Retención en la Fuente y Agentes de Retención
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Questions and Answers

¿Cuál es el límite de ingresos brutos ordinarios o extraordinarios para optar al régimen simple en el año gravable anterior?

  • 50.000 UVT
  • 12.000 UVT
  • 100.000 UVT (correct)
  • 200.000 UVT

    • ¿Qué tipo de servicios está exento de optar por el régimen simple si se superan los ingresos establecidos?

  • Servicios de profesiones liberales
  • Servicios científicos
  • Servicios de consultoría
  • Servicios de expendio de comidas y bebidas (correct)

    • Si una Persona Natural tiene más del 10% de participación en varias sociedades, ¿cómo se revisan los límites de ingresos brutos?

  • De forma aleatoria
  • Por cada sociedad individualmente
  • De forma consolidada y en proporción a su participación (correct)
  • Con los ingresos de la sociedad más grande

    • ¿Qué impuesto no se incluye en los impuestos que integran al régimen simple?

    <p>Impuesto sobre el patrimonio</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué sucederá si una Persona Natural es gerente de varias sociedades en relación a los límites de ingresos brutos?

    <p>Sus ingresos se suman a los de las sociedades administradas</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál fue la cuantía máxima de contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados con IVA que se podía celebrar en 2023?

    <p>$148.442.000</p> Signup and view all the answers

    En 2024, ¿cuánto no debieron exceder las consignaciones bancarias e inversiones financieras que provienen de ingresos por operaciones gravadas con IVA?

    <p>$165.727.000</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes opciones NO se considera como una venta según el Art. 421 E.T.?

    <p>Adquisición de bienes por subasta pública</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ocurre con los bienes decomisados que se entregan a entidades estatales?

    <p>Se pueden utilizar para extinguir deudas</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes situaciones implica una venta según la legislación mencionada?

    <p>La donación de mercancías decomisadas</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de bienes se consideran al realizar un retiro para su uso personal o para activos fijos de la empresa?

    <p>Bienes muebles e inmuebles</p> Signup and view all the answers

    En relación a las cifras mencionadas, ¿qué implicaría exceder 3.500 UVT en contratos de 2023?

    <p>Implicar penalizaciones por parte del estado</p> Signup and view all the answers

    Las incorporaciones y transformaciones de bienes realizados por quien los crea, ¿cómo se consideran?

    <p>Como ventas</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la finalidad principal de la retención en la fuente?

    <p>Recaudar impuestos gradualmente dentro del mismo ejercicio gravable.</p> Signup and view all the answers

    ¿Quiénes son considerados agentes de retención en la fuente?

    <p>Entidades de Derecho Público y personas jurídicas que superan ciertos ingresos.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes NO es una obligación del agente de retención?

    <p>Realizar auditorías fiscales a los contribuyentes.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se entiende por autorretención?

    <p>La decisión del agente retenedor de no practicar la retención.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuáles son los requisitos para ser autorretenedor?

    <p>Ser residente o tener domicilio en el país y estar activo en el RUT.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes es una ventaja de la retención en la fuente?

    <p>Facilita el control de la evasión tributaria.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué elemento NO es parte de los elementos jurídicos de la retención en la fuente?

    <p>Tipo de cambio internacional.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es uno de los efectos psicológicos de la retención en la fuente?

    <p>Permite pagar la declaración de renta en cuotas anticipadas.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes características describe al IVA?

    <p>No mira capacidad de pago</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es una de las condiciones que deben cumplirse para no ser responsable de IVA en 2024?

    <p>No ser Usuario Aduanero</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué implica que un bien esté clasificado como 'exento' en el IVA?

    <p>Se declaran impuestos</p> Signup and view all the answers

    Cuál es el ingreso bruto fiscal máximo permitido durante el año 2024 para no ser responsable de IVA?

    <p>$164.727.000</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de los siguientes enunciados sobre los bienes excluidos es correcto?

    <p>No tienen tarifa</p> Signup and view all the answers

    Qué tipo de impuesto es considerado el IVA?

    <p>Proporcional y real</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de los siguientes aspectos no permite actuar como autorretenedor?

    <p>Presentar pérdidas fiscales en 5 períodos anteriores</p> Signup and view all the answers

    Cuál de las siguientes afirmaciones sobre los bienes gravados es correcta?

    <p>Tienen derecho a devolución</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué categoría de responsables de impuestos se considera bimestral?

    <p>Grandes contribuyentes y personas jurídicas con ingresos brutos superiores a 92.000 UVT</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la base gravable para el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación?

