Vnitrounijní obchod a DPH v EU
75 Questions
2 Views

Choose a study mode

Play Quiz
Study Flashcards
Spaced Repetition
Chat to lesson

Podcast

Play an AI-generated podcast conversation about this lesson

Questions and Answers

Co představuje VAT GAP?

  • Rozdíl mezi očekávaným a skutečným daňovým příjmem (correct)
  • Výše daně zaplacené občany
  • Náklady na správu daně z přidané hodnoty
  • Celkový příjem z daně z přidané hodnoty

    • Jaká je jedna z navrhovaných opatření k řešení VAT GAP?

  • Zvýšení pokut za daňové úniky
  • Modifikace reverse charge mechanismu (correct)
  • Snížení sazby DPH pro všechny produkty
  • Zrušení daňových odpočtů pro firmy

    • Které z následujících zboží je uvedeno jako náchylné k podvodu?

  • Oděvy
  • Potraviny
  • Mobilní telefony (correct)
  • Tabákové výrobky

    • Jaké by měly být navrhované změny v legislativě podle Evropského hospodářského a sociálního výboru?

    <p>Pomalé a postupné kroky</p> Signup and view all the answers

    Jaká je navrhovaná změna v oblasti daňových podmínek pro nadnárodní korporace?

    <p>Sjednocení podmínek pro osvobození od DPH</p> Signup and view all the answers

    Jaký je význam kontrolního hlášení v kontextu DPH?

    <p>Zajištění transparentnosti a zlepšení výběru DPH</p> Signup and view all the answers

    Jaký je princip obráceného zdanění ve vnitrounijním obchodě?

    <p>DPH se hradí podle místa podnikání příjemce.</p> Signup and view all the answers

    Jaké položky se započítávají do základu pro výpočet DPH?

    <p>Vlastní hodnota zboží.</p> Signup and view all the answers

    Jaký je minimální obrat, při kterém je povinnost k registraci k platbě DPH v ČR?

    <p>1 000 000 Kč za rok.</p> Signup and view all the answers

    Jaké jsou výjimky v daňových systémech členských států EU?

    <p>Rozdíly v sazbách DPH mezi členy EU.</p> Signup and view all the answers

    Jaká je základní sazba DPH v České republice?

    <p>21%</p> Signup and view all the answers

    Co je to DIČ v kontextu DPH?

    <p>Daňový identifikační kód.</p> Signup and view all the answers

    Jaká je povinnost týkající se evidence plátců DPH v ČR?

    <p>Musí být evidováni v registru plátců DPH (VIES).</p> Signup and view all the answers

    Co se rozumí pod pojmem 'snížená sazba DPH'?

    <p>Musí být alespoň 5%.</p> Signup and view all the answers

    Kdo musí být registrovaný plátce DPH v případě vnitrounijního obchodování?

    <p>Osoba provádějící ekonomickou činnost.</p> Signup and view all the answers

    Jaký je předmět daně při pořízení zboží z jiného členského státu EU?

    <p>Zboží zakoupené od plátce daně</p> Signup and view all the answers

    Jaká daň se odvádí při dodání zboží do jiného členského státu EU pro plátce DPH?

    <p>DPH v místě pořízení</p> Signup and view all the answers

    Kdo je povinen odvádět DPH při dodání zboží neplátci DPH v jiném členském státě ES?

    <p>Prodávající</p> Signup and view all the answers

    Jaký je princip zdanění pro poskytování služeb mezi členskými státy EU?

    <p>Daň odvádí příjemce služby</p> Signup and view all the answers

    Jaké jsou výjimky z reverse charge mechanismu v obchodě se zbožím?

    <p>Zboží s instalací nebo montáží</p> Signup and view all the answers

    Jaký je postup při reexportu v rámci třetího zemního obchodu?

    <p>DPH se hradí podle sazby v zemi plnění</p> Signup and view all the answers

    Kdy vzniká povinnost podávat informace pro Intrastat v ČR?

    <p>Pokud je překročen asimilační práh</p> Signup and view all the answers

    Jaký je význam karuselových obchodních operací?

