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Questions and Answers
¿Cuál es la función principal de la Administración Tributaria en la relación jurídico-tributaria?
¿Cuál es la función principal de la Administración Tributaria en la relación jurídico-tributaria?
¿Quién se considera el contribuyente en relación con el impuesto sobre sucesiones?
¿Quién se considera el contribuyente en relación con el impuesto sobre sucesiones?
¿Cuál de las siguientes no es una categoría de obligados tributarios?
¿Cuál de las siguientes no es una categoría de obligados tributarios?
En el contexto del IRPF, ¿cuál es el hecho imponible?
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¿Qué tipo de obligado tributario es responsable de pagar el impuesto sobre la renta de los no residentes?
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¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre los obligados solidarios es correcta?
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¿Qué derechos tiene un administrado en la relación jurídico-tributaria?
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¿Cuál es la obligación que tienen los administrados en la relación jurídico-tributaria?
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¿Cuál es la responsabilidad de los herederos si aceptan una herencia 'a beneficio de inventario'?
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¿Qué sucede con las sanciones personales del fallecido al ser heredadas?
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¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre los sucesores de personas jurídicas es correcta?
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¿Qué caracteriza a los responsables solidarios del pago de deudas tributarias?
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¿En qué momento se convierten los herederos en responsables de las deudas fiscales del fallecido?
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¿Qué tipo de información están obligados a proporcionar los bancos a Hacienda?
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¿Cuándo puede Hacienda reclamar a un responsable subsidiario?
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¿Qué deben informar los notarios y registradores a Hacienda?
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¿Cuál de las siguientes es una limitación a la información que puede solicitar Hacienda?
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¿Cuál es la obligación principal del administrado al realizar un hecho imponible?
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¿Qué derecho tiene un administrado en relación con las liquidaciones fiscales?
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¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor el concepto de 'pagos a cuenta'?
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En el contexto de la retención del IRPF, ¿qué porcentaje se aplica sobre el sueldo bruto para calcular la retención?
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¿Cuál de las siguientes es una obligación de la administración tributaria respecto a los contribuyentes?
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En el modelo 130 para autónomos, ¿qué porcentaje de la renta neta deben pagar como primer pago fraccionado?
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¿Qué acción debe realizar el vendedor en la repercusión del IVA?
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¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta sobre los ingresos a cuenta?
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Cuando un administrado no cumple con los plazos de pago, ¿qué penalización enfrenta?
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En un ejemplo de retenciones, si el sueldo bruto es de 3.000 euros y la retención aplicada es del 10%, ¿cuánto debe ingresar el empresario?
En un ejemplo de retenciones, si el sueldo bruto es de 3.000 euros y la retención aplicada es del 10%, ¿cuánto debe ingresar el empresario?
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¿Qué implicación tiene la correcta gestión de devoluciones fiscales por parte de la administración tributaria?
¿Qué implicación tiene la correcta gestión de devoluciones fiscales por parte de la administración tributaria?
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Para calcular el cuarto pago fraccionado de un autónomo que tiene ganancias netas de 30.000 euros, ¿cuánto debe pagar considerando los pagos de los trimestres anteriores?
Para calcular el cuarto pago fraccionado de un autónomo que tiene ganancias netas de 30.000 euros, ¿cuánto debe pagar considerando los pagos de los trimestres anteriores?
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¿Cuál es un efecto de permitir inspecciones de Hacienda para el administrado?
¿Cuál es un efecto de permitir inspecciones de Hacienda para el administrado?
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Study Notes
Relación Jurídico-Tributaria
- La relación jurídico-tributaria es el vínculo entre el contribuyente y la Administración Tributaria.
- Su objetivo es el cumplimiento del sistema tributario: el contribuyente paga impuestos y la Administración los gestiona.
Obligaciones Fiscales del Ciudadano
- Los ciudadanos tienen derecho a la información y asistencia por parte de la Hacienda.
- Las obligaciones incluyen, entre otras, la presentación de declaraciones fiscales.
- La Hacienda tiene el deber de inspeccionar y, en caso de duda, puede exigir el pago, con posibilidad posterior de reclamación.
Obligados Según el Art. 35 LGT
- Las personas físicas representan el 47% de los obligados.
- Las personas jurídicas, el 25%.
- Existen también entes sin personalidad jurídica, como sociedades civiles y comunidades de propietarios.
