Tema 11 & 12 Budget Execution PDF

Tema 11. El pressupost de la UIB: elaboració, estructura i aprovació. Principis pressupostaris. Els crèdits pressupostaris. Les modificacions pressupostàries. Classificació orgànica, funcional i econòmica. CAPÍTOL II Estatuts. DEL PRESSUPOST I DE LA PROGRAMACIÓ ECONÒMICA PLURIENNAL Article 152. Comi...

Tema 11. El pressupost de la UIB: elaboració, estructura i aprovació. Principis pressupostaris. Els crèdits pressupostaris. Les modificacions pressupostàries. Classificació orgànica, funcional i econòmica. CAPÍTOL II Estatuts. DEL PRESSUPOST I DE LA PROGRAMACIÓ ECONÒMICA PLURIENNAL Article 152. Comissió Econòmica del Consell de Govern La Comissió Econòmica, delegada del Consell de Govern, és l'òrgan que ha d'intervenir en l'elaboració, l’execució, la modificació, la liquidació i el control del pressupost de la Universitat, així com en l’elaboració de la programació pluriennal. Formen part de la Comissió: El Rector o el vicerector que delegui, que la presideix. El Gerent. Cinc membres del Consell de Govern, elegits per aquest: tres professors, un estudiant i un representant del personal d'administració i serveis, triats per i entre cada sector de la comunitat universitària. El president pot convidar a les reunions de la Comissió les persones que tinguin una relació directa amb les matèries objecte de debat, exclusivament amb la finalitat de tenir en compte la seva opinió. El Consell de Govern, si escau, n’ha d’aprovar el reglament de funcionament. Article 154. Pressupost El pressupost de la UIB és anual, públic, únic i equilibrat, i ha de contenir la totalitat dels ingressos prevists per a l’exercici econòmic i les despeses, separant les despeses corrents de les d’inversió. Correspon al Rector d’ordenar les despeses i els pagaments, funció que pot delegar en el Gerent. Article 155. Aprovació del pressupost El Gerent ha d’elaborar l'avantprojecte de pressupost d'acord amb les directrius fixades pel Consell de Govern, a proposta del Rector, i l’ha de presentar davant el dit Consell perquè l’aprovi. Una vegada aprovat l'avantprojecte de pressupost pel Consell de Govern, aquest el sotmetrà, dins els quinze dies següents, a l’aprovació definitiva del Consell Social. En cas que el dia 1 de gener no s'hagi aprovat el pressupost, i fins que s'aprovi, s'entendrà automàticament prorrogat el de l'exercici anterior. Article 156. Modificacions pressupostàries Els crèdits per a despeses tenen caràcter limitador i vinculant i s’han de destinar exclusivament a la finalitat específica per a la qual hagin estat autoritzats pel pressupost o per les modificacions aprovades d'acord amb el que estableixen aquests Estatuts. El Consell de Govern pot acordar que es facin transferències de crèdit entre els diferents conceptes dels capítols d'operacions corrents i d'operacions de capital, així com transferències de despeses corrents a despeses de capital. Les transferències de despeses de capital a qualsevol altre capítol han de ser objecte d’acord del Consell de Govern, amb l’autorització prèvia del Consell Social. Les modificacions pressupostàries seran autoritzades, provisionalment, a iniciativa del Gerent, el qual ha d’elaborar una proposta de ratificació als òrgans competents. Article 160. Liquidació El Gerent ha de presentar semestralment al Rector un informe sobre l’execució del pressupost, del qual ha de donar compte també a la Comissió Econòmica del Consell de Govern. El Gerent ha d’elaborar la liquidació definitiva de l’execució del pressupost, integrada a la memòria econòmica anual, i l’ha de presentar a la Comissió Econòmica del Consell de Govern. TÍTOL I. EL PRESSUPOST DE LA UIB. NORMES GENERALS Article 1. Definició i normativa El pressupost de la Universitat de les Illes Balears constitueix l’expressió en xifres, conjunta i sistemàtica de les obligacions o despeses que El Rector, a proposta de la Gerenta, dictarà les resolucions necessàries per al desenvolupament, la interpretació i el compliment d’aquestes bases. Els crèdits pressupostaris CAPÍTOL I. ELS CRÈDITS PRESSUPOSTARIS Article 3. Estructura dels crèdits L'estructura pressupostària dels crèdits de despeses es presenta en una doble classificació: funcional i econòmica. Respecte a la classificació funcional, els crèdits de l'estat de despeses del pressupost es detallen en sis programes: Programa 1: 422D Ensenyaments universitaris Programa 2. 