Cuestionario sobre Administración Tributaria PDF

PREGUNTAS TRIBUTARIA 1. ¿Cuál es el límite de ingresos brutos anuales para que una sociedad, ya sea de personas naturales o jurídicas, pueda acogerse al régimen RIMPE? a. 200.000,00 b. 300.000,00 c. 400.000,00 d. 500.000,00 2. ¿Cuál es el requisito de pago de impuestos para las personas naturales...

PREGUNTAS TRIBUTARIA 1. ¿Cuál es el límite de ingresos brutos anuales para que una sociedad, ya sea de personas naturales o jurídicas, pueda acogerse al régimen RIMPE? a. 200.000,00 b. 300.000,00 c. 400.000,00 d. 500.000,00 2. ¿Cuál es el requisito de pago de impuestos para las personas naturales que forman parte del RIMPE – Negocio Popular? a. USD 60.00 mensualmente. b. USD 60.00 trimestralmente. c. USD 60.00 anualmente. d. USD 60.00 semestralmente. 3. ¿Cuál es el término utilizado para referirse al resultado obtenido al restar las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones imputables a los ingresos gravados en el cálculo del Impuesto a la Renta de un contribuyente? a. Base imponible b. Ingresos gravados c. Deducciones imputables d. Resultado neto 4. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta para los contribuyentes acogidos al régimen RIMPE – Negocio Popular? a. Actúan como agentes de retención en ciertos casos. b. Son sujetos a retención en todas las actividades económicas. c. No están sujetos a ninguna retención, independientemente de la actividad económica. d. Son sujetos a una retención del 0% únicamente en algunas actividades económicas. 5. ¿Quiénes deben declarar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en el Régimen RIMPE - Emprendedor? a. Personas naturales y sociedades registradas en RIMPE -Emprendedor con ingresos anuales entre USD 20.000 y USD 300.000, excepto aquellas que realizan actividades no sujetas al RIMPE. b. Todas las personas naturales y sociedades registradas en RIMPE - Emprendedor, sin importar sus ingresos anuales. c. Solo las sociedades registradas en RIMPE – Emprendedor con ingresos anuales entre USD 20.000 y USD 300.000. d. Solo las personas naturales registradas en RIMPE - Emprendedor con ingresos anuales entre USD 20.000 y USD 300.000. 6. ¿Debo realizar la declaración del Impuesto a la Renta si estoy en el Régimen General y mis ingresos gravados en el año 2020 fueron USD 20.000 y mis gastos deducibles USD 12.000, resultando en una base imponible de USD 8.000? a. No, porque la base imponible es menor a la fracción básica desgravada. b. Sí, pero no es necesario pagar impuestos ya que la base imponible es menor a la fracción básica desgravada. c. Sí, y debo pagar impuestos sobre la base imponible. d. No, porque mis gastos deducibles superan mis ingresos gravados. 7. ¿Qué consecuencias pueden enfrentar los contribuyentes por el retraso en la presentación de la declaración de retención? a. Inhabilitación para ejercer actividades económicas. b. Suspensión temporal de actividades comerciales. c. Pérdida de beneficios fiscales. d. Sanciones administrativas y multas pecuniarias previstas en la Ley Orgánica de Régimen Tributario 8. ¿Cuál de los siguientes comprobantes de venta deben emitir los contribuyentes considerados como RIMPE - Negocios Populares? a. Factura b. Nota de venta c. Comprobante de retención d. Todas las anteriores 9. ¿En el año 2024, a qué régimen pertenecen las personas naturales con ingresos brutos de hasta 20.000,00 dólares en el ejercicio económico del año inmediato anterior? a. RIMPE - Emprendedor b. Régimen General c. RIMPE - Negocio Popular d. Régimen Impositivo Simplificado (RISE) 10. ¿El Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE), en qué año entró en vigencia? a. 2020 b. 2021 c. 2022 d. 2023 11. ¿Cuál de los siguientes comprobantes de venta no emiten los contribuyentes considerados como RIMPE - Emprendedores? a. Nota de venta b. Factura c. Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios d. Documentos complementarios 12. Si un contribuyente calificado como negocio popular realiza actividades económicas no sujetas al RIMPE, como por ejemplo servicios profesionales, ¿qué comprobante de venta debe emitir exclusivamente por estas transacciones.? a. Factura b. Nota de venta c. Comprobante de retención d. Todas las anteriores 13. Para la deducción de gastos personales en 2024. ¿Qué lineamientos deben cumplir las personas para ser consideradas cargas familiares? a. Hijos que tengan alguna discapacidad, sin importar la edad, siempre que no perciban ingresos gravados. b. Hijos menores de 21 años si no tienen ingresos gravados. c. Cónyuge o pareja en unión de hecho si no tiene ingresos gravados. d. Todas las anteriores 14. ¿En qué fecha límite debe presentar la declaración del IVA correspondiente al mes de febrero del año 2024 un contribuyente domiciliado en Galápagos? a. Hasta el 10 de marzo de 2024. b. Hasta el 15 de marzo de 2024. c. Hasta el 20 de marzo de 2024. d. Hasta el 28 de marzo de 2024. 15. ¿En qué fecha límite debe presentar la declaración del IVA correspondiente al mes de abril del año 2024 si es contribuyente del Régimen General y el noveno dígito de su RUC es 6? a. Hasta el 10 de mayo de 2024. b. Hasta el 15 de mayo de 2024. c. Hasta el 20 de mayo de 2024. d. Hasta el 28 de mayo de 2024. 16. ¿Cuál es el plazo para presentar la declaración de IVA para el Régimen General en 2024? a. Mensual b. Bimestral c. Trimestral d. Anual 17. ¿Cuál es el requisito principal para que una persona mayor pueda acceder a la devolución de IVA? a. Tener 65 años o más b. Ser jubilado o pensionado c. Tener ingresos mensuales inferiores a $1.000 d. Todas las anteriores 18. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es CORRECTA sobre la devolución del IVA a personas mayores en el año 2022? a. La devolución era del 10% sobre el total de las compras realizadas. b. La devolución era del 12% sobre el total de las compras realizadas. c. La devolución era del 14% sobre el total de las compras realizadas. d. La devolución no estaba disponible para personas mayores en el año 2022 19. ¿Cuál de las siguientes opciones NO está exenta del Impuesto a la Renta en el año 2024? a. Décima Tercera Remuneración hasta $45.000 b. Intereses de depósitos o certificados de ahorro hasta $12.000 c. Dividendos y utilidades de acciones hasta $11.880 d. Pensiones hasta $11.880 para jubilados y pensionados 20. ¿En qué año la exención del Impuesto a la Renta para la décima tercera remuneración disminuyó en comparación con el año anterior? a. 2022 b. 2023 c. 2024 d. No ha disminuido en ningún año entre 2022 y 2024 21. ¿Qué actividades no se encuentran sujetas al régimen RIMPE Emprendedor? a. Actividades de transporte b. Personas naturales con ingresos hasta 20.00$ c. Actividades agropecuarias d. Ninguna de las anteriores 22. Para la obtención de los Ingresos Gravados dentro del Régimen General en el cálculo del Impuesto a la Renta se debe tomar en cuenta los siguientes ingresos: a. Sueldo b. Horas extras c. Décimo tercero d. Décimo cuarto 23. Los sujetos pasivos inscritos como RIMPE por el Servicio de Rentas Internas en el año 2024: a. No se encuentran obligados a actuar como agentes de retención del Impuesto a la Renta. b. No se encuentran obligados a actuar como agentes de retención del Impuesto al Valor Agregado. d. Todas las anteriores 24. A partir del Ejercicio Fiscal 2024 no podrán acogerse al RIMPE los sujetos pasivos que hayan sido calificados como: a. Artesanos b. Receptores de inversión extranjera directa c. Actividades que se desarrollen en asociación públicoprivada. d. Todas las anteriores 25. ¿Qué ocurre, si el Impuesto a la Renta Retenido es menor al Impuesto a la Renta causado en el año 2024? a. Se generará un crédito fiscal a favor del contribuyente b. Se deberá pagar el saldo en el SRI. c. No se debe pagar el saldo en el SRI. d. Todas las anteriores 26. Para las personas naturales sin cargas familiares que realizaron su declaración de Impuesto a la Renta año 2024, el monto de la rebaja por gastos personales será equivalente al: a. 18% del menor valor entre los gastos personales declarados en el respectivo ejercicio fiscal y el valor de la canasta familiar básica multiplicado por siete b. 19% del menor valor entre los gastos personales declarados en el respectivo ejercicio fiscal y el valor de la canasta familiar básica multiplicado por siete c. 18% del menor valor entre los gastos personales declarados en el respectivo ejercicio fiscal y el valor de la canasta familiar básica multiplicado por 8 d. Ninguna de las anteriores 27. Para la declaración del impuesto a la renta año 2024 para las personas naturales, ¿El cálculo para la rebaja de gastos personales se lo debe hacer en base a las cargas familiares? a. Verdadero b. Falso 28. Las personas naturales con ingresos brutos de 20.0001 a 300.000 corresponden al régimen: a) RIMPE Negocios Populares b) RIMPE Emprendedores c) Régimen General d)Todas las anteriores 29. ¿Qué actividades están excluidas de RIMPRE Negocios Populares y RIMPE Emprendedores? a) Sociedades de cualquier tipo, instituciones financieras, empresas de seguros. b) Cajas de valores, operadores de turismo, empresas de transporte. c) Actividades mineras, petroleras y gasíferas. d) Todas las anteriores. 30. ¿En qué artículos de la Ley de Régimen Tributario Interno se encuentran las actividades excluidas del Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares? a) Art. 27 y 18 b) Art. 29 y 18 c) Art. 28 y 29 d) Art. 18 y 19 31. ¿Cuál es el valor de la Canasta Básica Familiar para el año 2024? a) $719,65 b) $780,54 c) $764,71 d) $789,57 32. Si un contribuyente sujeto al RIMPE no generó ingresos durante un período fiscal ¿es obligatorio presentar la declaración del Impuesto a la Renta? a) Si no hay ingresos del periodo, el contribuyente está exento de declaración. b) La declaración se efectuará de manera obligatoria, aunque no existieren valores de ingresos, retenciones o crédito tributario durante el período fiscal anual. c) Declara en un 50% de ingresos del periodo fiscal anterior. d) La declaración es opcional. 33. ¿Cómo se calcula el impuesto a la renta en el Ecuador? a) Como un porcentaje del ingreso bruto. b) Como un porcentaje del ingreso neto. c) Como un porcentaje del patrimonio. d) Como un porcentaje del consumo. 34. ¿Qué es el Impuesto a la Renta? a) Un impuesto sobre la venta de bienes y servicios. b) Un impuesto sobre el consumo. c) Un impuesto sobre el ingreso de personas naturales y jurídicas. d) Un impuesto sobre el consumo. 35. ¿Quiénes están obligados a presentar la declaración del Impuesto a la Renta? a) Personas Naturales. b) Sociedades. c) Empresas. d) Todas las anteriores. 36. ¿Cuándo es el período de declaración del IVA? a) Mensual. b) Bimestral. c) Trimestral. d) Anual. 37. ¿Qué es el período fiscal en Ecuador? a) El año financiero. b) El año calendario. c) El año agrícola. d) El año civil. 38. Identifique ¿Que régimen está diseñado para pequeños comerciantes y productores informales en el año 2024? a) RIMPE Emprendedor b) RIMPE Negocios Populares c) Régimen General d) RISE 39. ¿Quiénes están obligados a declarar el Impuesto al Valor Agregado (IVA)? a) Todas las personas que tengan ingresos gravables. b) Solo las empresas que vendan bienes o servicios. c) Las personas naturales y jurídicas que realicen actividades gravadas con IVA. d) Las personas que importen bienes al país. 40. ¿Quiénes están obligados a declarar el Impuesto a la Renta? a) Todas las personas que tengan ingresos gravables. b) Solo las empresas que tenganutilidades. c) Las personas naturales y jurídicas que obtengan ingresos gravados con Impuesto a la Renta d) Las personas que reciban ingresos del exterior. 