Ulgi i składki dla przedsiębiorców

Podcast

Play an AI-generated podcast conversation about this lesson

Questions and Answers

W jakich dwóch przypadkach przedsiębiorca nie może skorzystać z ulgi na start?

Jeżeli działalność gospodarcza jest prowadzona po raz pierwszy.

Jeżeli działalność gospodarcza jest prowadzona po raz drugi i została przerwana przed minięciem 60 miesięcy kalendarzowych od ostatniego jej zawieszenia lub zakończenia. (correct)

Jeżeli przedsiębiorca wykonuje działalność dla swojego byłego pracodawcy w tym lub w poprzednim roku kalendarzowym. (correct)

Jeżeli przedsiębiorca wykonuje działalność dla byłego pracodawcy w tym lub w poprzednim roku kalendarzowym i działalność ta została przerwana przed minięciem 60 miesięcy kalendarzowych od ostatniego jej zawieszenia lub zakończenia.

W jakich przypadkach przedsiębiorca może skorzystać z "małego ZUS+"?

Jeżeli działalność była w poprzednim roku rozliczana w formie karty podatkowej i jednocześnie korzystała ze zwolnienia sprzedaży z podatku VAT.

Jeżeli w poprzednim roku przedsiębiorca podlegał ubezpieczeniom społecznym lub ubezpieczeniu zdrowotnemu z tytułu innej pozarolniczej działalności. (correct)

Jeżeli przychód z działalności gospodarczej za poprzedni rok przekracza 120 tys. zł.

Jeżeli działalność gospodarcza jest prowadzona krócej niż 60 dni w poprzednim roku.

Jak długo można opłacać obniżone składki na ubezpieczenia społeczne w ramach preferencyjnych składek?

Maksymalnie przez 60 miesięcy w ciągu ostatnich 96 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej.

Maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej. (correct)

Maksymalnie przez 48 miesięcy w ciągu ostatnich 72 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej.

Maksymalnie przez 12 miesięcy w ciągu ostatnich 24 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej.

Jaka jest minimalna podstawa do opłacania preferencyjnych składek?

30% minimalnego wynagrodzenia. (D) Signup and view all the answers

Która z poniższych ulg nie dotyczy składki na ubezpieczenie zdrowotne?

Wszystkie powyższe. (D) Signup and view all the answers

W jakich okresach obowiązują preferencyjne składki?

01-06.2024, 07-12.2024, 01-12.2025. (B) Signup and view all the answers

Jakie jest minimalne wynagrodzenie w okresie 01-06.2024?

1272,60 zł. (C) Signup and view all the answers

Jaki jest okres trwania "wakacji składkowych" dla mikroprzedsiębiorców?

Один месяц в году. (A) Signup and view all the answers

Jakie rodzaje składek są zwolnione podczas "wakacji składkowych"?

Składki na ubezpieczenie społeczne. (B) Signup and view all the answers

W jakich latach obowiązują "wakacje składkowe" dla mikroprzedsiębiorców?

Od 2024 roku. (B) Signup and view all the answers

Czy "wakacje składkowe" są obowiązkowe dla przedsiębiorców?

Nie, "wakacje składkowe" są dobrowolne i przedsiębiorca może z nich skorzystać w dowolnym miesiącu w roku. (C) Signup and view all the answers

Jakie jest prawo wspólników w spółce cywilnej w zakresie kierowania sprawami spółki?

Wszyscy wspólnicy mają prawo i obowiązek kierowania sprawami spółki (B) Signup and view all the answers

W jaki sposób wspólnicy spółki cywilnej odpowiadają za zobowiązania spółki?

Odpowiadają solidarnie i nieograniczenie (A) Signup and view all the answers

Jakie formy opodatkowania mogą wybrać wspólnicy w spółce cywilnej?

Opodatkowanie na zasadach ogólnych, podatek liniowy oraz ryczałt (B) Signup and view all the answers

Jakie są wymagania dotyczące umowy w spółce jawnej?

Umowa powinna być zawarta na piśmie pod rygorem nieważności (C) Signup and view all the answers

Jakie przepisy są stosowane do spółki jawnej?

Przepisy Kodeksu handlowego (A) Signup and view all the answers

Jakie dokumenty są wymagane do rozpoczęcia działalności gospodarczej w Polsce?

Numer REGON i zgłoszenie do ZUS (D) Signup and view all the answers

W jaki sposób można zarejestrować działalność gospodarczą w CEIDG?