    <p>Mohou vést k daňovým únikům</p> Signup and view all the answers

    Jaký je princip fungování missing trader fraud?

    <p>Zahrnuje registraci v zahraničí</p> Signup and view all the answers

    Co musí obsahovat měsíční výkaz Intrastat?

    <p>Celní a statistická hodnota zboží</p> Signup and view all the answers

    VAT GAP je rozdíl mezi očekávanými a skutečnými daňovými příjmy.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Obrácený zdanění se týká pouze služeb a nikdy zboží.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Zálohová platba DPH je navržena na úrovni přibližně 15 %.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Evropský hospodářský a sociální výbor doporučuje provádět radikální změny v legislativě.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Kontrolní hlášení jsou součástí zajišťovacích příkazů pro DPH.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Navrhovaná opatření neřeší problém DPH u mobilních telefonů a klenotů.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Vnitrounijní obchod se týká přibližně 85% českého vývozu.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Obrácené zdanění se uplatňuje pouze ve vnitrounijním obchodě.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    DPH se hradí ve výši platné v místě a v momentě dodání zboží.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    V České republice je povinný registr plátců DPH založen na kumulovaném obratu 2 mil. Kč.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Snížená sazba DPH může být nižší než 5%.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Dánsko má základní sazbu DPH 25%.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Základní sazba DPH v Německu je 19%.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Registrovaný plátce DPH nepotřebuje mít při vnitrounijním obchodě přidělené daňové identifikační číslo (DIČ).

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Vnitrounijní obchod zahrnuje pouze zboží, které je prodáváno v rámci EU.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Kupující je povinen zdanit zboží sazbou platnou v místě plnění.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Zboží dodané neplátci DPH má jiný daňový dopad než tuzemský obchod.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    DPH se uhradí ihned po uvolnění zboží do oběhu na území EU, pokud je zboží zatíženo spotřební daní.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Při mezinárodní přepravě služby odvádí daň ten, kdo službu poskytuje.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Subjekt C v trojstranné operaci odvede DPH podle sazby v místě plnění.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Výkaznictví Intrastat je povinné pouze pro plátce DPH, kteří překročí 5 mil. Kč ročního obratu.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Když G.m.b.H.DE dodává zboží do ČR, nevzniká nárok na odpočet DPH, dokud není zboží prodáno.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Zboží dodávané mezi plátci DPH je vždy osvobozeno od DPH.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Zásadní nedostatek daňového principu reverse charge je časově a místně odděleno místo plnění od místa pořízení.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Osoba, která prodává zboží ze skladu, se musí řídit sazbou DPH platnou v místě výroby.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Přiřaďte navrhovaná opatření k jejich popisu:

    <p>Modifikace reverse charge mechanismu = Zálohová platba DPH (~15 %) Kontrolní hlášení = Nástroj pro zajištění dodržování DPH Harmonizace daňových pásem = Sjednocení daňových podmínek v EU Radikální změny v legislativě = Doporučení Evropského hospodářského a sociálního výboru</p> Signup and view all the answers

    Přiřaďte zboží náchylné k podvodu k jejich kategoriím:

    <p>Mobilní telefony = Zboží Klenoty = Zboží Stomatologické zlato = Služba Obyčejné šperky = Zboží</p> Signup and view all the answers

    Přiřaďte popisy k termínům DPH:

    <p>VAT GAP = Rozdíl mezi očekávaným a skutečným daňovým příjmem DPH = Daň z přidané hodnoty Reverse charge = Obrácené zdanění Osvobození od DPH = Podmínky pro nezdanění určitého zboží</p> Signup and view all the answers

    Přiřaďte úlohy k jejich funkcím v daňovém systému:

    <p>Zajišťovací příkazy = Ochrana státního rozpočtu Kontrolní hlášení = Monitorování plnění povinností plátců DPH Snížená sazba DPH = Průmyslové zboží Daňové odpočty = Snížení závazků plátce DPH</p> Signup and view all the answers

    Přiřaďte členské státy k jejich základním sazbám DPH:

    <p>Dánsko = 25 % Německo = 19 % Česká republika = 21 % Slovensko = 20 %</p> Signup and view all the answers

    Přiřaďte roli k odpovědnosti v DPH:

    <p>Povinnost registrace k DPH = Subjekty překračující stanovený obrat Odpočet DPH = Plátci DPH při zatížení zboží Intrastat = Podávání zpráv o obchodování se zbožím EU Exportní plátce = Subjekt dodávající zboží do jiného členského státu</p> Signup and view all the answers

    Přiřaďte základní sazby DPH ke správným zemím:

    <p>Česká republika = 21% Německo = 19% Dánsko = 25% Francie = 20%</p> Signup and view all the answers

    Přiřaďte podmínky registrace k platbě DPH v ČR k jejich popisu:

    <p>Kumulovaný obrat = 1 mil. Kč Evidence v registru = VIES Povinnost k registraci = Následných 12 měsíců DIČ = Daňové identifikační číslo</p> Signup and view all the answers

    Přiřaďte položky, které se započítávají do základu pro výpočet DPH:

    <p>Vlastní hodnota zboží = Ano Clo = Ano Dopravné = Ano Služba celní deklarace = Ano</p> Signup and view all the answers

    Přiřaďte pojmy k jejich popisům ve vnitrounijním obchodě:

    <p>Reverse charge = Obrácené zdanění Zdanitelné plnění = Ekonomická činnost Plátce DPH = Registrovaná osoba DIČ = Daňové identifikační číslo</p> Signup and view all the answers

    Přiřaďte země a jejich sazby DPH:

    <p>Maďarsko = 27% Slovensko = 20% Lucembursko = 17% Nizozemí = 21%</p> Signup and view all the answers

    Přiřaďte systémy registračních povinností k jejich charakteristikám:

    <p>VIES = Informace o DPH Obrácené zdanění = Zdanění na straně příjemce Intrastat = Sledování obchodu DPH = Daň z přidané hodnoty</p> Signup and view all the answers

    Přiřaďte zboží, které podléhá snížené sazbě DPH:

    <p>Základní potraviny = Ano Zdravotnické potřeby = Ano Služby vzdělávání = Ano Luxusní zboží = Ne</p> Signup and view all the answers

    Přiřaďte problémové oblasti v systému DPH k jejich popisům:

    <p>Rozdíly v sazbách = Různé sazby v EU Výjimky v daňových systémech = Různé daňové režimy Nedostatečná registrace = Dopady na DPH Obrácené zdanění = Specifické podmínky</p> Signup and view all the answers

    Přiřaďte způsoby zdanění k jejich situacím:

    <p>Dodání zboží neplátci DPH = Odlišný daňový dopad Poskytování služeb mezi zeměmi = Pan-EU daň Místo plnění = Podle místa příjemce Obchod se zbožím = Základní principi</p> Signup and view all the answers

    Při vyměření DPH při pořízení zboží z jiného členského státu EU, kdo je povinen zdanit zboží?

    <p>Prodávající = Má nárok na odpočet DPH Kupující = Je povinen zdanit zboží podle platné sazby Dovozce = Uhradí DPH v sazbě platné v místě pořízení Neplátce = Může se registrovat k dani</p> Signup and view all the answers

    Jaké jsou základní principy zdanění při poskytování služeb mezi členskými státy EU?

    <p>Subjekt poskytující službu = Je osvobozen od platby daně Příjemce služby = Odvádí daň v místě přijetí služby Daňové identifikační číslo (DIČ) = Je potřebné pro plátce daně Osvobození = Platí pro neplátce DPH</p> Signup and view all the answers

    Jaké je specifické zacházení s dodáním zboží neplátci DPH v jiném členském státě?

    <p>Prodávající = Uhradí DPH v sazbě platné v místě pořízení Kupující = DPH již neodvádí, pokud není registrován Dovozce = Musí být registrován jako plátce Zboží = Je považováno za zdanitelné plnění</p> Signup and view all the answers

    Co se týká výjimky z reverse charge mechanismu v obchodě se zbožím?

