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Questions and Answers
¿Cuándo son deducibles los intereses por capitales tomados en préstamo?
¿Cuándo son deducibles los intereses por capitales tomados en préstamo?
- Cuando se utilicen para fines personales.
- Cuando el préstamo sea a un familiar directo.
- Cuando se hubieran invertido en los fines del negocio. (correct)
- Cuando se otorguen sin comprobante fiscal.
¿Qué condición es necesaria para deducir los intereses otorgados a los socios?
¿Qué condición es necesaria para deducir los intereses otorgados a los socios?
- Que el monto sea superior a $50,000.
- Que se expida y entregue comprobante fiscal. (correct)
- Que los intereses sean mayores que los del mercado.
- Que el préstamo sea anunciado públicamente.
Si no se estipulan intereses en un préstamo a terceros, ¿qué sucede con la deducción?
Si no se estipulan intereses en un préstamo a terceros, ¿qué sucede con la deducción?
- Se podrá deducir una parte de los intereses.
- Se considerará un ingreso gravable.
- Se podrá deducir el total del préstamo.
- No procederá la deducción proporcionalmente. (correct)
Los intereses de capitales tomados en préstamo para gastos no deducibles son deducibles en:
Los intereses de capitales tomados en préstamo para gastos no deducibles son deducibles en:
¿Qué se debe considerar al determinar los honorarios de administradores para su deducción?
¿Qué se debe considerar al determinar los honorarios de administradores para su deducción?
Los intereses devengados de préstamos a los trabajadores son deducibles si:
Los intereses devengados de préstamos a los trabajadores son deducibles si:
¿En qué caso se considera prohibida la deducción de intereses?
¿En qué caso se considera prohibida la deducción de intereses?
Para deducir los intereses por préstamos a la administración, se requiere que:
Para deducir los intereses por préstamos a la administración, se requiere que:
¿Cuál es el límite superior del importe total de los honorarios o gratificaciones establecidos en relación a los salarios anuales devengados?
¿Cuál es el límite superior del importe total de los honorarios o gratificaciones establecidos en relación a los salarios anuales devengados?
¿Qué porcentaje del monto total de las otras deducciones puede exceder el importe total de honorarios o gratificaciones?
¿Qué porcentaje del monto total de las otras deducciones puede exceder el importe total de honorarios o gratificaciones?
¿Cuál de los siguientes conceptos NO se deducirá si no se cumplen las condiciones establecidas?
¿Cuál de los siguientes conceptos NO se deducirá si no se cumplen las condiciones establecidas?
¿Cuál de los siguientes métodos de pago se considera como 'efectivamente erogado'?
¿Cuál de los siguientes métodos de pago se considera como 'efectivamente erogado'?
¿Cómo se considera un cheque si es transmitido a un tercero?
¿Cómo se considera un cheque si es transmitido a un tercero?
¿Qué deben demostrar las entidades que proporcionan asistencia técnica ante las autoridades fiscales?
¿Qué deben demostrar las entidades que proporcionan asistencia técnica ante las autoridades fiscales?
¿Qué tipo de pagos se mencionan como deducibles solo si son efectivamente erogados?
¿Qué tipo de pagos se mencionan como deducibles solo si son efectivamente erogados?
¿Cuál de las siguientes formas de pago no se considera 'efectivamente erogado'?
¿Cuál de las siguientes formas de pago no se considera 'efectivamente erogado'?
¿Cuál de las siguientes opciones no es una deducción autorizada para las empresas constructoras?
¿Cuál de las siguientes opciones no es una deducción autorizada para las empresas constructoras?
¿Qué porcentaje se aplica al monto de la aportación realizada para la deducción de reservas para pensiones si las prestaciones no disminuyen?
¿Qué porcentaje se aplica al monto de la aportación realizada para la deducción de reservas para pensiones si las prestaciones no disminuyen?
¿Qué tipo de intereses se pueden deducir a partir del cuarto mes?
¿Qué tipo de intereses se pueden deducir a partir del cuarto mes?
¿Cuál es el fundamento legal para las deducciones autorizadas del régimen general?
¿Cuál es el fundamento legal para las deducciones autorizadas del régimen general?
¿Qué tipo de bienes, en caso de enajenación, se consideran para la deducción de pérdidas?
¿Qué tipo de bienes, en caso de enajenación, se consideran para la deducción de pérdidas?
¿Qué incluye la deducción de los créditos incobrables?
¿Qué incluye la deducción de los créditos incobrables?
¿Qué se deduce de los costes para los patrones en relación al IMSS?
¿Qué se deduce de los costes para los patrones en relación al IMSS?
¿Qué se considera dentro de las inversiones que pueden deducirse?
¿Qué se considera dentro de las inversiones que pueden deducirse?
¿Cuál es el tipo de servicio que se debe prestar de forma directa?
¿Cuál es el tipo de servicio que se debe prestar de forma directa?
