Tableau de financement - PCG
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Questions and Answers

Quel est le rôle principal de la CAF dans la comptabilité ?

  • Calculer les intérêts courus sur prêts.
  • Assurer le raccordement entre le compte de résultat et le bilan. (correct)
  • Déterminer la rentabilité d'une entreprise.
  • Évaluer la valeur des actifs immobilisés.

    • Quelle opération ne contribue pas à l'augmentation des capitaux propres ?

  • Augmentation en numéraire.
  • Incorporation de réserves. (correct)
  • Prêts participatifs.
  • Subventions reçues.

    • Qu'est-ce qui est inclus dans le tableau de financement concernant les emprunts obligataires ?

  • Le coût des frais d'émission des obligations.
  • Le total des soldes créditeurs de banque.
  • Le montant des intérêts échus sur emprunts.
  • Le montant des obligations multiplié par le prix de remboursement. (correct)

    • Les intérêts courus non échus sur des prêts sont classés comment ?

    <p>Comme emplois hors exploitation.</p> Signup and view all the answers

    Quels éléments sont considérés comme quasi-fonds propres ?

    <p>Prêts participatifs et subventions reçues.</p> Signup and view all the answers

    Quel type d'augmentation des dettes financières est exclu ?

    <p>Concours bancaires.</p> Signup and view all the answers

    La diminution d'un actif immobilisé doit être comptabilisée dans quel compte ?

    <p>Compte 775.</p> Signup and view all the answers

    Comment est calculée l'augmentation des capitaux en numéraire ?

    <p>Total des primes d'émission et apports.</p> Signup and view all the answers

    Quel montant est pris en compte pour le transfert au débit du compte 481?

    <p>Le montant brut égal au solde initial plus les dotations</p> Signup and view all the answers

    Quel élément ne doit pas être pris en compte dans la réduction des capitaux propres?

    <p>Provisions réglementées</p> Signup and view all the answers

    Lorsqu'on parle de variation du FRNG, quelle situation indique un besoin de financement?

    <p>Augmentation des actifs et diminution des passifs</p> Signup and view all the answers

    Quels mouvements sont exclus des remboursements d'emprunts stables?

    <p>Concours bancaires</p> Signup and view all the answers

    Quel type d'intérêts est classé parmi le passif hors exploitation?

    <p>Intérêts non échus</p> Signup and view all the answers

    À quoi se réfère le tableau des immobilisations?

    <p>Aux créances immobilisées et prêts</p> Signup and view all the answers

    Quelles sont les charges à répartir?

    <p>Les sommes brutes transférées au débit du compte 23</p> Signup and view all the answers

    Quel document permet de comparer le bilan après répartition de N–1 et le bilan avant répartition de N?

    <p>Bilan fonctionnel</p> Signup and view all the answers

    Quel est l'objectif principal du tableau de financement d'une période?

    <p>Indiquer l'ensemble des flux financiers de l'entreprise entre l'ouverture et la clôture de l'exercice.</p> Signup and view all the answers

    Quelle condition doit remplir une entreprise pour être obligée de publier son tableau de financement?

    <p>Avoir plus de 300 salariés ou un CA supérieur ou égal à 18 millions €.</p> Signup and view all the answers

    Comment le tableau de financement est-il utile lorsqu'il est établi a posteriori?

    <p>Il permet d'apprécier la gestion financière, les décisions et la politique de dividendes de l'entreprise.</p> Signup and view all the answers

    Pourquoi le tableau de financement est-il établi à priori?

    <p>Pour servir d'outil de prévision et orienter les choix futurs.</p> Signup and view all the answers

    Quelle est l'alternative à l'autofinancement dans la politique de dividendes d'une entreprise ?

    <p>Distribution de dividendes</p> Signup and view all the answers

    Quelles sont les principales sources de financement pour une entreprise selon le contenu?

    <p>Les ressources internes comme la CAF et les ressources externes telles que les apports et emprunts.</p> Signup and view all the answers

    Quel type de document est utilisé pour reconstituer les mouvements financiers d'une entreprise?

