BTW en Belastingplicht Quiz

Podcast

Play an AI-generated podcast conversation about this lesson

Questions and Answers

Wat verstaan we onder BTW?

Een verbruiksbelasting die de eindverbruiker draagt. (correct)

Een directe belasting voor bedrijven.

Een belasting die alleen van toepassing is op diensten.

Een belasting die alleen geldt voor importgoederen.

Wie is er BTW-belastingplichtig?

Natuurlijke en rechtspersonen die economische activiteiten uitvoeren. (correct)

Iedereen die goederen koopt.

Enkel rechtspersonen die winst maken.

Enkel ondernemers die diensten aanbieden.

Wat is de rol van een BTW-belastingplichtige?

Zij hebben geen recht op aftrek van voorbelasting.

Zij hoeven geen BTW-aangiften in te dienen.

Zij innen alleen BTW voor de overheid.

Zij dragen de BTW af die ze bij klanten innen. (correct)

Wanneer ontstaat de BTW-plicht?

Zodra een ondernemer belastbare handelingen verricht. Signup and view all the answers

Welke vraag is relevant bij de analyse van een BTW-vraagstuk?

Is er een vrijstelling mogelijk? Signup and view all the answers

Wat moet een ondernemer doen als de economische activiteiten volledig worden stopgezet?

Een stopzettingsaangifte indienen. Signup and view all the answers

Welke van de volgende opties is een indirecte belasting?

BTW Signup and view all the answers

Wat gebeurt er met de betaalde BTW bij ondernemers?

Zij mogen de betaalde BTW als input-BTW aftrekken. Signup and view all the answers

Waar is de plaats van levering bij intracommunautaire verkopen op afstand wanneer de drempel van €10.000 is overschreden?

Land van de koper Signup and view all the answers

Wanneer is de BTW opeisbaar bij een gewone binnenlandse levering?

Op de factuurdatum Signup and view all the answers

Wat is de bijzondere regeling (IOSS) van toepassing op zendingen met een waarde van maximaal?

€150 Signup and view all the answers

Wat zijn de voorbeelden van diensten volgens de BTW-wetgeving?

Herstelling van machines Signup and view all the answers

Wat is de plaats van dienst voor B2B-diensten?

Plaats van de afnemer Signup and view all the answers

Wat wordt bedoeld met de term 'B2C' in de commerciële sector?

Business-to-Consumer Signup and view all the answers

Wat moet er worden gedaan als de BTW bij een belastbare intracommunautaire verwerving verschuldigd is?

Bij ontvangst van de goederen Signup and view all the answers

Wat is een voorbeeld van een handeling die gelijkgesteld wordt aan een belastbare dienst volgens het BTW-wetboek?

Gebruik van bedrijfsgoederen voor privédoeleinden Signup and view all the answers

Welke van de volgende opties zijn voordelen van de IOSS-regeling?

BTW wordt berekend en afgedragen bij verkoop. Signup and view all the answers

Voor welke bedrijven is de OSS-regeling niet bedoeld?

Bedrijven die goederen met een waarde ≤ €150 verkopen. Signup and view all the answers

Wat is het maximum bedrag voor goederen uit niet-EU-landen waarvoor de IOSS-regeling van toepassing is?

€150. Signup and view all the answers

Welke van de volgende verplichtingen geldt niet voor bedrijven die een bijzondere kwartaalaangifte moeten indienen?

Geen BTW-heffing bij invoer. Signup and view all the answers

Welke van de volgende stellingen is correct?

Een bijzondere kwartaalaangifte moet alleen worden ingediend door bedrijven die intracommunautaire verwervingen boven de drempel uitvoeren. Signup and view all the answers

Welke van de volgende handelingen zijn geen voorbeelden van eigenlijke vrijstellingen, zoals beschreven in de tekst?

Levering van nieuwe gebouwen Signup and view all the answers

Wat is de maximale termijn waarbinnen het recht op aftrek verjaart?

3 jaar Signup and view all the answers

Wanneer ontstaat het recht op aftrek van voorbelasting?

Zodra de BTW opeisbaar wordt, doorgaans bij facturering of betaling Signup and view all the answers

Welke handelingen met recht op aftrek worden niet expliciet genoemd in de tekst?

Levering van goederen of diensten aan een andere EU-staat Signup and view all the answers

Welke van de volgende is een voorbeeld van een gemengde handeling die geen recht op aftrek van voorbelasting geeft?

Een onderwijsinstelling die ook congresdiensten aanbiedt Signup and view all the answers

Welke handelingen geven geen recht op aftrek van voorbelasting, volgens de tekst?

Privégebruik Signup and view all the answers

Welke van de volgende is niet een methode om het recht op aftrek te berekenen voor gemengde BTW-plichtigen?

Aftrek op basis van het aantal verrichte handelingen Signup and view all the answers

Welke van de volgende beweringen is correct over de BTW-heffing op onroerende goederen?

