Ley del Impuesto sobre la Renta - Capítulo I y IV
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Questions and Answers

¿Qué tipo de ingresos se consideran en el apartado B del Capítulo I del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta?

  • Ingresos derivados de actividades comerciales
  • Ingresos percibidos por sueldos y salarios (correct)
  • Ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles
  • Ingresos por ventas de productos manufacturados

    • ¿Cuál es una de las obligaciones específicas de los contribuyentes personas físicas y morales según el Artículo 27?

  • Registrar sus gastos mensualmente
  • Registrar todos sus activos en el RFC
  • Presentar declaraciones fiscales y pagos (correct)
  • Emitir comprobantes de todas sus transacciones

    • Además de la solicitud de generación o renovación de Contraseña, ¿qué otro trámite está permitido a los contribuyentes a través del servicio SAT ID?

  • Solicitud de exención de impuestos
  • Autorización para renovar el certificado de e.firma (correct)
  • Actualización de la información del patrón
  • Elaboración de un estado financiero

    • ¿Qué información debe contener un certificado según lo estipulado en el contenido?

    <p>El código de identificación único del certificado</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué función desempeñan los fedatarios públicos en relación con los contribuyentes según el contexto presentado?

    <p>Garantizan la autenticidad de documentos legales</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se debe proporcionar cuando los contribuyentes tengan la obligación de contar con un número de identificación fiscal en su país de residencia?

    <p>La cédula de identificación fiscal</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué deben incluir los documentos o constancias emitidos por los contribuyentes según la Ley del ISR?

    <p>El número de serie del certificado digital de la e.firma</p> Signup and view all the answers

    ¿Cómo se puede obtener la cédula de identificación fiscal?

    <p>A través del Portal del SAT con clave y contraseña</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué sucederá con las reglas de carácter general que publique el SAT?

    <p>Entrarán en vigor en una fecha futura si así se especifica</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es un requisito para las constancias emitidas de libre impresión según la Ley del ISR?

    <p>La inclusión de la cadena original</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué acción deben tomar los contribuyentes si quieren desvirtuar la actualización de sus datos en el RFC?

    <p>Formular aclaraciones y aportar pruebas</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el rol del Servicio de Administración Tributaria en relación con las reglas de carácter general?

    <p>Facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué documento debe incluirse en los formatos de los contribuyentes según la Ley del ISR?

    <p>La fecha y hora de expedición</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué información deben presentar los contribuyentes al Registro Federal de Contribuyentes al realizar modificaciones en su estructura orgánica?

    <p>El porcentaje de participación de cada socio en el capital social</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la obligación de los patrones en relación con la inscripción de contribuyentes?

    <p>Tienen la obligación de solicitar la inscripción de los contribuyentes ante el RFC cuando realicen pagos</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué debe seleccionarse al presentar declaraciones informativas en el Portal del SAT?

    <p>El periodo a declarar y el tipo de declaración</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se debe hacer al finalizar la captura de la declaración informativa?

    <p>Enviar la declaración a través del Portal del SAT</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ocurre si una persona física que realiza actividades empresariales no cuenta con un local?

    <p>Puede utilizar su casa habitación para el desempeño de sus actividades</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué debe incluir la declaración informativa cuando se capturan los datos habilitados?

    <p>Los datos habilitados por el programa citado</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la naturaleza de la información a presentar por las personas que forman parte de una estructura orgánica en una empresa?

    <p>El nombre y la clave en el RFC de cada uno</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué información deben proporcionar los contribuyentes al modificar su estructura orgánica?

    <p>El objeto social de la empresa</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué debe conservar un contribuyente como parte de su contabilidad para demostrar la retención correspondiente?

    <p>La documentación que demuestre que efectuaron la retención</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tasa se aplicará a los ingresos si el contribuyente no proporciona su clave del Registro Federal de Contribuyentes?

    <p>20%</p> Signup and view all the answers

    Si un contribuyente adquiere una laptop por $35,000 MXN y aplica un porcentaje de deducción del 30%, ¿cuánto será la deducción anual permitida?

    <p>$10,500 MXN</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué documento es esencial para respaldar las deducciones en la contabilidad?

    <p>Una factura fiscal CFDI</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes no es parte de la integración de la contabilidad según el artículo mencionado?

    <p>Registros de ventas del mes</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de comprobante se necesita para sustentar una operación de compra de un bien adquirido?

    <p>CFDI y comprobante de pago</p> Signup and view all the answers

    En el caso de que un contribuyente no lleve un control volumétrico, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera?

    <p>Podrá ser sancionado por omisión.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la forma de pago utilizada en la compra de 10 sillas de oficina según el ejemplo?

    <p>A crédito</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes opciones describe una obligación de los contribuyentes personas físicas y morales según el Artículo 27?