    <p>Zboží s instalací = Odvod daně se provádí se zbožím Dopravní prostředky = DPH se odvádí v zemi provozování Zboží zatížené spotřební daní = Odvod ihned po uvolnění do oběhu Mezinárodní přeprava = Odvod DPH se váže na místo přepravy</p> Signup and view all the answers

    Jaké jsou důsledky karuselových obchodních operací?

    <p>Missing trader fraud = Dodavatel a příjemce jsou registrovaní plátci Zdanitelné plnění = Zboží je dodáváno v souvislosti s ekonomickou činností Oddělení místa plnění = Zvyšuje riziko daňových úniků Přeprava zboží = Musí být ukončena v EU</p> Signup and view all the answers

    Jaké informace musí každá "zpravodajská jednotka" podávat pro Intrastat?

    <p>Číselný zbožový kód = Podle TARIC Celní hodnota zboží = Důležitá pro statistiku Země dodání a přijetí = Nutné pro intrastatové hlášení Druhy dopravy = Podle použitých metod</p> Signup and view all the answers

    Jaké jsou povinnosti při měsíčním výkazu Intrastat?

    <p>Podání do 12. následujícího měsíce = Je povinné Kumulované údaje = Zahrnují měsíční hlášení Případy zvláštních obchodních operací = Musí být hlášeny Delegování výkaznictví = Může být provedeno prostřednictvím příkazní smlouvy</p> Signup and view all the answers

    Co zahrnuje základní princip zdanění příjmů z poskytovaných služeb?

    <p>Osvobození od daně = Pro subjekt poskytující službu Odvání příjemce služby = Na základě sazby v místě jeho sídla DPH = Musí být přiděleno DIČ Zdanitelné plnění = U ekonomických činností</p> Signup and view all the answers

    Jaké podmínky platí pro dodání zboží v rámci třetího zemního obchodu?

    <p>Účast A = Plnění osvobozené od daně v ČR Účast B = Uhradí 19% DPH na vstupu Účast C = Odvádí DPH podle sazby v zemi plnění Všechny tři subjekty = Musí být registrovanými plátci DPH</p> Signup and view all the answers

    Jaký je základní postup při reexportu?

    <p>Subjekt A = Uskutečňuje osvobozené plnění v ČR Subjekt B = Nemusí odvádět DPH Subjekt C = Uhradí DPH podle sazby platné v místě plnění Všichni tři subjekty = Jsou registrovanými plátci DPH</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Vnitrounijní obchod (Intra-Community Trade)

    • Vnitrounijní obchod zahrnuje přibližně 85% českého vývozu a 70% českého dovozu do/ze zemí EU.
    • Zdanění ve vnitrounijním obchodě využívá princip obráceného zdanění (reverse charge). EU je celní unie.
    • Tento princip se uplatňuje i v obchodě se třetími zeměmi mimo EU.
    • Do základu pro výpočet DPH se započítává vlastní hodnota zboží, clo (pokud je vyměřeno), dopravné (uvnitř EU, pokud není součástí celní hodnoty), a služba celní deklarace.
    • Místo realizace se stanoví podle místa podnikání příjemce zboží/služby nebo místa přijetí zboží/služby (fixed establishment).
    • DPH se hradí ve výši platné v místě přijetí zboží/služby.
    • Příjemce musí být registrovaným plátcem DPH.

    Podmínky registrace plátce DPH v ČR

    • Povinnost registrace nastává při dosažení kumulovaného obratu 1 mil. Kč za 12 po sobě jdoucích měsíců.
    • Platci DPH jsou evidováni v registru plátců DPH (VIES - Value Added Tax Information Exchange System).

    Problémy systému

    • Rozdíly v sazbách DPH mezi členskými státy EU.
    • Výjimky v daňových systémech jednotlivých členských států.
      • Základní sazba DPH je povinná pro všechny členy EU, minimálně 15%, ale není obligatorně. Sazby se liší mezi jednotlivými zeměmi.
      • Snížená sazba se může lišit, minimálně 5%. Sazby se liší v jednotlivých členských zemích. Používá se u vybraných položek, jako jsou základní potraviny, zdravotnické potřeby, vzdělávání, kultura, sport, energie, bydlení a další. Snížená sazba může být jedna, nebo dvě.