Nieuwe gebouwen kunnen, onder bepaalde voorwaarden, onderworpen zijn aan BTW. Signup and view all the answers

Welke regel wordt toegepast om de plaats van een dienst vast te stellen in een transactie tussen een BTW-plichtige leverancier en een Belgische consument?

De B2C-regel: de plaats is waar de dienstverlener is gevestigd. Signup and view all the answers

Welke van de volgende voorbeelden is GEEN uitzondering op de algemene regels voor de plaats van de dienst?

Online aankoop van een product in een webshop. Signup and view all the answers

Wanneer wordt de BTW opeisbaar bij diensten?

Bij facturering, op de 15e van de maand na de dienst of bij betaling, afhankelijk van wat het eerst gebeurt. Signup and view all the answers

Welke uitspraak over vouchers voor enkelvoudig gebruik is JUIST?

De BTW wordt verschuldigd bij de uitgifte van de voucher. Signup and view all the answers

Wat is de plaats van invoer?

De plaats waar de goederen de EU binnenkomen. Signup and view all the answers

Voor welke van de volgende diensten is de plaats waar de dienst wordt geleverd NIET de plaats waar de klant is gevestigd?

Korte termijn huur van voertuigen Signup and view all the answers

Welke soort voucher is er geen BTW verschuldigd bij uitgifte?

Een voucher voor meervoudig gebruik. Signup and view all the answers

Welke van de volgende voorbeelden is een B2C-transactie?

Een restaurant dat eten verkoopt aan een consument. Signup and view all the answers

Welke bewering over de commissionairsfictie voor elektronische interfaces is juist?

De fictie houdt in dat het platform als afnemer van de goederen wordt beschouwd. Signup and view all the answers

Welke overdracht is geen levering in de zin van het BTW-Wetboek?

De overdracht van een bedrijfstak, inclusief alle activa en passiva. Signup and view all the answers

Welke van de volgende beweringen over intracommunautaire leveringen is incorrect?

De koper van goederen dient de BTW te betalen in het land van aankomst. Signup and view all the answers

Wat is het belangrijkste verschil tussen een binnenlandse handeling en een invoer?

Een binnenlandse handeling vindt plaats binnen België, terwijl een invoer goederen van buiten de EU binnenbrengt. Signup and view all the answers

Welke bewering over uitvoer is juist?

Uitvoer is vrijgesteld van BTW en de onderneming behoudt het recht op aftrek van voorbelasting. Signup and view all the answers

Wat is de algemene regel voor de plaats van levering?

De plaats van levering is waar de goederen zich bevinden op het moment van de overdracht. Signup and view all the answers

Welke van de volgende situaties is een uitzondering op de algemene regel voor de plaats van levering?

Een fabrikant in China levert onderdelen aan een Belgisch bedrijf en de onderdelen worden in België gemonteerd. Signup and view all the answers

Welke bewering over de BTW-regelgeving is juist?

De BTW wordt berekend op de prestatie van de opdrachtgever, niet op de prestatie van de leverancier. Signup and view all the answers

Study Notes

BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde)

BTW is een verbruiksbelasting op leveringen, diensten, invoer en intracommunautaire verwervingen.
De eindconsument draagt de BTW.
Ondernemers kunnen btw op hun inkopen aftrekken.
De toegevoegde waarde wordt belast.

Toepassingsgebied BTW

Toegepast op leveringen van goederen, diensten, invoer en intracommunautaire verwervingen.
Registratierechten worden geheven bij registratie van bepaalde akten (bijv. vastgoed).
Successierechten/erfbelasting zijn van toepassing op nalatenschappen.
Douanerechten gelden voor invoer van goederen uit landen buiten de EU.

Beschrijving van BTW

BTW is een indirecte belasting.
Neutraliteit: Ondernemers kunnen input-BTW aftrekken.

Voorbeeld BTW

A koopt goederen voor €200 + €42 BTW.
A verkoopt aan B voor €600 + €126 BTW.
A betaalt aan de overheid: €126 - €42 = €84 (BTW op toegevoegde waarde).

Praktische benadering BTW-vraagstuk

Is de handeling belastbaar?
Voldoen aan voorwaarden voor belastbare handelingen?
Plaats van de handeling?
Mogelijke vrijstellingen?
Tijdstip van de handeling?
Maatstaf van heffing en toepasselijk tarief?
Wie is BTW-schuldenaar?
Is de betaalde BTW aftrekbaar?

Wie is BTW-belastingplichtige?

Natuurlijke of rechtspersoon met regelmatige economische activiteiten.
Draagt BTW af, die zij bij klanten innen.
Heeft recht op aftrek van voorbelasting.
Indienen BTW-aangiften en voldoen aan administratieve verplichtingen.

Wanneer ontstaat/eindigt BTW-plicht?

