Les états financiers PDF - Bien comprendre la base

Les états financiers Bien comprendre la base – une fois pour toute! Par Elise Brissette L’état des résultats (📈 Performance de l’entreprise) Montre les revenus et les charges d’une période donnée. Permet de savoir si l’entreprise a fait un profit...

Les états financiers Bien comprendre la base – une fois pour toute! Par Elise Brissette L’état des résultats (📈 Performance de l’entreprise) Montre les revenus et les charges d’une période donnée. Permet de savoir si l’entreprise a fait un profit ou une perte. Principaux comptes : ✅ Produits (revenus) → Ex. : Ventes, services rendus ✅ Charges → Ex. : Salaires, électricité, publicité, frais de représentation, loyer*, etc. *(Pas loyer payé d’avances qui est un actif – si on fermait, par exemple, on pourrait récupérer l’argent théoriquement) Ajouter un pied de page 2 Le Bilan ( ️Santé financière à un moment donné) Présente ce que l’entreprise possède et doit à une date donnée. Équation comptable : Actif = Passif + Capitaux propres Principaux comptes : ✅ Actifs (ce que l’entreprise possède) → Ex. : Caisse, comptes clients, équipements, immeuble, terrain, fournitures de bureau, etc. ✅ Passifs (ce que l’entreprise doit) → Ex. : Emprunts, fournisseurs , hypothèque, effet à payer, etc. ✅ Capitaux propres (valeur nette pour les propriétaires) Ajouter un pied de page 3 L’état des capitaux propres (💰 Évolution de la valeur des propriétaires) Explique comment les capitaux propres changent entre deux bilans (En cours d’année). Principaux éléments : ✅ Capitaux propres au début (Valeur nette des propriétaires au début de l’année financière) ✅ Bénéfices nets (provenant de l’état des résultats – ça s’ajoute à la valeur des capitaux propres – à l’inverse, des pertes font baisser les capitaux propres) ✅ Retraits ( Nouveaux investissements faits par les propriétaires pendant l’année) ✅ Apports (Retraits faits par les propriétaires pendant l’année) Ajouter un pied de page 4 ️ Des erreurs fréquentes… 🔹 Produits (revenus) – Pourquoi ce n’est pas un actif ? 👉 Un produit représente un revenu gagné grâce à une vente ou un service rendu. Il ne s’agit pas d’un bien tangible ou d’une créance. 🔹 Fournitures de bureau – Pourquoi ce n’est pas une charge ? 👉 Tant que les fournitures n’ont pas été utilisées, elles sont un actif (car l’entreprise les possède). Elles deviennent une charge lorsque consommées. Elles sont alors nommées ‘’charges fournitures de bureau’’ ou ‘’dépenses fournitures de bureau’’. Ajouter un pied de page 5 ⚠️ Difficultés particulières 🔹 Frais payés d’avance – Pourquoi c’est un actif et non une charge ? Exemple : Assurance payée pour 12 mois. 👉 C’est un actif (frais payés d’avance) tant que le service n’a pas été consommé. Il devient une charge à mesure qu’il est utilisé. 🔹 Retraits – Pourquoi cela influence les capitaux propres ? 👉 Lorsque le propriétaire prend de l’argent dans l’entreprise, ce n’est pas une charge, mais une réduction des capitaux propres. Il a retiré de l’argent, c’est donc une diminution de ses avoirs dans l’entreprise. Ajouter un pied de page 6 🎯Stratégie pour bien classer les comptes Demandez-vous si c’est une possession, une dette ou une valeur pour les propriétaires. ✅ Si ça touche les revenus ou les dépenses d’une période, c’est dans l’état des résultats. ✅ Si ça concerne ce que l’entreprise possède ou doit, c’est au bilan. ✅ Si ça concerne l’évolution des capitaux propres, c’est dans l’état des capitaux propres. Ajouter un pied de page 7 📊Classification des Comptes et États Financiers Nature du Compte Définition Exemples État Financier Services rendus, ventes, Argent généré par les Produits (Revenus) honoraires professionnels, 📈 État des résultats ventes ou services rendus. revenus d'intérêts. Dépenses nécessaires pour Salaires, fournitures Charges 📈 État des résultats générer des revenus. utilisées, publicité, loyer. Ce que l'entreprise Caisse, comptes clients, Actifs possède et qui a une 🏩 Bilan équipements, immeubles. valeur. Emprunts bancaires, Dettes et obligations Passifs fournisseurs, loyers à 🏩 Bilan financières de l'entreprise. payer. Valeur nette de l'entreprise Bénéfices nets, retraits et 💰 État des capitaux Capitaux propres pour les propriétaires. apports. propres 8 📊Classification des Comptes et États Financiers Nature du Compte Définition Exemples État Financier Services rendus, ventes, Argent généré par les Produits (Revenus) honoraires professionnels, 📈 État des résultats ventes ou services rendus. revenus d'intérêts. Dépenses nécessaires pour Salaires, fournitures Charges 📈 État des résultats générer des revenus. utilisées, publicité, loyer. Ce que l'entreprise Caisse, comptes clients, Actifs possède et qui a une 🏩 Bilan équipements, immeubles. valeur. Emprunts bancaires, Dettes et obligations Passifs fournisseurs, loyers à 🏩 Bilan financières de l'entreprise. payer. Valeur nette de l'entreprise Bénéfices nets, retraits et 💰 État des capitaux Capitaux propres pour les propriétaires. apports. propres 9 Nos 3 états financiers 📈 État des résultats → Revenus (-) Charges → Résultat : Profit ou perte nette 🏩 Bilan → Actifs = Passifs + Capitaux propres 💰 État des capitaux propres → Capital initial + Bénéfices nets - Retraits Ajouter un pied de page 10 Bonne étude! 11