41. ¿Qué formulario se utiliza para declarar el IVA? a) Formulario 104 b) Formulario 106 c) Formulario 260 d) El formulario varía según el tipo de contribuyente. 42. ¿Qué sanciones existen por no declarar o pagar el IVA y el Impuesto a la Renta? a) Multas e intereses moratorios b) Clausura del negocio c) Pérdida de la capacidad de emitir comprobantes de venta d) Todas las opciones anteriores son correctas. 43. ¿Cuáles son los documentos requeridos para inscribirse en el Régimen Impositivo para Microempresas (RIMPE) en Ecuador? a) RUC, cédula de identidad, escritura de constitución de la empresa, certificado de votación. b) RUC, papeleta de votación, certificado de afiliación al IESS, estados financieros. c) RUC, cédula de identidad, declaración juramentada de ingresos, factura de servicios básicos. d) RUC, cédula de identidad, formulario de inscripción, certificado de no adeudar al SRI. 44. ¿Cuáles son los requisitos de documentación para la afiliación al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) bajo el RIMPE? a) Cédula de identidad, certificado de votación, planilla de servicios básicos, declaración de impuestos. b) Cédula de identidad, papeleta de votación, certificado de no tener deudas fiscales, formulario de afiliación al IESS. c) Cédula de identidad, escritura de constitución de la empresa, declaración juramentada de ingresos, estados financieros. d) Cédula de identidad, certificado de no tener multas de tránsito, factura de servicios básicos, formulario de afiliación al IESS. 45. ¿Qué documentos son necesarios para inscribir una empresa en el Régimen General en Ecuador? a) RUC, cédula de identidad, escritura de constitución de la empresa, certificado de votación. b) RUC, papeleta de votación, certificado de afiliación al IESS, estados financieros. c) RUC, cédula de identidad, declaración juramentada de ingresos, factura de servicios básicos. d) RUC, cédula de identidad, formulario de inscripción, certificado de no adeudar al SRI. 46. ¿Cuáles son los documentos requeridos para la declaración y pago de impuestos en el Régimen General en Ecuador? a) RUC, cédula de identidad, escritura de constitución de la empresa, certificado de votación. b) RUC, papeleta de votación, certificado de afiliación al IESS, estados financieros. c) RUC, cédula de identidad, declaración juramentada de ingresos, factura de servicios básicos. d) RUC, cédula de identidad, formulario de inscripción, certificado de no adeudar al SRI 47. ¿Cuál es la diferencia en los requisitos de documentación entre el Régimen General y el RIMPE para la obtención de créditos bancarios en Ecuador? a) En el Régimen General se requiere RUC, estados financieros, y cédula de identidad, mientras que en el RIMPE se necesita únicamente el certificado de votación. b) En el Régimen General se necesita declaración de impuestos, escritura de constitución de la empresa, y certificado de no tener deudas fiscales, mientras que en el RIMPE se exige solo el formulario de inscripción. c) No hay diferencia en los requisitos de documentación para obtener créditos bancarios entre el Régimen General y el RIMPE. d) En el Régimen General se requiere declaración juramentada de ingresos, certificado de no adeudar al SRI, y factura de servicios básicos, mientras que en el RIMPE se necesita solo el certificado de votación. 48. ¿Cuál de las siguientes NO es una de las principales modificaciones introducidas en la Ley de Simplificación y Progresividad Tributaria para el ejercicio fiscal 2024? a) Reducción del Impuesto a la Renta para personas naturales de ingresos bajos y medios. b) Aumento del Impuesto al Valor Agregado (IVA) para ciertos bienes y servicios considerados no esenciales. c) Eliminación del Impuesto a la Salida de Divisas. d) Creación de un nuevo impuesto a las herencias y donaciones. 49. ¿A qué tasa se aplica el Impuesto a la Renta para las micro y pequeñas empresas en el Ecuador para el ejercicio fiscal 2024? a) 15% b) 20% c) 25% d) 12% 50. ¿Cuáles de los siguientes NO son considerados ingresos gravables para el Impuesto a la Renta en el Ecuador para el ejercicio fiscal 2024? a) Sueldos y salarios. b) Ingresos por inversiones en valores. c) Ingresos por alquileres de bienes inmuebles. d) Ingresos por actividades agrícolas. 51. ¿Cuál de las siguientes NO es una de las obligaciones tributarias que deben cumplir los contribuyentes en el Ecuador para el ejercicio fiscal 2024? a) Presentar la declaración de Impuesto a la Renta. b) Pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA). c) Declarar y pagar el Impuesto a la Salida de Divisas. d) Registrarse en el Registro Único de Contribuyentes (RUC). 52. ¿Cuál de las siguientes NO es una de las sanciones que pueden ser aplicadas a los contribuyentes que incumplan con sus obligaciones tributarias para el ejercicio fiscal? a) Multas b) Recargos c) Intereses Moratorios d) Prisión 53. ¿Qué información debe constar de manera preimpresa en la guía de remisión? a) El nombre del conductor del vehículo b) El número de placa del vehículo que transporta la mercadería c) El número de registro único de contribuyentes (RUC) del emisor. d) El destino final de la mercadería 54. ¿Qué sucede si un contribuyente designado como "Contribuyente Especial" pierde esa designación? a) Debe actualizar sus guías de remisión vigentes con la nueva designación b) Puede seguir utilizando las guías hasta que se agoten c) No es necesario ningún cambio hasta la próxima renovación de guías d) Debe dar de baja todas las guías de remisión con la leyenda "Contribuyente Especial". 55. ¿Cuál es el objetivo principal de la guía de remisión según el SRI? a) Facilitar el transporte de mercaderías a nivel internacional b) Sustentar el traslado de mercaderías dentro del territorio nacional. c) Evitar la evasión fiscal en ventas al consumidor final d) Registrar el inventario de mercaderías en proceso de exportación 56. ¿Qué ocurre si no se emite una guía de remisión? a) No hay ninguna consecuencia. b) Se puede generar una multa o sanción. c) Se puede retrasar la entrega de la mercancía. d) Ninguna de las anteriores. 57. ¿Quién debe emitir la guía de remisión en la mayoría de los casos? a) El transportista. b) El comprador. c) El remitente (quien envía la mercancía). d) El gobierno. 58. ¿En qué momento se debe emitir la guía de remisión? a) Después de que la mercancía ha sido entregada. b) Antes de iniciar el transporte de la mercancía. c) Durante el transporte de la mercancía. d No existe un momento específico. 59. ¿Qué información debe contener una guía de remisión? a) Solo el nombre del remitente y del destinatario. b) Detalle de los productos transportados, remitente, destinatario y otros datos relevantes. c) Únicamente el peso y dimensiones de la mercancía. d) Ninguna información específica. 60. Con respecto a las Sociedades domiciliadas o no en el Ecuador. ¿a que consideramos fuente de ingreso permitido? a. Provenientes de enajenación de bienes. b. Proveniente de la enajenación directa o indirecta, de acciones participaciones, otros derechos representativos de capital, u otros derechos. c. Las utilidades de los organismos del sector privado. d. Los beneficios de entidades u organismos del sector privado. 61. V o F. ¿Se considera como fuente de ingreso permitido a los beneficios o regalías de cualquier naturaleza, provenientes de los derechos de autor, así como las propiedades industriales, tales como patentes, marcas, modelos industriales, nombres comerciales, y la transferencia de tecnología? a. Verdadero b. Falso 62. Seleccione. ¿Una fuente de ingreso permitido por el Ecuador es? a. Loterías, rifas, apuestas similares, provenientes en el Ecuador. b. Bienes situados en el exterior. c. Explotación de territorio internacional. d. Bienes muebles en el extranjero. 63. ¿Se considera ingreso permitido a las utilidades provenientes de la enajenación de bienes muebles o inmuebles ubicados en otros países? a. Verdadero b. Falso 64. ¿Cuál de las siguientes actividades no está sujeta a impuestos para personas naturales no residentes en el Ecuador? a. Exportaciones realizadas por sociedades nacionales con domicilio en el Ecuador. b. Actividades laborales desarrolladas en territorio ecuatoriano c. Servicios ocasionales prestados en el Ecuador y pagados por sociedades extranjeras. d. Utilidades provenientes de la enajenación de bienes inmuebles en el Ecuador. 65. ¿Qué se entiende por servicios ocasionales? a. Servicios realizados por extranjeros que residen permanentemente en el país b. Servicios donde la permanencia en el país sea inferior a seis meses consecutivos o no en un mismo año calendario. c. Servicios prestados por empresas nacionales d. Servicios prestados por menos de dos meses consecutivos. 66. Los intereses pagados por entidades u organismos del sector público a personas naturales o jurídicas residentes en Ecuador se consideran: a. Ingresos gravados. b. Los provenientes de herencias, legados, donaciones y hallazgo de bienes situados en el Ecuador c. Deducibles del impuesto a la renta. d. Todas las opciones son correctas 67. ¿Qué ingresos se consideran gravados según la ley, aunque provengan de actividades fuera del Ecuador? a. Herencias recibidas de familiares residentes en el exterior. b. Ingresos de actividades desarrolladas en el exterior por personas domiciliadas en el Ecuador. c. Ingresos de rifas promovidas en otros países. d. Todos los ingresos del extranjero. 68. ¿Qué tipo de ingresos percibidos en Ecuador deben ser reportados para efectos tributarios? a. Únicamente los ingresos provenientes de actividades profesionales. b. Ingresos generados por la exportación, c. Todos los ingresos, incluidos aquellos que provienen de loterías y rifas en el Ecuador. d. Solo ingresos derivados de actividades agropecuarias. 69. ¿Cuáles de los siguientes ingresos están sujetos a impuestos, aunque no se hayan efectivamente pagado a los beneficiarios? a. Provisiones para el pago de jubilaciones patronales o desahucio. b. Ingresos deducibles de la base imponible. c. Utilidades por exportaciones de bienes. d. Ingresos sujetos a retención en la fuente. 70. Determine. ¿A qué sección se aplican las Deducciones? a. Los costos y gastos imputables al ingreso, que se encuentran debidamente sustentadas en comprobantes de venta que cumplan con los requisitos establecidos en el reglamento correspondiente. b. A los gastos e inversiones que se efectúen con un mal propósito. c. A los interese pagados o devengados. d. A los costos financieros. 71. ¿Qué requisito es necesario para que los costos y gastos imputables al ingreso sean deducibles? a. Que sean superiores al 3% del ingreso. b. Que estén sustentados en comprobantes de venta. c. Que provengan de partes relacionadas. d. Que se realicen en efectivo. 72. Para bancos y entidades financieras, ¿cuál es el límite de la tasa de interés deducible definido por la ley? a. El 5% de la utilidad antes de impuestos. b. La tasa definida por la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera. c. El 20% del capital. d. No existe un límite específico para bancos y entidades financieras. 73. ¿Cuál de los siguientes gastos no es deducible bajo la Ley de Régimen Tributario Interno? a. Los costos de arrendamiento mercantil de bienes previamente poseídos por el mismo contribuyente. b. Las primas de seguros sobre bienes que generan ingresos gravables. c. Los impuestos de propiedad sobre activos gravables. d. Los gastos de depreciación de bienes de capital. 