541A Recerca, desenvolupament i transferència Programa 3. 331A Serveis a la comunitat universitària Programa 4. 325A Projecció externa de la UIB Programa 5. 641C Gestió universitària Programa 6. 635A Tecnologies de la informació i les comunicacions Oposicions A2. Tema 40 5 Classificació econòmica: formada per cinc o set dígits indicatius del tipus de despesa (capítol –un dígit–, article –dos dígits–, concepte –tres dígits–, subconcepte –cinc dígits– i els dos últims, corresponents a l’econòmic). En tot cas, s'adapta a les normes que amb caràcter general estan establertes per al sector públic. A més de la classificació funcional i econòmica, el pressupost de la UIB també es desglossa per codis d’analítica, amb la finalitat de delimitar projectes de despesa i els responsables de la gestió dels crèdits. Aquesta classificació consta de sis dígits, els dos primers estan relacionats amb el tipus de despesa (per exemple, 01 centres, 03 serveis centrals, 04 departaments, 06 projectes d’inversió immaterials...). Article 4. Limitació qualitativa i quantitativa dels crèdits Els crèdits dels estats de despeses s’han de destinar, exclusivament, a la finalitat específica per a la qual han estat consignats en els diferents programes del pressupost inicial o per a les modificacions pressupostàries degudament autoritzades durant l'exercici, i no es poden autoritzar despeses en quantia superior als crèdits consignats a l'estat de despeses. Article 5. Vinculació dels crèdits Els crèdits pressupostaris que conformen els respectius programes de despeses tenen caràcter limitatiu d’acord amb els nivells de vinculació que es defineixen a continuació: a) Amb caràcter general la vinculació ha de ser funcional a nivell de programa i econòmica a nivell de capítol, excepte per al capítol 6, que ho serà a nivell d’article. b) Els crèdits corresponents a fons afectats no poden estar mai vinculats amb d’altres que no tinguin aquest caràcter i la mateixa finalitat. La vinculació dels fons afectats està determinada pels codis d’analítica corresponents a un mateix projecte. c) No poden quedar vinculats amb altres crèdits els destinats als pagaments de subvencions amb assignació nominativa al pressupost de la UIB. Article 6. Fons de contingència 1. Es manté per al Pressupost de 2022 una aplicació pressupostària amb la classificació econòmica corresponent al capítol 5 del pressupost de despeses sota la denominació fons de contingència, el qual s’ha de destinar, quan sigui procedent, a atendre necessitats inajornables, de caràcter no discrecional, no previstes als pressuposts aprovats inicialment o per a les quals, si hi estaven previstes, els fons no eren suficients, i que es poden presentar al llarg de l’exercici. La quantia de la dotació anual corresponent a aquest fons ha de ser d’un mínim del 0,04% i un màxim del 0,2% dels estats de despeses no financeres del pressupost inicial de la Universitat de les Illes Balears. 2. El fons de contingència es pot fer servir per finançar les modificacions de crèdit següents: a) Els crèdits extraordinaris i els suplements de crèdit, en els termes que estableixen aquestes normes d’execució. b) Les ampliacions de crèdit, en els termes que estableixen aquestes normes d’execució. CAPÍTOL II. LES MODIFICACIONS PRESSUPOSTÀRIES (normes execució del pressupost 2022) Article 7. Principis generals Les modificacions pressupostàries són alteracions dels crèdits inicialment aprovats en el pressupost, que es poden produir per la inexistència o insuficiència del crèdit inicial o bé per l’obtenció d'ingressos específics. Les modificacions pressupostàries s’han d’iniciar a proposta de la Gerenta o bé amb la seva conformitat a proposta dels responsables de la gestió de partides de despesa. Article 8. Tipus de modificacions pressupostàries a) Suplement de crèdit i crèdits extraordinaris Quan calgui realitzar una despesa que no es