    <p>Ingresos ordinarios y extraordinarios</p> Signup and view all the answers

    ¿Quiénes son responsables del impuesto al patrimonio?

    <p>Personas naturales y sucesiones ilíquidas que son contribuyentes de renta</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se busca con el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación?

    <p>Reducir cargas formales y sustanciales</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el hecho generador del impuesto simple es correcta?

    <p>Es la obtención de ingresos ordinarios y extraordinarios</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué límite de ingresos brutos determina la categoría cuatrimestral?

    <p>Iguales o inferiores a 92.000 UVT</p> Signup and view all the answers

    ¿Quiénes son considerados sujetos pasivos del régimen simple de tributación?

    <p>Personas naturales que desarrollan una empresa o personas jurídicas con socios que son personas naturales</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué no se considera como parte de la base gravable según el régimen simple?

    <p>Ingresos no constitutivos de renta</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Retención en la Fuente

    • Concepto: Un mecanismo fiscal para recaudar impuestos cuando se realiza un pago o se genera un ingreso. El impuesto se descuenta directamente del monto a pagar.
    • Finalidad: Recaudar el impuesto gradualmente, preferiblemente durante el mismo ejercicio gravable. (Art. 367 del E.T.)
    • Elementos Jurídicos: Sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, base gravable y tarifa.
    • Ventajas: Acelera el cobro de impuestos, economiza el proceso de recaudación para el estado, facilita la detección de evasiones y tiene un efecto psicológico positivo en los contribuyentes.

    Agentes de Retención

    • Art. 368 E.T.: Especifica las entidades que actúan como agentes de retención.
    • Entidades: Gobiernos, fondos de valores, fondos de inversión, fondos de pensiones, consorcios, uniones temporales, personas jurídicas, sucesiones ilíquidas, sociedades de hecho, comerciantes con patrimonio bruto o ingresos brutos superiores a 30,000 UVT.

    Obligaciones del Agente de Retención

    • Efectuar la retención: (Art. 375 ET)
    • Consignar lo retenido: (Art. 376 ET)
    • Expedir certificado: (Art.378 ET)
    • Presentar declaración: (Art. 382 ET)

    Autorretención

    • Definición: El sujeto pasivo (contribuyente) asume la responsabilidad de retener los impuestos por sí mismo.
    • Requisitos: Residencia en el país (personas naturales) o domicilio en el país (personas jurídicas), estar inscrito en el RUT por más de 3 años, con información actualizada y tener ingresos brutos superiores a 130.000 UVT.

    Impuesto Sobre las Ventas (IVA)

    • Características: Indirecto, real (no mira capacidad de pago), instantáneo, objetivo (necesidad del consumo), plurifásico y proporcional.
    • Clasificación de Bienes y Servicios: Bienes gravados (con tarifa general o diferencial), bienes exentos (tarifa 0%, declaran IVA pero tienen derecho a devolución) y bienes excluidos (no tienen tarifa).
    • Requisitos para no ser responsable de IVA (2024): Ingresos brutos inferiores o iguales a 3500 UVT, no tener más de un establecimiento.

    Impuesto al Patrimonio

    • Art. 292-3 E.T: Impuesto que recae sobre la acumulación de riqueza de personas naturales y sucesiones.
    • Responsables: Personas naturales, residentes fiscales, contribuyentes de impuestos de renta. Empresas o entidades no declarantes de renta en el país que tienen bienes en Colombia.
    • Hecho Generador: Poseedores de patrimonio líquido superior a 72.000 UVT.
    • Base Gravable: Patrimonio bruto menos deudas, con una deducción inicial de 12.000 UVT.

    Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación

    • Art. 903-916 E.T: Impuesto simple establecido a partir de enero de 2020, para simplificar la tributación.
    • Hecho Generador: Obtención de ingresos ordinarios y extraordinarios.
    • Sujetos pasivos: Personas naturales o jurídicas con ciertos requisitos, según sus ingresos.

    No podrán optar por el Régimen Simple

    • Requisitos de exclusión: Personas jurídicas extranjeras o sus establecimientos permanentes, personas naturales sin residencia en el país, personas naturales con relación laboral o contratos-realidad en el país, sociedades con relación laboral sustancial entre socios, entidades filiales, subsidiarias, etc.

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    Material de Estudio Examen Final - Notas de Retención en la Fuente y IVA

    Description

    Este cuestionario aborda el concepto de retención en la fuente, sus elementos jurídicos y las entidades que actúan como agentes de retención. Se exploran las ventajas de este mecanismo fiscal y su impacto en la recaudación de impuestos. Ideal para estudiantes de derecho o finanzas que deseen profundizar en la normativa fiscal.

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