74. ¿Cuál es el porcentaje de deducción adicional permitido para depreciación de maquinaria y tecnología destinada a la reducción del impacto ambiental? a. 33% b. 20% c. 100% d. 50% 75. ¿Cuál es el límite de deducción de los gastos indirectos asignados desde el exterior a sociedades domiciliadas en Ecuador por sus partes relacionadas? a. El 3% de los activos totales b. El 5% de la base imponible del Impuesto a la Renta c. El 10% de los ingresos brutos d. No existe límite para estos gastos 76. ¿Cuál de los siguientes costos financieros no es deducible según la Ley de Régimen Tributario Interno? a. Intereses de deudas registradas en el Banco Central del Ecuador b. Intereses de deudas con partes relacionadas por un monto menor al 300% del patrimonio c. Intereses y costos financieros de créditos no registrados en el Banco Central del Ecuador d. Intereses de créditos externos utilizados para proyectos públicos de interés común 77. ¿Cuáles de los siguientes intereses son deducibles en la declaración del Impuesto a la Renta? a. Intereses de tarjetas de crédito b. Intereses de préstamos hipotecarios destinados a la vivienda c. Intereses de préstamos personales sin respaldo d. Intereses por préstamos en el exterior no registrados 78. Para que un gasto médico sea deducible debe a. Estar documentado y no superar el 10% del total de ingresos b. Ser pagado en efectivo sin necesidad de factura c. Ser realizado en otro país d. No es necesario ningún requisito adicional 79. Las contribuciones a fondos de pensiones voluntarias son. a. No deducibles en ninguna circunstancia b. Deducibles hasta un límite establecido c. Totalmente deducibles sin límite d. Deducibles solo si se hacen en el exterior 80. ¿Cuál de los siguientes ingresos está exento del impuesto a la Renta? a. Sueldo básico unificado b. Dividendos de empresas nacionales distribuidos a accionistas residentes c. Pensiones jubilares d. Bonificaciones laborales 81. ¿Las herencias recibidas en Ecuador están exentas de impuestos cuándo? a. No superan el límite establecido por la ley b. Provienen de familiares directos c. El beneficiario es menor de edad d. Las herencias no están exentas bajo ninguna circunstancia 82. Las rentas obtenidas por la venta de un bien inmueble de vivienda principal están exentas de impuestos cuando: a. El vendedor es mayor de 65 años b. La vivienda no tiene un valor mayor a lo estipulado por la ley c. Se trata de la primera venta realizada en el año d. El valor de la venta es menor al costo de adquisición 83. ¿Qué tipo de ingresos están exento del pago de impuestos en el caso de artistas? a. Ingresos por presentaciones realizadas en el exterior b. Regalías por la venta de sus obras c. Ingresos por actividades realizadas en zonas rurales d. Ingresos por derechos de autor hasta un límite establecido 84. Identifique ¿las exenciones generales no serán aplicables a los impuestos? a. Impuesto al valor agregado IVA b. Impuesto a la Renta c. ICE d. Impuesto a la salida de divisas 85. Las instituciones educativas privadas tienen derecho a una exención del Impuesto a la Renta si: a. Generan ganancias elevadas b. Están registradas como entidades sin fines de lucro c. Ofrecen servicios en línea d. Tienen más de 10 años de funcionamiento 86. ¿Cuál de las siguientes actividades NO está exenta de impuestos? a. La venta de productos de primera necesidad b. La producción agrícola c. Servicios de salud pública d. Actividades de entretenimiento y ocio 87. Según la normativa tributaria, ¿qué tipo de ingresos están exentos del Impuesto a la Renta para personas naturales? a. Ingresos por arrendamiento b. Ingresos por actividad comercial c. Ingresos por pensiones alimenticias d. Ingresos por venta de bienes muebles 88. ¿Las exportaciones de bienes y servicios en Ecuador están sujetas a exenciones fiscales? a. Sí, completamente exentas b. No, están gravadas c. Solo parcialmente exentas d. Depende del tipo de bien 89. ¿Cuál de los siguientes sectores se beneficia de exenciones tributarias por parte del Estado ecuatoriano? a. Sector agrícola b. Sector turístico c. Sector tecnológico d. Todas las anteriores 90. ¿Qué tipo de personas naturales pueden acceder a la deducción de gastos personales? a.- Solo personas con relación de dependencia b.- Todas las personas naturales residentes en Ecuador c.- Solo personas naturales no residentes d.- Ninguna de las anteriores 91. ¿Qué se entiende por cargas familiares según el Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno? a.- Obligación legal que tienen los contribuyentes con sus familiares de primer grado de consanguinidad y tengan o no ingresos menores a un salario básico. b.- Aquellos conocidos que vivan con el sujeto pasivo y dependan económicamente c.- Dependientes del sujeto pasivo cuando este cubra prácticamente la totalidad de sus gastos personales dentro del ejercicio fiscal respectivo. d.- Personas inscritas por el sujeto pasivo que dependan financieramente y no importe si son o no familiares 92. ¿Qué gastos no son considerados deducibles según la LRTI? a.- Gastos médicos b.- Gasto Vivienda c.- Gastos en educación d.- Reparación de Vehículos 93. ¿Cuánto es el porcentaje de rebaja para una persona natural sin cargas familiares? a.- 10% del menor valor entre los gastos personales declarados en el respectivo ejercicio fiscal. b.- 17% del menor valor entre los gastos personales declarados en el respectivo ejercicio fiscal. c.- 18% del menor valor entre los gastos personales declarados en el respectivo ejercicio fiscal. d.- 15% del menor valor entre los gastos personales declarados en el respectivo ejercicio fiscal. 94. ¿A quiénes se les puede considerar carga familiar para cuantificar la rebaja de gastos personales? a.- Mascotas b.- Primos del cónyuge c.- Padres del cónyuge d.- Pareja en unión de hecho 95. ¿En el caso de que dos o más contribuyentes tengan las mismas cargas familiares, éstas podrán ser distribuidas entre ellos de forma discrecional a.- Verdadero b.- Falso 96. ¿A cuál de los siguientes se le considera un gasto personal? a.- Hijo de 23 años compra libros para universidad. b.- Pago de suscripción mensual de gimnasio. c.- Pago de plan telefónico a una empresa nacional. d.- Compra de accesorios para cabello. 8.- ¿A cuántas canastas familiares básicas equivale un contribuyente que tiene inscrita a 3 cargas familiares? a.- 9 b.- 11 c.- 14 d.- 17 97. ¿Para el cálculo del 18%, el monto a tomar en cuenta es? a.- El menor valor entre los gastos personales declarados en el respectivo ejercicio fiscal y el valor de la canasta familiar básica b.- El mayor valor entre los gastos personales declarados en el respectivo ejercicio fiscal y el valor de la canasta familiar básica c.- El menor valor entre gastos personales declarados en el anterior ejercicio fiscal y el valor de la canasta familiar básica. d.- El mayor valor entre gastos personales declarados en el anterior ejercicio fiscal y el valor de la canasta familiar básica. 98. ¿Cuáles son los gastos que se consideran para la rebaja de gastos personales? a.- Vivienda, salud, alimentación, vestimenta, educación, arte y cultura. b.- Vivienda, salud, alimentación, transporte, vestimenta, turismo, educación, arte y cultura. c.- Vivienda, salud, alimentación, vestimenta, turismo, educación. d.- Vivienda, salud, alimentación, vestimenta, turismo, educación, arte y cultura. 99. ¿Qué se entiende por ingresos gravados de fuente ecuatoriana según la normativa fiscal vigente? a.- Ingresos generados en el extranjero por una empresa ecuatoriana. b.- Ingresos obtenidos dentro del país o en el extranjero cuando la fuente generadora está residida en Ecuador. c.- Ingresos de cualquier país que se transfieren a una cuenta bancaria en Ecuador. d.- Ingresos que no requieren declaración en el SRI. 100. ¿Cuál de los siguientes NO consta como un ingreso gravado de fuente ecuatoriana? a.- Sueldos pagados por una empresa domiciliada en Ecuador. b.- Dividendos percibidos de una empresa ecuatoriana. c.- Ganancia en la venta de acciones de una empresa extranjera sin operaciones en Ecuador. d.- Honorarios por servicios prestados en Ecuador. 101. ¿Cuál es la tasa general del Impuesto a la Renta aplicada sobre los ingresos gravados de personas naturales en Ecuador para el año fiscal 2024? a.- 5% b.- 25% c.- De 0% hasta 37% d.- 12% 102. ¿Cómo se clasifican los ingresos obtenidos por servicios prestados en Ecuador por una empresa extranjera sin que exista convenio tributario? a.- No son gravados. b.- Son considerados ingresos gravados de fuente ecuatoriana. c.- Solo son gravados si la empresa tiene una sucursal en Ecuador. d.- Dependen de la naturaleza del servicio prestado. 103. ¿Qué método se utiliza en Ecuador para evitar la doble imposición internacional sobre los ingresos gravados? a.- Exención fiscal. b.- Método de acreditación o crédito fiscal. c.- Aplicación de una tasa reducida. d.- No se evita la doble imposición. 104. ¿Cuáles de los siguientes ingresos de fuente ecuatoriana están sujetos a retención en la fuente? a.- Sueldos y salarios. b.- Provenientes de premios de loterías o sorteos c.- Dividendos distribuidos a accionistas ecuatorianos. d.- Transferencias electrónicas desde el exterior. 105. ¿Qué tipo de ingresos pueden considerarse exentos de Impuesto a la Renta en Ecuador? a.- Actividades laborales b.- Dividendos repartidos por empresas extranjeras. c.- Remuneraciones adicionales. d.- Pensiones jubilares 106. ¿Los ingresos obtenidos por la venta de bienes inmuebles ubicados fuera del Ecuador están gravados por el Impuesto a la Renta? a.- Verdadero b.- Falso 107. ¿Los intereses obtenidos por depósitos en bancos ecuatorianos son considerados ingresos gravados de fuente? a.- No, los intereses bancarios están exentos de Impuestos b.- No, si el titular de la cuenta es extranjero c.- Solo si son mayores a un monto específico d.- Sí, porque provienen de instituciones dentro del país 108. ¿Los ingresos obtenidos por intereses de inversiones en bonos emitidos por el gobierno ecuatoriano son gravados en Ecuador? a.- Verdadero b.- Falso 109. ¿Qué condición deben cumplir los gastos relacionados con capacitaciones de personal para ser deducibles? a.- Deben estar relacionados con la actividad económica de la empresa b.- Deben ser aprobados por el SRI c.- No se requiere ninguna condición d.- Solo si son cursos universitarios 110. Los pagos por multas, sanciones o intereses moratorios son deducibles de la base imponible del Impuesto a la Renta. a.- Verdadero b.- Falso 111. ¿Qué tipo de depreciación de activos es deducible según la LRTI? a.- Depreciación acelerada para todos los activos b.- Depreciación gradual según la vida útil del activo c.- Depreciación solo para activos adquiridos en el último año d.- No se permite la depreciación como deducción 112. ¿Qué tipo de gastos relacionados con los trabajadores son deducibles? a.- Vacaciones, seguros médicos y aportes al seguro social b.- Gastos personales del trabajador c.- Préstamos personales al trabajador d.- Viajes personales del trabajador 113. ¿Qué gastos en educación y cultura son deducibles para personas naturales? a.- Solo los gastos realizados en el extranjero b.- Los gastos personales en educación, arte y cultura, hasta un 50% del total de ingresos gravados c.- No son deducibles d.- Los gastos de cualquier miembro de la familia 114. ¿Qué tipo de pérdidas pueden ser deducibles bajo los gastos generales? a.- Pérdidas por actividades de ocio b.- Pérdidas económicas por caso fortuito o fuerza mayor c.- Pérdidas por mala administración d.