    <p>Presentar declaraciones fiscales y pago</p> Signup and view all the answers

    Los contribuyentes personas físicas pueden solicitar la generación o renovación de su Contraseña a través del servicio SAT ID.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué información debe contener el código de identificación único del certificado?

    <p>Datos del emisor y su número de serie</p> Signup and view all the answers

    Los contribuyentes deben hacer __________ ante las autoridades fiscales para cumplir con sus obligaciones.

    <p>promociones</p> Signup and view all the answers

    Relaciona las obligaciones con los contribuyentes:

    <p>Inscripción al RFC = Registro formal en el sistema tributario Contabilidad electrónica = Mantenimiento de registros digitales Comprobantes fiscales = Documentación de operaciones Declaraciones fiscales = Informe de ingresos y tributos</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se necesita para obtener la cédula de identificación fiscal a través del Portal del SAT?

    <p>Una clave en el RFC y Contraseña o e.firma vigente</p> Signup and view all the answers

    Los contribuyentes pueden desvirtuar la actualización de sus datos en el RFC simplemente al presentar una solicitud verbal.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la función del SAT al dar a conocer reglas de carácter general?

    <p>Facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes.</p> Signup and view all the answers

    El contribuyente deberá incluir la ______ original en los documentos emitidos según la Ley del ISR.

    <p>cadena</p> Signup and view all the answers

    Relaciona los siguientes documentos o constancias con sus características:

    <p>e.firma = Firma electrónica del contribuyente Cédula de identificación fiscal = Documento que identifica al contribuyente Reglas de carácter general = Normas para facilitar obligaciones fiscales Número de serie del certificado digital = Identificador del certificado utilizado</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué debe presentar un contribuyente que no tenga un local para realizar actividades empresariales?

    <p>Una justificación de su actividad</p> Signup and view all the answers

    Los contribuyentes deben conservar un respaldo documental de todas las deducciones que realicen.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué incluye el formato de los documentos o constancias emitidas por los contribuyentes según la Ley del ISR?

    <p>La cadena original, el sello digital y el número de serie del certificado digital.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la tasa de retención del impuesto sobre la renta si un contribuyente no proporciona su clave del Registro Federal de Contribuyentes?

    <p>20%</p> Signup and view all the answers

    Los contribuyentes no están obligados a conservar la documentación que demuestre la retención correspondiente.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el monto original de la inversión para la Laptop Dell XPS 13?

    <p>$35,000 MXN</p> Signup and view all the answers

    La deducción anual por la laptop sería de $______ MXN.

    <p>$10,500</p> Signup and view all the answers

    Relaciona el bien adquirido con su porcentaje de deducción anual:

    <p>Laptop Dell XPS 13 = 30% Sillas de oficina ergonómicas = 10% Equipo de cómputo = 25% Mobiliario de oficina = 15%</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de comprobante es esencial para respaldar las deducciones en la contabilidad?

    <p>Factura CFDI</p> Signup and view all the answers

    El control volumétrico no es un requisito para llevar a cabo una contabilidad correcta.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál fue la forma de pago utilizada en la compra de las 10 sillas de oficina?

    <p>A crédito</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué información deben presentar los contribuyentes al realizar modificaciones en su estructura orgánica?

    <p>El nombre y clave en el Registro Federal de Contribuyentes de socios y su porcentaje de participación</p> Signup and view all the answers

    Los patrones están obligados a solicitar la inscripción de los contribuyentes solo una vez.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el proceso a seguir tras concluir la captura de una declaración informativa?

    <p>Enviar la declaración a través del Portal del SAT.</p> Signup and view all the answers

    Los contribuyentes deben informar sobre el porcentaje de __________ de cada uno de los socios en el capital social.

    <p>participación</p> Signup and view all the answers

    Relaciona las siguientes acciones con su descripción correspondiente:

    <p>Inscripción de contribuyentes = Solicitud que deben realizar los patrones ante el RFC Presentar declaraciones informativas = Proceso para informar datos contabilizados Modificación de estructura orgánica = Cambio en los socios o accionistas de la empresa Control efectivo = Identificación de quién dirige la empresa</p> Signup and view all the answers

    Cuando una persona física no cuenta con un local, puede usar su casa habitación para desempeñar sus actividades.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la obligación del Servicio de Administración Tributaria en relación con los contribuyentes?

    <p>Publicar reglas de carácter general.</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Marco Jurídico Fiscal

    • El tema es el Marco Jurídico Fiscal.
    • El presentador es el Dr. Jerónimo Ricárdez Jiménez.
    • La facultad es de contaduría y administración.

    Obligaciones de los contribuyentes

    • Inscripción al RFC y avisos.
    • Contabilidad electrónica.
    • Comprobantes fiscales.
    • Declaraciones fiscales y pago.
    • Promociones ante las autoridades fiscales.

