Impuestos y el RIMPE en Ecuador

Preguntas Tributarias

• Para acogerse al régimen RIMPE, el límite de ingresos brutos anuales es de USD 300.000,00, ya sea para personas naturales o jurídicas.

• El pago de impuestos para las personas naturales en el RIMPE - Negocio Popular es de USD 60.00 anuales.

• La "base imponible" es el término para el resultado de restar devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones imputables a ingresos gravados en el cálculo del Impuesto a la Renta.

• Los contribuyentes acogidos al régimen RIMPE - Negocio Popular no están sujetos a ninguna retención, independientemente de la actividad económica.

• Las personas naturales y sociedades registradas en RIMPE - Emprendedor con ingresos anuales entre USD 20.000 y USD 300.000 deben declarar el IVA, excepto por actividades no sujetas al RIMPE.

• Si los ingresos gravados en el Régimen General fueron USD 20.000, los gastos deducibles USD 12.000, y la base imponible USD 8.000, sí se debe declarar Impuesto a la Renta, aunque no es necesario pagar impuestos porque la base imponible es menor a la fracción básica desgravada.

• El retraso en la declaración de retención puede acarrear sanciones administrativas y multas pecuniarias previstas en la Ley Orgánica de Régimen Tributario.

• Los contribuyentes considerados como RIMPE - Negocios Populares deben emitir notas de venta.

• En 2024 pertenecen al régimen RIMPE - Negocio Popular las personas naturales con ingresos brutos de hasta USD 20.000,00 en el ejercicio económico del año inmediato anterior.

• El Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE) entró en vigencia en 2022.

• Los contribuyentes considerados como RIMPE - Emprendedores no emiten notas de venta.

• Si un contribuyente calificado como negocio popular realiza actividades económicas no sujetas al RIMPE, como servicios profesionales, debe emitir facturas exclusivamente por estas transacciones.

• Para la deducción de gastos personales en 2024, se deben cumplir todos los siguientes lineamientos para considerar a las personas como cargas familiares: hijos con alguna discapacidad sin importar la edad, hijos menores de 21 años si no tienen ingresos gravados, y cónyuge o pareja en unión de hecho si no tiene ingresos gravados.

• En Galápagos, el plazo límite para presentar la declaración del IVA correspondiente a febrero de 2024 es hasta el 28 de marzo de 2024.

• El plazo límite para la declaración del IVA de abril de 2024 para contribuyentes del Régimen General con el noveno dígito del RUC igual a 6 es hasta el 20 de mayo de 2024.

• El plazo para presentar la declaración de IVA para el Régimen General en 2024 es mensual.

• El requisito principal para que una persona mayor acceda a la devolución de IVA es tener 65 años o más, ser jubilado o pensionado, y tener ingresos mensuales inferiores a $1.000.

• En 2022, la devolución del IVA a personas mayores fue del 12% sobre el total de las compras realizadas.

• En 2024, los intereses de depósitos o certificados de ahorro hasta $12.000 NO están exentos del Impuesto a la Renta.

• La exención del Impuesto a la Renta para la décima tercera remuneración no ha disminuido en ningún año entre 2022 y 2024.

• Actividades de transporte y agropecuarias no están sujetas al régimen RIMPE Emprendedor.

• Para la obtención de los Ingresos Gravados dentro del Régimen General en el cálculo del Impuesto a la Renta se debe tomar en cuenta el sueldo y las horas extras.

• Los sujetos pasivos inscritos como RIMPE por el Servicio de Rentas Internas en el año 2024 no están obligados a actuar como agentes de retención del Impuesto a la Renta ni del Impuesto al Valor Agregado.

• A partir del Ejercicio Fiscal 2024 no podrán acogerse al RIMPE los sujetos pasivos que hayan sido calificados como artesanos, receptores de inversión extranjera directa o actividades que se desarrollen en asociación públicoprivada.

• Si el Impuesto a la Renta Retenido es menor al Impuesto a la Renta causado en el año 2024, se deberá pagar el saldo en el SRI.

