Ulgi i składki dla przedsiębiorców

Podstawy Przedsiębiorczości

• Przedstawiono temat "Podstawy Przedsiębiorczości" wykładany przez Prof. UŁ dr hab. Jarosław Ropęga.

Konstytucja Biznesu

• Konstytucja Biznesu to pakiet 5 ustaw definiujących podstawowe zasady prowadzenia biznesu oraz gwarancje dla przedsiębiorców.
• Większość zmian weszła w życie 30 kwietnia 2018 r.

Prawo Przedsiębiorców

• Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. reguluje podejmowanie, wykonywanie i zakończenie działalności gospodarczej w Polsce, określając prawa i obowiązki przedsiębiorców oraz zadania władzy publicznej.
• Ustala zasady relacji biznesu z państwem, m.in. co jest dozwolone i zabronione oraz zakłada domniemanie uczciwości przedsiębiorców.
• Przedsiębiorca może podejmować wszelkie działania, z wyjątkiem tych zabronionych przepisami prawa.
• Ustawa zastępuje poprzednią ustawę o swobodzie działalności gospodarczej.

Działalność Nieewidencjonowaną

• Obejmuje małą skalę działalności prowadzonej przez osobę fizyczną, której przychód w żadnym miesiącu nie przekracza 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia.
• Osoba prowadząca taką działalność nie jest zobowiązana do rejestracji w CEIDG oraz nie musi odprowadzać składek ZUS przez pierwsze 6 miesięcy.
• Po tym okresie może skorzystać z ulgi w postaci "małego ZUS" przez kolejne 24 miesiące,

CEIDG i Punkt Informacji dla Przedsiębiorcy

• Ustawa umożliwia udostępnienie w CEIDG informacji o pełnomocnictwach udzielonych przez przedsiębiorców oraz o ustanowionych prokurentach.
• Wprowadzono zasady dotyczące automatycznego wznowienia wykonywania działalności po okresie zawieszenia oraz możliwość zawieszenia działalności na czas nieokreślony.
• Dane ewidencyjne i informacyjne o przedsiębiorcy zostały podzielone.

Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców

• Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. ustanowiła Rzecznika Małych i Średnich Przedsiębiorców w celu wspierania i monitorowania wdrażania zasad Konstytucji Biznesu w praktyce.
• Jego zadaniem jest ocena i egzekwowanie praw mikro, małych i średnich przedsiębiorców.
• Instytucja ta działa na rzecz wolności gospodarczej, wzrostu zaufania przedsiębiorców do władzy publicznej, bezstronności, zrównoważonego rozwoju, uczciwej konkurencji i przestrzegania dobrych obyczajów.

Przedsiębiorcy Zagraniczni

• Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. reguluje zasady uczestnictwa przedsiębiorców zagranicznych oraz innych osób zagranicznych w obrocie gospodarczym w Polsce.
• Ustawa kompleksowo reguluje transgraniczną działalność usługową, oddziały i przedstawicielstwa przedsiębiorców zagranicznych.

Przepisy Wprowadzające

• Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. wprowadza przepisy dostosowujące inne akty prawne do Konstytucji Biznesu.
• Wprowadza zmiany w Kodeksie postępowania administracyjnego i w Kodeksie cywilnym w celu poprawy sytuacji uczestników postępowań administracyjnych oraz usprawnienia tych postępowań dla przedsiębiorców i wszystkich obywateli.

Podjęcie Działalności Gospodarczej

• Podstawowe kroki w rozpoczęciu działalności gospodarczej to: rejestracja w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG/lub sądzie rejestrowym), uzyskanie numeru REGON, założenie rachunku bankowego, zgłoszenie w urzędzie skarbowym (VAT) oraz w ZUS.

Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej (CEIDG)

• CEIDG to spis przedsiębiorców w Polsce od 1 lipca 2011 r.
• Formularz CEIDG-1 zastąpił poprzedni formularz EDG-1.
• Wniosek w CEIDG zawiera zgłoszenie do ZUS, KRUS i urzędu skarbowego.

Rejestracja w CEIDG

• Rejestracja w CEIDG jest bezpłatna.
• Przedsiębiorca może podjąć działalność w dniu złożenia wniosku.
• Zaświadczeniem o wpisie jest wydruk ze strony internetowej CEIDG.
• Dostępne są 4 sposoby rejestracji: wypełnienie wniosku w formie papierowej, złożenie go w urzędzie gminy, przesłanie go listem poleconym do urzędu gminy, wypełnienie online i potwierdzenie w urzędzie gminy.
• W wypełnianiu wniosku online przedsiębiorca może skorzystać z ePUAP lub zaufanego podpisu cyfrowego.

