Tableau de Financement et TER

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Questions and Answers

Qu'est-ce qui distingue un tableau de financement d'un tableau de flux de trésorerie ?

Le tableau de financement analyse les ressources et emplois, alors que le tableau de flux de trésorerie se concentre sur les flux de trésorerie réels. (correct)

Le tableau de flux de trésorerie est une méthode de calcul basée sur la comptabilité de caisse.

Le tableau de flux de trésorerie inclut des prévisions budgétaires.

Le tableau de financement se concentre uniquement sur les dépenses.

Quel rôle joue la trésorerie dans le risque de défaillance d'une entreprise ?

Une trésorerie élevée est toujours synonyme de bonne santé financière.

Elle n'a aucun impact sur les engagements financiers.

La trésorerie est seulement importante pour les entreprises en croissance.

Une trésorerie faible peut augmenter le risque de défaillance. (correct)

Quelles méthodes peut-on utiliser pour construire un tableau de flux de trésorerie ?

Méthode directe et méthode indirecte. (correct)

Méthode analytique et méthode pronostique.

Méthode conforme et méthode dynamique.

Méthode comptable et méthode opérationnelle.

Pourquoi est-il important de justifier les retraitements des tableaux de flux ?

Pour permettre une comparaison transparente entre différentes entreprises. (A) Signup and view all the answers

Quelles sont les finalités principales de l’analyse traditionnelle des flux de fonds ?

Analyser les variations des postes d'une entreprise d'année en année. (B) Signup and view all the answers

Dans quel contexte la comptabilité d’engagement est-elle essentielle ?

Pour les ressources et emplois générés par les opérations d'une entreprise. (C) Signup and view all the answers

Quel est l'objectif principal du tableau de financement ?

Analyser les emplois et ressources afin de juger de l'aptitude financière. (C) Signup and view all the answers

Quel type d'analyse peut-on conduire à partir des tableaux de flux ?

Diagnostic financier basé sur les flux. (B) Signup and view all the answers

Quelles sont les composantes des ressources stables dans le tableau de financement ?

Capacité d'autofinancement et subventions d'investissement (A) Signup and view all the answers

Quel est le montant total des dividendes distribués courant N?

5787 (A) Signup and view all the answers

Quel aspect du tableau de financement ne concerne pas la première partie ?

Les besoins en fonds de roulement (A) Signup and view all the answers

Quel élément est considéré comme un emploi stable dans le tableau de financement ?

Acquisitions d'actifs immobilisés (B) Signup and view all the answers

Quel composant n'entre pas dans le calcul de la distribution des dividendes?

Le montant de la valeur brute (B) Signup and view all the answers

Quel est l'effet d'une baisse des réserves en N par rapport à N-1?

Augmentation de capital par incorporation de réserves (A) Signup and view all the answers

La variation de trésorerie dans le tableau de financement est principalement déterminée par :

La variation du fonds de roulement net global et du besoin en fonds de roulement (D) Signup and view all the answers

Qu'est-il nécessaire de vérifier si le montant de la distribution est donné dans l'énoncé?

Si le calcul de la distribution est correct (D) Signup and view all the answers

Quelle déclaration sur la construction du tableau de financement est correcte ?

Il analyse à la fois les ressources et les emplois stables (D) Signup and view all the answers

Laquelle des assertions suivantes est correcte concernant l'augmentation de capital?

Elle peut être déterminée par les dividendes distribués (B) Signup and view all the answers

Quelle partie du tableau de financement aide à évaluer l'importance des fonds propres par rapport aux dettes financières ?

Premier partie concernant la variation du fonds de roulement (B) Signup and view all the answers

La variation du besoin en fonds de roulement est analysée dans quelle partie du tableau de financement ?

La seconde partie, sur l'évolution de la trésorerie (C) Signup and view all the answers

Dans le calcul de la distribution, quel facteur est soustrait du total?

Le report à nouveau figurant au bilan N (C) Signup and view all the answers

Quel terme représente la différence dans le cas de discordance entre la distribution mentionnée et le calcul réel?

Augmentation de capital (C) Signup and view all the answers

Quel énoncé est faux concernant les emplois stables dans le tableau de financement ?