Poprzez wypełnienie wniosku zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej (D) Signup and view all the answers

Jakie prawo ma przedsiębiorca w stosunku do daty rozpoczęcia działalności?

Może określić późniejszy dzień rozpoczęcia działalności niż dzień złożenia wniosku (C) Signup and view all the answers

Jaka jest opłata za rejestrację w CEIDG?

Rejestracja jest wolna od opłat (A) Signup and view all the answers

Jakie informacje można znaleźć w CEIDG?

Pełne dane kontaktowe przedsiębiorców oraz rodzaj prowadzonej działalności (B) Signup and view all the answers

Jakie są opcje potwierdzenia tożsamości podczas rejestracji elektronicznej w CEIDG?

Kwalifikowany podpis elektroniczny lub zaufany profil ePUAP (D) Signup and view all the answers

Jakie jest główne zadanie Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG)?

Prowadzenie spisu przedsiębiorców działających w Polsce (C) Signup and view all the answers

Jakie obroty muszą osiągać przedsiębiorcy, aby móc skorzystać ze zwolnienia podmiotowego od VAT?

Nie przekroczyć 200.000 PLN w poprzednim roku (B) Signup and view all the answers

Kiedy przedsiębiorca powinien rozważyć bycie podatnikiem VAT?

Kiedy cena usługi obejmuje dużo kosztów (A) Signup and view all the answers

Co jest celem wprowadzenia Jednolitych Plików Kontrolnych (JPK)?

Poprawa automatyzacji w dostarczaniu dokumentów (D) Signup and view all the answers

Jakie konsekwencje grożą za niestosowanie się do przepisów o JPK?

Kara administracyjna w wysokości 500 zł za każdy błąd (C) Signup and view all the answers

Jakie formy umowy należy zachować przy zakładaniu spółki cywilnej?

Umowę w formie pisemnej dla celów dowodowych (B) Signup and view all the answers

Jakie obowiązki mają wspólnicy spółki cywilnej w kontekście jej zobowiązań?

Odpowiadają za zobowiązania spółki osobiście i solidarnie (B) Signup and view all the answers

Jakie informacje są raportowane w pliku JPK_V7?

Informacje związane zarówno ze sprzedażą, jak i zakupami (C) Signup and view all the answers

Jakie podatki mogą być objęte stawką 0%?

Podatek od towarów i usług (D) Signup and view all the answers

Co się stanie, jeśli przedsiębiorca wybierze zwolnienie z VAT?

Nie ma możliwości odliczenia VATu zapłaconego za zakupy (C) Signup and view all the answers

Jaką rolę pełni Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej (CEIDG) w procesie rejestracji przedsiębiorcy?

Weryfikuje i przesyła wnioski do różnych instytucji w imieniu przedsiębiorcy. (A) Signup and view all the answers

Jakie dokumenty muszą zostać złożone przez przedsiębiorcę, aby zarejestrować się dla celów VAT?

Formularz VAT-R w urzędzie skarbowym przed pierwszą czynnością opodatkowaną. (A) Signup and view all the answers

Jakie dane są podstawowe przy rejestracji spółki cywilnej w CEIDG?

Dane wspólników oraz informacje o przedmiocie działalności. (D) Signup and view all the answers

Co musi zrobić przedsiębiorca, który chce zarejestrować się w ZUS, gdy zatrudnia pracowników?

Dokonać zgłoszenia w ZUS. (C) Signup and view all the answers

Jakie zmiany wprowadziła nowelizacja dotycząca rejestracji przedsiębiorców dla celów VAT od 1 stycznia 2015 roku?

Obowiązek uzyskania potwierdzenia zgłoszenia rejestracyjnego został zniesiony. (D) Signup and view all the answers

Jaki jest proces rejestracji spółki cywilnej w CEIDG?

Wspólnicy rejestrują się w CEIDG, a następnie rejestrują się w urzędzie skarbowym i GUS. (C) Signup and view all the answers

Dlaczego przedsiębiorcy muszą dokonać weryfikacji zakazu prowadzenia działalności?

Aby sprawdzić czy mogą prowadzić działalność gospodarczą. (C) Signup and view all the answers

Jaka jest różnica między spółkami osobowymi a kapitałowymi?

Spółki osobowe nie mają osobowości prawnej, a kapitałowe mają. (D) Signup and view all the answers

Co dokumentuje formularz CEIDG-1?