pugui ajornar a l'exercici següent i per a la qual la dotació de crèdit pressupostari sigui insuficient o inexistent, es podrà autoritzar Fer la proposta d’aquestes modificacions correspon a la Gerenta, i a l’escrit s’han d’especificar els recursos que hagin de finançar la major despesa prevista. Correspon al Consell de Govern d’aprovar aquests expedients, amb l’autorització prèvia del Consell Social. c) Transferències de crèdits Les transferències de crèdits suposen el traspàs de crèdits d’una a una altra aplicació pressupostària, aplicant la disminució i el correlatiu augment d’una o de diverses aplicacions diferents, de forma que la despesa autoritzada no variï. Les transferències de crèdits estan subjectes a les limitacions següents: — No afecten els crèdits ampliats, ni els crèdits extraordinaris concedits durant l’exercici. — No es poden minorar els crèdits que hagin estat incrementats amb suplements o transferències, llevat que afectin crèdits de personal. — No s’incrementaran crèdits que com a conseqüència d’altres transferències hagin estat objecte de minoració, llevat que afectin crèdits de personal. — El Consell de Govern pot acordar que es facin transferències de crèdit entre els diferents conceptes dels capítols d’operacions corrents i d’operacions de capital, així com transferències de despeses corrents a despeses de capital. Definim la incorporació de crèdit com l’acte de sumar o afegir, als crèdits inicials d’un exercici pressupostari, el romanent obtingut de la liquidació de l’exercici anterior i no pressupostat al pressupost inicial. També poden generar crèdit a l’estat de despeses els drets reconeguts a l’exercici anterior quan no s’hagi pogut generar el crèdit corresponent en aquell exercici abans del tancament. f) Rectificacions de crèdit Les rectificacions de crèdit permeten redistribuir els crèdits finançats amb romanent de tresoreria al pressupost inicial per tal d’ajustar el saldo inicial de les partides de despesa al romanent de crèdit de què disposaven al tancament de l’exercici anterior. g) Traspassos de crèdit Els traspassos de crèdit entre codis d’analítica que pertanyen al mateix nivell de vinculació, d’acord amb la classificació funcional i econòmica del pressupost, no tenen la consideració de modificacions pressupostàries i, per tant, no estan subjectes a les limitacions que per a aquestes preveuen les normes d’execució del pressupost. Classificació orgànica, funcional i econòmica. L'estructura pressupostària dels crèdits de despeses es presenta en una doble classificació: funcional i econòmica. Respecte a la classificació funcional, els crèdits de l'estat de despeses del pressupost es detallen en sis programes: Programa 1: 422D Ensenyaments universitaris Programa 2. 541A Recerca, desenvolupament i transferència Programa 3. 331A Serveis a la comunitat universitària Programa 4. 325A Projecció externa de la UIB Programa 5. 641C Gestió universitària Programa 6. 635A Tecnologies de la informació i les comunicacions Classificació econòmica: formada per cinc o set dígits indicatius del tipus de despesa (capítol –un dígit–, article –dos dígits–, concepte –tres dígits–, subconcepte –cinc dígits– i els dos últims, corresponents a l’econòmic). En tot cas, s'adapta a les normes que amb caràcter general estan establertes per al sector públic. Tema 12. Les normes d'execució del pressupost de la UIB: procediment de gestió del pressupost de despeses. TÍTOL III. NORMES DE PROCEDIMENT DE GESTIÓ PRESSUPOSTÀRIA CAPÍTOL I. PRESSUPOST DE DESPESES Article 9. Competències per a la gestió de despeses a) Correspon al Rector autoritzar i disposar les despeses, reconèixer les obligacions i ordenar els pagaments en execució dels pressuposts de la Universitat. b) Els òrgans unipersonals prevists als Estatuts, els directors dels treballs realitzats a l’empara de l’article 83 de la LOU, els responsables dels projectes de recerca i d’altres projectes d’inversió immaterial i els administradors de centre o responsables de serveis, oficines o unitats que tinguin pressupost assignat, en els seus respectius àmbits de competència, per delegació del Rector, poden autoritzar