    Artículo 27

    • Sujetos y sus obligaciones específicas.
    • Catálogo general de obligaciones.
    • Facultades de la autoridad fiscal.
    • Casos especiales.

    Sujetos y sus Obligaciones Específicas

    • Las personas físicas (PF) y morales (PM) están obligadas a cumplir con las fracciones I, II, III y IV del apartado B.
    • Presentar declaraciones periódicas.
    • Expedir CFDI (Comprobantes Fiscal Digitales por Internet) por los actos o actividades realizadas y los ingresos percibidos.
    • Las PF y PM con cuentas en entidades financieras o sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, sólo deben cumplir con las fracciones I, II y III del apartado B, siempre que no se ubiquen en los supuestos a) o b) de esta fracción.

    Obligaciones de Personas Físicas y Morales

    • Las personas físicas y morales que presenten documentos ante autoridades fiscales y jurisdiccionales, deberán citar la clave asignada por el SAT.

    • Los socios o accionistas residentes en el extranjero de las personas morales residentes en México, no son sujetos obligados si la persona moral presenta una relación de los mismos al cierre del ejercicio fiscal, incluyendo domicilio, residencia fiscal y número de identificación fiscal.

    Otras obligaciones

    • Las personas que realizan pagos a que se refiere el Capítulo I del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, deben cumplir con la obligación prevista en la fracción VII del apartado B del presente artículo.
    • Los fedatarios públicos deben cumplir con las obligaciones previstas en las fracciones VIII, IX y X del apartado B del presente artículo.
    • Los ejemplos de fedatarios públicos son notarios públicos y jueces del Registro Civil.
    • Las unidades administrativas y órganos administrativos desconcentrados de todas las entidades federativas, de los municipios, de los organismos descentralizados y organismos constitucionales autónomos, deben cumplir con las obligaciones del inciso I, II y III del apartado B del presente artículo.
    • Los contribuyentes deben conservar la documentación que acredite el cumplimiento de las obligaciones previstas en su domicilio fiscal.
    • Las personas físicas y morales que presenten documentos ante las autoridades fiscales , citan la clave asignada por el SAT.
    • Los contribuyentes deben consignar las operaciones en los comprobantes fiscales digitales, con la firma autógrafa o por medio de la firma electrónica.

    Catálogo general de Obligaciones

    • Solicitar la inscripción en el registro federal de contribuyentes (RFC).
    • Proporcionar información relacionada con la identidad, domicilio y situación fiscal (avisos).
    • Manifestar el domicilio fiscal al registro federal de contribuyentes.
    • Solicitar el certificado de firma electrónica avanzada.
    • Especificar los datos de la identificación única del certificado del emisor y su número de serie.
    • El periodo de validez del certificado.

    Facultades de la autoridad fiscal

    • Realizar verificaciones conforme al procedimiento establecido en el artículo 49 de este Código tributario, sin iniciar las facultades de comprobación.
    • Inspeccionar la información proporcionada en el registro federal de contribuyentes, incluyendo la identidad, domicilio y demás datos.
    • Verificar la información señalada en comprobantes fiscales digitales, declaraciones, expedientes, documentos o bases de datos.

    Domicilio Fiscal

    • Considerar como domicilio fiscal del contribuyente el lugar donde se verifique alguno de los supuestos del artículo 10 del Código Fiscal de la Federación (CFF).
    • Si el domicilio fiscal manifestado no corresponde a ninguno de los supuestos del artículo 10, el aviso de cambio no implica que el contribuyente esté localizado en ese lugar.
    • Si el personal asignado por la autoridad fiscal determina que el domicilio fiscal no cumple con los requisitos del artículo 10, el aviso de cambio no surtirá efectos.
    • La persona moral debe asegurarse de que el registro de los socios o accionistas coincida con la cédula.
    • Señalar la fecha de realización de la operación, acto o actividad, su descripción o concepto, la cantidad o unidad de medida, la forma de pago, medio de pago y detalles de la obligación, incluyendo si se realiza en efectivo, a plazo o credito.
    • Depósitos y retiros en cuentas bancarias, su documentación y conciliación.
    • Los registros de inventarios de mercancías, materias primas, productos en proceso y terminados.

    Casos especiales

    • Las personas físicas y morales, residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país, pueden solicitar su inscripción en el RFC.
    • Se deben proporcionar el número de identificación fiscal y cumplir con los requisitos establecidos por el Servicio de Administración Tributaria (SAT)

    Procedimiento para presentar declaraciones informativas

    • Ingresar al subapartado "Informativas".
    • Elegir la declaración informativa a presentar.
    • Seleccionar el periodo a declarar y el tipo de declaración.
    • Llenar la declaración utilizando el programa habilitado.
    • Enviar la declaración a través del Portal del SAT.