Dane osobowe wspólników i przedsiębiorcy. (D) Signup and view all the answers

Study Notes

Podstawy Przedsiębiorczości

Przedstawiono temat "Podstawy Przedsiębiorczości" wykładany przez Prof. UŁ dr hab. Jarosław Ropęga.

Konstytucja Biznesu

Konstytucja Biznesu to pakiet 5 ustaw definiujących podstawowe zasady prowadzenia biznesu oraz gwarancje dla przedsiębiorców.
Większość zmian weszła w życie 30 kwietnia 2018 r.

Prawo Przedsiębiorców

Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. reguluje podejmowanie, wykonywanie i zakończenie działalności gospodarczej w Polsce, określając prawa i obowiązki przedsiębiorców oraz zadania władzy publicznej.
Ustala zasady relacji biznesu z państwem, m.in. co jest dozwolone i zabronione oraz zakłada domniemanie uczciwości przedsiębiorców.
Przedsiębiorca może podejmować wszelkie działania, z wyjątkiem tych zabronionych przepisami prawa.
Ustawa zastępuje poprzednią ustawę o swobodzie działalności gospodarczej.

Działalność Nieewidencjonowaną

Obejmuje małą skalę działalności prowadzonej przez osobę fizyczną, której przychód w żadnym miesiącu nie przekracza 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia.
Osoba prowadząca taką działalność nie jest zobowiązana do rejestracji w CEIDG oraz nie musi odprowadzać składek ZUS przez pierwsze 6 miesięcy.
Po tym okresie może skorzystać z ulgi w postaci "małego ZUS" przez kolejne 24 miesiące,

CEIDG i Punkt Informacji dla Przedsiębiorcy

Ustawa umożliwia udostępnienie w CEIDG informacji o pełnomocnictwach udzielonych przez przedsiębiorców oraz o ustanowionych prokurentach.
Wprowadzono zasady dotyczące automatycznego wznowienia wykonywania działalności po okresie zawieszenia oraz możliwość zawieszenia działalności na czas nieokreślony.
Dane ewidencyjne i informacyjne o przedsiębiorcy zostały podzielone.

Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców

Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. ustanowiła Rzecznika Małych i Średnich Przedsiębiorców w celu wspierania i monitorowania wdrażania zasad Konstytucji Biznesu w praktyce.
Jego zadaniem jest ocena i egzekwowanie praw mikro, małych i średnich przedsiębiorców.
Instytucja ta działa na rzecz wolności gospodarczej, wzrostu zaufania przedsiębiorców do władzy publicznej, bezstronności, zrównoważonego rozwoju, uczciwej konkurencji i przestrzegania dobrych obyczajów.

Przedsiębiorcy Zagraniczni

Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. reguluje zasady uczestnictwa przedsiębiorców zagranicznych oraz innych osób zagranicznych w obrocie gospodarczym w Polsce.
Ustawa kompleksowo reguluje transgraniczną działalność usługową, oddziały i przedstawicielstwa przedsiębiorców zagranicznych.

Przepisy Wprowadzające

Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. wprowadza przepisy dostosowujące inne akty prawne do Konstytucji Biznesu.
Wprowadza zmiany w Kodeksie postępowania administracyjnego i w Kodeksie cywilnym w celu poprawy sytuacji uczestników postępowań administracyjnych oraz usprawnienia tych postępowań dla przedsiębiorców i wszystkich obywateli.

Podjęcie Działalności Gospodarczej

Podstawowe kroki w rozpoczęciu działalności gospodarczej to: rejestracja w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG/lub sądzie rejestrowym), uzyskanie numeru REGON, założenie rachunku bankowego, zgłoszenie w urzędzie skarbowym (VAT) oraz w ZUS.

Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej (CEIDG)

CEIDG to spis przedsiębiorców w Polsce od 1 lipca 2011 r.
Formularz CEIDG-1 zastąpił poprzedni formularz EDG-1.
Wniosek w CEIDG zawiera zgłoszenie do ZUS, KRUS i urzędu skarbowego.

Rejestracja w CEIDG

Rejestracja w CEIDG jest bezpłatna.
Przedsiębiorca może podjąć działalność w dniu złożenia wniosku.
Zaświadczeniem o wpisie jest wydruk ze strony internetowej CEIDG.
Dostępne są 4 sposoby rejestracji: wypełnienie wniosku w formie papierowej, złożenie go w urzędzie gminy, przesłanie go listem poleconym do urzędu gminy, wypełnienie online i potwierdzenie w urzędzie gminy.
W wypełnianiu wniosku online przedsiębiorca może skorzystać z ePUAP lub zaufanego podpisu cyfrowego.

