Vnitrounijní obchod a DPH v EU
75 Questions
2 Views

Choose a study mode

Play Quiz
Study Flashcards
Spaced Repetition
Chat to Lesson

Podcast

Play an AI-generated podcast conversation about this lesson

Questions and Answers

Co představuje VAT GAP?

  • Rozdíl mezi očekávaným a skutečným daňovým příjmem (correct)
  • Výše daně zaplacené občany
  • Náklady na správu daně z přidané hodnoty
  • Celkový příjem z daně z přidané hodnoty

Jaká je jedna z navrhovaných opatření k řešení VAT GAP?

  • Zvýšení pokut za daňové úniky
  • Modifikace reverse charge mechanismu (correct)
  • Snížení sazby DPH pro všechny produkty
  • Zrušení daňových odpočtů pro firmy

Které z následujících zboží je uvedeno jako náchylné k podvodu?

  • Oděvy
  • Potraviny
  • Mobilní telefony (correct)
  • Tabákové výrobky

Jaké by měly být navrhované změny v legislativě podle Evropského hospodářského a sociálního výboru?

<p>Pomalé a postupné kroky (C)</p> Signup and view all the answers

Jaká je navrhovaná změna v oblasti daňových podmínek pro nadnárodní korporace?

<p>Sjednocení podmínek pro osvobození od DPH (D)</p> Signup and view all the answers

Jaký je význam kontrolního hlášení v kontextu DPH?

<p>Zajištění transparentnosti a zlepšení výběru DPH (C)</p> Signup and view all the answers

Jaký je princip obráceného zdanění ve vnitrounijním obchodě?

<p>DPH se hradí podle místa podnikání příjemce. (A)</p> Signup and view all the answers

Jaké položky se započítávají do základu pro výpočet DPH?

<p>Vlastní hodnota zboží. (A)</p> Signup and view all the answers

Jaký je minimální obrat, při kterém je povinnost k registraci k platbě DPH v ČR?

<p>1 000 000 Kč za rok. (B)</p> Signup and view all the answers

Jaké jsou výjimky v daňových systémech členských států EU?

<p>Rozdíly v sazbách DPH mezi členy EU. (B)</p> Signup and view all the answers

Jaká je základní sazba DPH v České republice?

<p>21% (A)</p> Signup and view all the answers

Co je to DIČ v kontextu DPH?

<p>Daňový identifikační kód. (C)</p> Signup and view all the answers

Jaká je povinnost týkající se evidence plátců DPH v ČR?

<p>Musí být evidováni v registru plátců DPH (VIES). (C)</p> Signup and view all the answers

Co se rozumí pod pojmem 'snížená sazba DPH'?

<p>Musí být alespoň 5%. (A)</p> Signup and view all the answers

Kdo musí být registrovaný plátce DPH v případě vnitrounijního obchodování?

<p>Osoba provádějící ekonomickou činnost. (B)</p> Signup and view all the answers

Jaký je předmět daně při pořízení zboží z jiného členského státu EU?

<p>Zboží zakoupené od plátce daně (B)</p> Signup and view all the answers

Jaká daň se odvádí při dodání zboží do jiného členského státu EU pro plátce DPH?

<p>DPH v místě pořízení (C)</p> Signup and view all the answers

Kdo je povinen odvádět DPH při dodání zboží neplátci DPH v jiném členském státě ES?

<p>Prodávající (A)</p> Signup and view all the answers

Jaký je princip zdanění pro poskytování služeb mezi členskými státy EU?

<p>Daň odvádí příjemce služby (C)</p> Signup and view all the answers

Jaké jsou výjimky z reverse charge mechanismu v obchodě se zbožím?

<p>Zboží s instalací nebo montáží (D)</p> Signup and view all the answers

Jaký je postup při reexportu v rámci třetího zemního obchodu?

<p>DPH se hradí podle sazby v zemi plnění (B)</p> Signup and view all the answers

Kdy vzniká povinnost podávat informace pro Intrastat v ČR?