Ils se limitent aux produits de cession d'actifs. (A) Signup and view all the answers

Quel est le rôle du report à nouveau dans le calcul des dividendes?

Il est soustrait lors de la répartition (A) Signup and view all the answers

Quel est l'impact d'une variation positive des autres débiteurs sur le besoin en fonds de roulement?

Augmente le besoin en fonds de roulement (B) Signup and view all the answers

Comment la variation des disponibilités influence-t-elle la trésorerie de l'entreprise?

Elle peut augmenter ou diminuer la trésorerie (B) Signup and view all the answers

Quelle est la signification d'une variation nette positive dans le tableau des emplois-ressources?

Un excédent de fonds de roulement (C) Signup and view all the answers

Quel élément est déterminant pour calculer le fonds de roulement net global?

La somme des variations des actifs et des dettes (A) Signup and view all the answers

Qu'indique une variation nette « hors exploitation » égale à zéro?

Les ressources et les emplois hors exploitation sont équilibrés (A) Signup and view all the answers

Quel est le rôle principal des créances clients dans le tableau de financement?

Elles représentent des ressources à venir pour l'entreprise (D) Signup and view all the answers

L'impact d'augmentations des dettes fournisseurs sur le flux de trésorerie est?

Une augmentation immédiate du flux de trésorerie (C) Signup and view all the answers

Quel facteur ne devrait pas être inclus dans le calcul du besoin en fonds de roulement?

Les crédits bancaires (C) Signup and view all the answers

Quel indicateur est essentiel pour déterminer la solvabilité d'une entreprise à court terme?

Le fonds de roulement net (C) Signup and view all the answers

Quel effet une augmentation des avances et acomptes reçus sur commandes a-t-elle sur le fonds de roulement?

Augmente le fonds de roulement (C) Signup and view all the answers

Comment calcule-t-on les acquisitions d'immobilisations si l'on dispose du tableau des immobilisations ?

Augmentations - Diminutions (B) Signup and view all the answers

Que représente la colonne « Diminutions » dans le tableau des immobilisations ?

Les immobilisations en cours de construction (A) Signup and view all the answers

Si l'on ne dispose pas du tableau des immobilisations, quelle formule peut-on utiliser pour calculer les acquisitions d'immobilisations ?

Acquisitions = VBN – VBN–1 + Vo des biens cédés (A) Signup and view all the answers

Que faut-il faire si l'actif du bilan de N–1 n'est pas donné en valeurs brutes ?

Calculer les valeurs brutes à partir des valeurs nettes (B) Signup and view all the answers

Comment est formulée la valeur brute des immobilisations de N–1 ?

VB N–1 = VN N–1 + Colonne (1) du tableau d’amortissements + Colonne (1) du tableau des dépréciations (A) Signup and view all the answers

Quel est le rôle des virements internes dans le calcul des augmentations d'immobilisations ?

Ils sont soustraits des augmentations (A) Signup and view all the answers

Quelles informations sont nécessaires pour calculer les acquisitions d'immobilisations en utilisant le tableau des immobilisations ?

Les augmentations et les réductions d'histoire (B) Signup and view all the answers

Quelles immobilisations sont incluses dans les diminutions lors du calcul des acquisitions ?

Les immobilisations en cours à la fin de l'année précédente (D) Signup and view all the answers

Comment les acquisitions d'immobilisations sont-elles calculées?

Acquisitions d’immobilisations = VNN – VNN–1 + VNC des biens cédés (B) Signup and view all the answers

Quelles sont les catégories sous lesquelles les acquisitions doivent être détaillées?

Immobilisations incorporelles, immobilisations corporelles, immobilisations financières (B) Signup and view all the answers

Quel élément ne fait pas partie des acquisitions des immobilisations?

Frais d’émission des emprunts (D) Signup and view all the answers

Comment est calculée la capacité d’autofinancement?

Par une méthode additive à partir du résultat de l’exercice (C) Signup and view all the answers

Qu'est-ce qui décrit une réduction des capitaux propres?

Une réduction de capital ou des retraits de l'exploitant (C) Signup and view all the answers

Les cessions d’éléments de l’actif immobilisé incluent quel type de produit?

Produits des cessions des immobilisations incorporelles et corporelles (B) Signup and view all the answers

Quel document contient généralement le prix de cession des immobilisations?

