Závěrečný test PDF

Princip subsidiarity říká, že: a. **EU má zasahovat pouze do záležitostí, ve kterých nemůže efektivně postupovat členský stát** b. Členské státy musí implementovat závazné právní předpisy EU c. Daňové subjekty se mohou odvolat přímo k Evropskému soudnímu dvoru Mezi zavazující předpisy sek...

Princip subsidiarity říká, že: a. **EU má zasahovat pouze do záležitostí, ve kterých nemůže efektivně postupovat členský stát** b. Členské státy musí implementovat závazné právní předpisy EU c. Daňové subjekty se mohou odvolat přímo k Evropskému soudnímu dvoru Mezi zavazující předpisy sekundárního práva EU nepatří: d. Směrnice Rady e. Nařízení Rady f. **Stanoviska Komise** Princip fiskální neutrality v oblasti DPH: g. Je základním principem obsaženým ve Smlouvě o EU h. Tvrdí, že přímé a nepřímé daně jsou rovnocenné i. **Říká, že daň uplatněná na zboží a služby musí být rovná určité procentní části z ceny placené konečným zákazníkem a nesmí být závislá na počtu transakcí ve výrobním a distribučním řetězci** Od jakých subjektů je vybírána DPH? j. Zaměstnanců k. **Výrobců, obchodníků, poskytovatelů služeb, zprostředkovatelů** l. Důchodců Co je úplatou za zdanitelné plnění? m. Mzda vyplacená zaměstnanci n. **Cena zaplacená za poskytnuté služby** o. Stipendium vyplacené studentovi Jak je definován základ daně pro účely DPH? p. **Vše, co jako úplatu přijme poskytovatel plnění od příjemce plnění nebo od třetí strany** q. Úplata snížená o marži účtovanou dodavatelem r. Pouze peněžní úplata za poskytnuté plnění Co je dodáním zboží pro účely DPH? s. Převod licence na výrobu zboží na základě smlouvy t. **Převod práva nakládat se zbožím jako vlastník** u. Přenechání zboží k užití jinému Je zaměstnanec spřízněnou osobou pro účely stanovení základu DPH? v. Je w. **Není** x. Není, pouze pokud pracuje na zkrácený úvazek Vstupuje dotace k ceně do základu daně? y. **Ano** z. Ne a. Jen dotace poskytnutá v celkové výši nad 50 mil. Kč za rok Ve které situaci je nutné opravit základ daně? b. Zboží bylo vadné a dodavatel se dohodne se zákazníkem na jeho výměně c. **Zboží bylo vadné a dodavatel vrátí část ceny** d. Zboží bylo vadné a dodavatel jej opraví Jsou dárky malé hodnoty a vzorky považovány za předmět DPH? e. **Ne** f. Ano g. Ne, pokud se vztahují k charitativní činnosti Kdy nejdříve je možné uplatnit nárok na odpočet DPH? h. V posledním zdaňovacím období kalendářního roku i. Ve zdaňovacím období, kdy bylo uskutečněno plnění (dodavatel odvedl daň na výstupu) j. **Ve zdaňovacím období, kdy bylo uskutečněno plnění (dodavatel odvedl daň na výstupu) a zároveň měl příjemce plnění daňový doklad** U kterého přijatého plnění nelze uplatnit nárok na odpočet daně na vstupu? k. Nakoupený materiál l. Nakoupený dlouhodobý hmotný majetek m. **Nakoupené občerstvení** U kterých z následujících činností lze uplatňovat nárok na odpočet z přijatých plnění? n. **Přípravná činnost k ekonomické činnosti** o. Soukromá spotřeba zaměstnanců p. Reprezentace firmy na večírku pro klienty Které činnosti nepatří mezi osvobozené finanční činnosti? q. Poskytování peněžních záruk r. **Faktoring a odkup pohledávek** s. Obhospodařování investičních fondů Která z uvedených plnění se nezahrnují do krátícího koeficientu? t. Prodané zboží u. **Prodaný dlouhodobý hmotný majetek** v. Prodaný materiál U kterých přijatých plnění se používá úprava odpočtu DPH? w. **U dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku** x. U drobného hmotného majetku y. U zásob Co je vypořádání nároku na odpočet? z. **Změna nároku na odpočet u dlouhodobého majetku, pokud se změnil účel jeho používání** → to je úprava odpočtu a. Změna nároku na odpočet o rozdíl mezi skutečně uplatněným kráceným odpočtem