Cours Gestion 2023-24 - PDF

1) les états financiers 1. LE BILAN CLASSEMENT DES COMPTES FONCTIONNEL L’actif immobilisé regroupe les biens destinés à servir de façon durable à ACTIF l’activité de l’entreprise : bâtiment, IMMOBILISE P matériel, mobilier, etc ….....

1) les états financiers 1. LE BILAN CLASSEMENT DES COMPTES FONCTIONNEL L’actif immobilisé regroupe les biens destinés à servir de façon durable à ACTIF l’activité de l’entreprise : bâtiment, IMMOBILISE P matériel, mobilier, etc ….. A S S L’actif circulant comprend les biens I ACTIF destinés à changer de nature au F CIRCULANT cours de l’activité de l’entreprise : stocks, créances clients, trésorerie, etc … Didier DEGROOTE et Nadège TAILLARD 9  1) les états financiers 1. LE BILAN L’ACTIF IMMOBILISE Ce sont des biens sans substance I M physique : fonds commercial, logiciels… incorporelles M O B I L corporelles I S P Ce sont des biens avec une substance A A physique : terrains, bâtiments, T I S matériel, mobilier, … financières O N S S I Actifs monétaires destinés à être F conservés durablement : dépôt de ACTIF garantie, etc … CIRCULANT Didier DEGROOTE et Nadège TAILLARD 10  1) les états financiers 1. LE BILAN L’ACTIF CIRCULANT ACTIF IMMOBILISE Stocks de marchandises, de matières P premières, etc … STOCKS A S S I Sommes dues par les clients, l’Etat, etc … CREANCES F TRESORERIE Comptes bancaires positifs et argent liquide en caisse. Didier DEGROOTE et Nadège TAILLARD 11  1) les états financiers 1. LE BILAN LE PASSIF C’est la valeur comptable nette du patrimoine de l’entreprise. FONDS Ils proviennent des apports des associés et des bénéfices PROPRES accumulés. A C DETTES T FINANCIERES Ce sont les emprunts souscrits et les découverts I bancaires. F DETTES D’ EXPLOITATION Ce sont les sommes dues aux fournisseurs, organismes sociaux, Etat, etc ….. Didier DEGROOTE et Nadège TAILLARD 12  1) les états financiers 2. LE COMPTE DE RESULTAT Les charges et produits d’exploitation relèvent de l’activité courante de l’entreprise : ventes et Charges achats de biens et services, charges de personnel, d’exploitation Produits etc... d’exploitation Charges Les charges et produits financiers relèvent de la financières structure financière de l’entreprise : intérêts des Produits emprunts, agios, escomptes obtenus ou accordés, Charges financiers etc... exceptionnelles Produits Résultat exceptionnels Tout le reste : cession d’immobilisation, pénalité et amende, etc … Didier DEGROOTE et Nadège TAILLARD 13  1) Les Etats Financiers a. Objectifs des états financiers Tableau de flux de Bilan Compte de résultat trésorerie Inventaire de ce que Récapitulatif des produits et Récapitulatif des l’entreprise possède (actif) des charges d’une période mouvements de trésorerie et de la façon dont elle s’est donnée permettant de d’une période donnée, financée (passif) à une date déterminer le résultat de la classés en fonction des donnée période cycles de l’entreprise Permet de mettre en Permet de comprendre le Permet de comprendre évidence les grands mécanisme de formation du l’évolution de la trésorerie et équilibres financiers et les résultat en fonction des de mettre en évidence la risques pour les apporteurs différents niveaux de cohérence des décisions de de capitaux produits et de charges l’entreprise Didier DEGROOTE et Nadège TAILLARD 14  1) Les Etats Financiers b. Réaliser le bilan… Exemple 1: Vous venez de créer une entreprise de négoce de matériel industriel. Vous y avez investi vos économies pour 100 000 € et avez sollicité un emprunt du même montant auprès d’une banque spécialisée dans le financement de création d’entreprise. Vous avez acheté des meubles et de l’équipement pour une valeur de 140 000 € et votre stock de départ pour 24 000 €. Le fournisseur vous a demandé de le payer comptant. Établir le bilan au matin de l’ouverture Didier DEGROOTE et Nadège TAILLARD 15 1) Les Etats Financiers b. Réaliser le bilan… Bilan = inventaire (image) à une date donnée : des financements reçus des tiers actionnaires et créanciers générateurs d’engagements futurs (passif) de l’utilisation des financements obtenus en acquisition de biens durables ou cycliques (actif) Pas de modification de la richesse de l’entreprise Caractère récupérable  Équation fondamentale du bilan: A tout moment: Actif = Passif = capitaux propres + dettes Didier DEGROOTE et Nadège TAILLARD 16