Tableau de Financement et TER

Un tableau qui analyse les flux de ressources et d'emplois d'une entreprise, permettant de suivre les variations des postes d'une année à l'autre.

Flux de ressources et d'emplois générés par les opérations d'une entreprise, qui incluent les flux potentiels de trésorerie liés aux engagements.

Tableau qui montre l'évolution de la trésorerie d'une entreprise.

Étude de l'utilisation et de l'acquisition de fonds par une entreprise, permettant d'évaluer sa capacité à honorer ses engagements.

Probabilité qu'une entreprise ne puisse pas honorer ses engagements financiers.

Argent liquide disponible d'une entreprise pour ses opérations courantes.

Méthode de construction du tableau de flux de trésorerie en détaillant les flux de trésorerie réels.

Méthode de construction du tableau de flux de trésorerie en partant du résultat net et en ajustant les éléments non-cash.

Investissements, remboursement d'emprunts, distributions de dividendes.

Autofinancement, augmentation de capital, subventions, emprunts, cessions d'actifs.

Différence entre le fonds de roulement net d'une période à l'autre, expliquée par les ressources et l'emploi stable.

Différence entre les besoins d'exploitation et les ressources.

Modèle pour construire le tableau de financement, analysant ressources et emplois stables.

Ressources mobilisées au sein de l'entreprise, comme l'autofinancement.

Ressources extérieures à l'entreprise, comme les emprunts.

Les dividendes distribués au cours d'un exercice se rapportent aux bénéfices de l'exercice précédent.

Le calcul inclut le résultat net de l'exercice précédent, le report à nouveau et les variations des réserves.

Le report à nouveau avant répartition correspond au bénéfice non distribué de l'exercice précédent.

Il s'agit de la différence entre les réserves au bilan de l'exercice actuel et de l'exercice précédent.

Une augmentation de capital peut être réalisée en utilisant les réserves de l'entreprise.

Si le calcul des dividendes ne correspond pas au montant donné dans l'énoncé, la différence représente l'augmentation de capital par incorporation de réserves.

L'augmentation de capital par incorporation de réserves peut être utilisée pour déterminer le montant de l'augmentation de capital.

VN signifie Valeur Nette.

La somme des augmentations du tableau des immobilisations moins les diminutions provenant des immobilisations en cours, avances et acomptes.

La différence entre les valeurs brutes des immobilisations à la fin et au début de la période, plus la valeur des immobilisations cédées durant la période.

La valeur des immobilisations avant déduction des amortissements et des dépréciations.

Les immobilisations en cours de construction, ainsi que les avances et acomptes versés pour des immobilisations à venir.

Un tableau qui détaille les amortissements des immobilisations.

Un tableau qui détaille les dépréciations des immobilisations.

La valeur des immobilisations après déduction des amortissements et des dépréciations.

Des mouvements d'immobilisations entre différentes catégories d'immobilisations sans impact sur la valeur totale.

Un tableau qui analyse les variations des postes du bilan d'une entreprise entre deux périodes successives.

Les variations de postes du bilan qui ne sont pas directement liées à l'activité principale de l'entreprise.

Les variations des liquidités (disponibilités) et des crédits bancaires d'une entreprise.

Lorsque l'entreprise dispose d'un excédent de ressources par rapport à son cycle d'exploitation.

Différence entre les actifs circulants et les dettes à court terme d'une entreprise.

Lorsque l'entreprise utilise plus de ressources que ce qu'elle en génère.

Lorsque l'entreprise génère plus de ressources que ce qu'elle en utilise.

Changement dans le niveau du FRNG entre deux périodes, indiquant l'évolution de la capacité de financement à court terme de l'entreprise.

Examiner séparément les variations des différents postes de l'actif et du passif pour comprendre l'origine des changements du FRNG.

La valeur des biens immobiliers acquis au cours de la période. Calculée en utilisant la variation de la valeur nette comptable des immobilisations et les cessions.

Coûts associés à l'obtention d'un emprunt. Ces frais sont généralement étalés sur la durée de l'emprunt.

Diminution des capitaux propres de l'entreprise, soit par la réduction du capital social ou par des retraits de l'exploitant.

Capacité d'une entreprise à générer des fonds à partir de ses opérations courantes.

Le prix de vente des immobilisations vendues par l'entreprise.

Les revenus générés par la vente d'actifs fixes de l'entreprise.

Différence entre le prix de vente des immobilisations et leur valeur comptable.