Sesion 1 La Contabilidad_240907_184103.pdf

SESIÓN 1 CONTABILIDAD PRINCIPIOS GENERALES Maestría en Gestión Tributaria LA CONTABILIDAD ¿Qué es contabilidad? ¿Cuál es la importancia de la contabilidad, por qué estudiar la contabilidad? ¿Cómo se relaciona con la maestría que estoy iniciando?  LA CONTABILIDAD...

SESIÓN 1 CONTABILIDAD PRINCIPIOS GENERALES Maestría en Gestión Tributaria LA CONTABILIDAD ¿Qué es contabilidad? ¿Cuál es la importancia de la contabilidad, por qué estudiar la contabilidad? ¿Cómo se relaciona con la maestría que estoy iniciando?  LA CONTABILIDAD Disciplina que se encarga de estudiar, medir y analizar el patrimonio y la situación financiera de la empresa u organización con el fin de tomar decisiones. Establece principios para el control de derechos y bienes, deudas y obligaciones de un comerciante. LA CONTABILIDAD Y SU RELACIÓN CON LA ADMINISTRACIÓN USUARIOS DE LA CONTABILIDAD CIENCIAS AFINES DE LA CONTABILIDAD CARACTERÍSTICAS DE LA CONTABILIDAD COMPRENSIBLE RELEVANTE FIABLE OPORTUNA COMPARABLE ORDENADA TIPOS DE CONTABILIDAD (SEGÚN EL ORIGEN) PÚBLICA PRIVADA  TIPOS DE CONTABILIDAD (SEGÚN LA ACTIVIDAD DE LA EMPRESA) CONTABILIDAD INDUSTRIAL CONTABILIDAD COMERCIAL CONTABILIDAD DE EXPRESAS EXTRACTIVAS CONTABILIDAD DE SERVICIOS CONTABILIDAD DE ENTIDADES NO LUCRATIVAS TIPOS DE CONTABILIDAD (SEGÚN LA CLASE DE INFORMACIÓN) CONTABILIDAD FINANCIERA CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA CONTABILIDAD FISCAL CONTABILIDAD DE COSTOS MARCO CONCEPTUAL DE LA CONTABILIDAD PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA NORMATIVA MERCANTIL Y FISCAL (CÓDIGO DE COMERCIO, ISR) Ecuación Patrimonial Activo = Pasivo + Capital (Patrimonio + Utilidades Ret.) Bienes = Obligaciones + Capital + Utilidades Ret. + Reservas Utilidades = Ingresos – Costos – Gastos – ISR Cuadre Aritmético: 2 = 1 + 1 Es una ecuación de igualdad, donde cada evento tiene un impacto en cada lado de la ecuación.  Deudor Naturaleza de Saldos Activo DEBE (+) HABER (-) CARGOS ABONOS de Cuentas Contables Costos Gastos  Acreedor Naturaleza Ingresos de Saldos DEBE (-) CARGOS HABER (+) ABONOS de Cuentas Pasivos Contables Capital Utilidades Ecuación Patrimonial – Ejercicio Ecuación Patrimonial – Ejercicio TRANSACCIÓN ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO a. b. c. d. e. f. g. h. i. Ecuación Patrimonial – Ejercicio TRANSACCIÓN ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO a. I I NE b. NE NE NE c. D D NE d. D D NE e. I NE I f. I I NE g. I NF I h. NE NE NE i. NE NE NE CICLO CONTABLE RESUMIDO Registros Libro Diario Estados Mayorización Financieros Balance de Saldos CICLO CONTABLE DETALLADO ANALISIS DE REGISTRO LIBRO DIARIO PASE AL LIBRO MAYOR TRANSACCIONES REGISTRO POR PARTIDA REGISTRO DE LAS PÓLIZAS DE DOCUMENTOS DE SOPORTE DOBLE DIARIO FACTURAS, N/C, N/D USO DE CATALOGO DE DETERMINACION DE SALDOS RECIBOS DE CAJA CUENTAS DE CUENTAS POR SUMA USO DE CUENTAS DE ACTIVO, ARITMÉTICA DE CARGOS Y ESCRITURAS NOTARIALES ABONOS PASIVO, INGRESOS, COSTOS, ACTAS NOTARIALES GASTOS, ETC. CHEQUES VOUCHER LOGICA DE USO SEGÚN OTROS DOCUMENTOS NATURALEZA DE SALDOS CICLO CONTABLE DETALLADO BALANCE DE REGISTROS POR BALANCE DE COMPROBACION PARTIDAS NO COMPROBACION SALDOS DETERMINADOS POR MONETARIAS AJUSTADO RESTA ARITMÉTICA DEL TOTAL DEPRECIACIONES SALDOS DETERMINADOS POR DE CARGOS Y ABONOS AMORTIZACIONES RESTA ARITMÉTICA DEL TOTAL SALDO DEBE ESTAR DE RESERVAS DE CUENTAS DE CARGOS Y ABONOS ACUERDO CON SU INCOBRABLES SALDO DEBE ESTAR DE NATURALEZA DEUDOR O ACUERDO CON SU ACREEDOR PROVISION DE PRESTACIONES LABORALES NATURALEZA DEUDOR O LA SUMA DE LOS SALDOS