Problemario N° 1 PDF

UNIVERSIDAD “ARTURO MICHELENA” ESCUELA DE ADMINISTRACION COMERCIAL CÁTEDRA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA Ejercicio Nº 1 Presupuesto del Efectivo La Sra. Lisseth Mora planea solicitar préstamos al banco, para obtener fondos en efec...

UNIVERSIDAD “ARTURO MICHELENA” ESCUELA DE ADMINISTRACION COMERCIAL CÁTEDRA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA Ejercicio Nº 1 Presupuesto del Efectivo La Sra. Lisseth Mora planea solicitar préstamos al banco, para obtener fondos en efectivo a medida que los necesite; pero primero debe realizar un pronóstico de la cantidad exacta de fondos que deberá solicitar. Consecuentemente le solicita a usted que prepare un presupuesto de efectivo, para el período crítico de las fechas navideñas, cuando las necesidades son especialmente altas. Pronostico “A” Todas las ventas las se realizan a crédito, y les dará a los clientes 30 días para el pago. Las compras deberán pagarse durante el mes siguiente a la compra. La Sra. Mora se paga a si misma un salario de 4.800 dólares mensuales y la renta es de 2.000 dólares mensuales. Además debe pagar 12.000 dólares de impuestos en diciembre. El efectivo que tiene disponible al (1° de diciembre) es de 400 dólares. Pero ha decidido mantener un saldo promedio en bancos de 6.000 dólares, su saldo de efectivo fijado como meta. A continuación se presentan las ventas y las compras estimadas para los meses de diciembre, enero y febrero. Durante el mes de noviembre las compras ascendieron a 140.000 dólares. Ventas Compras _________________________________________________________ Diciembre $160.000 $40.000 Enero 40.000 40.000 Febrero 60.000 40.000 Pronostico “B” Resuelva el caso anterior pero ahora Suponga usted que la empresa de la Sra. Lisseth Mora, comenzará a vender al contado el 1º de diciembre. ¿Cuáles serían los requerimientos de préstamos de la empresa de la Sra. Mora ambos casos? Prepare el presupuesto de efectivo para los meses de: diciembre 2023, enero y febrero DEL 2024 e intérprete los saldos finales de las proyecciones. Ejercicio # 2  Presupuesto de Efectivo La empresa Rio Meta; C.A, lo ha contratado a usted con la finalidad de que le elabore el presupuesto del efectivo para el segundo semestre del año 2024. Las ventas alcanzaran su máximo nivel en septiembre y todas se realizaran en las condiciones de 2/10, Neto 30. Por experiencia se sabe que el pago sobre 20% de las ventas se realiza durante el mes en que se hizo la venta, son ventas con descuento. El 70% de las ventas se hacen efectivas durante el mes siguiente al de la transacción y el 10% se hace en el segundo mes de la transacción. Las ventas del período previo, correspondientes con el período ha presupuestar representan lo siguiente: Primer mes período previo 40% y el segundo mes del período previo 50% con respecto al máximo nivel de las ventas presupuestadas del período. Los costos o inventarios promedian 70% de la venta mensual pronosticada. Estas compras suelen llevarse a cabo un mes antes del tiempo en que se esperan vender los productos. Además las condiciones de Rio Meta; C.A, con sus proveedores le permiten posponer el pago 30 días. Los pronósticos de compras son los siguientes: Junio $210 Julio $280 Agosto $350 Septiembre $245 Octubre $175 Noviembre $140 Los sueldos representan el 10% de las ventas pronosticadas y el arrendamiento $2 millones mensuales, así como otros gastos que representan el 5% de las ventas pronosticadas; se incorporan todos al presupuesto de efectivo. Rio Meta; C.A debe efectuar pagos estimados por $30 millones el 15 de septiembre y por $20 millones el 15 de diciembre, además de $100 millones por una nueva planta en octubre. ¿Cuál será el excedente o el déficit del período comprendido entre julio y diciembre del presente año, suponiendo que el saldo óptimo de efectivo sea $10 millones y el saldo inicial sea $15 millones para el 1° de julio del 2024? Ejercicio Nº 3 Presupuesto del Efectivo Prepare e Intérprete el presupuesto del Efectivo para el Primer Trimestre del año 2024 de la siguiente empresa: Trazos; S.A. está preparando su presupuesto de efectivo, para el primer trimestre del próximo año. Para ello cuenta con la siguiente información: a) Las ventas de los últimos meses fueron las siguientes: Mes Ventas Enero $ 410.000 Febrero $ 390.000 Marzo 275.180 Abril 405.600 Mayo 325.000 Junio 315.180 Julio 290.800 Agosto 285.175 Septiembre 305.190 Octubre 318.750 Noviembre 335.600 Diciembre 350.700 b) Se cree que las ventas para el primer trimestre del próximo año aumentaran un 25% respecto de las correspondientes al mismo periodo del año anterior. c) Además se piensa que el modelo de cobro existente seguirá siendo el mismo, esto es: 40% en el mes en que se efectúa la venta; 25% en el mes siguiente; 15% dos meses después; 10% tres meses después y el resto a los cuatro meses. d) Las compras reales y pronosticadas son: Mes Compras Diciembre (reales) $ 115.905 Enero $ 257.590 Febrero 186.576 Marzo 129.360 e) Todas las compras se pagan al mes siguiente en el que se realizaron. f) La existencia de efectivo es de $12.168 al 31 de diciembre del 2020, y se desea mantener un saldo mínimo de $3.000 g) Cada mes se realizan desembolsos de efectivo por concepto de costos fijos de $115.000. Los costos fijos han permanecido constantes desde noviembre del año pasado. h) Se prevé realizar un pago de impuestos por $ 175.000 durante el mes de febrero. i) La empresa ha seguido una política de dividendos de $10 por acción y por trimestre pago que se efectúa durante el tercer mes de cada trimestre; el número de acciones en circulación es de 5.175. _________________________________________________________________________ Autor: Prof. Carlos Enrique Martínez 26/10/24