Les états financiers : Le bilan

Les états financiers : Le bilan

• Le bilan est un état financier qui présente la situation financière d'une entreprise à un moment précis.
• L'actif regroupe les biens et droits de l'entreprise.
• L'actif immobilisé comprend les biens destinés à servir durablement l'entreprise (bâtiments, matériel, mobilier, etc.).
• L'actif circulant comprend les biens qui changent de nature au cours de l'activité (stocks, créances clients, trésorerie, etc.).
• L'actif immobilisé est subdivisé en actifs incorporels (fonds commercial, logiciels) et actifs corporels (terrains, bâtiments, matériel, mobilier).
• Les actifs financiers sont les actifs monétaires conservés durablement (dépôts de garantie, etc.).
• Le passif regroupe les dettes et les fonds propres de l'entreprise.
• Les fonds propres représentent les apports des associés et les bénéfices accumulés.
• Les dettes financières incluent les emprunts souscrits et les découverts bancaires.
• Les dettes d'exploitation incluent les sommes dues aux fournisseurs, organismes sociaux et à l'État.
• L'actif total est égal au passif total.

Le compte de résultat

• Le compte de résultat est un état financier qui présente les résultats d'exploitation d'une entreprise sur une période donnée.
• Les charges d'exploitation concernent les dépenses liées à l'activité courante (ventes et achats de biens et services, charges de personnel).
• Les charges financières désignent les intérêts des emprunts, agios et escomptes.
• Les charges exceptionnelles regroupent les autres dépenses (cessions d'immobilisations, pénalités, amendes).
• Les produits d'exploitation concernent les recettes liées à l'activité courante.
• Les produits financiers regroupent les intérêts des placements, les agios et escomptes accordés.
• Les produits exceptionnels rassemblent les recettes résultant d'opérations exceptionnelles.
• Le résultat est la différence entre les produits et les charges.

Objectifs des états financiers

• Le bilan permet d'investiger les ressources d'une entreprise à un moment précis et ses engagements.
• Le compte de résultat permet de présenter les résultats sur une période donnée et de suivre la performance de l'entreprise.
• Le tableau de flux de trésorerie présente et classe chronologiquement les mouvements de trésorerie de l'entreprise sur une période donnée, ce qui permet d'analyser l'activité trésorerie et de prévoir les besoins et les ressources financiers plus facilement.