Weryfikacja w CEIDG

• CEIDG weryfikuje wniosek i przesyła dane do instytucji, takich jak organy PESEL, obywatelstwo, zakaz prowadzenia działalności gospodarczej, numer NIP, numer REGON oraz zgłoszenie w ZUS.

Dodatkowe Zgłoszenia (nie objęte CEIDG)

• Przedsiębiorcy w celu rejestracji w podatku od towarów i usług (VAT) składają formularz "VAT-R" w urzędzie skarbowym przed pierwszą czynnością opodatkowaną.
• Rejestracja VAT jest bezpłatna od 2015 r..
• W przypadku wydania potwierdzenia rejestracji, przedsiębiorca płaci opłatę skarbową w wysokości 170 zł.

Od 2012 roku

• Przedsiębiorcy zatrudniający pracowników muszą dokonać zgłoszenia w ZUS.

Spółki Prawa Handlowego

• Spółki rejestrują się w sądzie rejonowym, a dane w zgłoszeniu zależą od rodzaju spółki. Podstawowe dane to firma, siedziba i adres spółki, przedmiot działalności, nazwiska i imiona albo firmy wspólników oraz adresy wspólników lub ich adresy do doręczeń, nazwiska i imiona osób uprawnionych do reprezentowania spółki i sposób reprezentacji.

Spółki Osobowe:

• spółka jawna
• spółka partnerska
• spółka komandytowa
• spółka komandytowo-akcyjna

Spółki Kapitałowe:

• spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
• spółka akcyjna

Założenie konta bankowego

• Obecnie dokonywanie lub przyjmowanie płatności między przedsiębiorcami za pośrednictwem rachunku bankowego jest obowiązkowe w przypadku transakcji, których jednorazowa wartość przekracza równowartość 15 000 złotych. Zwroty podatku VAT realizowane są tylko na rachunek bankowy przedsiębiorcy.

STARTUP

• Start-up to nowo utworzone przedsiębiorstwo lub tymczasowa organizacja dążąca do zyskowego rozwoju, często związana z technologiami informacyjnymi i komunikacyjnymi (ICT).

Zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego

• Ubezpieczenie emerytalne jest obowiązkowe, część składki trafia do indywidualnego konta przedsiębiorcy, natomiast pozostała część trafia do otwartego funduszu emerytalnego (II filar).
• Ubezpieczenie rentowe jest obowiązkowe, ma zapewnić wypłatę renty w razie utrudnień z prowadzeniem działalności.
• Ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolne i wypłata zasiłku chorobowego przez ZUS następuje po spełnieniu określonych warunków.

Ulgi w składkach ZUS

• Rozpoczynając działalność gospodarczą, można przez 6 miesięcy nie płacić składek na ubezpieczenia społeczne (ulga na start), a następnie przez 24 miesiące płacić preferencyjne składki od 30% minimalnego wynagrodzenia.
• Można również opłacać składki proporcjonalnie do dochodu (mały ZUS+).
• Ulgi nie dotyczą składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Ryczałt ewidencjonowany

• Podatek oblicza się od obrotu (procentowo od 5% do 17%), bez pomniejszenia o koszty uzyskania przychodów.
• Limit przychodów wynosi 250 000 EURO (kurs średni NBP).

Ryczałt ewidencjonowany - zalety

• Opłaca się, gdy przedsiębiorca inwestuje w swój towar, produkt lub usługę, wkładając dużo pracy, pomysłu, wiedzy.

Ryczałt ewidencjonowany - wady

• Podatek płaci się nawet, gdy nie ma zysku (koszty przewyższają przychody).
• Nie ma możliwości zaliczenia wydatków w koszty uzyskania przychodu, jeśli sprzedaż towarów/usług wiąże się z dużym udziałem kosztów.
• Brak możliwości korzystania z ulgi dla dzieci i małżonka.

Stawki podatku w zależności od rodzaju działalności

• Stawki podatku różnią się w zależności od rodzaju działalności i wynoszą od 2% do 17%.

