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Questions and Answers
¿Cuál de las siguientes obligaciones deben cumplir las personas físicas y morales al inscribirse en el RFC?
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¿Qué documento deben expedir las personas físicas y morales según sus obligaciones fiscales?
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¿Cuál de las siguientes NO es una obligación específica de las personas morales?
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¿Qué información deben presentar los patrones con respecto a sus trabajadores?
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En procesos de fusión, escisión y liquidación, ¿qué deben comprobar los fedatarios?
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¿Cuál es el propósito principal de conocer las diferentes formas en que el estado recauda recursos?
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¿Qué se entiende por la obligación fiscal?
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En la relación jurídico tributaria, ¿qué representan el sujeto activo y el sujeto pasivo?
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¿Qué papel juegan las tecnologías de la información en la administración fiscal?
¿Qué papel juegan las tecnologías de la información en la administración fiscal?
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¿Qué implica el hecho imponible en el contexto fiscal?
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Study Notes
Objetivo del Derecho Fiscal
- Conocer cómo el Estado obtiene recursos para satisfacer necesidades básicas de la comunidad.
- Proporcionar opciones adecuadas a los contribuyentes para cumplir con obligaciones fiscales.
- Las contribuciones son vistas como donaciones para la seguridad y defensa, no como extorsiones.
Obligaciones Fiscales
- La obligación fiscal implica acciones que un sujeto debe cumplir tras el supuesto jurídico establecido en la norma.
- Relación jurídico-tributaria establece el vínculo entre contribuyente y Administración Pública.
Sujetos en el Derecho Fiscal
- Sujeto Activo: Estado o entidad que recauda impuestos.
- Sujeto Pasivo: Contribuyente que debe cumplir con las obligaciones fiscales.
Infraestructura de Autoridades Fiscales
- Fundamentada en sistemas y programas informáticos para la recolección y verificación de información.
- Plataformas tecnológicas permiten la verificación de datos entre contribuyentes, clientes y proveedores.
Obligaciones en el RFC
- Personas físicas y morales deben inscribirse y mantener actualizados sus datos en el RFC.
- Deben expedir Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI) y cumplir con diversas obligaciones adicionales como inscribir a trabajadores.
Política Fiscal
- La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dirige la política fiscal en México.
- La política fiscal incluye el control y administración de ingresos, así como instrumentos para la recaudación.
Autoridades Fiscales Federales
- El Servicio de Administración Tributaria (SAT) se encarga de la recaudación y fiscalización tributaria desde su creación en 1995.
- SAT es un órgano desconcentrado de la SHCP con responsabilidad en la aplicación de la normativa fiscal y aduanera.
Facultades del SAT
- Proposición y diseño de política de administración tributaria.
- Emisión de disposiciones de carácter general y gestión de bases de datos.
- Facilitar el cumplimiento voluntario de disposiciones fiscales.
Estructura del SAT
- Compuesto por una Junta de Gobierno y varias unidades administrativas.
- Unidades administrativas incluyen: administración de recaudación, aduanas, auditoría fiscal, entre otras.
Competencia Territorial y Material del SAT
- Las administraciones generales y unidades desconcentradas ejercen atribuciones en todo el territorio nacional.
- El jefe del SAT actúa en nombre de la institución ante los contribuyentes.
Inmovilización de Cuentas Financieras
- Procede cuando los créditos fiscales están firmes o impugnados sin garantías adecuadas.
- Incluye la posibilidad de embargos si la deuda no se salda o el contribuyente no es localizado.
Excepciones de Embargo
- Bienes indiscutiblemente necesarios para la vida cotidiana del deudor y su familia están exentos, como ropa y muebles indispensables.
- Granos no cosechados quedan exentos, pero no así los derechos sobre las siembras.
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Description
Este cuestionario explora los fundamentos del derecho fiscal, incluyendo cómo el Estado obtiene recursos y las obligaciones fiscales de los contribuyentes. Además, se examinan los roles de los sujetos en este ámbito y la infraestructura tecnológica que apoya la recolección de información fiscal.
