionado con el principio de ______.
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¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor el propósito del Marco Internacional para la Práctica Profesional (MIPP)?
¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor el propósito del Marco Internacional para la Práctica Profesional (MIPP)?
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El enfoque basado en la evidencia requiere que los auditores internos basen sus conclusiones solo en entrevistas, excluyendo otros tipos de evidencia.
El enfoque basado en la evidencia requiere que los auditores internos basen sus conclusiones solo en entrevistas, excluyendo otros tipos de evidencia.
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¿Qué habilidades deben poseer los auditores internos para aplicar el principio del debido cuidado profesional?
¿Qué habilidades deben poseer los auditores internos para aplicar el principio del debido cuidado profesional?
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Las evidencias deben ser suficientes, competentes, relevantes y ______ para respaldar las conclusiones y recomendaciones del auditor.
Las evidencias deben ser suficientes, competentes, relevantes y ______ para respaldar las conclusiones y recomendaciones del auditor.
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¿Qué principio busca asegurar que los auditores no estén influenciados por factores externos que comprometan su juicio?
¿Qué principio busca asegurar que los auditores no estén influenciados por factores externos que comprometan su juicio?
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Relacione los siguientes principios de auditoría con sus descripciones:
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Study Notes
Definición de Auditoría Interna
- La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta.
- Está diseñada para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.
- Ayuda a las organizaciones a cumplir sus objetivos.
- Ofrece un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
¿De dónde proviene la palabra Auditoría?
- Del latín "audire" que significa "oir".
- Los primeros auditores de la historia determinaban la verdad o falsedad de lo que se les solicitaba verificar basándose en lo que "oían".
Antecedentes históricos de la auditoría
- Existe evidencia de que algún tipo de auditoría se practicó en tiempos remotos en diversas culturas y civilizaciones.
- Los soberanos exigían el mantenimiento de las cuentas por dos escribanos independientes.
- Se implementaron medidas para evitar desfalcos en las cuentas.
- La auditoría como profesión fue reconocida por primera vez mediante la Ley Británica de Sociedades Anónimas de 1862.
- La profesión de la auditoría creció y floreció en Inglaterra entre 1862 y 1905, luego se introdujo en los Estados Unidos hacia 1900.
- La detección de fraudes fue un objetivo primordial de la auditoría en Inglaterra.
Evolución de la Auditoría Interna
- 1ª Etapa: Los auditores internos se enfocaban en verificar registros contables, proteger activos y prevenir fraudes.
- 2ª Etapa: Surgida de la creación de la Comisión para la Vigilancia del Intercambio de Valores (SEC) en 1934, necesitando mayor confiabilidad en la información financiera.
- 3ª Etapa: Nacimiento del "Institute of Internal Auditors" en 1941, organismo que regula y norma el ejercicio profesional del auditor interno.
- 4ª Etapa: Surge la auditoría administrativa y operacional, complementando la financiera para ofrecer un servicio integral a la administración.
Tipos de Auditoría Interna
- Administrativa
- Financiera
- Sistemas o tecnologías de la información
- Calidad
- Operacional
- Cumplimiento
Aportación de la Auditoría Interna
- Ayuda al Consejo de Administración (Comité de Auditoría) identificando, cuantificando, evaluando y controlando los riesgos de la empresa.
- La función del auditor interno representa los ojos del Consejo de Administración dentro de la organización.
- La auditoría interna hace todo lo que el Consejo desearía hacer si tuviera el tiempo y los conocimientos para evaluarlo.
Objetivos de Auditoría Interna
- Validación objetiva de las evidencias para la emisión de opiniones o conclusiones independientes.
- La naturaleza y alcance del trabajo de auditoría está regulado por las normas profesionales del auditor.
Condiciones para una verdadera auditoría interna
- Requiere conocimientos, herramientas, habilidades y experiencias específicas.
- Debe ser parte integral del sistema de control de la empresa y auxiliar a la administración.
- Debe agregar valor.
- Debe percibirse como asesor para la toma de decisiones.
Principios de Auditoría
- Integridad
- Presentación ecuánime
- Debido cuidado profesional
- Confidencialidad
- Independencia
- Enfoque basado en la evidencia
- Enfoque basado en riesgos.
Normas de Auditoría
- Se deben observar necesariamente los principios y requisitos
- Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
- Marco Internacional para la Práctica Profesional (MIPP)
- El objetivo principal es sustentar el trabajo de auditoría, procedimientos uniformes, fortalecer la confianza pública y obtener seguridad razonable en la opinión profesional y aseguramiento de la información financiera a nivel mundial.
- Son los requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad del auditor.
Fases de Auditoría Interna
- Planificación
- Ejecución
- Informe
Fase 1: Planificación
- Se establecen relaciones entre auditores y la entidad para determinar alcance y objetivos.
- Se hace un bosquejo de la situación de la entidad.
- Se definen objetivos y alcance de la auditoría, objetivos.
- Se elaboran programas de auditoría.
- Se realiza un análisis preliminar del control interno y de los riesgos.
Fase 2: Ejecución
- Se realizan pruebas de auditoría
- Se utilizan técnicas de muestreo
- Se recopilan evidencias de auditoría
- Se elaboran papeles de trabajo
- Se identifican hallazgos de auditoría
Fase 3: Informe
- Se recogen hallazgos, y se documenta el soporte documental para sustentar el dictamen.
- Se diseña un informe para los clientes.
- Se cumplen los requerimientos de los clientes.
- Se establecen criterios para la presentación del informe.
Técnicas de Auditoría
- Estudio general
- Inspección
- Confirmación
- Investigación
- Declaración
- Certificación
- Observación
- Cálculo
Evidencias de Auditoría
- Es el conjunto de hechos comprobados, suficientes y competentes.
- Respaldan las conclusiones de auditoría.
- Constituyen los elementos de prueba para el auditor.
Atributos de la Evidencia
- Suficiencia
- Competencia
- Relevancia
Tipo de evidencia
- Física
- Documental
- Testimonial
- Analítica
Control Interno
- (No se provee información de detalle sobre el control interno en este documento)
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Description
Este cuestionario explora la definición de auditoría interna y su importancia en las organizaciones. Además, se profundiza en el origen de la palabra auditoría y su evolución histórica a lo largo del tiempo. Ideal para aquellos interesados en la gestión y control en entornos corporativos.