    Procedimiento para el cálculo de obligaciones fiscales

    • Obligaciones específicas de los contribuyentes en materia de ISR (Impuesto sobre la Renta).
    • Suspensión o disminución de obligaciones cuando el sistema o terceros lo confirmen.
    • Cancelación o suspensión del RFC si el contribuyente no ha realizado actividad en los últimos cinco ejercicios o no ha emitido comprobantes fiscales.

    Artículo 33

    • Integración de la contabilidad y requisitos de los registros y asientos contables.

    Documentos e información de la contabilidad

    • Avisos o solicitudes de inscripción al Registro Federal de Contribuyentes.
    • Documentación soporte de la inscripción.
    • Declaraciones anuales, informativas y de pagos provisionales mensuales, bimestrales, trimestrales o definitivos.
    • Registros o asientos contables auxiliares incluyendo el catálogo de cuentas.
    • Pólizas de los registros y asientos contables.
    • Estados de cuenta bancarios y sus conciliaciones para depósitos y retiros.
    • Documentos sobre acciones, partes sociales.
    • Documentos relacionados con importaciones y exportaciones.
    • Otros documentos de registro de todas las operaciones.

    Requerimientos adicionales y procedimientos

    • Requerir aclaraciones, información y documentación a los contribuyentes, fedatarios públicos y otras autoridades si es necesario.

    • El contribuyente tiene derecho de aportar pruebas para desvirtuar la actualización de sus datos realizada por la autoridad.

    • La autoridad fiscal puede requerir directamente información al contribuyente sobre su situación fiscal si el fedatario público no atiende el requerimiento.

    • Corregir los datos del registro federal de contribuyentes usando pruebas o información de terceros.

    • Asignar una clave al contribuyente inscrito en el registro federal de contribuyentes.

    • Establecer las características para la cédula de identificación fiscal y la constancia de registro fiscal.

    • Seleccionar personal auxiliar para verificar la existencia y ubicación del domicilio fiscal del contribuyente en su aviso o inscripción.

    • Definir el proceso para registrar contribuyentes en el extranjero.

    • Definir la suspensión o disminución de las obligaciones fiscales de los contribuyentes en determinados casos.

    • Las personas físicas y morales, residentes en el extranjero sin un establecimiento permanente en México, pueden solicitar su inscripción en el registro federal de contribuyentes.

    • Conocer en tiempo y forma las reglas de carácter general del SAT para las obligaciones contenidas.

    • Los registros o asientos contables deben ser analíticos y efectuarse en el mes en que se realizaron las operaciones.

    • Los registros o asientos contables se integrarán en el libro diario con el orden cronológico de cada operación en forma descriptiva.

    • La identificación de cada operación, acto o actividad debe estar relacionada a los folios o comprobantes, con la documentación comprobatoria.

    • La fecha de adquisición de inversiones, su descripción y su monto deben relacionarse con la documentación comprobatoria.

    • Relacionar cada operación, acto o actividad con los saldos finales de las cuentas.

    • Formular los estados financieros como estados de posición financiera, de resultados, de variaciones en el capital contable, de origen y aplicación de recursos con sus balanzas comprobatorias.

    • Relacionar los estados de posición financiera con las cuentas de cada operación.

    • Identifican las contribuciones que se deben cancelar o devolver debido a devoluciones o bonificaciones.

    • Comprobar el cumplimiento de los requisitos sobre estímulos fiscales o subsidios.

    • Identificar los bienes adquiridos o producidos y los correspondientes a materias primas, productos terminados, semielaborados, enajenados o donados.

    • Plasmar todo en español y consignar los valores en moneda nacional.

    • Establecer por centro de costos identificando las actividades, la sucursal o establecimiento

    • Indicar la fecha de realización de la operación, su descripción, la cantidad o unidad, la forma de pago, medio de pago y detalles de la obligación.

    • Identificar los depósitos y retiros según las operaciones en las cuentas bancarias.

    • Registrar los inventarios para identificar cada unidad, tipo de mercancía, fecha de adquisición/enajenación, y las existencias.

    • Registrar los registros relativos a las opciones de las causaciones de las contribuciones de contratos de arrendamiento financiero.

    • Control y registro para los donativos de los bienes entregados o recibidos.

    • Impuesto al valor agregado si se ha trasladado al contribuyente o pagado en la importación.

    • Definir los supuestos para la determinación de los gastos e inversiones.

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    Description

    Este cuestionario evalúa tu comprensión de los aspectos clave relacionados con la Ley del Impuesto sobre la Renta, específicamente en el Capítulo I del Título IV. Se abordan temas como los tipos de ingresos, obligaciones de los contribuyentes y la obtención de documentos fiscales. Prepárate para verificar tu conocimiento sobre la normativa fiscal mexicana.

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