Weryfikacja w CEIDG

CEIDG weryfikuje wniosek i przesyła dane do instytucji, takich jak organy PESEL, obywatelstwo, zakaz prowadzenia działalności gospodarczej, numer NIP, numer REGON oraz zgłoszenie w ZUS.

Dodatkowe Zgłoszenia (nie objęte CEIDG)

Przedsiębiorcy w celu rejestracji w podatku od towarów i usług (VAT) składają formularz "VAT-R" w urzędzie skarbowym przed pierwszą czynnością opodatkowaną.
Rejestracja VAT jest bezpłatna od 2015 r..
W przypadku wydania potwierdzenia rejestracji, przedsiębiorca płaci opłatę skarbową w wysokości 170 zł.

Od 2012 roku

Przedsiębiorcy zatrudniający pracowników muszą dokonać zgłoszenia w ZUS.

Spółki Prawa Handlowego

Spółki rejestrują się w sądzie rejonowym, a dane w zgłoszeniu zależą od rodzaju spółki. Podstawowe dane to firma, siedziba i adres spółki, przedmiot działalności, nazwiska i imiona albo firmy wspólników oraz adresy wspólników lub ich adresy do doręczeń, nazwiska i imiona osób uprawnionych do reprezentowania spółki i sposób reprezentacji.

Spółki Osobowe:

spółka jawna
spółka partnerska
spółka komandytowa
spółka komandytowo-akcyjna

Spółki Kapitałowe:

spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
spółka akcyjna

Założenie konta bankowego

Obecnie dokonywanie lub przyjmowanie płatności między przedsiębiorcami za pośrednictwem rachunku bankowego jest obowiązkowe w przypadku transakcji, których jednorazowa wartość przekracza równowartość 15 000 złotych. Zwroty podatku VAT realizowane są tylko na rachunek bankowy przedsiębiorcy.

STARTUP

Start-up to nowo utworzone przedsiębiorstwo lub tymczasowa organizacja dążąca do zyskowego rozwoju, często związana z technologiami informacyjnymi i komunikacyjnymi (ICT).

Zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego

Ubezpieczenie emerytalne jest obowiązkowe, część składki trafia do indywidualnego konta przedsiębiorcy, natomiast pozostała część trafia do otwartego funduszu emerytalnego (II filar).
Ubezpieczenie rentowe jest obowiązkowe, ma zapewnić wypłatę renty w razie utrudnień z prowadzeniem działalności.
Ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolne i wypłata zasiłku chorobowego przez ZUS następuje po spełnieniu określonych warunków.

Ulgi w składkach ZUS

Rozpoczynając działalność gospodarczą, można przez 6 miesięcy nie płacić składek na ubezpieczenia społeczne (ulga na start), a następnie przez 24 miesiące płacić preferencyjne składki od 30% minimalnego wynagrodzenia.
Można również opłacać składki proporcjonalnie do dochodu (mały ZUS+).
Ulgi nie dotyczą składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Ryczałt ewidencjonowany

Podatek oblicza się od obrotu (procentowo od 5% do 17%), bez pomniejszenia o koszty uzyskania przychodów.
Limit przychodów wynosi 250 000 EURO (kurs średni NBP).

Ryczałt ewidencjonowany - zalety

Opłaca się, gdy przedsiębiorca inwestuje w swój towar, produkt lub usługę, wkładając dużo pracy, pomysłu, wiedzy.

Ryczałt ewidencjonowany - wady

Podatek płaci się nawet, gdy nie ma zysku (koszty przewyższają przychody).
Nie ma możliwości zaliczenia wydatków w koszty uzyskania przychodu, jeśli sprzedaż towarów/usług wiąże się z dużym udziałem kosztów.
Brak możliwości korzystania z ulgi dla dzieci i małżonka.

Stawki podatku w zależności od rodzaju działalności

Stawki podatku różnią się w zależności od rodzaju działalności i wynoszą od 2% do 17%.

Wyłączenia z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym

Wyłączenia z podatku ryczałtu ewidencjonowanego obejmują apteki, działalność w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych, wytwarzanie wyrobów opodatkowanych podatkiem akcyzowym oraz handel częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych.