<p>Pokud je překročen asimilační práh (B)</p> Signup and view all the answers

Jaký je význam karuselových obchodních operací?

<p>Mohou vést k daňovým únikům (C)</p> Signup and view all the answers

Jaký je princip fungování missing trader fraud?

<p>Zahrnuje registraci v zahraničí (B)</p> Signup and view all the answers

Co musí obsahovat měsíční výkaz Intrastat?

<p>Celní a statistická hodnota zboží (D)</p> Signup and view all the answers

VAT GAP je rozdíl mezi očekávanými a skutečnými daňovými příjmy.

<p>True (A)</p> Signup and view all the answers

Obrácený zdanění se týká pouze služeb a nikdy zboží.

<p>False (B)</p> Signup and view all the answers

Zálohová platba DPH je navržena na úrovni přibližně 15 %.

<p>True (A)</p> Signup and view all the answers

Evropský hospodářský a sociální výbor doporučuje provádět radikální změny v legislativě.

<p>False (B)</p> Signup and view all the answers

Kontrolní hlášení jsou součástí zajišťovacích příkazů pro DPH.

<p>True (A)</p> Signup and view all the answers

Navrhovaná opatření neřeší problém DPH u mobilních telefonů a klenotů.

<p>False (B)</p> Signup and view all the answers

Vnitrounijní obchod se týká přibližně 85% českého vývozu.

<p>True (A)</p> Signup and view all the answers

Obrácené zdanění se uplatňuje pouze ve vnitrounijním obchodě.

<p>False (B)</p> Signup and view all the answers

DPH se hradí ve výši platné v místě a v momentě dodání zboží.

<p>False (B)</p> Signup and view all the answers

V České republice je povinný registr plátců DPH založen na kumulovaném obratu 2 mil. Kč.

<p>False (B)</p> Signup and view all the answers

Snížená sazba DPH může být nižší než 5%.

<p>False (B)</p> Signup and view all the answers

Dánsko má základní sazbu DPH 25%.

<p>True (A)</p> Signup and view all the answers

Základní sazba DPH v Německu je 19%.

<p>True (A)</p> Signup and view all the answers

Registrovaný plátce DPH nepotřebuje mít při vnitrounijním obchodě přidělené daňové identifikační číslo (DIČ).

<p>False (B)</p> Signup and view all the answers

Vnitrounijní obchod zahrnuje pouze zboží, které je prodáváno v rámci EU.

<p>False (B)</p> Signup and view all the answers

Kupující je povinen zdanit zboží sazbou platnou v místě plnění.

<p>True (A)</p> Signup and view all the answers

Zboží dodané neplátci DPH má jiný daňový dopad než tuzemský obchod.

<p>False (B)</p> Signup and view all the answers

DPH se uhradí ihned po uvolnění zboží do oběhu na území EU, pokud je zboží zatíženo spotřební daní.

<p>True (A)</p> Signup and view all the answers

Při mezinárodní přepravě služby odvádí daň ten, kdo službu poskytuje.

<p>False (B)</p> Signup and view all the answers

Subjekt C v trojstranné operaci odvede DPH podle sazby v místě plnění.

<p>True (A)</p> Signup and view all the answers

Výkaznictví Intrastat je povinné pouze pro plátce DPH, kteří překročí 5 mil. Kč ročního obratu.

<p>False (B)</p> Signup and view all the answers

Když G.m.b.H.DE dodává zboží do ČR, nevzniká nárok na odpočet DPH, dokud není zboží prodáno.

<p>True (A)</p> Signup and view all the answers

Zboží dodávané mezi plátci DPH je vždy osvobozeno od DPH.

<p>False (B)</p> Signup and view all the answers

Zásadní nedostatek daňového principu reverse charge je časově a místně odděleno místo plnění od místa pořízení.

<p>True (A)</p> Signup and view all the answers

Osoba, která prodává zboží ze skladu, se musí řídit sazbou DPH platnou v místě výroby.