ACREEDOR DEUDORES DEBE SER IGUAL A PROVISION DE GASTOS LA SUMA DE LOS SALDOS LA SUMA DE SALDOS DEUDORES DEBE SER IGUAL A ACREEDORES LA SUMA DE SALDOS ACREEDORES CICLO CONTABLE DETALLADO ESTADOS FINANCIEROS PARTIDAS DE CIERRE BALANCE DE APERTURA ESTRUCTURAR ESTADOS PARTIDAS PARA DEJAR LAS SALDOS DE LAS CUENTAS DEL FINANCIEROS BASICOS CON CUENTAS DE INGRESOS, BALANCE GENERAL BASE A LOS SALDOS DE LAS COSTOS Y GASTOS DEL ACUMULADOS AL FINAL DEL CUENTAS CONTABLES PERIODO CON SALDO CERO Y PERIODO ANTERIOR QUE BALANCE GENERAL SE REGISTRAN A LAS SERAN LOS INICIALES PARA EL ESTADO DE RESULTADOS UTILIDADES RETENIDAS. PERIODO SIGUIENTE. ESTADO DE COSTO DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS PRODUCCION DEL BALANCE GENERAL SON ACUMULABLES Y SE ESTADO DE FLUJO DE TRASLADAN PARA EL EFECTIVO SIGUIENTE PERIODO JORNALIZAR Es el registro contable de todas las transacciones o eventos económicos que ocurren dentro de las compañías mediante el libro Diario. Estas pueden ser: Diarias Mensuales Anuales ¿Con qué otros nombres conoces este libro contable? JORNALIZAR Datos importantes a la hora de jornalizar: 1. No. De registro contable 2. Registro de la fecha 3. Registro de la cuenta o cuentas deudoras con sus valores 4. Registro de la cuenta o cuentas acreedoras 5. Síntesis de la transacción o explicación 6. Este libro debe estar autorizado por el registro mercantil y habilitado en SAT. Los folios debidamente númerados para respectar las hojas que nos han autorizado. JORNALIZAR Ejemplo: El día de hoy se vendió Q 500,000.00 en productos al crédito. 16/02/2024 Póliza No. 5 Cuentas por cobrar Q 560,000.00 Ventas Q 500,000.00 IVA débito 60,000.00 Ventas del día, según Facturas No. 3 y 5. Q 560,000.00 Q 560,000.00 MAYORIZACIÓN Trasladar los registros contables del libro diario hacia el libro mayor, respetando su naturaleza: Deudora o Acreedora. Objetivo: Dar a conocer el saldo de las cuentas al final de un período determinado. ¿Con qué otros nombres conoces este libro contable? MAYORIZACIÓN Datos importantes a la hora de mayorizar: 1. Registro de la fecha 2. Registro del No. De partida de diario 3. Respetar la naturaleza de las cuentas 4. Determinar un saldo contable 5. Este libro debe estar autorizado por el registro mercantil y habilitado en SAT. Los folios debidamente numerados para respectar las hojas que nos han autorizado. MAYORIZACIÓN EJEMPLO: CUENTAS POR COBRAR 16/02/2023 No. 5 Q 560,000.00 MAYORIZACIÓN EJEMPLO: MAYORIZACIÓN OTRO EJEMPLO:  BALANCE DE SALDOS O COMPROBACIÓN Trasladar los registros del libro mayor hacia el libro balance, respetando su naturaleza: Deudora o Acreedora. Un balance de comprobación o balance de sumas y saldos es una lista de todas las cuentas de libro mayor (tanto de ingresos, gastos, activos y pasivos y capital) que figuran en el libro de contabilidad de una empresa. Objetivo: Dar a conocer el saldo de las cuentas al final de un período determinado.  BALANCE DE SALDOS O COMPROBACIÓN La finalidad de un balance de comprobación que ha de demostrar que el valor de todos los saldos de valores de débito es igual a la suma de todos los saldos de valores de crédito. Probando, haciendo una lista de cada saldo del libro mayor , se aseguran informes precisos de los libros de contabilidad para el uso de la información financiera de la actuación de una empresa. Si el total de la columna de débito no es igual al valor total de la columna de crédito, entonces esto demuestra que hay un error en las cuentas contables. Este error se debe encontrar antes de que se puedan producir los estados financieros. BALANCE DE SALDOS O COMPROBACIÓN