Aula Senac ADM 05.02 Orçamento Empresarial PDF

Orçamento Empresarial Conceitos e finalidades Conceitos e finalidades Orçamento Ato de colocar à frente aquilo que acontece hoje; expressão quantitativa de um plano de ação que se caracteriza como um modelo de programação de atividade. Conceitos e finalidades O orçamento empresarial é...

Orçamento Empresarial Conceitos e finalidades Conceitos e finalidades Orçamento Ato de colocar à frente aquilo que acontece hoje; expressão quantitativa de um plano de ação que se caracteriza como um modelo de programação de atividade. Conceitos e finalidades O orçamento empresarial é uma ferramenta fundamental que tem como objetivo reunir e detalhar todas as receitas e despesas de uma empresa em um período de tempo pré- determinado. conceitos e finalidades É formal, pois deve atingir toda a hierarquia da empresa, desde a cúpula até o menor nível de comando hierárquico; Reproduz as estruturas atualmente existentes e as planejadas que afetarão o período orçamentárias; conceitos e finalidades Deve obedecer rigidamente a estrutura contábil, de planos de contas e centros de custos, despesas e receitas; Deve ser incorporado ao sistema de informação contábil, por meio dos lançamentos orçamentários;  conceitos e finalidades Deve segmentar o período anual em seus doze meses, não devendo existir orçamentos trimestrais, já que a apuração de resultados empresariais deve ser no mínimo mensal; Deve consolidar e finalizar as Demonstrações Financeiras Básicas - Demonstração de Resultados, Balanço Patrimonial, Fluxo de Caixa), complementado por análise financeira e de rentabilidade. Qual a importância do orçamento para a empresa? Mais do que apenas controlar gastos e analisar a situação financeira da empresa, o orçamento empresarial age como um guia para as decisões. Sem um embasamento em dados e uma visão clara sobre o futuro, torna-se muito difícil planejar os próximos passos. Imagine tentar prever o próximo ano sem considerar a sazonalidade de vendas ou uma dívida que será paga ao longo dos próximos meses. Toda ação pode impactar na operação e no andamento da companhia. Conceitos e finalidades Orçamento e processo de gestão Processo de gestão – Ciclo seqüencial das atividades administrativas de planejamento, execução e controle. Modelo de gestão – Conjunto de princípios que norteiam a gestão empresarial e decorrem da visão, da missão, dos valores e da cultura da empresa. Conceitos e finalidades Três planejamentos seqüenciais: – estratégico, gera macrodiretrizes; – operacional, operacionaliza as estratégias definidas; – programação, quantificam-se todos os planos operacionais em andamento, consolidando-os em uma demonstração de resultados do exercício programado. Conceitos e finalidades Subdivisões da atividade de planejamento Planejamento estratégico. Planejamento operacional. Planejamento de programação. Execução. Controle. Conceitos e finalidades Processo de gestão – Uma visão global Fase do processo Finalidade Produto Planejamento Garantir a missão e a Diretrizes e políticas estratégico continuidade estratégicas Planejamento Otimizar o resultado no Plano operacional operacional médio e no longo prazo Programação Otimizar o resultado no Programa operacional curto prazo Execução Otimizar o resultado de Transações cada transação Controle Corrigir e ajustar para Ações corretivas garantir a otimização 5 tipos de orçamento empresarial 1.orçamento histórico; 2.orçamento matricial; 3.orçamento base zero; 4.orçamento contínuo; 5.orçamento baseado em atividade. 1. Orçamento histórico Esse modelo usa as informações sobre o exercício no ano anterior, por exemplo, para construir o planejamento orçamentário. Para fazer isso, são analisadas despesas, receitas e custos do período estipulado. Com o objetivo de ponderar uma porcentagem de redução ou crescimento conforme as metas. Uma das vantagens deste método é sua rápida implementação. Trata-se de um tipo considerado mais conservador, já utilizado há bastante tempo nas empresas. 2. Orçamento matricial Este exemplo, também conhecido como gerenciamento matricial de despesas (GMD), é bastante popular. Ele tem uma fácil elaboração e proporciona uma visão objetiva e cruzada em sua análise. Esse método separa-se em dois grupos e acontece da seguinte forma. Pacotes: são os grupos de investimentos da organização, despesas, receitas, custos fixos e variáveis; Entidades: são os centros de custo, unidades de negócios e departamentos — ou as divisões virtuais, fiscais da empresa.  2. Orçamento matricial Para concretizar o orçamento matricial, leva-se em conta 3 partes: Controle cruzado: todas as despesas precisam ser conduzidas por 2 pessoas; Desdobramento: todos os gastos devem ser especificados o nível de atividade; Acompanhamento sistemático: É necessário fazer o acompanhamento dos resultados, definir medidas para corrigir erros e comparar metas frequentemente. 3. Orçamento base zero Neste tipo, cada setor discrimina os gastos possíveis e fica responsável por fazer um orçamento empresarial de cada centro de custos do zero. Este método desconsidera os gastos passados, mas evita desperdícios. A vantagem é que os gestores financeiros estão em sua área de expertise e farão uma análise mais minuciosa sobre as necessidades reais. 4. Orçamento contínuo Trata-se de um modelo que busca aprimorar outros tipos de orçamento e consiste em fixar intervalos de tempo. No orçamento contínuo, o planejamento não é feito uma vez ao ano, ele é feito continuamente. Como vantagem, esse orçamento mantém os cálculos e informações sempre atualizados. O plano financeiro pode ser realizado a cada um, quatro ou seis meses, sendo necessário atualizá-lo para o próximo período. Ao utilizá-lo, os gestores estarão sempre informados sobre o que acontece e eventos incomuns podem ser adicionados ao plano com maior agilidade. 5. Orçamento baseado em atividade Esse orçamento é baseado no custo real de um produto ou serviço. Nesse modelo, o planejamento é feito com base nos encargos que cada atividade exercida representa. Por meio dessa gestão de custos, as estratégias organizacionais são transformadas e transportadas para as operações e processos internos. Sendo assim, a organização se torna mais competitiva.  5. Orçamento baseado em atividade Na gestão baseada em atividade, é possível prever o volume de recursos para atender determinada demanda. Mas, se o primeiro plano gerar desequilíbrio, pode-se adequar a demanda, recursos ou processos. Seja ajustando preços, campanhas de marketing, produzindo menos ou revendo custos fixos e variáveis, esse modelo orçamentário visa alcançar o equilíbrio operacional entre os recursos necessários e os disponíveis. Confira abaixo um mapa mental desse sistema: Vantagens e desvantagens do orçamento empresarial Atividade 1.O que é orçamento empresarial? 2.Qual a importância do orçamento para a gestão empresarial? 3.Quais são os principais tipos de orçamento? 4.Como o planejamento orçamentário pode influenciar a tomada de decisões?