<p>False (B)</p> Signup and view all the answers

Přiřaďte navrhovaná opatření k jejich popisu:

<p>Modifikace reverse charge mechanismu = Zálohová platba DPH (~15 %) Kontrolní hlášení = Nástroj pro zajištění dodržování DPH Harmonizace daňových pásem = Sjednocení daňových podmínek v EU Radikální změny v legislativě = Doporučení Evropského hospodářského a sociálního výboru</p> Signup and view all the answers

Přiřaďte zboží náchylné k podvodu k jejich kategoriím:

<p>Mobilní telefony = Zboží Klenoty = Zboží Stomatologické zlato = Služba Obyčejné šperky = Zboží</p> Signup and view all the answers

Přiřaďte popisy k termínům DPH:

<p>VAT GAP = Rozdíl mezi očekávaným a skutečným daňovým příjmem DPH = Daň z přidané hodnoty Reverse charge = Obrácené zdanění Osvobození od DPH = Podmínky pro nezdanění určitého zboží</p> Signup and view all the answers

Přiřaďte úlohy k jejich funkcím v daňovém systému:

<p>Zajišťovací příkazy = Ochrana státního rozpočtu Kontrolní hlášení = Monitorování plnění povinností plátců DPH Snížená sazba DPH = Průmyslové zboží Daňové odpočty = Snížení závazků plátce DPH</p> Signup and view all the answers

Přiřaďte členské státy k jejich základním sazbám DPH:

<p>Dánsko = 25 % Německo = 19 % Česká republika = 21 % Slovensko = 20 %</p> Signup and view all the answers

Přiřaďte roli k odpovědnosti v DPH:

<p>Povinnost registrace k DPH = Subjekty překračující stanovený obrat Odpočet DPH = Plátci DPH při zatížení zboží Intrastat = Podávání zpráv o obchodování se zbožím EU Exportní plátce = Subjekt dodávající zboží do jiného členského státu</p> Signup and view all the answers

Přiřaďte základní sazby DPH ke správným zemím:

<p>Česká republika = 21% Německo = 19% Dánsko = 25% Francie = 20%</p> Signup and view all the answers

Přiřaďte podmínky registrace k platbě DPH v ČR k jejich popisu:

<p>Kumulovaný obrat = 1 mil. Kč Evidence v registru = VIES Povinnost k registraci = Následných 12 měsíců DIČ = Daňové identifikační číslo</p> Signup and view all the answers

Přiřaďte položky, které se započítávají do základu pro výpočet DPH:

<p>Vlastní hodnota zboží = Ano Clo = Ano Dopravné = Ano Služba celní deklarace = Ano</p> Signup and view all the answers

Přiřaďte pojmy k jejich popisům ve vnitrounijním obchodě:

<p>Reverse charge = Obrácené zdanění Zdanitelné plnění = Ekonomická činnost Plátce DPH = Registrovaná osoba DIČ = Daňové identifikační číslo</p> Signup and view all the answers

Přiřaďte země a jejich sazby DPH:

<p>Maďarsko = 27% Slovensko = 20% Lucembursko = 17% Nizozemí = 21%</p> Signup and view all the answers

Přiřaďte systémy registračních povinností k jejich charakteristikám:

<p>VIES = Informace o DPH Obrácené zdanění = Zdanění na straně příjemce Intrastat = Sledování obchodu DPH = Daň z přidané hodnoty</p> Signup and view all the answers

Přiřaďte zboží, které podléhá snížené sazbě DPH:

<p>Základní potraviny = Ano Zdravotnické potřeby = Ano Služby vzdělávání = Ano Luxusní zboží = Ne</p> Signup and view all the answers

Přiřaďte problémové oblasti v systému DPH k jejich popisům:

<p>Rozdíly v sazbách = Různé sazby v EU Výjimky v daňových systémech = Různé daňové režimy Nedostatečná registrace = Dopady na DPH Obrácené zdanění = Specifické podmínky</p> Signup and view all the answers

Přiřaďte způsoby zdanění k jejich situacím:

<p>Dodání zboží neplátci DPH = Odlišný daňový dopad Poskytování služeb mezi zeměmi = Pan-EU daň Místo plnění = Podle místa příjemce Obchod se zbožím = Základní principi</p> Signup and view all the answers

Při vyměření DPH při pořízení zboží z jiného členského státu EU, kdo je povinen zdanit zboží?