• Para personas naturales sin cargas familiares que realizaron su declaración de Impuesto a la Renta año 2024, el monto de la rebaja por gastos personales será equivalente al 18% del menor valor entre los gastos personales declarados en el respectivo ejercicio fiscal y el valor de la canasta familiar básica multiplicado por siete.

• Para la declaración del impuesto a la renta año 2024 para las personas naturales, el cálculo para la rebaja de gastos personales se lo debe hacer en base a las cargas familiares.

• Las personas naturales con ingresos brutos de 20.0001 a 300.000 corresponden al régimen RIMPE Emprendedores.

• Están excluidas de RIMPRE Negocios Populares y RIMPE Emprendedores: sociedades de cualquier tipo, instituciones financieras, empresas de seguros, cajas de valores, operadores de turismo, empresas de transporte, y actividades mineras, petroleras y gasíferas.

• Las actividades excluidas del Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares se encuentran en los Artículos 28 y 29 de la Ley de Régimen Tributario Interno.

• El valor de la Canasta Básica Familiar para el año 2024 es $789,57.

• Si un contribuyente sujeto al RIMPE no generó ingresos durante un período fiscal, la declaración se efectuará de manera obligatoria, aunque no existieren valores de ingresos, retenciones o crédito tributario durante el período fiscal anual.

• El impuesto a la renta en Ecuador se calcula como un porcentaje del ingreso neto.

• El Impuesto a la Renta es un impuesto sobre el ingreso de personas naturales y jurídicas.

• Están obligados a presentar la declaración del Impuesto a la Renta: personas naturales, sociedades y empresas.

• El período de declaración del IVA es bimestral.

• El año financiero es el período fiscal en Ecuador.

• El régimen diseñado para pequeños comerciantes y productores informales en el año 2024 es RIMPE Negocios Populares.

• Están obligados a declarar el Impuesto al Valor Agregado (IVA): las personas naturales y jurídicas que realicen actividades gravadas con IVA.

• Están obligados a declarar el Impuesto a la Renta: las personas naturales y jurídicas que obtengan ingresos gravados con Impuesto a la Renta.

• El formulario para declarar el IVA varía según el tipo de contribuyente.

• Las sanciones por no declarar o pagar el IVA y el Impuesto a la Renta son: multas e intereses moratorios, clausura del negocio, y pérdida de la capacidad de emitir comprobantes de venta.

• Los documentos requeridos para inscribirse en el Régimen Impositivo para Microempresas (RIMPE) en Ecuador son RUC, cédula de identidad, formulario de inscripción, certificado de no adeudar al SRI.

• Los requisitos de documentación para la afiliación al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) bajo el RIMPE son: cédula de identidad, papeleta de votación, certificado de no tener deudas fiscales, formulario de afiliación al IESS.

• Los documentos necesarios para inscribir una empresa en el Régimen General en Ecuador son: RUC, cédula de identidad, escritura de constitución de la empresa, certificado de votación.

• Los documentos requeridos para la declaración y pago de impuestos en el Régimen General en Ecuador son: RUC, cédula de identidad, declaración juramentada de ingresos, y factura de servicios básicos.

• No hay diferencia en los requisitos de documentación para obtener créditos bancarios entre el Régimen General y el RIMPE.

• La eliminación del Impuesto a la Salida de Divisas NO es una de las principales modificaciones introducidas en la Ley de Simplificación y Progresividad Tributaria para el ejercicio fiscal 2024.

• En Ecuador, la tasa que se aplica el Impuesto a la Renta para las micro y pequeñas empresas en el ejercicio fiscal 2024 es 15%.

• Los ingresos por actividades agrícolas NO son considerados ingresos gravables para el Impuesto a la Renta en el Ecuador para el ejercicio fiscal 2024.

• Declarar y pagar el Impuesto a la Salida de Divisas NO es una de las obligaciones tributarias que deben cumplir los contribuyentes en el Ecuador para el ejercicio fiscal 2024.

• Prisión NO es una de las sanciones que pueden ser aplicadas a los contribuyentes que incumplan con sus obligaciones tributarias para el ejercicio fiscal.

