24 Questions
¿Cuál es la acción u omisión que viola o transgrede preceptos contenidos en normas jurídicas tributarias?
Infracción tributaria
¿Qué es una contravención tributaria?
Transgresión de carácter administrativo que viola el interés que tiene la Administración en que todos los gobernados cooperen con ella
¿Qué facultad tiene la SUNAT en caso de detectar supuestos de elusión de normas tributarias?
Exigir la deuda tributaria o disminuir el importe de los saldos o créditos a favor
¿Qué es lo que se toma en cuenta para determinar la verdadera naturaleza del hecho imponible?
Los actos, situaciones y relaciones económicas que efectivamente realicen, persigan o establezcan los deudores tributarios
¿Qué es un delito tributario?
Infracción que ataca directa o mediatamente los derechos individuales y sociales de los individuos
¿Qué es lo que se busca evitar con la norma XVI del Código Tributario?
La elusión de normas tributarias
¿Qué puede ser objeto de restitución en caso de detectar supuestos de elusión de normas tributarias?
Los montos que hubieran sido devueltos indebidamente
¿Qué circunstancia es necesaria para considerar que un acto es artificioso o impropio?
Que sea sustentada por la SUNAT
¿Cuál es la acción u omisión que viola las normas tributarias?
Infracción Tributaria
¿Cuál es la pena privativa de libertad para quien comete defraudación tributaria?
No menor de 8 ni mayor de 12 años
¿Cuál es la facultad que tiene la Administración Tributaria para graduar las sanciones?
Discrecionalidad
¿Qué es la fiscalización sobre base presunta?
Omisiones en registros de ventas y compras
¿Qué es una caución en el contexto de delitos tributarios?
Un importe pagado para gozar de libertad provisional y reponer el daño causado al Estado
¿Cuál es el régimen aplicable a los negocios que incluyen redes sociales?
RUC de manera automática
¿Qué sucede si se simula o provoca estados de insolvencia patrimonial que imposibiliten el cobro de tributos?
Se aplica una pena privativa de libertad no menor de 8 ni mayor de 12 años
¿Qué es la inhabilitación que se aplica en los delitos tributarios?
Una inhabilitación para ejercer una profesión no menor de 6 meses, ni mayor de siete años
¿Cuál es la sanción tributaria que se impone a un responsable de la comisión de una infracción administrativa?
Pena administrativa
¿Qué es el principio de gradualidad en las sanciones tributarias?
La facultad de graduar las sanciones según la gravedad de la infracción
¿Qué sucede si se incumple la obligación de llevar libros y registros contables?
Se aplica una pena privativa de libertad no menor de 2 ni mayor de 5 años
¿Cuál es el tipo de pena que se aplica en los delitos tributarios?
Pena privativa de libertad, multa e inhabilitación
¿Cuál es la obligación tributaria establecida en el artículo 178° del Código Tributario?
Cumplir con las obligaciones tributarias
¿Qué es la intransmisibilidad de las sanciones tributarias?
La imposibilidad de trasladar las sanciones a terceros
¿Qué sucede si se destruye u oculta total o parcialmente los libros y registros contables?
Se aplica una pena privativa de libertad no menor de 2 ni mayor de 5 años
¿Qué sucede si se realiza anotaciones de cuentas, asientos, cantidades, nombres y datos falsos en los libros y registros contables?
Se aplica una pena privativa de libertad no menor de 2 ni mayor de 5 años
Study Notes
Delitos Tributarios
- La conducta que viola o transgrede preceptos contenidos en normas jurídicas tributarias se clasifica en delitos tributarios y contravenciones tributarias.
- Un delito es una infracción o transgresión de una norma jurídica que ataca directa o mediatamente los derechos individuales y sociales de los individuos.
- Una contravención es una transgresión de carácter administrativo que viola el interés que tiene la Administración en que todos los gobernados cooperen con ella en su tarea de protegerlos y ayudarlos a desenvolverse en un ámbito de prosperidad y bienestar social.
Norma XVI: Calificación, Elusión de Normas Tributarias y Simulación
- La SUNAT tomará en cuenta los actos, situaciones y relaciones económicas que efectivamente realicen, persigan o establezcan los deudores tributarios para determinar la verdadera naturaleza del hecho imponible.
- En caso de detectar supuestos de elusión de normas tributarias, la SUNAT se encuentra facultada para exigir la deuda tributaria o disminuir el importe de los saldos o créditos a favor, pérdidas tributarias, créditos por tributos o eliminar la ventaja tributaria.
Delito de Defraudación Tributaria
- El delito de defraudación tributaria será reprimido con pena privativa de libertad no menor de 8 ni mayor de 12 años y con 730 a 1460 días-multa.
- Se considera defraudación tributaria cuando se obtengan exoneraciones o inafectaciones, reintegros, saldos a favor, crédito fiscal, compensaciones, devoluciones, beneficios o incentivos tributarios, simulando la existencia de hechos que permitan gozar de los mismos.
Sanciones Tributarias
- La sanción tributaria es una pena administrativa que se impone a los responsables de la comisión de una infracción administrativa.
- Las infracciones tributarias se tipifican en el Código Tributario y otras leyes o decretos legislativos.
- Las sanciones se determinan en forma objetiva y pueden ser multa, comiso de bienes, cierre de establecimientos, internamiento temporal de vehículos, suspensión de licencias, permisos, autorizaciones.
Infracción Tributaria Régimen de Gradualidad
- El régimen de gradualidad se aplica en función de la gravedad de la infracción y se establecen facultades discrecionales para graduar las sanciones.
- La facultad sancionadora se establece en los artículos 82 y 166 del Código Tributario.
Fiscalización sobre Base Presunta
- La fiscalización sobre base presunta se aplica en casos de omisiones en registro de ventas, omisiones en registro de compras, control directo, diferenciación de inventarios, patrimonio no declarado, cuentas bancarias, insumo-producto y coeficientes económicos.
Nuevas Disposiciones Código Tributario
- La RUC se otorga de manera automática para negocios, incluyendo redes sociales.
- Si la SUNAT detecta rentas de tercera categoría, se aplica el régimen general.
- No se podrán cambiar al RUS o RER hasta el siguiente ejercicio.
- La comparecencia, inspecciones y informes orales se realizarán de manera remota.
Aprende sobre las sanciones tributarias, delitos y contravenciones tributarias en el código tributario. Entiende la diferencia entre delitos y contravenciones.
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