<p>Prodávající = Má nárok na odpočet DPH Kupující = Je povinen zdanit zboží podle platné sazby Dovozce = Uhradí DPH v sazbě platné v místě pořízení Neplátce = Může se registrovat k dani</p> Signup and view all the answers

Jaké jsou základní principy zdanění při poskytování služeb mezi členskými státy EU?

<p>Subjekt poskytující službu = Je osvobozen od platby daně Příjemce služby = Odvádí daň v místě přijetí služby Daňové identifikační číslo (DIČ) = Je potřebné pro plátce daně Osvobození = Platí pro neplátce DPH</p> Signup and view all the answers

Jaké je specifické zacházení s dodáním zboží neplátci DPH v jiném členském státě?

<p>Prodávající = Uhradí DPH v sazbě platné v místě pořízení Kupující = DPH již neodvádí, pokud není registrován Dovozce = Musí být registrován jako plátce Zboží = Je považováno za zdanitelné plnění</p> Signup and view all the answers

Co se týká výjimky z reverse charge mechanismu v obchodě se zbožím?

<p>Zboží s instalací = Odvod daně se provádí se zbožím Dopravní prostředky = DPH se odvádí v zemi provozování Zboží zatížené spotřební daní = Odvod ihned po uvolnění do oběhu Mezinárodní přeprava = Odvod DPH se váže na místo přepravy</p> Signup and view all the answers

Jaké jsou důsledky karuselových obchodních operací?

<p>Missing trader fraud = Dodavatel a příjemce jsou registrovaní plátci Zdanitelné plnění = Zboží je dodáváno v souvislosti s ekonomickou činností Oddělení místa plnění = Zvyšuje riziko daňových úniků Přeprava zboží = Musí být ukončena v EU</p> Signup and view all the answers

Jaké informace musí každá "zpravodajská jednotka" podávat pro Intrastat?

<p>Číselný zbožový kód = Podle TARIC Celní hodnota zboží = Důležitá pro statistiku Země dodání a přijetí = Nutné pro intrastatové hlášení Druhy dopravy = Podle použitých metod</p> Signup and view all the answers

Jaké jsou povinnosti při měsíčním výkazu Intrastat?

<p>Podání do 12. následujícího měsíce = Je povinné Kumulované údaje = Zahrnují měsíční hlášení Případy zvláštních obchodních operací = Musí být hlášeny Delegování výkaznictví = Může být provedeno prostřednictvím příkazní smlouvy</p> Signup and view all the answers

Co zahrnuje základní princip zdanění příjmů z poskytovaných služeb?

<p>Osvobození od daně = Pro subjekt poskytující službu Odvání příjemce služby = Na základě sazby v místě jeho sídla DPH = Musí být přiděleno DIČ Zdanitelné plnění = U ekonomických činností</p> Signup and view all the answers

Jaké podmínky platí pro dodání zboží v rámci třetího zemního obchodu?

<p>Účast A = Plnění osvobozené od daně v ČR Účast B = Uhradí 19% DPH na vstupu Účast C = Odvádí DPH podle sazby v zemi plnění Všechny tři subjekty = Musí být registrovanými plátci DPH</p> Signup and view all the answers

Jaký je základní postup při reexportu?

<p>Subjekt A = Uskutečňuje osvobozené plnění v ČR Subjekt B = Nemusí odvádět DPH Subjekt C = Uhradí DPH podle sazby platné v místě plnění Všichni tři subjekty = Jsou registrovanými plátci DPH</p> Signup and view all the answers

Flashcards

VAT GAP

Rozdíl mezi očekávaným daňovým příjmem z DPH a skutečným daňovým příjmem.