Le compte de résultat (A) Signup and view all the answers

Quel est le rôle des frais d’émission des emprunts dans le bilan?

Ils figurent parmi les augmentations au tableau des mouvements (B) Signup and view all the answers

Study Notes

L'analyse par le tableau de financement - Tableau des Emplois-Ressources

Le tableau de financement analyse l'évolution de la structure de l'entreprise entre deux bilans, soulignant les emplois et ressources.
Il met en lumière l'équilibre financier de l'entreprise à travers la variation du fonds de roulement net global.
L'analyse traditionnelle se concentre sur les flux de fonds d'une entreprise, permettant une analyse dynamique des variations des postes d'une année à l'autre.
Le tableau d'emplois-ressources (TER) se divise en deux parties principales : la première analyse la variation du fonds de roulement net global, tandis que la seconde met en lumière l'évolution du besoin en fonds de roulement et la trésorerie.
Les ressources stables doivent financer les emplois stables. Toute variation du besoin en fonds de roulement impacte la trésorerie.
Le tableau s'appuie sur des données du bilan fonctionnel.
Il permet de comprendre comment l'entreprise finance ses actifs permanents à l'aide de ressources durables et de financer ses besoins en fonds de roulement.
Les tableaux des emplois-ressources (TER) se préparent chaque année, simultanément aux comptes annuels.

Construction du Tableau des Emplois-Ressources (TER)

Le tableau se structure en deux parties : Emplois et Ressources.
La première partie du TER analyse la variation du fonds de roulement net global, en reliant les ressources et emplois stables.
Les ressources stables comprennent l'autofinancement, les augmentations de capitaux, emprunts, subventions...
Les emplois stables incluent les distributions de dividendes, acquisitions d'actifs fixes, remboursements d'emprunts.
La deuxième partie aborde l'évolution du besoin en fonds de roulement et de la trésorerie (différence entre la variation du FRNG et celle du besoin en fonds de roulement).
Elle détaille les variations des postes de l'actif et du passif circulants (exploitation et hors exploitation) et la trésorerie nette.

Détail des calculs (Partie 1)

La distribution des dividendes reportée dans le tableau correspond au résultat de l'exercice précédent.
Une baisse des réserves induit généralement une augmentation de capital par incorporation.
Les acquisitions de l'actif immobilisé se calculent à partir des valeurs nettes ou brutes des immobilisations sur le bilan (ajustement selon la nomenclature utilisée).
Les frais d'émission des emprunts correspondent à leur augmentation dans l'exercice.
La réduction des capitaux propres englobe la réduction de capital, les retraits de l'exploitant, les retraits.
La capacité d'autofinancement est une valeur calculée par une méthode additive à partir du résultat de l'exercice.

Cessions d'éléments de l'actif immobilisé

Le prix de vente des immobilisations sert à déterminer la plus-value ou moins-value. Elle se trouve dans les produits d'exploitation ou financiers.
Le prix de vente est calculé à partir du cumul des amortissements déduits de la valeur d'origine.

Augmentation et diminution des dettes financières

Les calculs, issus du bilan fonctionnel, déterminent l'évolution des emprunts et obligations.
Le remboursement des dettes financières se calcule à partir des valeurs initiales, nouvelles et du nouvel emprunt éventuel.

Cas particulier d'un nouvel emprunt

L'augmentation des dettes correspond à la valeur d'émission de l'emprunt diminuée de la prime totale de remboursement.
La prime de remboursement est une donnée à rechercher dans l'annexe.

Retraitement du crédit-bail

Le crédit-bail peut être retraité, mais ce n'est pas une obligation légale.
La valeur d'origine des immobilisations financées par un crédit-bail (les acquisitions additionnelles et la dette financière) sont ajoutés. La DAP crédit-bail est intégrée aux remboursements des dettes. La variation du fonds de roulement net global n'est pas modifiée.

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Description

Ce quiz explore la méthode d'analyse par le tableau de financement et le tableau des emplois-ressources. Vous découvrirez comment ces outils permettent d'évaluer l'équilibre financier de l'entreprise entre deux bilans. Apprenez à identifier les variations du fonds de roulement et leurs impacts sur la trésorerie.