- Pérdidas voluntarias 115. Será deducible la amortización de los valores que se deban registrar como: a.-Pasivos b.-Gastos c.-Activos d.-Ingresos 116. Las pérdidas por las bajas de inventarios se justificarán mediante: a.- Comprobante de ventas realizada ante un notario o juez b.- Declaración juramentada realizada ante un notario o juez c.- Notas de ventas realizada ante un notario o juez d.-No se justifica 117. ¿Qué gastos de viajes y hospedaje son deducibles? a.- Gastos de viajes y hospedaje por actividades ajenas al negocio b.- Solo los viajes internacionales c.- Gastos de viajes necesarios para la operación del negocio, respaldados por comprobantes d.- Ningún gasto de viaje es deducible 118. ¿Cuáles gastos y costos no son deducibles según la LRTI? a.- Comprobante de ventas emitidas por empresas extranjeras b.- Comprobante de ventas emitidas por empresas nacionales c.- Comprobante de ventas emitidas por empresas inexistentes, fantasmas o supuestas. d.- Comprobante de ventas emitidas por microempresas o negocios populares 119. ¿Cuándo se hace exigible la obligación tributaria? a. Cuando se efectúa el pago de los tributos b. Cuando iniciamos una actividad económica c. Cuando llega la fecha límite para pagar la obligación tributaria d. Cuando se da la solución o pago de los tributos. 120. Son deducibles los interés y costos financiero de los créditos externos que estén registrados en el Banco Central del Ecuador. a. Verdadero b. Falso 121. Una persona que inicia sus actividades económicas tiene una proyección de ingresos de $1200 mensuales, ¿A qué régimen debe sujetarse? a. RIMPRE EMPRENDEDOR b. RIMPE NEGOCIO POPULAR c. REGIMEN GENERAL d. Ninguna de las anteriores 122. En la renta de trabajo bajo relación de dependencia, los ingresos por concepto de beneficios sociales (décimo tercero y décimo cuarto sueldo) son considerados rentas gravadas para el cálculo de la base imponible. a. Verdadero b. Falso 123. De acuerdo con el Art. 14 de la Ley de Régimen Tributario Interno, que versa sobre los pagos a compañías verificadoras, ¿qué tipo de ingresos deben registrarse como gravados para determinar las utilidades sometidas a impuesto a la renta en el Ecuador por parte de dichas sociedades? a. Los ingresos correspondientes a sus actividades realizadas en el Ecuador b. Los ingresos obtenidos por los servicios prestados en el Ecuador c. Los ingresos correspondientes a las actividades realizadas en el lugar de origen o procedencia de las mercaderías d. Los ingresos obtenidos por los servicios prestados en el lugar de origen o procedencia de las mercaderías 124. De acuerdo con el Art. 51 de la Ley de Régimen Tributario Interno, ¿cuál es el destino de los valores recaudados por concepto de impuesto a la renta sobre herencias, legados y donaciones? a. Se destinarán a la creación de un fondo de reserva para emergencias nacionales b. Serán utilizados para financiar proyectos de infraestructura pública c. Se destinarán a becas de educación superior para el quintil más bajo de ingresos de la población ecuatoriana d. Serán transferidos a cuentas de ahorro del Estado para futuros proyectos gubernamentales 125. Según el Art. 17 de la Ley de Régimen Tributario Interno, ¿cuál es el factor que constituye la base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia? a. El ingreso ordinario o extraordinario sometido al impuesto, menos el valor de los aportes personales al IESS b. El ingreso total sin ninguna deducción  c. El ingreso ordinario o extraordinario sometido al impuesto, sin considerar los aportes personales al IESS d. El ingreso ordinario o extraordinario sometido al impuesto, menos el valor de los aportes personales al IESS, sumado al impuesto a la renta asumido por el empleador 126. ¿Qué sucede con los aportes personales al IESS de los miembros de la Fuerza Pública en relación de dependencia, según el Art. 17 de la Ley de Régimen Tributario Interno? a. Se suman a la base imponible para calcular el impuesto b. Se restan de la base imponible para calcular el impuesto c. No tienen impacto en la base imponible d. Se reducen para fines de retiro o cesantía 127. De acuerdo con el artículo sobre la Declaración, liquidación y pago del IVA para mercaderías importadas en la Ley de Régimen Tributario Interno, ¿cuándo se efectuará la liquidación del IVA en el caso de importaciones y cómo se realizará su pago? a. La liquidación del IVA se efectuará después del despacho de los bienes y su pago se realizará en un plazo de 30 días. b. La liquidación del IVA se efectuará en la declaración de importación y su pago se realizará previo al despacho de los bienes por parte de la oficina de aduanas correspondiente. c. La liquidación del IVA se efectuará en la declaración de importación y su pago se realizará posteriormente a la importación. d. La liquidación del IVA se efectuará en la declaración de importación y su pago se realizará directamente al proveedor extranjero. 128. ¿Cuál es la tarifa del Impuesto a la Renta para sociedades constituidas en el Ecuador, así como para sucursales de sociedades extranjeras domiciliadas en el país y los establecimientos permanentes de sociedades extranjeras no domiciliadas en el país? a. Tarifa 22% b. Tarifa 25%  c. Tarifa 28% d. Tarifa 15% 129. En base al Art. 39.2 de la LRTI, el ingreso gravado de los dividendos o utilidades que distribuyan las sociedades residentes o establecimientos permanentes en el Ecuador será igual a: a. El ingreso gravado será igual al cuarenta por ciento (40%) del dividendo efectivamente distribuido. b. El ingreso gravado será igual al treinta por ciento (30%) del dividendo efectivamente distribuido. c. El ingreso gravado será igual al veinticinco por ciento (25%) del dividendo efectivamente distribuido. d. Ninguna es correcta 130. Cuál de las siguientes actividades NO están sujetas al régimen RIMPE- Emprendedor: a. Las personas naturales y sociedades cuyos ingresos anuales son superiores a USD 20.000 y hasta a USD 300.000. b. Actividades profesionales, mandatos y representaciones. c. Actividades en relación de dependencia. d. Ninguna es correcta 131. ¿Cuál es el porcentaje de exoneración del Impuesto a la Renta si una persona natural tiene un grado de discapacidad del 40%? a. 70% b. 80% c. 100% d. 60% 132. ¿Cuál es el límite máximo de la deducción por gastos personales para personas naturales sin cargas familiares? a. El límite máximo es el 28% del menor valor entre los gastos personales declarados y el valor de la canasta familiar básica multiplicado por siete.  b. El límite máximo es el 8% del menor valor entre los gastos personales declarados y el valor de la canasta familiar básica multiplicado por siete. c. El límite máximo es el 38% del menor valor entre los gastos personales declarados y el valor de la canasta familiar básica multiplicado por siete. d. El límite máximo es el 18% del menor valor entre los gastos personales declarados y el valor de la canasta familiar básica multiplicado por siete. 133. ¿Cuál es el plazo establecido por la normativa tributaria del Ecuador en el 2024 para la presentación de la declaración del impuesto sobre la renta de personas naturales? a. 31 de diciembre de cada año. b. 30 de abril del año siguiente al período fiscal. c. 15 de julio del año siguiente al período fiscal. d. 30 de septiembre del año siguiente al período fiscal. 134. ¿De acuerdo con la Ley de Régimen tributario interno el número máximo de canastas familiares básicas que se pueden considerar para la deducción es 20? a. Verdadero b. Falso 135. ¿Qué tipo de personas naturales están obligadas a declarar el Impuesto a la Renta (IR) en el 2025? a. Las personas naturales que tengan ingresos superiores a un salario básico unificado anual. b. Las personas naturales que ejerzan actividades comerciales, industriales o de servicios. c. Todas las personas naturales que tengan ingresos gravados. d. Las personas naturales que reciban ingresos por arrendamientos de bienes inmuebles. 136. Según el Art. 47, de la Ley de Régimen Tributario Interno ¿qué opciones tiene un contribuyente si las retenciones en la fuente del impuesto a la renta son mayores al impuesto causado o no existe impuesto causado? a) Solicitar el pago en exceso.  b) Presentar un reclamo de pago indebido. c) Utilizar el saldo como crédito tributario en el impuesto a la renta en ejercicios posteriores. d) Todas las anteriores. 137. En el Art. 9, de la Ley de Régimen Tributario Interno ¿Cuál de las siguientes condiciones NO es necesaria para que las utilidades de sociedades, fondos y fideicomisos de titularización estén exentas del Impuesto a la Renta? a) Que la sociedad, fondo o fideicomiso tenga al menos 50 beneficiarios de derechos representativos de capital. b) Que los beneficiarios sean personas naturales. c) Que la sociedad, fondo o fideicomiso se dedique exclusivamente a la inversión y administración de activos inmuebles. d) Que ninguno de los beneficiarios sea titular del 49% o más del patrimonio. 138. ¿Los comprobantes de venta que sustenten los gastos personales deben estar a nombre del contribuyente o de sus dependientes? a) Verdadero b) Falso 139. Los gastos personales que se pueden deducir, corresponden a los realizados por concepto de: a) Vivienda, alimentación, vestimenta, salud, turismo y diversión. b) Vivienda, alimentación, vestimenta, salud y turismo c) Vivienda, alimentación, vestimenta, salud, turismo y por concepto de mascotas. d) Vivienda, alimentación, vestimenta, salud, turismo y educación incluyendo en este rubro arte y cultura. 140. Para calcular el Impuesto a la Renta: a la totalidad de los ingresos gravados se restará: a) Las devoluciones y descuentos b) Los costos y gastos c) Las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones. d) El crédito tributario 141. Según la resolución Nro. RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC24-00000041, qué entró en vigencia a partir del 1 de enero de 2025 ¿Cuál es el valor de la base exenta para el pago del impuesto a la renta para el año fiscal vigente? a) USD 11.722 b) USD 12.081 c) USD 15.159 d) USD 11.902 142. ¿Cómo se calcula el IRCC? a) IRCC= Base Imponible- Fracción básica * % Impuesto a la fracción excedente + Impuesto a la Fracción básica. b) IRCC= Base Imponible* % Impuesto a la fracción excedente + Impuesto a la Fracción básica. c) IRCC= Base Imponible- Fracción básica * % Impuesto a la fracción excedente. d) IRCC= Fracción básica * % Impuesto a la fracción excedente + Impuesto a la Fracción básica. 