Systémová chyba v legislativě DPH

Nárok na odpočet DPH vzniká, i když příjemce DPH nezaplatí.

Reverse charge mechanismus

Mechanismus, kde dodavatel DPH neplatí daň, ale je povinný ji zaplatit až příjemce, který zároveň odpočet uplatní.

Kontrolní hlášení DPH

Hlášení obsahující údaje o DPH přijaté a vyúčtované v daném období. Umožňuje daňovému úřadu kontrolovat dodržování povinností DPH a cílit kontroly na rizikové oblasti.

Signup and view all the flashcards

Harmonizace DPH na evropské úrovni

Sjednocení daňových pásem a sazeb DPH v Evropské unii, srovnatelné daňové podmínky pro veřejný i soukromý sektor a sjednocené podmínky pro osvobození od DPH a daňové odpočty.

Signup and view all the flashcards

Postupné změny v daňovém systému

Návrh Evropského hospodářského a sociálního výboru na postupné zavádění změn v daňovém systému, aby se předešlo radikálním změnám s negativním dopadem na ekonomiku.

Signup and view all the flashcards

Obrácené zdanění (Reverse Charge)

Princip, kde DPH se platí v místě a v momentě přijetí zboží či služby. Příjemce zboží je zodpovědný za zaplacení DPH, i když je zboží dodáváno ze zahraničí.

Signup and view all the flashcards

Vnitrounijní obchod

Obchod mezi členskými státy EU, kde se uplatňuje princip obráceného zdanění.

Signup and view all the flashcards

Fixed establishment

Místo přijetí zboží či služby v EU, kde se stanoví místo realizace pro účely DPH.

Signup and view all the flashcards

VIES (Value Added Tax Information Exchange System)

Daňový registr EU, který slouží k prověřování platnosti daňových identifikačních čísel (DIČ) plátců DPH.

Signup and view all the flashcards

Základní sazba DPH

Sazba DPH, která se používá u většiny zboží a služeb. Nesmí být nižší než 15%.

Signup and view all the flashcards

Snížená sazba DPH

Sazba DPH nižší než základní sazba, která se používá u sociálně citlivých produktů. Nesmí být nižší než 5%.

Signup and view all the flashcards

DIČ (Daňové identifikační číslo)

Číslo, které identifikuje plátce DPH v EU. Je nezbytné pro obchodování s DPH.

Signup and view all the flashcards

Zdanitelné plnění

Dodání zboží či služby, které je podléhá DPH. Je to ekonomická činnost, která není vyloučena z DPH.

Signup and view all the flashcards

Základ pro výpočet DPH vnitrounijního obchodu

Do základu se započítává: vlastní hodnota zboží, clo (pokud je vybíráno), dopravné (v rámci EU), služba celní deklarace.

Signup and view all the flashcards

Princip obráceného zdanění (Reverse Charge)

V tomto principu je daně z DPH zodpovědný příjemce zboží, nikoli dodavatel. Dodavatel je osvobozen od daně, ale příjemce musí uhradit DPH v sazbě platné v místě plnění.

Signup and view all the flashcards

Vnitrounijní obchod se zbožím

Výběr DPH v ČR se liší, zda se zboží dováží do ČR nebo exportuje do EU. V případě dovozu se DPH odvádí v ČR, v případě exportu se DPH odvádí v zemi přijetí.

Signup and view all the flashcards

Vnitrounijní obchod se službami

Při poskytování služeb v EU, daně z DPH odvádí příjemce služby (pokud je plátcem DPH) v sazbě platné v místě přijetí služby.

Signup and view all the flashcards

Výjimky z obráceného zdanění

Některé druhy zboží, jako jsou zboží s instalací, dopravní prostředky nebo zboží zatížené spotřební daní, jsou vnitrounijním obchodem s DPH zahrnuté v jiných režimech než obráceném zdanění.

