Tableau de financement du PCG

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Tableau qui montre comment les ressources financières d'une entreprise ont financé ses opérations.

Différence entre le FRNG d'une période et celui de la période précédente.

Changement du besoin en capital circulant d'une période à l'autre.

Différence entre la trésorerie d'une période et celle de la période précédente.

Équation fondamentale pour la construction du tableau de financement, qui relie le FRNG au BFR et à la trésorerie.

Actifs dont l'utilisation n'est pas immédiate(capital permanent)

Actifs permanents utilisés pour la production ou la vente(matériel, immeuble).

Autre nom du tableau de financement, mettant l'accent sur les flux d'emplois et de ressources.

Document fournissant une photographie de l'état financier d'une entreprise à un moment précis.

Ressources nécessaires pour les activités de l'entreprise (acquisitions, dividendes, etc.).

Ressources générées par l'entreprise durant l'exercice.

Ressources provenant de sources externes à l'entreprise, comme les apports de capitaux propres ou les emprunts.

Utilisation du tableau de financement pour anticiper les besoins financiers futurs.

Analyse de la gestion financière de l'entreprise après l'exercice, basée sur le tableau de financement.

Certaines entreprises doivent publier le tableau de financement (entreprises de plus de 300 salariés ou CA au-dessus de 18 millions €).

Ce sont les sommes brutes transférées au débit du compte 481. Le montant brut transféré est égal au solde final + les dotations de l'exercice - le solde initial.

C'est le remboursement du capital aux associés ou retrait de l'exploitant individuel. On la trouve en comparant le bilan après répartition de l'année précédente et le bilan avant répartition de l'année en cours.

Tous les remboursements d'emprunts stables sauf concours bancaires et soldes créditeurs de banque. On peut la trouver en regardant les mouvements du compte 16 et l'état des échéances et des dettes.

Ce sont les intérêts qui ont été accumulés, mais qui ne sont pas encore dus.

Ces éléments font partie de la trésorerie passive.

On a une variation du FRNG positive si les ressources sont supérieures aux emplois.

Pour chaque élément circulant, il faut se demander si sa variation génère un besoin de financement (augmentation des actifs ou diminution des passifs) ou non (diminution des actifs ou augmentation des passifs, on parle de dégagement).

Le calcul des variations est réalisé à partir des valeurs brutes des bilans.

Ressources obtenues par l'émission d'un emprunt, mesurées par le prix d'émission. Il faut soustraire les primes de remboursement.

Immobilisations financées par des contrats de crédit-bail pour lesquels un retraitement est nécessaire pour un tableau de financement complet.

Investissements réalisés durant l'exercice, trouvés dans le tableau des immobilisations. Les immobilisations en cours ne doivent pas être comptées doublement.

Dividendes de l'exercice précédent versés durant l'exercice en cours. Recherchés dans les mouvements du compte 457.

Immobilisations en phase d'acquisition, qui apparaissent dans le bilan et ne doivent pas être comptées une seconde fois lors de leur complétion.

Transfert intra-entreprise qui ne représente pas un flux de trésorerie et ne doit pas être inclus dans les acquisitions.

Informations sur les mouvements des transactions de compte 16 qui permettent de compléter les informations du tableau de financement.

La stratégie d'une entreprise concernant la distribution de ses bénéfices aux actionnaires (dividendes) par rapport à la rétention des bénéfices pour l'autofinancement.

La stratégie d'une entreprise concernant l'allocation de ses ressources financières dans des projets et actifs pour la croissance.

Le financement des activités d'une entreprise à partir de ses bénéfices non distribués aux actionnaires.

Indique une amélioration de la structure financière de l'entreprise, car elle dispose de plus de liquidités pour financer ses activités.

Signale un besoin accru de capital circulant pour financer les opérations courantes, il peut y avoir des problèmes à identifier.

Analyse les variations du Besoin en Fonds de Roulement (BFR) et de la trésorerie, permettant de dégager des tendances et des axes d'amélioration.

Conséquence directe des variations du FRNG et du BFR, reflète la gestion des liquidités à court terme.

Analyse de la situation financière d'une entreprise, identification des sources et des utilisations de fonds, et dégagement d'opportunités d'amélioration.

Une manière d'analyser la gestion financière en regardant les relations entre les fonctions de l'entreprise (production, vente, etc.) et les besoins/ressources financières.

Un état où l'entreprise peut couvrir ses besoins financiers à long terme sans être trop dépendante des fluctuations du marché.

Fonds de roulement net global, il représente la différence entre les actifs circulants et les dettes à court terme.

Besoin en fonds de roulement d'exploitation, il mesure le besoin en fonds de roulement nécessaire pour financer l'activité courante d'une entreprise.

La somme d'argent liquide disponible à un moment donné. Elle représente les ressources disponibles pour financer les opérations à court terme.

Une méthode qui analyse la performance financière d'une entreprise en regardant les relations entre les résultats, l'activité opérationnelle et la trésorerie.

Le tableau de financement a des limitations, comme l'ambiguïté de certains concepts, la difficulté de collecter les informations et l'insuffisance de l'analyse.

Une confusion possible entre le FRNG, qui représente la situation à court terme, et la politique financière à long et moyen terme.