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Questions and Answers
¿Qué regla se establece respecto al procedimiento sancionador en la nueva ley?
¿Qué ocurre con la ejecución de las sanciones que se impugnan?
¿Cuál es el plazo máximo para iniciar el procedimiento sancionador tras la liquidación en la nueva ley?
¿Qué sucede con la reducción por conformidad al impugnar una sanción?
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¿Qué modificación importante se presenta en el título V de la nueva ley?
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¿Qué deben conservar los obligados tributarios que presenten autoliquidaciones por medios telemáticos?
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¿Cuál es una de las obligaciones relacionadas con la entrega de documentos tributarios?
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¿Qué información deben aportar los obligados tributarios a la Administración tributaria?
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Cuando la información se conserve en soporte informático, ¿qué deben hacer los obligados tributarios?
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¿Cuál es una obligación específica de los productores y comercializadores respecto a sus sistemas informáticos?
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¿Qué deben proporcionar los obligados tributarios a los perceptores de las rentas sujetas a retención?
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¿Qué características deben tener los sistemas y programas utilizados en las actividades económicas?
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¿Qué acción pueden regular las disposiciones reglamentarias en relación a las obligaciones tributarias?
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¿Qué tipo de recargo se aplica si se ingresa la totalidad de la deuda tributaria y el recargo antes de la finalización del plazo de ingreso de las deudas apremiadas?
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¿Cuál de las siguientes no se considera una obligación accesorias?
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¿Qué se establece en relación al interés de demora si la Administración incumple algún plazo para dictar resolución?
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¿En qué caso se exige un recargo del 20 por ciento más intereses de demora?
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¿Cuáles son las obligaciones tributarias de realizar pagos a cuenta?
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¿Cuál de las siguientes es una obligación que se incluye en las obligaciones de la Administración tributaria?
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¿Qué recargo se aplica si se ingresa la totalidad de la deuda tributaria antes de la notificación de la providencia de apremio?
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¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta sobre las obligaciones tributarias accesorias?
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¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta sobre la regulación de los tributos?
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¿Qué papel tiene el Ministro de Hacienda según el contenido?
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¿Qué se requiere para regular la delimitación del hecho imponible según la ley?
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¿Qué aspectos pueden establecerse y modificarse exclusivamente por ley?
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¿Cuál es el carácter de las disposiciones generales del derecho administrativo en el ámbito tributario?
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¿Qué regula la ley en relación a las obligaciones tributarias?
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¿Qué tipo de disposiciones se mencionan como supletorias respecto al derecho tributario?
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¿Qué se requiere para modificar los recargos impuestos en el ámbito tributario?
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¿Cuál es el porcentaje de reducción de los recargos si se cumple con los ingresos en el plazo establecido?
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¿Qué condición se requiere para aplicar el recargo ejecutivo?
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¿Qué ocurre con el importe de la reducción practicada si no se realizan los ingresos en los plazos correspondientes?
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¿Cuál es el recargo aplicable si se satisface la deuda antes de finalizar el plazo previsto en el apartado 5 del artículo 62?
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¿Qué tipo de recargo se aplica a la deuda no ingresada en el período voluntario?
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¿Cuál es el porcentaje del recargo de apremio ordinario aplicado a deudas que no cumplen con requisitos previos?
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¿Cómo se denomina el procedimiento de pago que se concede con garantía de aval o certificado de seguro?
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¿Cuál es el efecto de realizar el ingreso total de la deuda durante el plazo fijado en el acuerdo de aplazamiento?
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Study Notes
Tipos de Obligaciones Tributarias
- Obligación Tributaria Principal: Deuda tributaria que debe ser pagada por el obligado tributario.
- Obligaciones Tributarias de Realizar Pagos a Cuenta: Se deben a la normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
- Obligaciones Entre Particulares Resultantes del Tributo: Se debe al tributo y son ejercidas entre partes privadas.
- Obligaciones Tributarias Accesorias: Se pueden clasificar en obligaciones de satisfacer el interés de demora, recargos por declaración extemporánea, recargos del periodo ejecutivo y otras.