Opodatkowanie na zasadach ogólnych

Firmy opodatkowane na zasadach ogólnych mają obowiązek obliczenia podatku dochodowego wg ustawy z dnia 26 lipca 1991 r.
Opodatkowanie ma formę stałej miesięcznej lub kwartalnej wysokości podatku do urzędu skarbowego zgodnie z obowiązującymi przepisami.

VAT

Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. dotyczy podatku od towarów i usług (VAT).
Opodatkowaniu VAT podlega sprzedaż towarów i usług, eksport i import.
Podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz osoby fizyczne.
Stawki podatku VAT wynoszą 23%, 8%, 5% lub 0%.

Zwolnienie z podatku VAT

Przysługuje osobom, które za poprzedni rok nie przekroczyły obrotów w wysokości 200.000 PLN.
Przysługuje osobom, które rozpoczęły działalność gospodarczą i nie przekroczyły obrotów w wysokości 200.000 PLN w danym roku.
Przysługuje osobom sprzedającym towary i usługi zwolnione z VAT.

Kiedy się opłaca być podatnikiem VAT

Kiedy cena usługi zawiera dużą liczbę kosztów, przy współpracy z kontrahentami, możliwe jest potrącenie VAT naliczonego w obrocie, a zwrot z urzędu skarbowego.
W przypadku planowanych dużych inwestycji i zakupu środków trwałych.

Jednolity Plik Kontrolny (JPK)

Od 01.10.2020 r. wszystkie aktywne firmy VAT raportują transakcje za pomocą pliku JPK_V7.
Deklaracje VAT nie są już wymagane.
Plik JPK_V7 składa się z części ewidencyjnej i deklaracyjnej.
Celem nowych regul jest usprawnienie pracy organów podatkowych oraz automatyzacja systemu dostarczania dokumentów rozliczeniowych.

Spółka cywilna

Do założenia spółki cywilnej wymagana jest umowa spółki zgodnie z wymogami kodeksu cywilnego.
Musi być to forma pisemna, choć nie powoduje ona nieważności umowy, a jedynie utrudnienia dowodowe w razie sporu.
Spółka cywilna nie posiada osobowości prawnej, a wspólnicy odpowiadają solidarnie za zobowiązania. Spółka cywilna opodatkowana jest na zasadach ogólnych lub stawka podatku 19%, oraz stawki podatkowe wg skali podatkowej ( wg ustawy z 26 lipca 1991 r.).
Płatnikiem VAT jest spółka.
Podstawą ewidencji księgowej jest księga przychodów i rozchodów lub księgi rachunkowe.

Spółka jawna

Spółka jawna to spółka osobowa prowadząca działalność pod własną firmą.
Umowa spółki winna być zawarta w formie pisemnej.
Spółka jawna nie ma osobowości prawnej, jednakże wspólnicy odpowiadają solidarnie za zobowiązania spółki, a umowa winna zawierać treści dotyczące osób uprawnionych do reprezentowania spółki.
Płatnikami podatku dochodowego są wspólnicy, a nie spółka.
Płatnikiem VAT za spółkę jawną jest sama spółka, a notyfikacja jest dokonywany poprzez rozliczenia na zasadach ogólnych lub stałych 19%, wg skali podatkowej.
Podstawą ewidencji księgowej jest księga przychodów i rozchodów, jednak możliwa jest również księga rachunkowa.

Mały Podatnik

Małym podatnikiem jest przedsiębiorca, którego przychód ze sprzedaży w poprzednim roku podatkowym nie przekroczył równowartości 2 000 000 euro (w przeliczeniu na złote).

Działalność nierejestrowana (nieewidencjonowana)

Działalność nierejestrowana nie ma zastosowania do działalności wykonywanej w ramach umowy spółki cywilnej.
Nie obejmuje działalności wymagających koncesji lub licencji.
Nie ma obowiązku odprowadzania składek ZUS.
Podatnicy muszą składając podatek dochodowy, użyć specjalne wiersze "Działalność nierejestrowana".
Nie wymaga zgłoszenia do CEIDG.

Studying That Suits You

Use AI to generate personalized quizzes and flashcards to suit your learning preferences.

Description

Ten quiz bada wiedzę na temat ulg i składek, które mogą być stosowane przez przedsiębiorców. Sprawdź, jakie warunki muszą być spełnione, aby skorzystać z preferencyjnych składek oraz jakie przepisy obowiązują w kontekście 'wakacji składkowych'. Odpowiedz na pytania dotyczące zarówno ulgi na start, jak i form opodatkowania w spółkach cywilnych.