Signup and view all the flashcards

Výjimky ze základního pravidla odvodu DPH u služeb

Týkají se služeb, jako jsou služby s mezinárodní přepravou, služby kulturního, zábavního charakteru a služby spojené s nemovitostmi.

Signup and view all the flashcards

Třetí zemní obchod

Dodání zboží do třetí země mimo EU. A uskuteční dodání zboží v ČR osvobozené od DPH, B dodává zboží do SRN a uhradí DPH, C získává zboží ze SRN a odvádí 20,6% DPH.

Signup and view all the flashcards

Zjednodušená varianta třetího zemního obchodu

Týká se firem A, B a C registrovaných v EU. Firma C získává zboží od A nebo B, B oznamuje reexportní operaci a DPH neodvádí. Firma C odvádí DPH v cílové zemi, v tomto případě 20,6%.

Signup and view all the flashcards

Celní konsignační sklad

Zboží je uskladněno v konsignačním skladě v ČR. Vlastníkem zůstává německá firma G.m.b.H.DE. G.m.b.H.DE neuplatňuje odpočet DPH, ale česká firma má povinnost daňové registrace a odvede DPH v případě prodeje zboží ze skladu.

Signup and view all the flashcards

Systém Intrastat

Sběr, uchování a zpracování statistických dat o obchodu mezi zeměmi EU. Podávají ho plátci DPH, kteří překročí 8 mil Kč kumulovaného obratu ve vývozu nebo dovozu.

Signup and view all the flashcards

Co je VAT GAP?

VAT GAP představuje rozdíl mezi očekávaným a skutečným daňovým příjmem z DPH. V podstatě se jedná o daň, která se má vybrat, ale ve skutečnosti se nevybere kvůli daňovým podvodům a chybám v systému.

Signup and view all the flashcards

Jaký je hlavní problém s VAT GAP?

Hlavním problémem je, že DPH se nepodaří vybrat kvůli systémomým chybám v legislativě, které umožňují daňové podvody. Jedním z příkladů je nárok na odpočet DPH i když příjemce DPH nezaplatí.

Signup and view all the flashcards

Co je reverse charge mechanismus?

Reverse charge mechanismus je systém, kde dodavatel DPH neplatí daň a platbu DPH uhradí až příjemce zboží. Také je zodpovědný za uplatnění odpočtu DPH.

Signup and view all the flashcards

Co je to kontrolní hlášení DPH?

Kontrolní hlášení DPH je dokument, který obsahuje informace o DPH přijaté a vyúčtované v daném období. Umožňuje daňovému úřadu sledovat obchodní transakce a kontrolovat dodržování povinností DPH.

Signup and view all the flashcards

Jaké jsou možné řešení VAT GAP?

Mezi možné řešení patří harmonizace daňových pásem a sazeb na evropské úrovni, srovnatelné daňové podmínky pro všechny subjekty a sjednocení podmínek pro osvobození od DPH a odečty.

Signup and view all the flashcards

Jaký je postoj Evropského hospodářského a sociálního výboru k řešení VAT GAP?

Evropský hospodářský a sociální výbor se domnívá, že by se neměly dělat radikální změny v daňovém systému a změny by měly být zaváděny postupně, aby se minimalizovaly negativní dopady na ekonomiku.

Signup and view all the flashcards

VIES

Daňový registr EU, který slouží k prověřování platnosti daňových identifikačních čísel (DIČ) plátců DPH. Je to daňový registr v EU.

Signup and view all the flashcards

Vnitrounijní obchod: Třetí zemní obchod

Třetí zemní obchod probíhá s dodáním zboží do země mimo EU. DPH se odvádí po vstupu do cílové země, ale může se lišit i v závislosti na tom, zda se jedná o zjednodušenou variantu.

Signup and view all the flashcards

Karuselové obchodní operace

Karuselové podvody se opírají o systém obráceného zdanění a cílí na minimalizaci odvodu DPH. Fungují tak, že se zboží krátkodobě obchází mezi firmami a DPH se neodvádí.