Interés de Demora
- No se exige el interés de demora desde que la Administración no cumpla con los plazos establecidos en la ley para dictar una resolución.
- La excepción a la normativa anterior son los expedientes de aplazamiento o de recursos o reclamaciones que no hayan acordado la suspensión..
Recargos del Periodo Ejecutivo
- Se exigen recargos del 5%, 10% o 20%, más intereses de demora, dependiendo de la fecha de pago de la deuda.
- 5% sin intereses de demora: Cuando el pago se realiza antes de la notificación de la Providencia de Apremio.
- 10% sin intereses de demora: Cuando se realiza todo el pago antes de la finalización del plazo establecido para las deudas apremiadas.
- 20% más intereses de demora: Si no se cumplen los plazos de pago de los puntos anteriores.
Obligaciones de la Administración Tributaria
- Devolución de ingresos indebidos: La Administración debe devolver los ingresos indebidos.
- Reembolso de los costes de las garantías: La Administración también debe abonar los intereses legales generados por costes de garantías.
Procedimiento Sancionador
- Se establece un procedimiento separado para la sanción.
- El plazo máximo para iniciar el procedimiento sancionador es de tres meses, desde la liquidación, para un procedimiento de verificación de datos, comprobación o inspección.
- La ejecución de la sanción se suspende sin necesidad de garantía si se presenta un recurso o reclamación.
- No se cobran intereses de demora hasta que la sanción sea firme en vía administrativa.
Revisión en Vía Administrativa
- Tributos se regirán principalmente por la Constitución, tratados internacionales, normas de la Unión Europea.
- La ley, leyes reguladoras de cada tributo y otras leyes con disposiciones en materia tributaria también son importantes.
- Las disposiciones reglamentarias, en desarrollo de las normas antes mencionadas, también aplican en el ámbito local.
Reserva de Ley Tributaria
- La ley regulará la delimitación del hecho imponible, devengo, base imponible y liquidable, tipo de gravamen, elementos que determinan la deuda tributaria y las presunciones.
- Se debe regular en ley los supuestos de pagos a cuenta y su importe máximo.
- Se debe determinar en ley los obligados tributarios y responsables.
- Se debe regular en ley el establecimiento, modificación, supresión y prórroga de las exenciones, reducciones, bonificaciones, deducciones y beneficios fiscales.
- Se debe regular en ley el establecimiento y modificación de los recargos y del interés de demora.
- Se debe regular en ley el establecimiento y modificación de los plazos de prescripción y caducidad, así como de las causas de interrupción del cómputo de los plazos de prescripción.
- Se debe regular en ley el establecimiento y modificación de las infracciones y sanciones tributarias.
Recargos del Periodo Ejecutivo
- Se deben tres tipos de recargos en el periodo ejecutivo: recargo ejecutivo, recargo de apremio reducido y recargo de apremio ordinario.
- Los recargos son incompatibles entre sí y se calculan sobre la deuda completa.
- El recargo ejecutivo es del 5%, se aplica cuando se satisface la deuda antes de la notificación de la providencia de apremio.
- El recargo de apremio reducido es del 10%, se aplica cuando se satisface la deuda y el recargo antes de la finalización del plazo.
- El recargo de apremio ordinario no tiene porcentaje establecido.
Obligaciones Formales
- Obligación de expedir y entregar facturas: Los obligados tributarios deben entregar y expedir facturas.
- Obligación de conservar facturas: Los obligados tributarios deben conservar facturas, documentos y justificantes.
- Obligación de aportar información: Los obligados tributarios deben aportar libros, registros, documentos o información a la Administración Tributaria.
- Obligación de facilitar inspecciones: Los obligados tributarios deben facilitar inspecciones de la Administración.
- Obligación de entregar certificados: Los obligados tributarios deben entregar certificados de retenciones.
- Obligaciones de los sistemas informáticos: Los programas informáticos deben garantizar la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros.
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Este cuestionario explora diferentes tipos de obligaciones tributarias, como la obligación tributaria principal y las obligaciones accesorias. También se abordan aspectos relacionados con los intereses de demora y los recargos del periodo ejecutivo. Conviértete en un experto en el manejo de estas obligaciones fiscales.