    <p>L'ensemble des documents de synthèse tels que le bilan et le compte de résultat.</p> Signup and view all the answers

    Quel indicateur reflète une détérioration de la structure financière d'une entreprise ?

    <p>Variation négative du fonds de roulement</p> Signup and view all the answers

    Quel élément parmi ceux-ci n'est pas nécessaire pour établir le tableau de financement?

    <p>Les changements dans les politiques de prix.</p> Signup and view all the answers

    Quels sont les composants du besoin en fonds de roulement d'exploitation dans un tableau de financement ?

    <p>Produits à recevoir et créances</p> Signup and view all the answers

    Quelle est la principale caractéristique du tableau de financement pour une entreprise qui envisage un développement?

    <p>Il détermine les possibilités de développement en fonction des ressources prévues.</p> Signup and view all the answers

    Quel type de financement est associé à une augmentation du capital ?

    <p>Appel aux actionnaires</p> Signup and view all the answers

    Quelle conséquence est directement liée aux variations du fonds de roulement ?

    <p>Variation de la trésorerie</p> Signup and view all the answers

    Pourquoi est-il important d'analyser la politique d'investissement d'une entreprise ?

    <p>Pour évaluer le montant des investissements réalisés</p> Signup and view all the answers

    Quels éléments peuvent ajouter au besoin en fonds de roulement hors exploitation ?

    <p>Augmentation des délais de paiement</p> Signup and view all the answers

    Quel type de financement implique des subventions offertes à l'entreprise ?

    <p>Augmentation des capitaux propres</p> Signup and view all the answers

    Dans quel cas une dette est-elle considérée comme d’exploitation?

    Signup and view all the answers

    Quel est le principal problème soulevé par le BFRHE dans le tableau de financement II ?

    <p>Il inclut des éléments exceptionnels qui nuisent à sa stabilité.</p> Signup and view all the answers

    Quelle affirmation est correcte concernant le tableau de flux de trésorerie élaboré par l'ordre des experts-comptables ?

    <p>Il a été publié pour la première fois en 1997.</p> Signup and view all the answers

    Quel rôle la trésorerie joue-t-elle dans l’entreprise selon le contenu ?

    <p>Elle constitue l'indicateur de référence pour la solvabilité.</p> Signup and view all the answers

    Quelle est la principale limitation du tableau de financement discute dans le contenu ?

    <p>Il ne prend pas en considération les flux financiers de l'exploitation.</p> Signup and view all the answers

    Quelle évolution a connu la présentation des tableaux de flux de trésorerie ?

    <p>Ils ont vu un développement significatif même sans obligation.</p> Signup and view all the answers

    Quel est le lien entre le tableau de flux de trésorerie et le FASB ?

    <p>Le tableau français est une adaptation du tableau recommandé par le FASB.</p> Signup and view all the answers

    Quelle affirmation décrit le concept d’ETE mentionné dans le contenu ?

    <p>C'est une donnée structurelle liée à la trésorerie générée par l'exploitation.</p> Signup and view all the answers

    Pourquoi la trésorerie est-elle considérée comme un reliquat dans le tableau de financement II ?

    <p>Parce qu'elle peut souvent être variable et instable.</p> Signup and view all the answers

    Que signifie un solde négatif dans le calcul du besoin en fonds de roulement?

    <p>Une augmentation du besoin en fonds de roulement</p> Signup and view all the answers

    Comment les variations des actifs sont-elles calculées lorsqu'on dispose des valeurs nettes?

    <p>En ajoutant les dépréciations de début d'exercice</p> Signup and view all the answers

    Quelle est la relation entre un produit de créance et son caractère d'exploitation?

    <p>Une créance d'exploitation est liée à un produit d'exploitation</p> Signup and view all the answers

    Quelle assertion est vraie concernant la variation du FRNG?

    <p>Elle est égale à celle du tableau de financement mais de signe contraire</p> Signup and view all the answers

    Que décrit le tableau de financement a posteriori?

