Relación Tributaria en Derecho Tributario

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Questions and Answers

¿Quiénes son los sujetos de la relación tributaria?

El gobierno y los ciudadanos.

Los contribuyentes y los fiscalizadores.

El sujeto pasivo y el sujeto activo. (correct)

Las personas morales y las empresas.

¿Cuál de las siguientes es una obligación del sujeto pasivo en la relación tributaria?

Sancionar a la autoridad fiscal.

Eliminar sus papeles contables.

Permitir la revisión de su contabilidad. (correct)

Aumentar sus ingresos para el gobierno.

¿Qué define el artículo 1 del CFF respecto a los sujetos obligados?

Las empresas son exentas de impuestos.

Solo las personas morales deben contribuir.

Las personas físicas y morales están obligadas a contribuir. (correct)

Solo los ciudadanos nacionales tienen obligaciones fiscales.

Según el diccionario jurídico mexicano, ¿qué significa ser capaz de tener derechos y obligaciones?

Ser reconocido legalmente como persona física. Signup and view all the answers

¿Cuándo se adquiere la capacidad jurídica de las personas físicas según el Código Civil Federal?

Al ser concebido. Signup and view all the answers

¿Quiénes son considerados responsables solidarios de un contribuyente según el artículo 26 del CFF?

Los retenedores y quienes deban recabar contribuciones. Signup and view all the answers

¿Qué excepción menciona el artículo 26 sobre la responsabilidad solidaria?

Las multas. Signup and view all the answers

¿Qué implican los actos u omisiones de los responsables solidarios?

Pueden ser sancionados por sus propios actos u omisiones. Signup and view all the answers

¿Cuál es la definición de objeto en el contexto tributario según el contenido proporcionado?

La realidad económica sujeta a imposición. Signup and view all the answers

¿Qué se entiende por hecho imponible en el contexto tributario?

Una acción que genera la relación tributaria según la norma. Signup and view all the answers

¿Qué deben hacer las personas que asumen responsabilidad solidaria para evitarla?

Cumplir con todas las obligaciones fiscales correspondientes. Signup and view all the answers

Según el contenido, ¿quiénes pueden ser considerados responsables solidarios además de los contribuyentes?

Los legatarios y donatarios. Signup and view all the answers

¿Qué implican las omisiones en las contribuciones para los responsables solidarios?

Deben pagar los accesorios relacionados, excepto las multas. Signup and view all the answers

¿Qué naturaleza tiene la causación de una contribución?

Meramente económica Signup and view all the answers

¿Cuál es la única limitante constitucional para el legislador en la determinación de contribuciones?

Que sean proporcionales y equitativas Signup and view all the answers

¿Cómo se manifiesta la riqueza gravada por el Estado según la técnica fiscal?

A través de ingresos, patrimonio o gastos Signup and view all the answers

¿Qué aspecto de la política fiscal se menciona en relación con la elección del objeto de impuestos?

Existe discrecionalidad absoluta del legislador Signup and view all the answers

Según el CFF, ¿qué se entiende por créditos fiscales?

Lo que el Estado tiene derecho a percibir por contribuciones Signup and view all the answers

¿Cuál es la obligación fundamental para el nacimiento de la relación jurídica tributaria?

Que se verifique el hecho definido por la ley Signup and view all the answers

¿Qué se exige para la causación de un impuesto según el contenido?

Un supuesto de hecho o de derecho Signup and view all the answers

¿Cuál es una propiedad de las contribuciones que debe respetar el legislador?

No ser exorbitantes y ruinosas Signup and view all the answers

¿Quiénes están obligados al pago del Impuesto Sobre la Renta en México según la LISR?

Personas físicas y morales residentes en México Signup and view all the answers

¿Qué actividades están sujetas al pago del Impuesto al Valor Agregado según la Ley correspondiente?

Enajenar bienes y prestar servicios independientes Signup and view all the answers

¿Cuál es el hecho generador de los créditos fiscales según la normativa?

Transacciones o actos jurídicos que las personas físicas o morales realizan Signup and view all the answers

¿Qué se incorpora en el ejercicio fiscal 2020 relacionado con la razón de negocios?

El artículo 50-A al CFF Signup and view all the answers

¿Qué se busca lograr al establecer el concepto de razón de negocios?

Asegurar que los actos jurídicos cumplan con un propósito económico razonable Signup and view all the answers

¿Qué implica el pago del Impuesto sobre la Renta para residentes en México?

El pago por todos sus ingresos sin importar su origen Signup and view all the answers

¿Qué efecto tiene el hecho imponible en los contribuyentes?

Generar una serie de obligaciones fiscales Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes actos se considera como un ejemplo de hecho generador de impuestos?

La compraventa de bienes Signup and view all the answers

¿Cuál es el primer paso que debe seguir la autoridad fiscal antes de desconocer los actos jurídicos por falta de razón de negocios?