Wyłączenia z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym

• Wyłączenia z podatku ryczałtu ewidencjonowanego obejmują apteki, działalność w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych, wytwarzanie wyrobów opodatkowanych podatkiem akcyzowym oraz handel częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych.

Opodatkowanie na zasadach ogólnych

• Firmy opodatkowane na zasadach ogólnych mają obowiązek obliczenia podatku dochodowego wg ustawy z dnia 26 lipca 1991 r.
• Opodatkowanie ma formę stałej miesięcznej lub kwartalnej wysokości podatku do urzędu skarbowego zgodnie z obowiązującymi przepisami.

VAT

• Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. dotyczy podatku od towarów i usług (VAT).
• Opodatkowaniu VAT podlega sprzedaż towarów i usług, eksport i import.
• Podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz osoby fizyczne.
• Stawki podatku VAT wynoszą 23%, 8%, 5% lub 0%.

Zwolnienie z podatku VAT

• Przysługuje osobom, które za poprzedni rok nie przekroczyły obrotów w wysokości 200.000 PLN.
• Przysługuje osobom, które rozpoczęły działalność gospodarczą i nie przekroczyły obrotów w wysokości 200.000 PLN w danym roku.
• Przysługuje osobom sprzedającym towary i usługi zwolnione z VAT.

Kiedy się opłaca być podatnikiem VAT

• Kiedy cena usługi zawiera dużą liczbę kosztów, przy współpracy z kontrahentami, możliwe jest potrącenie VAT naliczonego w obrocie, a zwrot z urzędu skarbowego.
• W przypadku planowanych dużych inwestycji i zakupu środków trwałych.

Jednolity Plik Kontrolny (JPK)

• Od 01.10.2020 r. wszystkie aktywne firmy VAT raportują transakcje za pomocą pliku JPK_V7.
• Deklaracje VAT nie są już wymagane.
• Plik JPK_V7 składa się z części ewidencyjnej i deklaracyjnej.
• Celem nowych regul jest usprawnienie pracy organów podatkowych oraz automatyzacja systemu dostarczania dokumentów rozliczeniowych.

Spółka cywilna

• Do założenia spółki cywilnej wymagana jest umowa spółki zgodnie z wymogami kodeksu cywilnego.
• Musi być to forma pisemna, choć nie powoduje ona nieważności umowy, a jedynie utrudnienia dowodowe w razie sporu.
• Spółka cywilna nie posiada osobowości prawnej, a wspólnicy odpowiadają solidarnie za zobowiązania. Spółka cywilna opodatkowana jest na zasadach ogólnych lub stawka podatku 19%, oraz stawki podatkowe wg skali podatkowej ( wg ustawy z 26 lipca 1991 r.).
• Płatnikiem VAT jest spółka.
• Podstawą ewidencji księgowej jest księga przychodów i rozchodów lub księgi rachunkowe.

Spółka jawna

• Spółka jawna to spółka osobowa prowadząca działalność pod własną firmą.
• Umowa spółki winna być zawarta w formie pisemnej.
• Spółka jawna nie ma osobowości prawnej, jednakże wspólnicy odpowiadają solidarnie za zobowiązania spółki, a umowa winna zawierać treści dotyczące osób uprawnionych do reprezentowania spółki.
• Płatnikami podatku dochodowego są wspólnicy, a nie spółka.
• Płatnikiem VAT za spółkę jawną jest sama spółka, a notyfikacja jest dokonywany poprzez rozliczenia na zasadach ogólnych lub stałych 19%, wg skali podatkowej.
• Podstawą ewidencji księgowej jest księga przychodów i rozchodów, jednak możliwa jest również księga rachunkowa.

Mały Podatnik

• Małym podatnikiem jest przedsiębiorca, którego przychód ze sprzedaży w poprzednim roku podatkowym nie przekroczył równowartości 2 000 000 euro (w przeliczeniu na złote).

Działalność nierejestrowana (nieewidencjonowana)

• Działalność nierejestrowana nie ma zastosowania do działalności wykonywanej w ramach umowy spółki cywilnej.
• Nie obejmuje działalności wymagających koncesji lub licencji.
• Nie ma obowiązku odprowadzania składek ZUS.
• Podatnicy muszą składając podatek dochodowy, użyć specjalne wiersze "Działalność nierejestrowana".
• Nie wymaga zgłoszenia do CEIDG.