    <p>Il explique comment les ressources ont été allouées aux besoins</p> Signup and view all the answers

    Quelles sont les autres dettes considérées comme hors exploitation?

    <p>Les dettes d'immobilisation et autres dettes hors exploitation</p> Signup and view all the answers

    Quel type de produits ne devrait pas apparaître dans les créances d'exploitation?

    <p>Produits hors exploitation</p> Signup and view all the answers

    Comment les autres débiteurs sont-ils catégorisés?

    <p>Ils comprennent les créances hors exploitation</p> Signup and view all the answers

    La réduction de capitaux propres implique des sommes prises en compte dans la CAF.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Un solde créditeur de banque est classé comme une trésorerie active.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Les charges à repartir sont égales au solde initial plus les dotations de l'exercice.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    La variation du FRNG indique un besoin de financement lorsque les ressources sont inférieures aux emplois.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Les intérêts courus non échus sont inclus dans le passif hors exploitation.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Les augmentations des actifs génèrent un dégagement de financement.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Le tableau des immobilisations doit inclure les créances immobilisées uniquement.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Un remboursement d'emprunt stable inclut les concours bancaires.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Les intérêts courus non échus sur prêts figurent en emplois hors exploitation.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    L'augmentation des capitaux ne comprend pas les primes d'émission.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    La cession d'actif immobilisé est comptabilisée dans le compte 885.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Pour les emprunts obligataires, la somme à porter dans le tableau de financement correspond au nombre d'obligations multiplié par le prix d'émission.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Les quasi-fonds propres incluent uniquement des prêts bancaire.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    L'augmentation des autres capitaux propres n'inclut pas les mouvements des comptes 131, 138, 176.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    L'augmentation des dettes financières inclut les concours bancaires.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    L'incorporation de réserves est considérée comme une augmentation des capitaux.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Le tableau de financement d'une période sert uniquement à apprécier la gestion financière de l'entreprise à posteriori.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Les entreprises ayant moins de 300 salariés et un chiffre d'affaires inférieur à 18 millions d'euros sont exemptées de publier un tableau de financement.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Le tableau de financement doit être établi après la clôture de l'exercice comptable pour être utile aux décideurs.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Les flux liés aux dividendes sont considérés comme des ressources externes pour une entreprise.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Le tableau de financement peut inclure les mouvements financiers qui se produisent entre l'ouverture et la clôture de l'exercice.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Le tableau de financement est un outil qui ne concerne que les entreprises cotées en bourse.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Les besoins de financement d'une entreprise peuvent être couverts par des ressources internes et externes.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Le bilan d'une entreprise donne une vue complète de tous les mouvements financiers sur une période donnée.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Le tableau de financement démontre comment les ressources financières nouvelles d'une entreprise financent ses anciens emplois.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    La relation d'équilibre fonctionnel statique s'exprime comme $FRNG = BFR + TN$.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Le besoin en fonds de roulement (BFR) diminue lorsqu'un passif stable augmente.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Il existe trois tableaux dans un tableau de financement : le premier montre la variation du BFR, le deuxième celle du FRNG et le troisième le solde de porte.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Une diminution d'un actif stable met en évidence un flux d'emplois.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    La variation du FRNG est calculée en ajoutant les variations des ressources stables et en soustrayant celles de l'actif immobilisé.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Les emplois stables sont regroupés dans le deuxième tableau du tableau de financement.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    La variation de la trésorerie est toujours négative lorsqu'il y a une augmentation du besoin en fonds de roulement.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Le BFRHE regroupe des éléments exceptionnels et soutient la recherche de financement stable.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    La trésorerie est perçue comme un élément fondamental pour la pérennité de l'entreprise.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Le tableau de flux de trésorerie a été élaboré par la Banque de France en 1997.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Le tableau de flux de trésorerie est basé sur le modèle américain recommandé en 1997 par le FASB.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Le tableau de flux de trésorerie est un document obligatoire pour toutes les entreprises.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    La trésorerie générée par l'exploitation est considérée comme une donnée structurelle.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Le tableau de financement du PCG inclut des éléments purement spéculatifs.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    La présentation des tableaux de flux de trésorerie a connu un développement significatif dans le domaine comptable.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Une variation positive du besoin en fonds de roulement est indiquée par un solde négatif.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Les variations des postes d'actif sont toujours calculées sur les valeurs nettes.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Une créance est liée à l’exploitation si le produit correspondant à cette créance est un produit d’exploitation.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Les frères en passif sont toujours associés aux dettes de l’entreprise.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Le tableau de financement permet d'apprendre comment les ressources durant l'exercice ont été utilisées.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    La variation du FRNG est égale à celle mentionnée dans le tableau de financement, mais de même signe.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Les créances hors exploitation sont définies comme des actifs nets sans rapport avec l'exploitation.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Les charges d’exploitation et les dettes d’exploitation sont toujours directement liées à la trésorerie nette.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Tableau de financement du PCG