¿Cómo se deben otorgar las prestaciones de gastos de previsión social?
¿Cómo se deben otorgar las prestaciones de gastos de previsión social?
Los pagos de primas por seguros deben cumplir con qué requisito?
Los pagos de primas por seguros deben cumplir con qué requisito?
¿Qué ocurre si el costo de adquisición declarado excede el precio de mercado?
¿Qué ocurre si el costo de adquisición declarado excede el precio de mercado?
¿Cuál es un requisito para la adquisición de mercancías de importación?
¿Cuál es un requisito para la adquisición de mercancías de importación?
Las pérdidas por créditos incobrables se consideran realizadas bajo qué circunstancia?
Las pérdidas por créditos incobrables se consideran realizadas bajo qué circunstancia?
¿Qué se considera notoria imposibilidad práctica de cobro?
¿Qué se considera notoria imposibilidad práctica de cobro?
Las primas pagadas a aseguradoras no deben incluir qué aspecto?
Las primas pagadas a aseguradoras no deben incluir qué aspecto?
En qué plazo máximo debe presentarse una declaración informativa a requerimiento de la autoridad fiscal?
En qué plazo máximo debe presentarse una declaración informativa a requerimiento de la autoridad fiscal?
¿Qué se requiere para que los anticipos por gastos sean deducibles en el ejercicio en que se efectúan?
¿Qué se requiere para que los anticipos por gastos sean deducibles en el ejercicio en que se efectúan?
¿Qué se deduce en el ejercicio en que se recibe un bien o servicio tras un anticipo?
¿Qué se deduce en el ejercicio en que se recibe un bien o servicio tras un anticipo?
¿Cuál de las siguientes condiciones NO es necesaria para la deducción de viáticos o gastos de viaje?
¿Cuál de las siguientes condiciones NO es necesaria para la deducción de viáticos o gastos de viaje?
Para que los pagos por concepto de salarios a trabajadores con derecho a subsidio sean deducibles, ¿qué se debe asegurar?
Para que los pagos por concepto de salarios a trabajadores con derecho a subsidio sean deducibles, ¿qué se debe asegurar?
¿Cuál de las siguientes opciones NO es un concepto deducible de los viáticos en viajes?
¿Cuál de las siguientes opciones NO es un concepto deducible de los viáticos en viajes?
Que se considere incumplido el requisito de presentar declaraciones informativas dependerá de qué condición?
Que se considere incumplido el requisito de presentar declaraciones informativas dependerá de qué condición?
Para qué tipo de trabajadores se aplican los requisitos referidos en el artículo décimo de las DTLISR para 2014?
Para qué tipo de trabajadores se aplican los requisitos referidos en el artículo décimo de las DTLISR para 2014?
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Study Notes
Deducciones autorizadas en el Régimen General de Ley
- Las empresas constructoras pueden deducir devoluciones recibidas, descuentos o bonificaciones realizadas durante el ejercicio fiscal.
- El costo de lo vendido es completamente deducible, así como gastos netos relacionados con descuentos y devoluciones.
- Inversiones, créditos incobrables y pérdidas por caso fortuito son deducibles, incluida la enajenación de bienes utilizados en la prestación de servicios o fabricación.
- Las cuotas pagadas al IMSS para los trabajadores son deducibles, con límites específicos basados en la aportación realizada.
- Deducción de intereses devengados en el ejercicio, considerando restricciones para intereses moratorios y condiciones para préstamos a terceros.
- Honorarios o gratificaciones a altos directivos se limitan a no exceder el sueldo del funcionario de mayor jerarquía y otras condiciones específicas de deducción.
- Solo se deducirán ciertos pagos efectivamente erogados, como ingresos de personas físicas y otros tipos de contribuyentes bajo condiciones específicas.
- Asistencia técnica, transferencia de tecnología y regalías deben cumplir requisitos para ser deducibles, incluido que el servicio sea prestado directamente.
- Gastos de previsión social deben beneficiar a todos los trabajadores de la empresa, promoviendo la equidad en las prestaciones.
- Pagos de primas por seguros solo son deducibles si cumplen con leyes aplicables y sin préstamos en garantía durante la vigencia de la póliza.
- El costo y los intereses de créditos deben alinearse con el mercado; cualquier excedente sobre precio de mercado no es deducible.
- La importación de mercancías requiere comprobar que se cumplieron los requisitos legales; el monto deducible es el declarado durante la importación.
- Pérdidas por créditos incobrables se consideran realizadas en un plazo específico, considerando condiciones de imposibilidad de cobro.
- Anticipos por gastos son deducibles si se cuenta con los comprobantes fiscales adecuados en el ejercicio correspondiente.
- Pagos por salarios a trabajadores con derecho a subsidio deben efectivamente incluir dicho subsidio y cumplir con requisitos legales.
- Viáticos o gastos de viaje son deducibles si se destinan a conceptos específicos y se aplican fuera de un radio de 50 kilómetros del establecimiento.
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