Tipos de Obligados Tributarios
-
Contribuyente: Es quien realiza el hecho imponible (ej., obtener renta, heredar).
- Puede ser tanto la persona física que obtiene la renta como quien hereda.
- En el IVA, quien declara es el empresario, aunque el consumidor también es responsable.
-
Sustituto: Persona que paga el impuesto sin realizar el hecho imponible.
- Ejemplo: En el IRPF de no residentes, quién declara es quien paga la renta al no residente.
-
Obligado Solidario: Personas que, sin realizar el hecho imponible, tienen una relación con él.
- Por ejemplo, parejas que declaran conjuntamente renta pueden ser obligados solidarios.
-
Responsables Subsidiarios: Responden si el obligado principal no puede cumplir.
Obligaciones del Administrado
- Pagar los tributos: Al realizar un hecho imponible (ej., comprar un inmueble).
- Presentar declaraciones fiscales: Para declarar ingresos, gastos, etc.
- Llevar contabilidad adecuada: Empresas y autónomos deben conservar facturas, libros, etc.
- Facilitar inspecciones: Permitir a Hacienda revisar las cuentas.
- Pagar intereses y recargos: Por incumplimiento de plazos de pago.
Derechos del Administrado
- Asistencia e información: Solicitar orientación sobre obligaciones fiscales.
- Acceso a recursos: Impugnar sanciones o liquidaciones erróneas.
- Devoluciones de impuestos: Recibir cantidades pagadas en exceso.
- Garantía de privacidad: Limitación del acceso a la información.
Obligaciones de la Administración Tributaria
- Informar y asistir al contribuyente.
- Respetar los derechos del administrado: Procedimiento justo y equitativo.
- Devolver pagos indebidos.
Potestades de la Administración Tributaria
- Recaudar impuestos.
- Inspeccionar: Revisar cuentas para detectar irregularidades.
- Liquidar tributos: Determinar el monto a pagar.
- Gestionar devoluciones.
Pagos a Cuenta
- Los pagos a cuenta son adelantos de impuestos antes del cierre del ejercicio fiscal.
- Existen tres tipos:
-
Pagos fraccionados: Realizados por sociedades empresarias y autónomos.
- Pueden basarse en la renta del ejercicio anterior o presente.
- Retenciones: El empleador retiene parte de los sueldos.
- Ingresos a cuenta: Para retribuciones en especie (ej., coche de empresa).
-
Pagos fraccionados: Realizados por sociedades empresarias y autónomos.
Ejemplo: Pagos Fraccionados (Autónomo)
- Se realiza un cálculo de pagos trimestrales (modelo 130).
Ejemplo: Retenciones (Empresa con asalariado)
- El empleador retiene un porcentaje del sueldo del empleado y lo ingresa a Hacienda (Modelo 111).
Ejemplo: Ingresos a Cuenta
- Para retribuciones en especie. Se calcula un ingreso a cuenta y se deduce de la renta total a pagar.
Obligados a la Repercusión
- En impuestos como el IVA, el vendedor cobra el impuesto al comprador, quien a su vez lo ingresa a Hacienda.
Sucesores en las Obligaciones Tributarias
- Personas físicas: El representante de la herencia yacente gestiona la deuda hasta que los herederos acceptan el patrimonio.
-
Personas jurídicas: Los socios o dueños heredan las deudas, dependiendo de la estructura de la empresa.
- En casos de fusiones o escisiones, la empresa resultante o las nuevas entidades asumen las deudas.
- Las sanciones personales no se heredan en caso de personas físicas.
Responsables del Pago de Otro Sujeto
- Responsables solidarios: Hacienda puede exigir el pago a personas que tienen relación con el incumplimiento.
- Responsables subsidiarios: Sólo responsables si el obligado principal no paga.
Obligados a Informar sobre Terceros
- Bancos, notarios, registradores y empleadores tienen la obligación de informar ciertas operaciones o transacciones a Hacienda.
- Estos deben proveer datos relevantantes fiscalmente.
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Description
Este cuestionario explora la relación jurídico-tributaria entre contribuyentes y la Administración Tributaria, cubriendo las obligaciones fiscales de los ciudadanos. Además, se analizan los distintos tipos de obligados según la legislación vigente. Es una herramienta ideal para comprender mejor el sistema tributario en España.