Signup and view all the flashcards

Dodání zboží do jiného členského státu EU (vývoz)

Dodání zboží do jiného členského státu EU, kde dodavatel je osvobozen od DPH a příjemce v zemi přijetí je povinen zdanit zboží sazbou platnou v místě plnění (ukončení přepravy).

Signup and view all the flashcards

Dodání zboží do jiného členského státu EU (neplátce)

Dodání zboží neplátci daně do jiného členského státu EU má shodný daňový dopad jako tuzemský obchod, dodavatel DPH uhradí v sazbě platné v místě pořízení, kupující již DPH neodvádí.

Signup and view all the flashcards

Intrastat

Systém sběru statistických dat o vzájemném obchodu mezi zeměmi EU. Plátci DPH s kumulovaným ročním obratem ve vývozu nebo dovozu nad 8 milionů Kč jsou povinni podávat měsíční a čtvrtletní hlášení Intrastat.

Signup and view all the flashcards

Výjimky z reverse charge mechanismu

Některé druhy zboží, jako jsou zboží s instalací, dopravní prostředky a zboží, které je zatíženo spotřební daní, jsou vnitrounijním obchodem s DPH zahrnuté v jiných režimech než obráceném zdanění.

Signup and view all the flashcards

Jaké jsou hlavní příčiny VAT GAP?

Hlavní příčiny VAT GAP spočívají v systémových chybách v legislativě a v neefektivním fungování daňového systému, které umožňují daňové podvody.

Signup and view all the flashcards

Co je to "Reverse Charge" mechanismus?

Reverse charge mechanizmus je systém, kde dodavatel DPH neplatí daň, ale tuto povinnost přebírá příjemce zboží, který zároveň odpočet DPH uplatní.

Signup and view all the flashcards

Jaký je názor Evropského hospodářského a sociálního výboru na řešení VAT GAP?

Výbor se domnívá, že by se neměly dělat radikální změny v daňovém systému a že by se mělo postupovat postupnými kroky, aby se minimalizovaly negativní dopady na ekonomiku.

Signup and view all the flashcards

Co jsou "karuselové podvody"?

"Karuselové podvody" se opírají o systém obráceného zdanění Reverse Charge a cílí na minimalizaci odvodu DPH. Zboží se zbytečně obchází mezi firmami a DPH se neodvádí.

Signup and view all the flashcards

Study Notes

Vnitrounijní obchod (Intra-Community Trade)

  • Vnitrounijní obchod zahrnuje přibližně 85% českého vývozu a 70% českého dovozu do/ze zemí EU.
  • Zdanění ve vnitrounijním obchodě využívá princip obráceného zdanění (reverse charge). EU je celní unie.
  • Tento princip se uplatňuje i v obchodě se třetími zeměmi mimo EU.
  • Do základu pro výpočet DPH se započítává vlastní hodnota zboží, clo (pokud je vyměřeno), dopravné (uvnitř EU, pokud není součástí celní hodnoty), a služba celní deklarace.
  • Místo realizace se stanoví podle místa podnikání příjemce zboží/služby nebo místa přijetí zboží/služby (fixed establishment).
  • DPH se hradí ve výši platné v místě přijetí zboží/služby.
  • Příjemce musí být registrovaným plátcem DPH.

Podmínky registrace plátce DPH v ČR

  • Povinnost registrace nastává při dosažení kumulovaného obratu 1 mil. Kč za 12 po sobě jdoucích měsíců.
  • Platci DPH jsou evidováni v registru plátců DPH (VIES - Value Added Tax Information Exchange System).

Problémy systému

  • Rozdíly v sazbách DPH mezi členskými státy EU.
  • Výjimky v daňových systémech jednotlivých členských států.
    • Základní sazba DPH je povinná pro všechny členy EU, minimálně 15%, ale není obligatorně. Sazby se liší mezi jednotlivými zeměmi.
    • Snížená sazba se může lišit, minimálně 5%. Sazby se liší v jednotlivých členských zemích. Používá se u vybraných položek, jako jsou základní potraviny, zdravotnické potřeby, vzdělávání, kultura, sport, energie, bydlení a další. Snížená sazba může být jedna, nebo dvě.