a odpočtem, který je přepočítán ročním vypořádacím koeficientem -- prezentace 5, slide 9 b. Změna nároku na odpočet u drobného hmotného majetku nebo u zásob, když dojde ke změně jeho užití v porovnání s původním záměrem Kde je místo plnění pro dodávku zboží bez přepravy? c. **Tam, kde se zboží nachází v okamžiku dodání** d. Tam, kde má sídlo nebo provozovnu dodavatel e. Tam, kde má sídlo nebo provozovnu odběratel Jaké je základní pravidlo místa plnění u poskytování služeb osobám k dani? f. Místo plnění je tam, kde je služba poskytnuta g. **Místo plnění je tam, kde má sídlo nebo provozovnu poskytovatel služby** h. Místo plnění je tam, kde má sídlo nebo provozovnu příjemce služby Jaký je účel zvláštních pravidel uplatňování DPH při mezinárodním pohybu zboží? i. Zdanění v zemi původu j. Nezdanění mezinárodního obchodu k. **Zdanění v zemi určení** Kdo odvádí daň z pořízení zboží v zemi určení při třístranném obchodu? l. Dodavatel, který se musí registrovat v zemi určení m. Prostřední osoba, která se musí registrovat v zemi určení n. **Zákazník, který je registrován v zemi určení** U které z uvedených služeb není uplatňováno základní pravidlo pro místo plnění (jde o výjimku)? o. **Služby související s nemovitou věcí** p. Administrativní služby q. Manažerské služby Co je režim reverse charge? r. Možnost uplatnit nárok na odpočet s. **Přenesení daňové povinnosti na příjemce plnění** t. Není možnost uplatnit nárok na odpočet Plátce DPH si sám vytiskl falešné dodavatelské faktury. Jakého se dopustil jednání? u. Obcházení zákona v. **Zneužití práva** w. Snížení daně -- prezentace 6, slide 5 Z jakého důvodu se zakládají holdingové společnosti v zemích jako je Kypr nebo Lucembursko? x. **Nezdanění dividend** y. Výhodné pracovní právo v těchto zemích z. Nízké daně fyzických osob v těchto zemích Hybridní nástroj financování je v některých zemích považován za: a. **Vlastní kapitál** b. Dividendu c. Licenční poplatek Která metoda nepatří mezi metody stanovení převodních cen podle OECD? d. Metoda srovnatelné nezávislé ceny e. Metoda nákladů a přirážky f. **Metoda prvního prodeje pro vývoz** Co nepatří mezi přeměny? g. Fúze sloučením h. Fúze splynutím i. **Prodej akcií** Co nepatří mezi definiční znaky předmětu daně? j. Poskytnutí plnění za úplatu k. **Poskytnutí plnění za účelem dosažení zisku** l. Poskytnutí plnění osobou povinnou k dani Poskytnutím služby pro účel DPH je: m. **Zavázání se k povinnosti zdržet se určitého jednání** n. Odstoupení od smlouvy, pokud je spojeno s platbou odstupného o. Zánik věcného břemene Základ daně pro účely DPH mimo jiné zahrnuje: p. Částka daně placená jménem a na účet zákazníka q. **Vedlejší náklady jako balné** r. Zaokrouhlení DPH na celé koruny Ve které situaci bude přijaté plnění přímo souviset s plněním na výstupu? s. Pokud bude přijaté plnění nákladovou položkou uskutečněného plnění -- prez. 4.1, slide 8 t. **Pokud bude přijaté plnění alespoň částečně použito pro uskutečněné plnění** u. Pokud přímou souvislost mezi plněním určí interní směrnice plátce daně Vyrovnání nároku na odpočet se neprovádí u: v. Bytových jednotek zaúčtovaných jako zásoby (např. u developera) w. Drobného hmotného majetku v pořizovací ceně do 40 tis. Kč x. **Přijatých služeb zaúčtovaných do nákladů** U kterého z následujících plnění poskytn. osobou neusazenou v ČR bude užito reverse charge? y. Dodání zboží ze skladu v Liberci plátci daně se sídlem v ČR z. **Dodání reklamních služeb plátci DPH se sídlem v ČR** a. Dodání právních služeb osobě nepovinné k dani se sídlem v ČR Která z následujících plnění nejsou osvobozená bez nároku na odpočet DPH? a. Poštovní služby b. Zdravotní služby c. **Dodání pozemku včetně stavby zkolaudované před 4 roky** 37. Kdy nejpozději může být nárokován odpočet DPH na vstupu? a. Do 5 let od uskutečnění zdanitelného plnění b. **Do 3 let od konce ZO, ve kterém nárok vznikl (pokud nejde o částečný odpočet)** c. Pouze ve zdaňovacím období, kdy se plnění uskutečnilo 38. Která přijatá plnění podléhají vyrovnání nároku na odpočet? a. Přijaté služby b. Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek c. **Obchodní majetek (jiný než dlouhodobý)** 39. Která z transakcí je pořízením zboží s místem plnění v ČR? (zboží dopraveno do ČR kupujícím) a. Nákup zboží ve Francii osobou povinnou k dani se sídlem v ČR b. **Nákup zboží ve Španělsku plátcem DPH se sídlem v ČR** c. Nákup zboží v Rusku plátcem DPH se sídlem v ČR 40. Kdy není bezúplatné plnění předmětem daně? a. Pokud jde o bezúplatné poskytnutí zboží b. Pokud jde o soukromou spotřebu zaměstnanců c. **Pokud jde o bezúplatné poskytnutí služby v souvislosti s ekonomickou činností** 41. Která z následujících osob se nemůže stát plátcem a. Osoba povinná k dani se sídlem ve třetí zemi b. Čistá holdingová společnost -- slide 4.1, slide 3 c. **Veřejnoprávní subjekt** 42. Zahrnuje se úrok z prodlení do základu daně pro účely DPH? a. Ano, pokud je dohodnut ve smlouvě b. Ano, vždy c. **Ne** 43. Které finanční služby vstupují do čitatele krátícího koeficientu? a. **Finanční služby poskytnuté zahraniční osobě nebo v souvislosti s exportem** b. Úvěry nad 1 mil. Kč c. Zisk z obchodů s finančními deriváty 44. Jak se vypočítá vlastní daň za zdaňovací období? a. **Daň na výstupu mínus nárok na odpočet daně na vstupu v daném zdaňovacím období** b. Hospodářský výsledek za kalendářní rok násobený sazbou DPH c. Součin jeho celkového obratu za dané období a sazby daně 45. Jaká podmínka nepatří mezi podmínky pro osvobození dodávek zboží do JČS? a. **Zboží nesmí být předmětem spotřební daně** b. Zboží musí být přepraveno do jiného členského státu c. Doprava musí být uskutečněna dodavatelem, odběratelem, nebo třetí zmocněnou osobou 46. Co je definičním znakem provozovny osoby neusazené v ČR pro účely DPH? a. Registrace provozovny v obchodním rejstříku b. **Stálé lidské a technické zdroje přítomné v ČR umožňující poskytovat plnění** c. Pronajatá kancelář v ČR na dobu alespoň 9 měsíců 47. Lhůta pro úpravu nároku na odpočet u nemovitých věcí je: a. **10 let** b. 5 let c. 3 roky 48. Vstupuje dotace k hospodářskému výsledku do základu daně pro účely DPH? a. Ano b. **Ne** c. Vstupuje, pouze pokud přesáhne 50 % hospodářského výsledku 49. Které činnosti nepatří mezi osvobození finanční činnosti? a. **Poradenství při investování do cenných papírů** b. Poskytování úvěrů c. Obchodování s cennými papíry 50. Kdo z následujících subjektů je osoba povinná k dani? a. Holdingová společnost mající příjmy z dividend b. Student doktorského studia pobírající stipendium c. **Zemědělec prodávající pravidelně svoji úrodu** 51. Kde je místo plnění u vstupného na výstavu uměleckých děl? a. Stát, kde je registrován k DPH pořadatel výstavy b. Vstupné není předmětem daně c. **Stát, kde se výstava koná** 52\) Vzniká nárok na odpočet DPH, pokud je zboží nakoupeno neplátcem DPH? a\) vzniká poměrný nárok na odpočet **b) nárok na odpočet nevzniká** c\) nárok na odpočet vzniká, pokud je zboží použito pro ekonomickou činnost 53) Co je to tzv. triangulace? a. Dodávka tří druhů zboží v rámci jednoho plnění b. **Řetězová dodávka mezi třemi subjekty registrovanými k DPH ve třech různých členských státech EU** c. Dovoz zboží do ČR přes jiný členský stát 54\) Pořízení zboží je předmětem daně v: b. Zemi, kde má sídlo zákazník c. **Zemi, kde končí přeprava zboží** d. Zemi, kde začíná přeprava zboží 55. Ve kterém případě musí banka provést úpravu odpočtu u tiskárny