• El número de registro único de contribuyentes (RUC) del emisor debe constar de manera preimpresa en la guía de remisión.

• Si un contribuyente designado como "Contribuyente Especial" pierde esa designación, debe dar de baja todas las guías de remisión con la leyenda "Contribuyente Especial".

• El objetivo principal de la guía de remisión según el SRI es sustentar el traslado de mercaderías dentro del territorio nacional.

• Si no se emite una guía de remisión se puede generar una multa o sanción.

• El remitente (quien envía la mercancía) debe emitir la guía de remisión en la mayoría de los casos.

• La guía de remisión se debe emitir antes de iniciar el transporte de la mercancía.

• La guía de remisión debe contener detalle de los productos transportados, remitente, destinatario y otros datos relevantes.

• Se considera fuente de ingreso permitido la enajenación directa o indirecta, de acciones participaciones, otros derechos representativos de capital, u otros derechos, con respecto a las Sociedades domiciliadas o no en el Ecuador.

• Se considera como fuente de ingreso permitido a beneficios o regalías de cualquier naturaleza, provenientes de los derechos de autor, propiedades industriales, tales como patentes, marcas, modelos industriales, nombres comerciales y la transferencia de tecnología.

• Fuente de ingreso permitido por el Ecuador son Loterías, rifas apuestas similares, proveniendes en el Ecuador

• No se considera ingreso permitido a las utilidades provenientes de la enajenación de bienes muebles ubicados en otros países

• Actividades laborales desarrolladas en territorio ecuatoriano NO está sujeta impuestos para personas naturales no residente en Ecuador.

• Servicios ocasionales prestados en el ecuador y pegados por sociedades extranjeras se entiende por servicios ocasionales

• Los ingresos percibidos en el Ecuador deben ser reportados para efectos tributarios, son Ingresos Gravados

• Intereses pagados por un sector público a personas naturales con domicilio al el exterior

• Todos los ingresos; incluidos aquellos que provienen de loterías y rifas en el Ecuador son sujetos de impuestos.

• Los siguentes ingresos están sujetos a impuestos, aunque no se hayan efectivamente pagado a los beneficiarios, Prisiones para el pago el pago por el día que se termine por terminar

• Los costos y gastos imputables al ingreso, que se encuentran debidamente sustentadas en comprobantes de venta que cumplan con las requisitos establecidos en el reglamento referente son parte de las atriciones.

• Requisitos necesarios para que los costos y gastos imputables al ingreso sean deducibles Es que estén sustentados en comprobantes de venta. Que estén sustentados en comprobantes de venta.

• Para bancos y identidades financieras, el limite de la tasa de interés deducibles defino por la ley es La tasa defina por la Junta la junta de Política y Relación

• Los costos de arrendamiento mercantil de bien previamente poseídas por el bien contribuyente no es deducible bajo bajo la ley del régimen

• El porcentaje de deducción adicional permitido para despresacion de maquinarias y tecnología esta destinada reducción de el impacto ambiental de al 100%

• El limites de deducción de los actos indirectamente asignados desde el exterior se sociedad domiciliadas en Ecuador se relaciona al 5% de la imponible del mpesto de la renta.

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• Intereses de prestados hipotecarios destinados a la vivienda son deducibles en la declaración del impuesto

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• Las contribuciones a fondo de pensiones voluntarios son decibles hasta un limites establecido.

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• Las rentas obtenías por la venta de un bien Inmueble de vivienda principales exentas de impuestos cuando la vivienda no tiene el valor del ley

• Ingreso por directos de auditoría hasta un limite establecido que sean exentos del pago de impuesto en el casa de aristas.

• Impuesto al Valor Agregado IVA están excluidos exenciones generales.

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Este contenido abarca los aspectos clave del régimen RIMPE en Ecuador, incluyendo límites de ingresos, pagos de impuestos para negocios populares y la definición de 'base imponible'. También aborda las obligaciones de declaración del IVA y el Impuesto a la Renta bajo este régimen. Ideal para entender las responsabilidades tributarias.