Sazby DPH v EU

  • Základní sazba se používá pro většinu výrobků a služeb, minimálně 15%, ale není obligatorně.
  • Snížená sazba se může lišit, minimálně 5%. Používá se u vybraných položek
  • Tabulka sazeb se aktualizuje.
    • Uvedeny jsou příklady sazeb v tabulce.

Vnitrounijní obchod mezi zeměmi EU

  • Dodavatel zboží/služby je osvobozen od DPH, daň platí příjemce zboží/služby dle sazeb platných v místě plnění (ukončení přepravy).
  • Příjemce musí být plátcem DPH (DIČ), plnění má být v souladu s ekonomickou činností příjemce.
  • Transakce musí být ukončena v zemi plnění.

Vnitrounijní obchod, výjimky a problémy

  • Výjimky z principu reverse charge: montáž, instalace, nová vozidla, zboží se spotřební daní.
  • Mohou vzniknout problémy s karuselovými operacemi (missing trader fraud).
  • Problémy s daňovými úniky a nedostatkem daňových příjmů (VAT GAP).

Vnitrounijní obchod se službami

  • Princip zdanění se podobá obchodu se zbožím.
  • Poskytovatel služby je osvobozen od daně, daň platí příjemce podle sazeb v místě plnění.
  • Příjemce musí být plátcem DPH s DIČ.

Vnitrounijní obchod se službami, výjimky

  • Výjimky se týkají mezinárodní přepravy, kulturních, zábavních a sportovních služeb, služeb týkajících se nemovitostí (místo plnění).

Třetí zemní obchod

  • Operace jsou osvobozeny od daně, pokud jsou osvobozeny ve státě původu.
  • Existuje zjednodušená a klasická varianta.

Zvláštní obchodní operace - celní konsignační sklad

  • Vlastník zboží zůstává vlastníkem i při uložení v konsignačním skladě.
  • G.m.b.H. CZ vykáže operaci, ale neplatí DPH přímo.
  • Pokud prodá zboží, odvede DPH v místě plnění (CZ).
  • Pokud se zboží nevrátí, odpovědnost se vrátí vlastníkovi.

Výkaznictví Intrastat

  • Systém pro sběr údajů o obchodu mezi zeměmi EU.
  • Povinnost pro plátce DPH překračující asimilační práh (8 mil. Kč).
  • Měsíční a čtvrtletní výkazy s detailními údaji o zboží a dopravě (inkl. číselných zbožových kódů podle TARIC, celní a statistické hodnoty zboží, dodací parity podle Incoterms 2020, číselného kódu celního režimu, množství zboží, druhu dopravy, země dodání a přijetí).

Karuselové obchodní operace (Missing trader fraud)

  • Daňové úniky využívající princip obráceného zdanění.
  • Vznik potenciálních karuselových podvodů (carousel fraud) s "missing trader".
  • Harmonizace daňových sazeb v EU.
  • Srovnání daňových podmínek pro firmy a korporace.
  • Sjednocení podmínek osvobození a odpočtů DPH.

Stanovisko Evropského hospodářského a sociálního výboru

  • Nedoporučuje radikální změny, ale postup po malých krocích.
  • Důraz na harmonizaci.

Studying That Suits You

Use AI to generate personalized quizzes and flashcards to suit your learning preferences.

Quiz Team

Description

Tento kvíz se zaměřuje na vnitrounijní obchod, včetně jeho významu pro český vývoz a dovoz. Dále se podívá na podmínky registrace plátce DPH v České republice a problémy spojené s rozdílnými sazbami DPH mezi členskými státy EU. Otestujte své znalosti o těchto důležitých aspektech daňového systému EU.

More Like This

Use Quizgecko on...
Browser
Open
Browser
Browser