    Sazby DPH v EU

    • Základní sazba se používá pro většinu výrobků a služeb, minimálně 15%, ale není obligatorně.
    • Snížená sazba se může lišit, minimálně 5%. Používá se u vybraných položek
    • Tabulka sazeb se aktualizuje.
      • Uvedeny jsou příklady sazeb v tabulce.

    Vnitrounijní obchod mezi zeměmi EU

    • Dodavatel zboží/služby je osvobozen od DPH, daň platí příjemce zboží/služby dle sazeb platných v místě plnění (ukončení přepravy).
    • Příjemce musí být plátcem DPH (DIČ), plnění má být v souladu s ekonomickou činností příjemce.
    • Transakce musí být ukončena v zemi plnění.

    Vnitrounijní obchod, výjimky a problémy

    • Výjimky z principu reverse charge: montáž, instalace, nová vozidla, zboží se spotřební daní.
    • Mohou vzniknout problémy s karuselovými operacemi (missing trader fraud).
    • Problémy s daňovými úniky a nedostatkem daňových příjmů (VAT GAP).

    Vnitrounijní obchod se službami

    • Princip zdanění se podobá obchodu se zbožím.
    • Poskytovatel služby je osvobozen od daně, daň platí příjemce podle sazeb v místě plnění.
    • Příjemce musí být plátcem DPH s DIČ.

    Vnitrounijní obchod se službami, výjimky

    • Výjimky se týkají mezinárodní přepravy, kulturních, zábavních a sportovních služeb, služeb týkajících se nemovitostí (místo plnění).

    Třetí zemní obchod

    • Operace jsou osvobozeny od daně, pokud jsou osvobozeny ve státě původu.
    • Existuje zjednodušená a klasická varianta.

    Zvláštní obchodní operace - celní konsignační sklad

    • Vlastník zboží zůstává vlastníkem i při uložení v konsignačním skladě.
    • G.m.b.H. CZ vykáže operaci, ale neplatí DPH přímo.
    • Pokud prodá zboží, odvede DPH v místě plnění (CZ).
    • Pokud se zboží nevrátí, odpovědnost se vrátí vlastníkovi.

    Výkaznictví Intrastat

    • Systém pro sběr údajů o obchodu mezi zeměmi EU.
    • Povinnost pro plátce DPH překračující asimilační práh (8 mil. Kč).
    • Měsíční a čtvrtletní výkazy s detailními údaji o zboží a dopravě (inkl. číselných zbožových kódů podle TARIC, celní a statistické hodnoty zboží, dodací parity podle Incoterms 2020, číselného kódu celního režimu, množství zboží, druhu dopravy, země dodání a přijetí).

    Karuselové obchodní operace (Missing trader fraud)

    • Daňové úniky využívající princip obráceného zdanění.
    • Vznik potenciálních karuselových podvodů (carousel fraud) s "missing trader".
    • Harmonizace daňových sazeb v EU.
    • Srovnání daňových podmínek pro firmy a korporace.
    • Sjednocení podmínek osvobození a odpočtů DPH.

    Stanovisko Evropského hospodářského a sociálního výboru

    • Nedoporučuje radikální změny, ale postup po malých krocích.
    • Důraz na harmonizaci.

    Studying That Suits You

    Use AI to generate personalized quizzes and flashcards to suit your learning preferences.

    Quiz Team

    Description

    Tento kvíz se zaměřuje na vnitrounijní obchod, včetně jeho významu pro český vývoz a dovoz. Dále se podívá na podmínky registrace plátce DPH v České republice a problémy spojené s rozdílnými sazbami DPH mezi členskými státy EU. Otestujte své znalosti o těchto důležitých aspektech daňového systému EU.

    More Like This

    Use Quizgecko on...
    Browser
    Open
    Browser
    Browser