i disposar les despeses i reconèixer obligacions d’imports fins a 5.000 euros (IVA exclòs). c) El vicerector d’Economia i Infraestructures té la delegació de firma del Rector per autoritzar despeses. d) La Gerenta ostenta per delegació del Rector, la delegació de firma per disposar o comprometre la despesa, i la delegació de la competència per reconèixer obligacions i ordenar pagaments en execució dels pressupost de la Universitat. La Gerenta ha de presentar quadrimestralment un informe sobre l’execució del pressupost al Rector, el qual en donarà compte al Consell de Govern. Article 10. Règim de centralització i descentralització Tenen la consideració de despeses descentralitzades aquelles en les quals les àrees administratives realitzen totes les fases de la gestió, des de l’autorització fins a la proposta de pagament. Els serveis administratius poden tramitar comandes contra pressuposts per als quals tinguin autorització fins a 5.000 euros (IVA exclòs) sense que calgui trametre prèviament la proposta de despesa al Servei de Comptabilitat o a l’àrea de Gestió Econòmica de l’OSR per a projectes d’investigació, de manera que n’hi haurà prou, per tant, amb l’autorització del responsable del centre de despesa. A aquests supòsits el titular del centre de despesa signarà al document de reconeixement d’obligacions , la conformitat amb la factura i la correcta recepció del subministrament o prestació del servei. Les despeses centralitzades, a més de les corresponents al capítol 1 de personal, són aquelles en les quals els serveis centrals, a partir de les sol·licituds rebudes a través dels corresponents serveis, realitzen totes les fases de la gestió, des de l’autorització al pagament. Article 11. Fases de la gestió de la despesa La gestió dels crèdits de despeses la realitzaran els òrgans unipersonals, o es farà per delegació d'aquests, mitjançant les fases següents, que donaran lloc a la formalització dels documents comptables corresponents: Reserva de crèdit (document RC) L’autorització o aprovació de despeses (document A) Compromís o disposició de despeses (document D) Reconeixement de l’obligació (document O) Ordenació de pagament (document P) Procediments abreviats de gestió del pressupost de despeses, documents unificats: Un mateix acte administratiu pot abraçar més d’una de les fases de gestió de la despesa. L’acte administratiu que acumuli dues o més fases produirà els mateixos efectes que si aquestes fases s’estableixen en actes administratius separats. Els documents unificats possibles són els següents: — Autorització i compromís o disposició de despeses: document AD. — Autorització, compromís o disposició de despeses i reconeixement d’obligacions: document ADO. — Reconeixement d’obligacions i proposta de pagament: document OP. — Autorització, compromís o disposició, reconeixement d’obligacions i proposta de pagament: document ADOP. Queden excloses d’aquesta tramitació les despeses de personal. Article 13. Contingut i forma dels documents oficials que s’han de tramitar Les factures o els documents justificatius de les despeses, que s’adjunten als documents comptables, han de ser originals, s’han d’ajustar als requisits oficials i han de contenir com a mínim les dades següents: —Identificació de l’entitat receptora: les factures s’han d’expedir a nom de la Universitat de les Illes Balears amb el CIF Q0718001A —Unitat, departament o servei que va fer l’encàrrec —Nom o raó social del proveïdor amb el seu número d’identificació fiscal —Número de factura —Data de la factura —Descripció suficient del servei o subministrament —Import de la factura. Quan l’operació estigui subjecta a l’IVA i no n’estigui exempta, s’hi ha de consignar la base imposable, el tipus impositiu, l’import de l’IVA i el preu total. Oposicions A2. Tema 41 4 Amb l’objecte de facilitar el pagament de les factures, és convenient que hi constin les dades bancàries de l’emissor de la factura (codi de compte, tipus IBAN). A les factures expedides en moneda estrangera s’hi ha d’adjuntar còpia del BOE en què figuri el tipus de canvi aplicable a la data de la despesa o bé el contravalor dels pagaments