143. ¿Las personas naturales, nacionales o extranjeras que tengan residencia fiscal en Ecuador y que perciban ingresos por más de $11.902 al año, o 991,8 dólares al mes, pagarán Impuesto a la Renta? a) Verdadero b) Falso 144. En lo concerniente al Código Tributario, su libro segundo trata de los aspectos Contenciosos Tributarias que se generan en las relaciones entre el sujeto activo y sujeto pasivo o contribuyente. a) Verdadero b) Falso 145. Un tributo es una tasa que, su consideración principal que la denomina es: a) Pago con una contraprestación Directa b) Pago sin una contraprestación Directa c) Pago por beneficio de la obra publica 146. En función al RUC ¿Cómo puedo identificar si una persona es natural o jurídica? a) Por los dos primeros dígitos del RUC b) Por el noveno dígito del RUC c) Por el tercer dígito del RUC d) Por el dígito verificador 147. Si dispongo el RUC 10917008129001 que está incorrecto, ¿cuál es el dígito verificador correcto? a) 0 b) 1 c) 2 d) 3 148. Si dispongo el RUC 10020628725001 que está incorrecto, ¿cuál sería el dígito verificador correcto? a) 1 b) 2 c) 3 d) 7 149. Al hablar de la Ley de Régimen Tributario Interno y del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno. La diferencia de estos dos cuerpos normativos es: a) El uno es Ley y el otro es Reglamento b) Que la Ley establece el procedimiento y el Reglamento establece el deber c) Que la Ley establece el deber y el Reglamento establece el procedimiento d) Que la Ley establece las sanciones y el Reglamento cuales son las sanciones 150. En relación a la jerarquía de estructura normativa nacional, ¿qué cuerpo normativo es el que está en primer lugar? a) Tratados y convenios internacionales b) Leyes Orgánicas c) Constitución 151. Los Gastos personales deducibles del impuesto a la renta para personas jurídicas son: a) Verdadero b) Falso 152. Los documentos probatorios que justifican tributariamente la baja de un inventario, deberán ser conservados por al menos: a) 1 año b) 6 años c) 3 años d) 5 años 153. Un contribuyente con RUC 10922428225001 ¿por qué valor puede presentar como gastos personales si dispone de una factura de alimentos cuyo valor es: Subtotal $ 300 IVA $36 Total $336. a) 300 b) 36 c) 336 d) Ninguna de las anteriores 154. Un contribuyente con RUC 0998976543001, su representante legal tiene una enfermedad catastrófica, ¿puede presentar Gastos Personales hasta del doble de la fracción básica desgravada? a) Verdadero b) Falso 155. Un contribuyente con RUC 0132248225001 ¿por qué valor puede presentar como gastos personales si dispone de una factura de alimentos cuyo valor es: Subtotal $ 500 IVA $60 Total $560. a) 500 b) 60 c) 560 d) Ninguna de las anteriores 156. Señale la respuesta correcta: los requisitos para inscribirse en el R.I.S.E entre otros son: a) Ingresos mensuales no superan los 60.000 y sus empleados no superen los 10 b) Ingresos anuales no superen los 60.000 y sus empleados no superen los 10 c) Ingresos anuales no superen los 60.000 y sus empleados sean hasta 10 157. Un contribuyente con RUC 1091708120001 por el ejercicio fiscal 2019 tienen ingresos totales de $ 35.750,00 ¿puede presentar gastos personales por $ 14.703,00? a) Verdadero b) Falso 158. Un contribuyente con RUC 1932249115001 tuvo ingresos en el ejercicio fiscal 2020 de $ 28.000,00, ¿puede presentar gastos personales totales hasta ,3 veces la fracción desgravada? a) Verdadero b) Falso 159. Un contribuyente con RUC 2045678900001 se dedica a la producción de aguacate, para la emisión de comprobantes de venta, ¿puede acogerse el RISE? a) Verdadero b) Falso 160. A fin de depurar los Costos y Gastos contables en deducible, el Reglamento para aplicar la Ley de Régimen Tributario Interno especifica las consideraciones en los artículos siguientes: a) Art 9; 9.1- 9.7 b) Art 14 al 23 c) Art 27 – 34 d) Art 24 – 26; 35 161. Un profesional hace la consulta: ¿En qué momento pueden ser imputados los ingresos de la sociedad conyugal? a) Cuando cada uno de los cónyuges obtienen ingresos independientes  b) Cuando un cónyuge administre una actividad empresarial y el otro obtenga ingresos fruto de una actividad profesional c) Si la sociedad obtiene ingresos exclusivamente de una sola actividad empresarial d) Todas las anteriores e) Ninguna de las anteriores 162. Una persona natural con 71% de discapacidad ¿de qué porcentaje de exoneración es beneficiaria según la normativa pertinente? a) 50% b) 60% c) 70% d) 80% e) 100% 163. Las utilidades que obtienen de sus patronos las personas naturales son gravadas del impuesto a la renta: a) Verdadero b) Falso 164. Según la Ley Laboral, sueldo, salario o salario y retribución accesoria es: a) Todo lo que el trabajador reciba en Dinero b) Todo lo que el trabajador reciba en Especies c) Todo lo que el trabajador reciba por Trabajos Extraordinarios d) Todo lo que el trabajador reciba por Trabajos Suplementarios e) Todas las anteriores f) Ninguna de las anteriores 165. Una Srta. Economista requiere obtener comprobantes de venta para realizar su actividad profesional. ¿Qué recomienda obtener según la norma pertinente? a) Factura o Nota de venta b) Facturas o Liquidaciones de compra  c) Se registre en el RISE primeramente d) Solo facturas e) Solo Notas de venta 166. Las utilidades que obtienen sus patronos las personas naturales son materia gravada para el aporte IESS. a) Verdadero b) Falso 167. A fin de determinar la obligación de llevar contabilidad, la sociedad deberá observar lo siguiente: a) Su capital no supere de los $180.000 b) Sus ingresos no superen los $300.00 c) Sus costos y gastos no superen los $240.000 d) Todas las anteriores e) Ninguna de las anteriores 168. Las deducibilidades en los gastos parten del principio que permiten: a) Obtener ingresos gravados b) Mantener ingresos gravados c) Mejorar ingresos gravados d) Todas las anteriores e) Ninguna de las anteriores 169. Un tributo es una Impuesto que, su consideración principal que la denomina es: a) Pago con una contraprestación Directa b) Pago sin una contraprestación Directa c) Pago por el beneficio de la obra pública 170. Un tributo es una Tasa que, su consideración principal que la denomina es a) Pago con una contraprestación Directa b) Pago sin una contraprestación Directa c) Pago por el beneficio de la obra pública 171. Un tributo es una Contribución Especial que, su consideración principal que la denomina es: a) Pago con una contraprestación Directa b) Pago sin una contraprestación Directa c) Pago por el beneficio de la obra pública 172. La Gestión Tributaria comprende dos gestiones distintas y separadas: Determinación del Hecho Generador y Sujeto Obligado y la Simplicidad Administrativa para los contribuyentes a) Verdadero b) Falso 173. Existen algunas maneras de extinguir la obligación tributaria, una de ellas es la REMISIÓN que dice: a) Cuando el acreedor se convierte en deudor de la obligación tributaria b) Cuando las deudas tributarias se compensan total o parcialmente c) Cuando se condonan en virtud de una ley At.54 CTri d) Cuando se remite a otro deudor la obligación tributaria 174. Existen algunas maneras de extinguir la obligación tributaria, una de ellas es la CONFUSÍON que dice: a) Cuando el acreedor se convierte en deudor de la obligación tributaria ART 53 CTRI b) Cuando las deudas tributarias se compensan total o parcialmente c) Cuando se condonan en virtud de una ley d) Cuando se remite a otro deudor la obligación tributaria. 175. Existen algunas maneras de extinguir la obligación tributaria, una de ellas es la COMPENSACIÓN que dice: a) Cuando el acreedor se convierte en deudor de la obligación tributaria b) Cuando las deudas tributarias se compensan total o parcialmente ART. 51 C.TRI c) Cuando se condonan en virtud de una ley d) Cuando se remite a otro deudor la obligación tributaria 176. ¿Cómo puedo identificar si el ruc de una persona es natural o jurídica pública o privada es correcto? a) Por los dos primeros dígitos del RUC b) Por el noveno dígito del RUC c) Por el tercer Dígito del RUC d) Por el Dígito Verificador 177. En las sanciones por faltas reglamentarias se aplicará una pena pecuniaria siguiente: a) no sea menor de 30 dólares ni mayor a 1.000 ART. 351 C. T b) no sea menor a 3 dólares ni mayor a 1.500 c) no sea menor de 30 dólares ni mayor a 15.000 d) no sea menor de 30 dólares ni mayor a 1.500 178. Si dispongo el RUC 1002697387001 que es incorrecto, ¿cuál sería el dígito verificador correcto? a) 0 b) 2 c) 4 d) 9 179. En relación a la Jerarquía de estructura normativa nacional, ¿qué cuerpo normativo es el que está en TERCER LUGAR jerárquico? a) Tratados y convenios Internacionales b) Leyes Orgánicas c) Constitución 180. Al hablar de las facultades de la Administración tributaria se habla de la Facultad Determinadora que comprende: ART.68 C.TRI a) El establecimiento de la existencia del Hecho Generador b) Establecimiento del sujeto obligado c) Establecimiento de la base imponible y cuantía del tributo d) Todas las anteriores 181. En lo concerniente al Código Tributario, su libro segundo trata del Procedimiento Tributario que se generan en las relaciones entre el sujeto activo y sujeto pasivo o contribuyente. a) Verdadero b) Falso PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LOS TRIBUTOS Generalidad Progresividad Eficacia Simplicidad Administrativa Irretroactividad Equidad Transparencia Suficiencia recaudatoria 182. ¿Qué es un tributo? Prestaciones en dinero bienes y servicio determinados por la Ley, En función de la capacidad contributiva las cuales financian los servicios públicos 183. Relacione los conceptos con su respectiva definición: a. El Servicio de Rentas internas podrán cancelar de oficio la 1. De la suspensión del inscripción en el Registro único de Contribuyente de los registro y su número para sujetos pasivos, cuando haya verificado el fallecimiento de personal naturales la persona natural o la inscripción del acto. b. Si diere por terminada temporalmente su actividad 2. Cancelación del registro y económica, deberá informar dentro de los siguientes (30) su número. treinta días hábiles de cesada la actividad. c. Cando se haya extinguido su vida jurídica, de acuerdo al 3. De la cancelación de tipo de sociedad del que se trate y atendiendo a la oficio naturaleza jurídica de la misma. Opciones: a) 1c, 2b, 3a b) 1a, 2c, 3a c) 1d, 2a, 3a d) 1b, 2c, 3ª 184. Relacione el plazo de pago con el tipo de impuestos correspondientes al Régimen RIMPE: a. Impuesto a la Renta 1. Declaración Mensual b. Impuesto a los Consumos Especiales 2. Declaración Semestral c. Impuesto al Valor Agregado 3. Declaración Anual Opciones: a) 3a, 2b, 1c b) 1b, 2a, 3c c) 1a, 2c, 3b 185. De acuerdo con la normativa nacional vigente, ¿A qué entidades no se realizarán retenciones de IVA? a) Contribuyentes especiales b) Establecimientos turísticos autorizados c) Empresas inmobiliarias d) Compañías de aviación e) Distribuidores de combustibles derivados de petróleo f) Instituciones del Estado g) Comercializadoras de camarón 186. Para que no estén sujetos al Impuesto a la Renta los ingresos de las instituciones de carácter privado sin fines de lucro legalmente constituidas, de: culto religioso; beneficencia; promoción y desarrollo de la mujer, el niño y la familia; cultura; arte; confederaciones de cooperativas y demás asociaciones de campesinos y pequeños agricultores deberán cumplir los siguientes requisitos. a) Sean exclusivamente sin fines de lucro y que sus bienes, ingresos y excedentes no sean repartidos entre sus socios o miembros, sino que se destinen exclusivamente al cumplimiento de sus fines específicos.  b) Sus bienes e ingresos, constituidos conforme lo establecido en esta norma, se destinen en su totalidad a sus finalidades específicas. c) Se dediquen al cumplimiento de sus objetivos estatutarios. d) Que los excedentes que se generaren en el ejercicio económico se inviertan en cooperativas de ahorro y crédito, de vivienda u otras. e) Que los excedentes que se generaren al final del ejercicio económico sean invertidos en tales fines hasta el cierre del siguiente ejercicio. 