    • Le bilan fournit une photographie de l'entreprise à un moment précis, montrant l'actif et le passif. Il ne détaille pas les mouvements.
    • Les entreprises ont des besoins de financement (achats, dividendes, etc.) couverts par des ressources internes ou externes (apports, prêts).
    • L'analyste étudie les mouvements financiers de la période à partir des documents de synthèse (bilan, compte de résultat et annexe).
    • Le tableau de financement montre les flux financiers d'une période, permettant de prévoir et d'évaluer la gestion financière, les décisions d'investissement et la politique de dividendes.
    • Il se concentre sur la formation et l'utilisation du fonds de roulement net global.
    • L'objectif est de montrer comment les nouvelles ressources financent les nouveaux emplois de l'entreprise.
    • Le tableau a deux parties : variation du fonds de roulement net global, variation du besoin en fonds de roulement et variation de la trésorerie.
    • L'analyse repose sur des principes fonctionnels.
    • La variation du fonds de roulement net global est égale à la variation des ressources stables moins la variation de l'actif immobilisé.

    Construction du tableau TF1

    • Le tableau TF1 regroupe les ressources stables et les emplois stables.
    • Les ressources stables comprennent les cessions ou diminutions d'actifs immobilisés, les augmentations de capitaux, d'apports et d'autres capitaux propres, augmentations de dettes financières.
    • Les emplois stables regroupent, entre autres, les acquisitions, les augmentations des capitaux propres.
    • Certains documents spécifiques (compte 775, 267, 274) sont mentionnés pour les immobilisations financières.
    • L'objectif est de suivre les variations des éléments du bilan.

    Construction du tableau TF2

    • Le tableau TF2 analyse la variation du fonds de roulement net global en détail.
    • Les variations des postes d'actifs sont calculées sur les valeurs brutes.
    • Les dépréciations des éléments du bilan peuvent être prises en compte.
    • La distinction entre exploitation et hors exploitation suit les normes fonctionnelles du bilan.
    • Les variations de trésorerie sont liées aux variations des fonds de roulement.

    Interprétation du Tableau de Financement (TF)

    • Le tableau permet d'analyser comment les ressources allouées ont couvert les besoins de l'entreprise.
    • L'analyse permet d'évaluer la politique d'investissements, la politique de dividendes et l'autofinancement.
    • La variation du fonds de roulement net global indique des aspects positifs ou négatifs de la structure financière.

    Limites du tableau de financement

    • Les concepts sont parfois subjectifs.
    • Le retraitement de certaines informations (crédit-bail) peut poser des problèmes.
    • L'analyse peut être insuffisante du fait de nombreuses informations requises.

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    Description

    Ce quiz aborde le tableau de financement selon le Plan Comptable Général. Il traite des mouvements financiers d'une entreprise, de l'analyse des besoins de financement et des flux de trésorerie. En comprenant ce tableau, vous pourrez mieux évaluer la gestion financière et les décisions d'investissement.

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