Someter el caso a un órgano colegiado. Signup and view all the answers

¿Qué documento debe ser emitido por la autoridad fiscal para informar al contribuyente de la situación de su razón de negocios?

Última acta parcial. Signup and view all the answers

¿Qué ocurre si la autoridad fiscal no recibe la opinión del órgano colegiado dentro del plazo estipulado?

Se entiende que la opinión es negativa. Signup and view all the answers

¿Qué es la base gravable según el Diccionario jurídico mexicano?

Cantidad neta sobre la que se aplican tasas del impuesto. Signup and view all the answers

¿Qué limitaciones tiene la autoridad fiscal al aplicar el concepto de razón de negocios?

Es aplicable independientemente de otras leyes. Signup and view all the answers

¿Qué tipo de efectos fiscales no generarán consecuencias penales según el artículo mencionado?

Los actos jurídicos sin razón de negocios. Signup and view all the answers

¿Cuál es la función de las deducciones y exenciones en la determinación de la base imponible?

Reducir la cantidad neta sujeta a impuestos. Signup and view all the answers

¿Qué documento es necesario que transcurra el plazo para que el contribuyente manifieste lo que a su derecho convenga?

Oficio de observaciones. Signup and view all the answers

¿Cuál es la base para calcular el Impuesto Sobre la Renta según el artículo 9 de la LISR?

Resultado fiscal obtenido menos PTU pagada Signup and view all the answers

Según la LIVA, ¿qué se entiende por base en relación con la valoración de actos o actividades?

La cantidad pactada entre las partes involucradas Signup and view all the answers

En el Impuesto Sobre Nóminas, ¿sobre qué se calculará el impuesto según el artículo 158 del Código Fiscal del Distrito Federal?

El monto total de erogaciones por remuneraciones Signup and view all the answers

¿Qué concepto se refiere a un porcentaje establecido en cada ley fiscal específica que se aplica a la base?

Cuota Signup and view all the answers

De acuerdo con la LIVA, además del precio, ¿qué otros conceptos pueden incluirse para la determinación del valor del acto o actividad?

Impuestos, derechos y penas convencionales Signup and view all the answers

En el contexto de la tributación, ¿qué representa la 'tarifa'?

Un monto fijo establecido por ley Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la base gravable es correcta?

Depende de la ley fiscal y del tipo de contribución Signup and view all the answers

Qué se entiende por 'utilidad fiscal' en el contexto del artículo 9 de la LISR?

El resultado fiscal menos las pérdidas fiscales Signup and view all the answers

Study Notes

Objetivo General

El alumno comprenderá la relación tributaria, sus elementos y su importancia.

Objetivos Específicos

Conocer la relación tributaria
Identificar los elementos de la relación tributaria
Comprender la importancia de la responsabilidad solidaria
Definir domicilio fiscal y su importancia

Preámbulo

La relación tributaria se establece entre el Estado y los particulares en virtud de la obligación de contribuir a los gastos públicos.
El derecho positivo es el conjunto de normas jurídicas en vigor en un momento y lugar determinado.
El derecho tributario es dinámico y parte del derecho positivo mexicano.
El derecho tiene relación con la conducta humana dentro de la sociedad y la convivencia social.

Elementos de la Relación Tributaria

Sujetos: Estado (sujeto activo) y contribuyente (sujeto pasivo).
Objeto: Actividad económica gravaba por la ley, como enajenaciones, prestación de servicios, otorgamiento del uso o goce y la importación de bienes o servicios.
Base: Cantidad sobre la cual se aplica la tasa o tarifa.
Tasa, Tarifa o Tabla: Porcentaje o cantidad a aplicar sobre la base de la obligación para determinar el impuesto.
Periodo de Imposición: Lapso de tiempo en el que se causa la obligación tributaria.

Origen de las Contribuciones

La obligación tributaria surge cuando se cumplen supuestos jurídicos, como actos o hechos previstos en las leyes fiscales vigentes.

Derecho Tributario

El Derecho Tributario se relaciona con el Derecho Privado, mediante actos o hechos jurídicos que se llevan a cabo por particulares.
Factores que intervienen en la relación: hechos jurídicos (terremotos, accidentes) y actos jurídicos (voluntad de las partes).
Los actos que originan una obligación son posibles gracias a un hecho o acto jurídico, como un contrato o una transacción comercial.

Domicilio Fiscal

El domicilio fiscal determina la competencia jurisdiccional para cuestiones tributarias.
Para personas físicas se considera la casa habitación o lugar principal de negocios, o su casa habitación si no existe establecimiento de negocios.
Para personas morales se considera el lugar donde está la administración principal.

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Description

Este cuestionario tiene como objetivo evaluar la comprensión de la relación tributaria, sus elementos y la importancia de la responsabilidad solidaria. A través de preguntas sobre los sujetos y objetos de la relación tributaria, se busca afermar los conocimientos sobre derecho tributario mexicano.