187. ¿Cuáles de los siguientes gastos no se podrán deducir de los ingresos brutos? a) Las pérdidas o destrucción de bienes no utilizados para la generación de rentas gravadas b) Las depreciaciones, amortizaciones, provisiones y reservas de cualquier naturaleza que excedan de los límites permitidos por la LRTI c) Los costos y gastos por los que se hayan efectuado las correspondientes retenciones en la fuente, en los casos en los que la ley obliga a tal retención. d) Los costos y gastos sustentados en los comprobantes de venta autorizados por el Reglamento de Comprobantes de Venta y de Retención e) Las cantidades destinadas a sufragar gastos personales del contribuyente y su familia, que sobrepasen los límites establecidos en la LRTI f) Los costos y gastos que se hayan cargado a las provisiones respectivas a pesar de habérselas constituido 188. Defina si es verdadero o falso: ¿Derecho Tributario es aquella rama del derecho que expone los principios y las normas relativas al establecimiento y a la aplicación de los impuestos y de las tasas? a) Falso b) Verdadero 189. Relacione a los sujetos pasivos del IVA con la forma de calcular su devolución del IVA por la adquisición de activos fijos: Concepto Formas de calculo 1. Exportaciones a. Se aplicara el factor de proporcionalidad que represente el total de ventas directas a  exportadores frente al total de las ventas declaradas, de las suma de los valores registrados en las declaraciones de IVA. 2. Proveedores directos exportadores de b. Se devolverá el 50% de Impuesto al bienes Valor Agregado pagado por la adquisición de los activos fijos adquiridos. 3. Sociedades que se dediquen c. Se aplicaran el factor de exclusivamente a la producción proporcionalidad que represente el audiovisual, etc. total de exportaciones frente al total de las ventas declaradas, de la suma de los valores registrados en las declaraciones del IVA Opciones de respuesta: a) 1c, 2a, 3b b) Ninguna de las anteriores c) 1a, 2b, 3c d) 1b, 2c, 3ª 190. Organice el proceso de los deberes formales cuando lo exijan las leyes, ordenanzas, reglamentos o las disposiciones de la respectiva autoridad de la administración tributaria: 1. Solicitar los permisos previos que fueren del caso 2. Llevar los libros y registros contables relacionados con la correspondiente actividad económica, en idioma castellano; en moneda de curso legal 3. Inscribirse en los registros pertinentes, proporcionando los datos necesarios relativos a su actividad; y, comunicar oportunamente los cambios que se operen 4. Cumplir con los deberes específicos que la respectiva ley tributaria establezca 5. Presentar las declaraciones que correspondan Opciones de respuesta: a) 5,1,3,2,4 b) 2,3,2,4,5 c) 3,1,2,5,4 d) 2,3,1,5,4 191. Defina si es verdadero o falso: ¿Son contribuyentes obligados a llevar contabilidad todas las sucursales y establecimientos permanentes de compañías extranjeras y las sociedades? a) Verdadero b) Falso 192. Rentas Internas, incluidos los contribuyentes especiales, ¿deberán implementar obligatoriamente la versión ATS de comprobantes de retención? a) Verdadero b) Falso 193. ¿Qué transferencias no son gravadas? a) Ventas de negocios (traspaso de activos y pasivos). b) Donaciones al sector público o privado de carácter benéfico, cultural, educativo, investigativo, salud o deportivo, legalmente constituidas c) Cuotas o aportes de los condominios para mantenimiento, otros. d) Aporte a sociedades e) Venta de computadores f) Compra de automóviles g) Adjudicaciones por herencia o por liquidación de sociedades, inclusive de la sociedad conyugal 194. Defina si es verdadero o falso: ¿Las retenciones en la fuente que le hayan sido practicadas a los contribuyentes sujetos al Régimen RIMPE, correspondientes o no a los ingresos objeto de este régimen, no constituyen crédito tributario para el pago del impuesto a la renta? a) Verdadero b) Falso 195. Defina si es verdadero o falso: ¿La infracción tributaria es la omisión de normas tributarias de índole sustancial, sin ánimo de defraudar al fisco? a) Verdadero b) Falso 196. Defina si es verdadero o falso: ¿Si un contribuyente tiene varios puntos de emisión, los comprobantes otorgados para cada establecimiento deben ser enumeradas secuencialmente desde 001? a) Falso b) Verdadero 197. Defina si es verdadero o falso: El cálculo del patrimonio según la ecuación contable del patrimonio es: PATRIMONIO= ACTIVO + PASIVO a) Falso b) Verdadero 198. Defina verdadero o falso: ¿Las personas naturales y las sucesiones indivisas, que, de conformidad con la Ley de Régimen Tributario Interno y su reglamento de aplicación, estén obligadas a llevar contabilidad deberán imprimir en los comprobantes de venta con “Contribuyente Negocio Popular - Régimen RIMPE “? a) Verdadero b) Falso 199. Defina si es verdadero o falso: ¿Los servicios que se presten a cambio de cánones, alícuotas, cuotas o similares superiores a 1.300 dólares en el año estarán gravados con IVA tarifa 12%? a) Verdadero b) Falso 200. Según lo dispuesto en el Reglamento de Aplicación a la LRTI, ¿Quiénes pueden calificar para el régimen RIMPE? a) Personas naturales b) Establecimientos no permanentes c) Sociedades residentes fiscales en el Ecuador d) Establecimientos permanentes de sociedades e) Personas extranjeras con contrato ocasional 201. Relacione los conceptos con su respectiva forma de considerarlos como gastos personales: Opciones de Respuesta a) 1d, 2b, 3c, 4a, 5f, 6e b) 1d, 2b, 3c, 4e, 5a, 6f c) 1d, 2b, 3c, 4f, 5a, 6e d) 1f, 2b, 3c, 4e, 5a, 6d 202. Según el Reglamento a la Ley del Registro Único de Contribuyente, en su artículo 6, se entiende como fecha de inicio de actividades al momento de inscribir su escritura de constitución en el Registro Mercantil. ¿Qué entidades no están comprometidas a cumplir con este decreto? a) Entidades y organismos públicos b) Sociedades privadas c) Sociedades civiles d) Organizaciones sin fines de lucro 203. Unir el concepto con su respectiva definición. Art. 3.- De la estructura del número de La inscripción de los contribuyentes podrá registro ser realizada en cualquiera oficina del Servicio de Rentas Internas a nivel nacional, con la presentación de la documentación establecida para cada caso en este reglamento. Art. 4.- Del documento del registro único El certificado de registro contendrá la de contribuyentes información que establezca el SRI Art. 7.- De la inscripción en el RUC Entregaran en medio magnético, información relativa a las escrituras de constitución. Art. 8.- De los requisitos para la Se presentarán, al momento de su inscripción inscripción, los documentos que mediante resolución señale el SRI. Art. 10.- Obligación de los notarios El número de registro estará compuesto por trece dígitos, sin letras o caracteres especiales. Opciones de respuesta: a) 1e, 2b, 3a, 4d, 5c b) 1a, 2d, 3b, 4c, 5e c) 1b, 2a, 3c, 4e, 5d d) 1e, 2a, 3b, 4c, 5d 204. ¿Cuáles son objeto de impuesto a la renta sobre ingresos provenientes de herencia legado y donaciones? a) Acrecimientos patrimoniales de personas naturales o sociedades b) Las becas de estudio e investigación, a desarrollarse en Ecuador o en el extranjero c) Los importes por seguros de vida, obtenidos por quienes constan como beneficiarios del causante en la póliza correspondiente d) Transferencia de bienes y derechos que hubiere poseído el causante en el exterior a favor de residentes 205. Relacione los conceptos con su respectiva definición: Opciones de respuesta a) 1b, 2d, 3c, 4a b) 1a, 2c, 3d, 4b c) 1d, 2a, 3b, 4c d) 1c, 2b, 3a, 4d 206. Defina si es verdadero o falso: Contribuyente es la persona natural o jurídica a quien la ley impone la prestación tributaria por la verificación del hecho generador. a) Verdadero b) Falso 207. Defina si es verdadero o falso: ¿Estarán sujetas al impuesto a la renta, las ganancias generadas en la enajenación ocasional de inmuebles realizada por personas naturales, siempre que se trate de inmuebles destinados a vivienda, incluyendo sus bienes accesorios como parqueaderos, bodegas y similares, y terrenos? a) Falso b) Verdadero 208. A que concepto de declaración patrimonial hace mención la siguiente definición: "Avalúo comercial declarado por el contribuyente, únicamente de los bienes que superen los $1.000,00" a) Inmuebles b) Muebles y enseres de menaje de hogar c) Joyas, piedras y metales preciosos; obras de arte; Semovientes d) Todas las anteriores 209. Defina si es verdadero o falso: ¿Los contribuyentes inscritos en este régimen solicitarán facturas, notas de venta, liquidaciones de compra por sus adquisiciones de bienes, cesión de derechos y contrataciones de servicios? a) Verdadero b) Falso 210. Defina si es verdadero o falso: ¿Los contribuyentes especiales, Instituciones del Estado, y las empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas, tienen la facultad de emitir un solo comprobante de retención por las operaciones realizadas durante quince días consecutivos, ¿respecto de un mismo cliente? a) Falso b) Verdadero 211. Relacione los conceptos con su respectiva definición. Tiquetes emitidos por máquinas Las notas de crédito son documentos que registradoras y boletos o entradas a se emitirán para anular operaciones, espectáculos aceptar devoluciones y conceder descuentos o bonificaciones. Notas de crédito Estos documentos se utilizarán únicamente en transacciones con consumidores finales, no dan lugar a crédito tributario por el IVA. Notas de venta Emitirán y entregarán exclusivamente los contribuyentes inscritos en el Régimen RIMPE. Opciones de respuesta  a) 1a, 2c,3b b) 1b, 2c, 3a c) 2b, 3c, 1a d) 1b, 2a, 3c 212. Dentro de la rebaja del impuesto a la renta causado por gastos personales ¿Qué implica la renta bruta? a) Incluye rebajas b) Valor total de los ingresos (incluye ingresos exentos) c) Excluye descuentos d) Excluye devoluciones e) Incluye bonificaciones 213. Defina si es verdadero o falso: ¿Las instituciones públicas pueden tener derecho a crédito tributario siempre y cuando el valor del impuesto pagado en sus compras es mayor al cobrado por efecto de sus ventas? a) Falso b) Verdadero 214. Se considera que la declaración y el pago del impuesto a la renta: "deberá realizarse de acuerdo con el noveno dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente" Por ello: ¿Organice cómo realizar el procedimiento de la presentación y pago del IR en línea? 1. Colocar en SRI en línea 2. Ingresar número de identificación y clave 3. Enviar declaración 4. Ingresar a la página web: www.sri.gob.ec 5. Escoger opción declaraciones 6. Escoger Elaboración y envío de declaraciones 7. Completar formulario 8. Escoger Formulario Renta Opciones de respuesta a) 4.1.3.5.8.6.7.3  b) 4.1.2.5.8.6.7.3 c) 4.1.2.5.6.8.7.3 215. El empleador efectuará la retención en la fuente por el impuesto a la renta de sus trabajadores en forma mensual considerando: a) Deducir valores a pagar por concepto del aporte individual al Seguro Social b) Sumar todas las remuneraciones que corresponden al trabajador. c) Ingreso por venta de activos d) No considerar la décima tercera y décimo cuarta remuneraciones e) A facturas con tarifa 0% y 12% 216. Defina si es verdadero o falso: ¿Los servicios digitales prestados o contratados a través de internet están sujetos al Impuesto al Valor Agregado? a) Falso b) Verdadero 217. Defina si es verdadero o falso: ¿El SRI deberá publicar el listado de los contribuyentes que están dentro del régimen RIMPE hasta el mes de Enero? a) Falso b) Verdadero 218. Orden lógico. Se considera que, de los trámites efectuados por terceras personas, para los requisitos de ̈ Personas Naturales ̈ - El trámite de inscripción, actualización, suspensión o cancelación del RUC fuese realizado por un tercero, los requisitos y procedimiento se establecerán mediante procesos y resolución de carácter general que emita el Servicio de Rentas Internas, estos serían: 1. Una carta de autorización suscrita por el sujeto pasivo con reconocimiento de firma. 2. Presentar el original y entregará de copia de la cédula de identidad. 