realitzats, acreditat mitjançant document bancari en què consti el canvi aplicat. En els casos de petites despeses, transports de persones, serveis d’aparcament..., les factures poden ser simplificades. Article 15. Despeses pluriennals Es poden adquirir compromisos de despeses que s’hagin de realitzar en exercicis posteriors a aquell en què s’autoritzen i es comprometen, sempre que aquestes despeses tinguin per objecte finançar alguna de les activitats que s’indiquen a continuació: a) Inversions de capital. b) Contractes de subministraments, d’assistència i de serveis, així com d’arrendament d’equips, que resultin antieconòmics per un termini d’un any. c) Arrendament de béns. d) Càrregues financeres d’endeutament. Anualment, amb el pressupost de la Universitat, el Consell Social ha d’autoritzar la programació d’inversions pluriennals que vagi a càrrec dels capítols 6 i 7. Article 16. Acomptes de caixa fixa Els acomptes de caixa fixa són les provisions de fons de caràcter permanent que es realitzen a les habilitacions d’aquesta universitat, per atendre de forma immediata els pagaments exclosos de fiscalització prèvia i la seva posterior aplicació al pressupost de despeses. Aquestes provisions tenen la consideració d’operacions no pressupostàries. a) Característiques — Es tracta de provisions de fons de caràcter permanent a favor de les habilitacions d’aquesta universitat. És una descentralització de la tresoreria. — A la UIB, les habilitacions són deutores respecte de la tresoreria general. — Excepcionalment i amb una sol·licitud prèvia motivada, la Gerenta podrà autoritzar que els habilitats pagadors paguin altres tipus de despeses. b) Funcions i competències de l’habilitat Com a responsable d’una caixa pagadora hi ha un habilitat pagador, amb nomenament exprés per realitzar les funcions inherents al càrrec. Aquest habilitat ha d’atendre el pagament de les obligacions que corresponguin a la seva unitat administrativa o al seu edifici. En tot cas, no es poden tramitar pagaments individualitzats a partir de 3.000 euros (IVA exclòs). Excepcionalment la Gerenta, de manera motivada i de manera puntual, pot ampliar aquest llindar. c) Reposicions dels fons de caixa fixa i rendiment de comptes Els habilitats pagadors poden sol·licitar a la Gerència una nova provisió de fons de la tresoreria de la Universitat un cop hagin justificat, com a mínim, el 75 % de l’anterior. Article 17. Despeses de tramitació anticipada S’entén per despeses de tramitació anticipada aquelles que estan justificades per expedients que s’inicien en l’exercici pressupostari anterior a aquell en què s’adquireix el compromís pressupostari. Article 18. Convalidació d’incidències comptables 1. Competència per a la convalidació de les incidències comptables Per a la convalidació de les incidències dels documents comptables inferiors a 5.000 euros, IVA exclòs, serà competent la Gerenta o persona en qui delegui. Per als documents amb un import superior, el competent per resoldre les incidències serà el Consell de Direcció. Article 19. Factures electròniques 1. D’acord amb la Llei 25/2013, de 27 de desembre, d’impuls de la factura electrònica i creació del registre comptable de factures en el Sector Públic, els proveïdors que hagin entregat béns o prestat serveis a la UIB poden expedir i trametre factura electrònica. En tot cas, estan obligades a usar i presentar la factura electrònica les entitats següents: a) Societats anònimes b) Societats de responsabilitat limitada c) Persones jurídiques i entitats sense personalitat jurídica que no tinguin nacionalitat espanyola d) Establiments permanents i sucursals d’entitats no residents en territori espanyol, en els termes que estableix la normativa tributària e) Unions temporals d’empreses Això no obstant, queden excloses d’aquesta obligació de facturació electrònica les factures d’import inferior a 5.000 euros. 4. Totes les factures electròniques produiran una entrada automàtica en el registre electrònic, que proporcionarà un rebut electrònic amb acreditació de la data i l’hora de presentació, amb la qual cosa no s’han de registrar ni comptablement ni administrativament.