používané v účetním oddělení? a. Tiskárna je po 3 letech prodána b. **Změnil se vypořádací koeficient banky z 30 % na 15 %** c. Tiskárna je po 6 letech vyřazena z užívání 56. Jaká je definice vedlejšího plnění v konceptu jednoho a více plnění? a. Plnění, které je sjednáno v jiné smlouvě než plnění hlavní b. Plnění, které je sjednáno dodatečně c. **Plnění, které není samo o sobě cílem zákazníka, ale pouze slouží k lepšímu využití plnění hlavního** 57. Ve které situaci bude určen základ daně ve výši ceny obvyklé, když mateřská společnost dodává 100 % dceřiné společnosti zboží za nižší než tržní cenu: **a) pokud dceřiná společnost je neplátce DPH** b\) pokud obě mají plný nárok na odpočet DPH c\) pokud mateřská společnost je neplátce 58\) Jaká situace porušuje neutralitu DPH? a\) přeshraniční transakce v distribučním řetězci **b) neplátce v distribučním řetězci** c) velký počet článků v distribučním řetězci 59\) Kde je místo plnění při dodání zboží s dopravou? **a) místo, kde začíná přeprava** b\) místo sídla dodavatele c\) místo, kde končí přeprava 60\) V jakém případě je nutné provést úpravu odpočtu u dlouhodobého majetku, tzn. Snížit původně uplatněný odpočet? a\) majetek je přesunut z využití pro osvobozené účely na užívání pro zdanitelné účely b\) majetek je prodán 61\) Co nepatří mezi definiční znaky ceny obvyklé používané pro účely DPH? a\) cena téhož zboží ve stejné době **b) cena téhož zboží v monopolním prostředí** c\) cena téhož zboží na stejném obchodním stupni 62\) Jaká jsou opatření komplikující založení výhodné holdingové struktury? a\) smlouvy o zamezení dvojímu zdanění **b) CFC pravidla** c\) smlouva o založení EU 63\) Převodní ceny pro účely daně z příjmů jsou ceny účtované mezi: a\) plátci DPH v jednotlivých členských státech **b) spřízněnými subjekty** c\) veřejnoprávními subjekty 64\) Pro případné snížení srážkové daně z dividend mezi dvěma členskými státy poplatník postupuje: a\) pouze podle směrnice o mateřských a dceřiných společnostech, bez ohledu na skutečnost, zda je uzavřena smlouva o zamezení dvojího zdanění b\) může si vybrat, případně aplikovat obojí -- poznámky z přednášky **c) pouze podle smlouvy o zamezení dvojímu zdanění, je-li uzavřena** 65\) Pan Novák daroval sdružení pro rozvoj sportu 20 000 Kč. Tuto částku si uplatnil jako odečitatelnou položku od základu daně z příjmů. Sdružení financovalo výhradně sportovní vybavení rodiny pana Nováka. Jakého se dopustil jednání? a\) obcházení zákona b\) snížení daně **c) Zneužití práva** 66\) Evropský soudní dvůr (pozn. teď už se to jmenuje Soudní dvůr EU) rozhoduje o: a. Sporech mezi občany EU b. **Předběžných otázkách položených soudy v členských státech EU** c. Sporech mezi členskými státy EU 67\) Jak jsou definovány spřízněné subjekty pro účely DPH? a. Osoby, které mají podepsanou mandátní smlouvu b. **Kapitálově spojené osoby s výší podílu alespoň 25 % na základním kapitálu nebo hlasovacích právech** c. Osoby, které mají v dozorčí radě tutéž osobu 68\) Vznik věcného břemene je z pohledu DPH: a. Dodáním zboží b. **Poskytnutím služby** c. Není předmětem DPH 69\) Kde je místo plnění u dodání zboží s montáží nebo instalací? a. **Stát, v němž je zboží smontováno nebo instalováno** b. Stát sídla dodavatele c. Stát sídla odběratele 70\) Kdo nese DPH jako svůj náklad (daňové břemeno)? a. **Konečný zákazník** b. Dodavatel c. Odběratel 71\) Kdo není osobou povinnou k dani? a. **Obec při výkonu veřejné správy** b. Řemeslník neregistrovaný jako plátce c. Reklamní společnost se sídlem v USA 72\) Je nepeněžní úplata, např. formou protislužby, považována z pohledu DPH za úplatu? a. Není b. **Ano, pokud ji lze vyjádřit v penězích** c. Ano, pokud je protislužbou dodání zboží