3. Una carta de autorización suscrita por el sujeto pasivo, que consten datos personales de la persona a inscribir. Opciones de respuesta a) 1, 2, 3 b) 3,1 ,2 c) 2, 1, 3 d) 2, 3, 1 219. ¿Cuáles son los sujetos pasivos del impuesto a la renta? a) Las personas naturales b) Las sociedades definidas como tales por la Ley de Régimen Tributario Interno c) El Servicio de Rentas Internas (SRI) d) El estado 220. Entre algunos de los gastos generales deducibles previstos por la ley de Régimen tributario Interno, comprenden los siguientes: a) Las depreciaciones, amortizaciones, provisiones y reservas de cualquier naturaleza sin límites b) Servicios prestados por terceros para obtener, mantener y mejorar los ingresos gravados. c) Créditos incobrables generados en el ejercicio fiscal y originados en operaciones del giro ordinario del negocio d) Reparaciones y mantenimientos de edificios, muebles, equipos, vehículos e instalaciones e) Remuneraciones y beneficios sociales f) Las multas por infracciones, recargos e intereses por mora tributaria. g) Suministros y materiales como: útiles de escritorio, libros, combustibles, lubricantes, etc. 221. Defina si es verdadero o falso: ¿Una persona con discapacidad o adulto mayor puede solicitar la devolución del IVA de compras hechas por terceros, con el comprobante de venta a su nombre? a) Falso b) Verdadero 222. En el caso de contribuyentes que estén obligados a presentar declaraciones semestrales del IVA y que por cualquier motivo suspendan actividades antes de las fechas previstas, pueden hacer las declaraciones en plazos anticipados. ¿Mencione cuándo y el plazo para efectuar el procedimiento? a) Plazo mayor a 30 días b) Todas las anteriores c) Cuando se suspenda la actividad d) Plazo menor a 30 días 223. ¿Para que los ingresos de los becarios sean reconocidos como exentos qué documentación deben presentar? a) Comprobantes de retención b) Certificación de beca c) Certificación de beca y Comprobantes de retención 224. Defina si es verdadero o falso: ¿Los bienes y servicios por los cuales se paga el IVA, sea porque son objeto de este impuesto o tienen tarifa 0%, generalmente son aquellos que se destinan a satisfacer necesidades básicas de la población, o ayudan a incentivar la producción y el desarrollo de nuestro país.? a) Falso b) Verdadero 225. Los ingresos provenientes de un convenio internacional por parte del Gobierno Nacional con otros u otros gobiernos extranjeros u organismos internacionales que deben estar legalmente publicados en el Registro Oficial no están exentos según el Reglamento a la Ley del Régimen Tributario Interno. a) Verdadero b) Falso 226. ¿Para determina la base imponible para adultos mayores, consideran como ingresos exentos a? a) Una fracción básica gravada con tarifa cero b) Gastos deducibles  c) Devoluciones d) Totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados menos las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones e) Fracción básica gravada con tarifa doce 227. Defina si es verdadero o falso: ¿La renta neta de la actividad profesional se determina considerando el total de ingresos gravados menos la deducción de los gastos relacionados con la profesión del contribuyente? a) Verdadero b) Falso 228. Relación los bienes con su respectiva tarifa 0% y 12% IVA: Opciones de respuesta a) 1b, c, f – 2a, d, e, g, h, i b) 1a, d, e, g, h, i -2b, c, f c) 1a, b, c, f, g – 2d, e, h, 229. Defina si es verdadero o falso: ¿Para establecer la base imponible del impuesto a la renta sobre la que se aplicará la tarifa del impuesto a la renta prevista dentro de este régimen NO se considerarán los ingresos brutos gravados, operacionales y no operacionales? a) Falso b) Verdadero 230. Defina si es verdadero o falso: ¿Conforme a la Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento para determinar la base imponible de las personas con discapacidad, del total de sus ingresos se deberá deducir hasta una vez la fracción básica desgravada con tarifa cero por ciento del IR? a) Falso b) Verdadero 231. Defina si es verdadero o falso: La base imponible no está constituida por la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con impuesto a la renta, menos las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones imputables a dichos ingresos. a) Verdadero b) Falso 232. Las personas naturales y sucesiones indivisas que operen con un capital y obtengan ingresos y efectúen gastos inferiores a USD 240.000,00 deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos que servirá de base para declarar sus impuestos. La cuenta de ingresos y egresos deberá contener: a) Fecha de la transacción b) Valor de la cuenta c) Concepto o detalle d) Número de comprobante de venta e) Plazo de conservación 233. Orden lógico. El proceso de devolución del IVA a exportadores de bienes de acuerdo con la RLRTI comprende los siguientes pasos: 1. Acreditar porcentaje provisional previo a la resolución 2. Emisión de resolución que reconozca el derecho a la devolución del IVA 3. Elaborar solicitud para la devolución del IVA 4. Realizar la exportación y presentar la declaración al SRI Opciones de respuesta  a) 4,1,2,3 b) 4,3,1,2 c) 3,4,1,2 d) 4,3,2,1 234. Defina si es verdadero o falso: ¿Los valores que perciban los empleados, de sus empleadores con el fin de cubrir gastos de viaje, hospedaje y alimentación, que deban efectuar por razones inherentes a su función o cargo, dentro o fuera del país relacionados con la actividad económica de la empresa no se encuentran sujetos al impuesto a la renta? a) Falso b) Verdadero 235. Para obtener el reembolso el intermediario deberá emitir una factura por el reembolso de gastos, en la cual se detallará los comprobantes de venta motivo de reembolso, con la especificación del: a) RUC del emisor b) Número de factura c) Número de comprobante d) Impuesto al Valor Agregado (IVA) 236. Según la LORTI, los contribuyentes que están sujetos al REGIMEN RIMPE deberán presentar las siguientes declaraciones: a) Declaración juramentada de los bienes patrimoniales b) Del Impuesto al Valor Agregado (IVA) c) Declaración del Impuesto a la Renta d) Declaración Judicial e) Del Impuesto a los Consumos Especiales (ICE) 237. En base a la liquidación del impuesto, los sujetos pasivos del IVA deberán: 1. Obtener el IVA de las operaciones que gravan 2. Deducir las retenciones en compras (+) y en ventas (-) 3. Restar el IVA en compras 4. Calcular multas e intereses de ser el caso. a) 3, 2, 1, 4 b) 1, 3, 2, 4 c) 2, 3, 4, 1 238. Quienes deben presentar las declaraciones patrimoniales: a) Quien posea un patrimonio superior a las 20 fracciones básicas desgravadas b) En el caso de una sociedad conyugal o unión de hecho, el monto mínimo es de 40 fracciones básicas c) Quien posea un patrimonio superior a las 10 fracciones básicas desgravadas d) En el caso de una sociedad conyugal o unión de hecho, el monto mínimo es de 20 fracciones básicas 239. Defina si es verdadero o falso: ¿Para el cálculo de la rebaja de gastos personales se considerará el valor de la Canasta Familiar Básica vigente al mes de diciembre del ejercicio fiscal del cual corresponden los ingresos a ser declarados? a) Verdadero b) Falso 240. La ley tributaria permite la deducibilidad por concepto de Depreciaciones de activos fijos. Para el Caso de Naves y Aeronaves, ¿Qué porcentaje máximo es deducible? a) 10% Instalaciones, maquinaria, equipo y mueble b) 20% Vehicules, En de transporte, equipoo Caminero móvil c) 5% Inmuebles (excepto terrenos) naves, aeronaves, barcazas y si d) 33% Equipos de cómputo y software 241. En función al RUC: ¿Cómo puedo identificar si una persona es natural o jurídica? a) Por los dos primeros números del RUC b) Por el noveno dígito del RUC c) Por el tercer dígito del RUC  d) Por el dígito verificados 242. Un contribuyente fabricante de bolsos de tejidos solicita a su asesoría y pregunta. en el presente año obtuve un premio de 15000.00 en una rifa del gremio. Este premio está grabado o exento de impuesto a la renta: a) Excepto de impuesto a la renta b) Grabado para impuesto a la renta 243. Una empresa en el mes de febrero adquirió 1000.00 en suministros y al finalizar el mes de diciembre hace un inventario de este obteniéndose el valor de 375.00 tributariamente cual sería el tratamiento tributario a) Gasto deducible por 375 b) Gasto deducible por 1000 c) Gasto deducible por 825 d) Gasto deducible por 1375 244. En relación con la jerarquía de la estructura normativa nacional. Que cuerpo normativo es el que está en primer lugar a) Leyes orgánicas b) Tratados y convenios internacionales c) Reglamentos d) La constitución 245. Un contribuyente con RUC 0132248225001 por qué valor puede presentar como gastos personales si dispone de una factura de alimentos cuyo valor es subtotal: 500, descuentos: 5, IVA 59.40, total 554,40 a) 495 b) 59,40 c) 500 d) 554.40 246. Un contribuyente con RUC 1092248225001por que valor puede prestar como gastos personales sí disponen de una factura de alimentos cuyo valor es subtotal: 300.00 IVA 36.00, total 336,00  a) Todas las anteriores b) 336 c) 330 d) Ninguno de los anteriores 247. ¿Cuál es el plazo de no presentar declaraciones para que el SRI proceda con la suspensión de oficio al contribuyente? a) 6 meses consecutivos b) 9 meses consecutivos c) 12 meses consecutivos d) 18 meses consecutivos 248. En el ejercicio fiscal 2020 el contribuyente con ruc 109170812001 dispone de activos por 280000 y pasivos por 75000 escoja la opción correcta a) No está obligado a presentar declaración patrimonial b) Si está obligado a presentar declaración patrimonial c) Tiene crédito tributario de 200.000 d) Ninguna de las anteriores 249. Una empresa puso a la venta acciones y sus empleados se encuentran interesados en comprarlas. Motivo por el cual la empresa les concede un crédito a un año plazo aplicando la tasa activa referencial del BCE tributariamente. Que representan los intereses recibidos para la empresa a) Gastos no deducibles b) Gastos deducibles c) Rentas grabadas d) Rentas exentas 250. La ley tributaria permite deducibilidad por concepto de depreciaciones de activos fijos para el caso de equipo caminero móvil. ¿Qué porcentaje máximo es deducible? a) 5% b) 20%  c) 33% d) 10% 251. La ley tributaria permite deducibilidad por concepto de depreciaciones de activos fijos para el caso de naves y aeronaves. ¿Qué porcentaje máximo es deducible? a) 10% b) 20% c) 5% d) 33% 252. La ley tributaria permite deducibilidad por concepto de depreciaciones de activos fijos para el caso de Barcazas Que porcentaje máximo es deducible a) 20% b) 33% c) 5% d) 10% 253. Usted tiene una oficina para su actividad profesional y por motivo de arrendamiento paga el valor de 500 por mes. Señale que gasto no es deducible en su ejercicio profesional a) Gasto por intereses por adecuaciones en el local b) Gasto por pago secretaria c) Gasto de energía eléctrica de la oficina d) Depreciación del inmueble 254. Están obligados a llevar contabilidad todas las sucursales y establecimientos permanentes de compañías extranjeras y las sociedades, igualmente, están obligadas a llevar contabilidad las personas naturales y las sucesiones, incluyendo los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes, otros trabajadores autónomos de acuerdo a una de las siguientes condiciones. a) Capital propio superior a USD 200.000 ingresos brutos anuales superiores a 300.00 o costos y gastos anuales superiores a USD 240.000  b) Capital propio superior a USD 360.000 ingresos brutos anuales superiores a 300.00 o costos y gastos anuales superiores a USD 200.000 c) Capital propio