Derecho Fiscal: Introducción y Obligaciones

Objetivo del Derecho Fiscal

• Conocer cómo el Estado obtiene recursos para satisfacer necesidades básicas de la comunidad.
• Proporcionar opciones adecuadas a los contribuyentes para cumplir con obligaciones fiscales.
• Las contribuciones son vistas como donaciones para la seguridad y defensa, no como extorsiones.

Obligaciones Fiscales

• La obligación fiscal implica acciones que un sujeto debe cumplir tras el supuesto jurídico establecido en la norma.
• Relación jurídico-tributaria establece el vínculo entre contribuyente y Administración Pública.

Sujetos en el Derecho Fiscal

• Sujeto Activo: Estado o entidad que recauda impuestos.
• Sujeto Pasivo: Contribuyente que debe cumplir con las obligaciones fiscales.

Infraestructura de Autoridades Fiscales

• Fundamentada en sistemas y programas informáticos para la recolección y verificación de información.
• Plataformas tecnológicas permiten la verificación de datos entre contribuyentes, clientes y proveedores.

Obligaciones en el RFC

• Personas físicas y morales deben inscribirse y mantener actualizados sus datos en el RFC.
• Deben expedir Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI) y cumplir con diversas obligaciones adicionales como inscribir a trabajadores.

Política Fiscal

• La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dirige la política fiscal en México.
• La política fiscal incluye el control y administración de ingresos, así como instrumentos para la recaudación.

Autoridades Fiscales Federales

• El Servicio de Administración Tributaria (SAT) se encarga de la recaudación y fiscalización tributaria desde su creación en 1995.
• SAT es un órgano desconcentrado de la SHCP con responsabilidad en la aplicación de la normativa fiscal y aduanera.

Facultades del SAT

• Proposición y diseño de política de administración tributaria.
• Emisión de disposiciones de carácter general y gestión de bases de datos.
• Facilitar el cumplimiento voluntario de disposiciones fiscales.

Estructura del SAT

• Compuesto por una Junta de Gobierno y varias unidades administrativas.
• Unidades administrativas incluyen: administración de recaudación, aduanas, auditoría fiscal, entre otras.

Competencia Territorial y Material del SAT

• Las administraciones generales y unidades desconcentradas ejercen atribuciones en todo el territorio nacional.
• El jefe del SAT actúa en nombre de la institución ante los contribuyentes.

Inmovilización de Cuentas Financieras

• Procede cuando los créditos fiscales están firmes o impugnados sin garantías adecuadas.
• Incluye la posibilidad de embargos si la deuda no se salda o el contribuyente no es localizado.

Excepciones de Embargo

• Bienes indiscutiblemente necesarios para la vida cotidiana del deudor y su familia están exentos, como ropa y muebles indispensables.
• Granos no cosechados quedan exentos, pero no así los derechos sobre las siembras.