Marco Jurídico Fiscal PDF

MARCO JURÍDICO FISCAL DR. JERÓNIMO RICÁRDEZ JIMÉNEZ Facultad de contaduría y administración  Obligaciones de los contribuyentes Inscripción al RFC y avisos. Contabilidad electrónica. Comprobantes fiscales. Declar...

MARCO JURÍDICO FISCAL DR. JERÓNIMO RICÁRDEZ JIMÉNEZ Facultad de contaduría y administración  Obligaciones de los contribuyentes Inscripción al RFC y avisos. Contabilidad electrónica. Comprobantes fiscales. Declaraciones fiscales y pago. Promociones ante las autoridades fiscales. ARTÍCULO 27 En materia del Registro Federal de Contribuyentes:  A. SUJETOS Y SUS OBLIGACIONES ESPECÍFICAS I.Las PF y PM están obligadas a dar cumplimiento a las fracciones I, II, III y IV del apartado B, siempre que: I. Las PF y PM están obligadas a dar cumplimiento a las fracciones I, II, III y IV del apartado B, siempre que:  Capítulo I del Título IV de la Ley del Son aquellas que perciben ingresos Impuesto por sueldos y salarios y en general sobre la Renta por la prestación de un servicio personal subordinado. Es decir, este capítulo está dirigido a las personas físicas que obtienen ingresos derivados de una relación laboral con un patrón.  Ejemplos de fedatarios públicos Notario público. Jueces del Registro Civil Los contribuyentes personas físicas mayores de edad inscritos en el RFC, podrán presentar la solicitud de generación, actualización o renovación de la Contraseña a través, del servicio SAT ID, de conformidad con la ficha de trámite 313/CFF “Solicitud de generación o actualización de Contraseña o autorización para renovar el certificado de e.firma a través de SAT ID”  Información que deben contener los certificados 1 2 El código de identificación único Periodo de validez del del certificado certificado. deberá contener los datos del emisor y su número de serie. VI- Presentar un aviso en el Registro Federal de Contribuyentes, a través del cual informen el nombre y la clave en el Registro Federal de Contribuyentes de los socios, accionistas, asociados y demás personas, cualquiera que sea el nombre con el que se les designe, que por su naturaleza formen parte de la estructura orgánica y que ostenten dicho carácter conforme a los estatutos o legislación bajo la cual se constituyen, cada vez que se realice alguna modificación o incorporación respecto a estos, así como informar el porcentaje de participación de cada uno de ellos en el capital social, el objeto social y quién ejerce el control efectivo.  Capítulo I del Título IV de la Ley del Los patrones o empleadores tienen la Impuesto sobre obligación de solicitar la inscripción de los contribuyentes (trabajadores) la Renta ante el Registro Federal Contribuyentes (RFC) cuando les de realicen pagos por los servicios que prestan.  Procedimiento para presentar declaraciones informativas 1 2 3 Ingresarán al El acceso a la Seleccionarán el subapartado de declaración se periodo a declarar y el “Informativas” y realizará con la clave tipo de declaración. elegirán la en el RFC y declaración Contraseña o informativa que se e.firma. desea presentar.  Procedimiento para presentar declaraciones informativas 1 3 Para el llenado de la Concluida la captura, declaración se se enviará la capturarán los datos declaración a través habilitados por el del Portal del SAT programa citado.  Cuando realizan actividades empresariales, el local en que se encuentre el principal asiento de sus negocios. Cuando no realicen las actividades señaladas Artículo 10 de en el inciso anterior, el local que utilicen este CFF para el desempeño de sus actividades. personas físicas Únicamente en los casos en que la persona física, que realice actividades señaladas en los incisos anteriores no cuente con un local, su casa habitación.  Cuando sean residentes en el país, el local en donde se encuentre la administración principal del negocio. Si se trata de establecimientos de personas Artículo 10 de morales residentes en el extranjero, dicho este CFF establecimiento; en el caso de varios establecimientos, el local en donde se personas morales encuentre la administración principal del negocio en el país, o en su defecto el que designen. El contribuyente podrá formular las aclaraciones correspondientes aportando las pruebas necesarias que desvirtúen la actualización de sus datos en el RFC realizada por la autoridad. Cédula de identificación La impresión de la cédula de identificación fiscal, se podrá obtener a través del Portal del SAT, en el apartado Trámites del RFC/Obtén tu cédula de identificación fiscal, ingresando con su clave en el RFC y Contraseña o e.firma vigente, o bien, mediante el servicio de chat uno a uno disponible en el Portal del SAT El SAT dará a conocer en su Portal de forma anticipada y únicamente con fines informativos, reglas de carácter general que faciliten el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes. Los beneficios contenidos en dichas reglas serán aplicables a partir de que se den a conocer en el Portal del SAT, salvo que se señale fecha expresa para tales efectos.  Deberán proporcionar 1 2 Su número de identificación fiscal Requisitos que cuando tengan obligación establezca el Servicio de de contar con éste en el Administración Tributaria país en que residan, así mediante reglas de como cumplir con los carácter general. términos. Los contribuyentes que de conformidad con la Ley del ISR se encuentren obligados a emitir documentos o constancias cuya emisión sea de libre impresión, podrán consignar en dichos documentos o constancias la firma autógrafa del contribuyente, retenedor o representante legal, o bien, ser firmados utilizando la e.firma del contribuyente. Dicho formato deberá incluir la cadena original, el sello digital y el número de serie del certificado digital de la e.firma con el cual se haya firmado, así como la fecha y hora de expedición del documento o constancia de que se trate.  Proporcionar comprobantes fiscales a las personas físicas a las que se les hubiera efectuado la retención Artículo 113-C, fracción I de la En el caso de que los contribuyentes no Ley del proporcionen su clave del Registro Federal de Contribuyentes prevista en el Impuesto sobre inciso b) de la fracción III del artículo 18-J de la Ley del Impuesto al Valor la Renta Agregado, se deberá retener el impuesto que corresponda por los ingresos a que Conservar como parte de su se refiere el artículo 113-A de esta Ley, contabilidad la documentación que aplicando la tasa del 20% sobre los demuestre que efectuaron la retención ingresos referidos. y entero del impuesto sobre la renta correspondiente.  Los libros, sistemas y registros contables Papeles de trabajo Para efectos fiscales, la Deberán contar con los equipos y programas informáticos para llevar controles contabilidad se volumétricos y los certificados que acrediten su correcta operación y funcionamiento integra por: Los equipos o sistemas electrónicos de registro fiscal y sus respectivos registros (con su documentación comprobatoria)  ARTÍCULO 33 RCFF. INTEGRACIÓN DE LA CONTABILIDAD Y REQUISITOS DE LOS REGISTROS Y ASIENTOS CONTABLES.  Bien adquirido Laptop Dell XPS 13. Fecha de adquisición 1 de enero de 2024. Monto original de la inversión $35,000 MXN. Ejemplo Porcentaje de deducción anual 30% Deducción anual $10,500 MXN. Fecha de inicio de deducción Ejercicio fiscal 2024. Documentación CFDI #001245687 y comprobante de pago.  Fecha de realización de la operación 10 de octubre de 2024. Descripción o concepto Compra de 10 sillas de oficina ergonómicas. Cantidad o unidad de medida Ejemplo 10 unidades. Forma de pago A crédito. Medio de pago Transferencia bancaria (cuenta empresarial). Extinción de la obligación Se acordó un pago a 60 días, con liquidación completa el 10 de diciembre de 2024.