superior a USD 360.000 ingresos brutos anuales superiores a 300.00 o costos y gastos anuales superiores a USD 180.000 d) Capital propio superior a USD 180.000 ingresos brutos anuales superiores a 300.00 o costos y gastos anuales superiores a USD 240.000 255. ¿Qué tipo de contribuyentes están obligados a emitir comprobantes de venta? a. Solo las sociedades b. Todas las personas naturales y sociedades sujetas a impuestos c. Solo los contribuyentes del régimen RISE d. Ningún contribuyente está obligado 256. ¿Cuál es el período de vigencia para la autorización de impresión y emisión de comprobantes de venta? a. Tres meses, sin excepciones b. Seis meses, renovables c. Un año, si se cumplen ciertos requisitos d. No hay un período definido 257. ¿Qué sucede si un comprobante de venta se emite durante la suspensión de su autorización? a. El comprobante sigue siendo válido b. No sustentará crédito tributario ni costos o gastos c. Solo es válido para operaciones internacionales d. Se puede regularizar después de la transacción 258. ¿En qué casos se deben emitir tiquetes de máquinas registradoras en lugar de facturas? a. Solo cuando se trata de ventas al por mayor b. Siempre que se venda un producto por Internet c. Cuando se realiza una transacción con un proveedor d. En transacciones con consumidores finales 259. ¿Cómo los comprobantes de venta ayudan a sustentar el crédito tributario y los costos y gastos de los contribuyentes? a. Permiten justificar únicamente las pérdidas del negocio b. Son esenciales para el cálculo del impuesto a la renta y el IVA c. No tienen ningún impacto en las deducciones fiscales d. Solo sirven para registrar ventas al exterior 260. ¿Qué tipo de transacciones requieren la emisión de guías de remisión y cuál es su rol en el traslado de mercancías? a. Solo para ventas al exterior b. Cuando se traslada mercadería dentro del territorio nacional c. Solo para compras menores a $200 d. No se requiere en ningún caso, es opcional 261. ¿De qué manera la obligación de emitir comprobantes de venta afecta a los contribuyentes del Régimen Impositivo Simplificado (RISE)? a. Están exentos de emitir comprobantes de venta b. Deben emitir notas de venta exclusivamente c. No pueden emitir facturas d. Emiten comprobantes de venta por transacciones internacionales 262. ¿Cuáles son las consecuencias para los contribuyentes que no cumplen con la correcta emisión de comprobantes de venta? a. Se les imponen sanciones y multas por incumplimiento b. No ocurre ninguna consecuencia, es un acto voluntario c. Pueden perder su Registro Único de Contribuyentes (RUC) d. No pueden vender a clientes finales 263. ¿Qué criterios debe cumplir un documento para ser considerado un comprobante autorizado por el Servicio de Rentas Internas (SRI)? a. No requiere ninguna autorización especial b. Solo necesita tener el logo del SRI c. Debe identificar al emisor y al adquirente, y detallar los impuestos correspondientes  d. Debe ser emitido únicamente por una empresa extranjera 264. ¿Qué información se debe incluir en una nota de crédito como documento complementario? a. El motivo de la emisión y el valor a devolver b. La fecha de la factura original c. El número de la cuenta bancaria del cliente d. Solo el valor de la transacción 265. ¿Cuándo es necesario emitir una nota de débito como documento complementario? a. Para corregir errores en el valor de una venta b. Al realizar una devolución de mercadería c. Para ajustar los valores de una factura en favor del vendedor d. Ninguna de las anteriores 266. ¿Cuál es la función principal de una guía de remisión en el ámbito tributario? a. Registrar la recepción de pagos por ventas b. Documentar el traslado de bienes entre localidades c. Ajustar el inventario de productos d. Ninguna de las anteriores 267. ¿Por qué es importante mantener un registro adecuado de todos los documentos complementarios emitidos por una empresa? a. Permite cumplir con las normativas del SRI b. Facilita la auditoría y el control interno c. Ayuda a llevar un control del flujo de efectivo d. Todas las anteriores 268. Se consideran documentos complementarios a los siguientes comprobantes: a. Notas de crédito, Notas de débito, guías de remisión b. Notas de débito; Facturas c. Guías de remisión; Notas de crédito d. Notas de débito 269. El período de vigencia de los comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retención, será de 4 años para los sujetos pasivos, cuando cumplan algunas condiciones, una de ellas no tener valores pendientes de pago al SRI. a. Verdadero b. Falso 270. Los sujetos pasivos que fueren autorizados a emitir e imprimir sus comprobantes de venta, documentos complementarios o comprobantes de retención, por medios electrónicos, deberán mantener obligatoriamente el archivo magnético de todos esos documentos en la forma que determine el Servicio de Rentas Internas. a. Verdadero b. Falso 271. El sistema de impresión térmica únicamente podrá ser utilizado por sujetos pasivos que emitan comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retención mediante sistemas computarizados previamente autorizados por el Servicio de Rentas Internas, siempre que la impresión de los referidos comprobantes pueda conservarse legible durante el período mínimo de tres años. a. Verdadero b. Falso 272. Los establecimientos gráficos autorizados pueden remitir documentos complementarios para el contribuyente que le hubieren robado, extraviado o esté deteriorado. a. Verdadero b. Falso 273. Los documentos complementarios emitidos con errores y que hayan sido anulados, deberán ser conservados por siete años en los archivos del contribuyente en original, junto con todas las copias, y ordenados cronológicamente. a. Verdadero  b. Falso 274. ¿Qué es un comprobante de retención? a. Documentos que acreditan la transferencia de bienes o la prestación de servicios b. Documentos que identifican al emisor con su razón social y RUC c. Documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los agentes de retención d. Documentos de pago por sobrecargas en el servicio de transporte aéreo 275. ¿Quiénes están obligados a emitir comprobantes de retención? a. Todas las personas naturales b. Agentes de retención designados por la Administración Tributaria c. Solo las personas jurídicas d. Las sociedades debidamente autorizadas 276. ¿Cuál es la tasa general de retención de IVA? a. 15% b. 12% c. 9,15% d. 11,45% 277. ¿Por cuánto tiempo debe el contribuyente conservar los comprobantes de retención? a. 3 años b. 5 años c. 7 años d. 9 años 278. ¿Qué sucede si el valor retenido no coincide con lo estipulado por el SRI? a. Se puede corregir el error en la siguiente declaración b. No tiene ninguna consecuencia c. El agente de retención será sancionado y deberá rectificar el comprobante de retención emitido d. El valor será ajustado automáticamente en el sistema del SRI 279. ¿Qué sucede si un agente de retención no emite el comprobante de retención? a. No tiene consecuencia legal b. El agente retenedor podría ser sancionado por la administración tributaria y perderá el derecho a deducir el gasto correspondiente c. El retenido es responsable de emitir el comprobante d. El agente de retención solo está obligado a emitirlo si es requerido por el retenido 280. ¿Cuál es la información mínima que debe constar en un comprobante de retención según la normativa? a. Número, día, mes y año de la autorización de impresión, número de RUC del emisor, nombres y apellidos b. El nombre del cliente y la descripción del servicio c. El número de RUC y el nombre del retenido d. Solo el valor retenido 281. ¿Qué tipo de impuestos se pueden retener en un comprobante de retención? a. Solo el Impuesto al Valor Agregado (IVA) b. Solo el Impuesto a la Renta c. El Impuesto a la Renta y el IVA d. El Impuesto Predial y el IVA 282. ¿Quién emite las resoluciones sobre los comprobantes de retención? a. El Ministro de Finanzas b. El Director General del Servicio de Rentas Internas c. El Presidente de la República d. El Congreso Nacional 283. Para el sustento del crédito tributario, únicamente los comprobantes de retención en la fuente originales o copias certificadas por Impuesto a la Renta justificarán el crédito tributario de los contribuyentes, que lo utilizarán para compensar con el Impuesto a la Renta causado, según su declaración anual. a. Verdadero  b. Falso 284. ¿Qué documento es considerado autorizado si es emitido por instituciones del sistema financiero nacional? a. Facturas electrónicas b. Documentos emitidos por instituciones bajo el control de la Superintendencia de Bancos c. Comprobantes de pago de servicios públicos d. Declaraciones de impuestos 285. ¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de "otros documentos autorizados" en el SRI? a. Notas de débito b. Cheques postdatados c. Pagarés notariales d. Boletos aéreos o tiquetes electrónicos 286. ¿Qué se entiende por "otros documentos autorizados" según el Servicio de Rentas Internas (SRI) en Ecuador? a. Facturas físicas b. Certificados de crédito fiscal c. Documentos válidos donde se identifica al emisor con su razón social, nombre completo o abreviado, y su número de RUC d. Certificados de depósito bancario 287. ¿Qué información debe contener el documento autorizado sobre el emisor? a. Solo su nombre b. Su razón social completa o abreviada, nombres y número de Registro Único de Contribuyentes (RUC) c. Solo el número de pasaporte d. El nombre del adquirente 288. ¿Los tiquetes electrónicos de aerolíneas son documentos autorizados? a. Verdadero  b. Falso 289. ¿Cuál de los siguientes no es un documento autorizado según el texto? a. La declaración aduanera b. El boleto aéreo c. Las facturas electrónicas sin RUC del emisor d. Guías aéreas 290. ¿Es recomendable llevar el control de todos los documentos emitidos? a. Sí, porque permite realizar correctamente las declaraciones y auditoría fiscal b. No, porque es una pérdida de tiempo c. Sí, porque ayuda a obtener créditos d. Ninguna de las anteriores 291. Los contribuyentes pueden verificar la validez de una factura electrónica ingresando al portal del SRI y utilizando la opción de consulta de comprobantes. a. Verdadero b. Falso 292. ¿Cuáles son las consecuencias de emitir documentos falsos? a. Adquieren retribuciones económicas por parte del SRI b. Emitir documentos falsos puede acarrear sanciones económicas y acciones penales por evasión fiscal y fraude c. No tiene ninguna consecuencia legal d. Todas las anteriores 293. ¿Cómo se deben archivar los documentos autorizados por parte del SRI? a. En un cartón b. En un lugar con humedad c. En todos los computadores de las oficinas d. De manera digital, garantizando su accesibilidad y resguardo por el tiempo que establece la normativa tributaria (generalmente 5 años) 294. ¿Qué es el RUC?  a. Es un valor asignado por el IESS. b. Es un valor que nos asignamos por sí mismos para el registro de las actividades económicas. c. Es asignado por el SRI y es único por cada contribuyente. d. Ninguna de las anteriores. 295. ¿Cuándo el contribuyente debe realizar la actualización del RUC? a. Todos los meses. b. Cuando hay cambios en la información, como dirección, actividades económicas, estado civil o razones sociales. c. Se debe actualizar cada tres años. d. Ninguna de las anteriores. 296. ¿Qué documentos se requieren para actualizar el RUC de forma presencial? a. La partida de nacimiento. b. Certificado de bautizo. c. Ningún documento. d. Cédula de identidad, certificado de votación y documento para registrar el cambio. 297. ¿Para qué personas e