Quiz sobre Cumplimiento Cooperativo y Responsabilidad Social Tributaria

Influencia de la Responsabilidad Social Empresarial en la Agresividad Fiscal

1. La Responsabilidad Social Empresarial (RSE) puede influir en la agresividad fiscal de una corporación, afectando la contabilización y dirección de sus sistemas y procesos en relación al bienestar social.
2. El pago de impuestos corporativos asegura la financiación de bienes públicos, por lo que las políticas fiscales agresivas de una empresa pueden tener un impacto negativo en la sociedad al no contribuir justamente.
3. La agresividad fiscal corporativa puede considerarse socialmente irresponsable al generar un déficit en los ingresos por impuestos, resultando en una pérdida significativa para la sociedad.
4. El Marco de Control Fiscal (TCF) juega un rol central en el enfoque de cumplimiento cooperativo, según el informe de la OCDE 2013.
5. El TCF asegura la precisión y completitud de las declaraciones de impuestos y revelaciones de información de una empresa a la administración tributaria.
6. Los principios del TCF incluyen una estrategia tributaria establecida, aplicación integral, asignación de responsabilidades, gobernanza documentada, realización de testeos y proporcionar seguridad a los grupos de interés.
7. La materialidad en el contexto del TCF es compleja, pudiendo ser aplicada como un monto fijo nominal o considerando omisiones o errores materiales por su naturaleza, como un fraude.
8. La administración tributaria evalúa y testea el TCF en cuanto a su apego a principios y su utilización práctica para probar su efectividad.
9. Los enfoques de evaluación del TCF incluyen interrogar a la administración de la empresa sobre los controles existentes, la alineación del TCF con la operación de la empresa y las consecuencias de no adherir al TCF.
10. La cooperación moral y la responsabilidad social tributaria son aspectos clave en el cumplimiento cooperativo.
11. La alta administración de la empresa es responsable del diseño, implementación y efectividad del TCF, con el apoyo del departamento tributario y recursos adecuados.
12. El TCF busca proporcionar seguridad a los grupos de interés internos y externos, incluyendo a la administración tributaria, en cuanto a la gestión de riesgos y la fiabilidad de las declaraciones de impuesto.

Lineamientos de la OCDE sobre Cumplimiento Cooperativo y Responsabilidad Social Tributaria

1. La OCDE promueve el cumplimiento cooperativo entre las administraciones tributarias y los contribuyentes, enfatizando la importancia de un gobierno interno sólido para implementar programas de cumplimiento cooperativo.

2. El concepto de Moral Tributaria II se centra en la construcción de confianza entre las administraciones tributarias y las grandes empresas, resaltando la motivación intrínseca para pagar impuestos como crucial para el cumplimiento voluntario.

3. Se destacan aspectos clave del concepto, como la cultura de cumplimiento tributario, el conocimiento de los negocios, la educación y la confianza.

4. El Business and Industry Advisory Committee (BIAC) aboga por prácticas fiscales transparentes y colaborativas entre las empresas y las autoridades fiscales, promoviendo la apertura, la transparencia y la colaboración.

5. El gobierno corporativo se define como un conjunto de instancias y prácticas institucionales que influyen en la toma de decisiones de una empresa, contribuyendo a la creación de valor de manera transparente y responsable.

6. La comunidad internacional reconoce la importancia de una gestión adecuada y transparente de las empresas que cotizan en bolsa en los últimos años.

7. Los gobiernos corporativos tienen responsabilidades clave, como la toma de decisiones estratégicas, el control del desempeño ejecutivo, el cumplimiento normativo y la gestión de las relaciones entre los órganos de gobierno de la empresa.

8. Los principios de gobierno corporativo de la OCDE y el G20 son un estándar internacional que busca mejorar los marcos legales e institucionales aplicables al gobierno corporativo, con el objetivo de promover la eficiencia económica y el comportamiento ético.

9. Estos principios se publicaron por primera vez en 1999, se revisaron en 2004, 2014 y 2015, y se espera una nueva revisión próximamente.

10. La "Declaración de mejores prácticas fiscales" del BIAC destaca la importancia de la transparencia y la colaboración entre empresas y autoridades fiscales, así como la comunicación transparente de la contribución e impuestos de las empresas al público.

11. El cumplimiento cooperativo y la responsabilidad social tributaria son fundamentales para construir la confianza entre las partes involucradas y promover un entorno fiscal transparente y ético.

12. Estos lineamientos y prácticas buscan promover la cooperación y la transparencia en el cumplimiento de las