BTW-plicht begint bij ondubbelzinnige daden voor belastbare handelingen.
Einde bij volledige stopzetting van economische activiteiten.
Formaliteiten: Activiteitsaangifte (e604), wijzigingsaangifte (e604B), stopzettingsaangifte (e604C).

Overheid als BTW-belastingplichtige

Overheden zijn in principe geen BTW-belastingplichtigen voor activiteiten in hun overheidsfunctie.
Uitzonderingen: activiteiten die tot concurrentieverstoring leiden (bijv. sportcomplex).

Toevallige BTW-plichtigen

Toepassing van BTW op nieuwe gebouwen of vervoermiddelen.
BTW 21% op leveringen, recht op aftrek van eerder betaalde input-BTW.

Vrijgestelde BTW-plichtigen

Medische beroepen (bijv. artsen).
Onderwijsinstellingen
Banken en verzekeringsmaatschappijen.
Gevolgen: geen recht op aftrek van input-BTW, geen BTW-aangifteverplichting, geen BTW aan klanten in rekening brengen.

Vrijgestelde kleine ondernemingen

Ondernemingen met een jaarlijkse omzet lager dan €25.000 kunnen opteren.
Gevolgen: geen BTW aan klanten in rekening brengen, geen recht op aftrek van input-BTW, minder administratieve verplichtingen.

BTW-eenheid

Groep van ondernemingen met economische/financiële/organisatorische banden.
Doel: De belastingadministratie beschouwt de groepen als één belastingplichtige.
Gevolgen: geen BTW tussen leden( interne transacties), één lid doet de aangiften, gezamenlijke aansprakelijkheid voor BTW-schulden.

Gemengde/Gedeeltelijke BTW-plichtigen

Verrichten zowel handelingen met aftrek-recht (belaste) handelingen), als handelingen zonder recht op aftrek (vrijgestelde).
Voorbeeld: Een universiteit die vrijgesteld onderwijs geeft maar congressen organiseert waarvoor BTW wordt geheven.

Belastbare handelingen

Vier categorieën: leveringen van goederen, diensten, invoer en intracommunautaire verwervingen.

Invoer

Binnenbrengen van goederen vanuit landen buiten de EU.
BTW verschuldigd bij invoer in België.

Uitvoer

Levering van goederen naar landen buiten de EU.
Uitvoer is vrijgesteld van BTW, met behoud van recht op aftrek.

Plaats van levering

Algemene regel: goed zich bevindt op het moment van overdracht.
Uitzonderingen: goederen met vervoer (plaats van vertrek), leveringen met montage (plaats van montage).

Intracommunautaire verkopen op afstand

Leveringen aan particulieren in andere EU-landen.
BTW wordt afgedragen in het land van aankomst.

Opeisbaarheid BTW

Facturatie datum, of bij niet-tijdige facturering op de datum na 15 van volgende maand.
Belaste verwerving: bij ontvangst van goederen/factuur.
Vrijgestelde levering: op factuurdatum of 15 van maand volgend op levering.

Diensten

Handelingen die geen levering van goederen betreft.

BTW-tarieven

Variabele tarieven (bijv. 0%, 6%, 12% of 21%).

Vrijstellingen

Oneigenlijke (met aftrek van voorbelasting) of Eigenlijke vrijstellingen (zonder recht op aftrek.

BTW-plichten

Administratieve verplichtingen: Activiteitsaangifte, periodieke aangiften, klantenlistings.
Facturatieplicht: Facturen moeten aan eisen voldoen.

BTW aangifteverplichting

Periodieke BTW-aangiften (maandelijks/kwartaalsgewijs) via elektronische weg.

Klantenlistings

BTW-nummers van klanten, jaarlijkse omzet en BTW-verplichtingen.

Kleinere ondernemingen

Geen BTW op verkopen, geen recht op input-BTW aftrek
Vereenvoudigd administratieve processen.

Forfaitaire regeling

Bepaalde sectoren (bijv. landbouw) gebruiken forfaitaire berekeningen.
Mildere administratieve lasten.

One Stop Shop (OSS)

Vereenvoudigde regeling voor grensoverschrijdende B2C-leveringen binnen de EU.

IOSS (Import One Stop Shop)

Vereenvoudigde regeling voor BTW bij afstandsverkopen uit landen buiten de EU.

Kwartaalaangifte

Vrijgestelde BTW-plichtigen, bijvoorbeeld bij intracommunautaire verwervingen boven een drempel.

Retroactieve correcties

Correcties zijn mogelijk in bepaalde gevallen, doorgaans binnen 5 jaar.

Studying That Suits You

Use AI to generate personalized quizzes and flashcards to suit your learning preferences.

Description

Test je kennis over de Belasting Toegevoegde Waarde (BTW) met deze informatieve quiz. We behandelen de basisprincipes van BTW, belastingplicht en de praktische aspecten van fiscale verplichtingen voor ondernemers. Perfect voor iedereen die meer wil weten over BTW-wetgeving in Nederland.