Régimen General de Ley - Deducciones autorizadas

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Questions and Answers

¿Cuándo son deducibles los intereses por capitales tomados en préstamo?

Cuando se utilicen para fines personales.

Cuando el préstamo sea a un familiar directo.

Cuando se hubieran invertido en los fines del negocio. (correct)

Cuando se otorguen sin comprobante fiscal.

¿Qué condición es necesaria para deducir los intereses otorgados a los socios?

Que el monto sea superior a $50,000.

Que se expida y entregue comprobante fiscal. (correct)

Que los intereses sean mayores que los del mercado.

Que el préstamo sea anunciado públicamente.

Si no se estipulan intereses en un préstamo a terceros, ¿qué sucede con la deducción?

Se podrá deducir una parte de los intereses.

Se considerará un ingreso gravable.

Se podrá deducir el total del préstamo.

No procederá la deducción proporcionalmente. (correct)

Los intereses de capitales tomados en préstamo para gastos no deducibles son deducibles en:

La misma proporción que los gastos sean deducibles. Signup and view all the answers

¿Qué se debe considerar al determinar los honorarios de administradores para su deducción?

El monto establecido no deberá ser superior al sueldo del funcionario de mayor jerarquía. Signup and view all the answers

Los intereses devengados de préstamos a los trabajadores son deducibles si:

Se expiden comprobantes fiscales. Signup and view all the answers

¿En qué caso se considera prohibida la deducción de intereses?

Cuando los intereses no están estipulados. Signup and view all the answers

Para deducir los intereses por préstamos a la administración, se requiere que:

El monto total no exceda el sueldo del más alto rango en la sociedad. Signup and view all the answers

¿Cuál es el límite superior del importe total de los honorarios o gratificaciones establecidos en relación a los salarios anuales devengados?

Igual al monto de los salarios anuales devengados Signup and view all the answers

¿Qué porcentaje del monto total de las otras deducciones puede exceder el importe total de honorarios o gratificaciones?

10% Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes conceptos NO se deducirá si no se cumplen las condiciones establecidas?

Pagos hechos con tarjeta de crédito Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes métodos de pago se considera como 'efectivamente erogado'?

Un pago mediante transferencia electrónica desde la cuenta del contribuyente Signup and view all the answers

¿Cómo se considera un cheque si es transmitido a un tercero?

Como efectivamente erogado cuando se transmite Signup and view all the answers

¿Qué deben demostrar las entidades que proporcionan asistencia técnica ante las autoridades fiscales?

Que cuentan con elementos técnicos propios para ello Signup and view all the answers

¿Qué tipo de pagos se mencionan como deducibles solo si son efectivamente erogados?

Pagos a contribuyentes del régimen de flujo de efectivo Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes formas de pago no se considera 'efectivamente erogado'?

Pago a través de un cheque que no ha sido cobrado Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes opciones no es una deducción autorizada para las empresas constructoras?

Los dividendos distribuidos a los socios Signup and view all the answers

¿Qué porcentaje se aplica al monto de la aportación realizada para la deducción de reservas para pensiones si las prestaciones no disminuyen?

0.53 Signup and view all the answers

¿Qué tipo de intereses se pueden deducir a partir del cuarto mes?

Intereses moratorios Signup and view all the answers

¿Cuál es el fundamento legal para las deducciones autorizadas del régimen general?

Ley del Impuesto sobre la Renta Signup and view all the answers

¿Qué tipo de bienes, en caso de enajenación, se consideran para la deducción de pérdidas?

Bienes distintos de mercancías Signup and view all the answers

¿Qué incluye la deducción de los créditos incobrables?

Pérdidas por caso fortuito Signup and view all the answers

¿Qué se deduce de los costes para los patrones en relación al IMSS?

Las cuotas a cargo de los patrones Signup and view all the answers

¿Qué se considera dentro de las inversiones que pueden deducirse?

Adquisiciones de maquinaria Signup and view all the answers

¿Cuál es el tipo de servicio que se debe prestar de forma directa?

Servicios prestados directamente, sin intermediarios. Signup and view all the answers

¿Cómo se deben otorgar las prestaciones de gastos de previsión social?

De manera general en beneficio de todos los trabajadores. Signup and view all the answers

Los pagos de primas por seguros deben cumplir con qué requisito?

Ser conforme a las leyes de la materia y ser deducibles. Signup and view all the answers

¿Qué ocurre si el costo de adquisición declarado excede el precio de mercado?

El excedente no será deducible. Signup and view all the answers

¿Cuál es un requisito para la adquisición de mercancías de importación?

Comprobar que se cumplieron los requisitos legales para su importación. Signup and view all the answers

Las pérdidas por créditos incobrables se consideran realizadas bajo qué circunstancia?

Si se consume el plazo de prescripción o se hace notoria la imposibilidad de cobro. Signup and view all the answers

¿Qué se considera notoria imposibilidad práctica de cobro?

Cuando el plazo de prescripción se encuentra próximo a vencer. Signup and view all the answers

Las primas pagadas a aseguradoras no deben incluir qué aspecto?

Préstamos con garantía de las sumas aseguradas. Signup and view all the answers

En qué plazo máximo debe presentarse una declaración informativa a requerimiento de la autoridad fiscal?

60 días Signup and view all the answers

¿Qué se requiere para que los anticipos por gastos sean deducibles en el ejercicio en que se efectúan?

Un comprobante fiscal del anticipo y otro de la operación completa Signup and view all the answers

¿Qué se deduce en el ejercicio en que se recibe un bien o servicio tras un anticipo?

La diferencia entre el valor total y el anticipo Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes condiciones NO es necesaria para la deducción de viáticos o gastos de viaje?

Que el viaje sea en el extranjero Signup and view all the answers

Para que los pagos por concepto de salarios a trabajadores con derecho a subsidio sean deducibles, ¿qué se debe asegurar?

Que se entreguen los subsidios correspondientes Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes opciones NO es un concepto deducible de los viáticos en viajes?

Regalos a empleados Signup and view all the answers

Que se considere incumplido el requisito de presentar declaraciones informativas dependerá de qué condición?

Si se presentan dentro del plazo máximo estipulado Signup and view all the answers

Para qué tipo de trabajadores se aplican los requisitos referidos en el artículo décimo de las DTLISR para 2014?

Trabajadores con derecho a subsidio Signup and view all the answers

Study Notes

Deducciones autorizadas en el Régimen General de Ley

Las empresas constructoras pueden deducir devoluciones recibidas, descuentos o bonificaciones realizadas durante el ejercicio fiscal.
El costo de lo vendido es completamente deducible, así como gastos netos relacionados con descuentos y devoluciones.
Inversiones, créditos incobrables y pérdidas por caso fortuito son deducibles, incluida la enajenación de bienes utilizados en la prestación de servicios o fabricación.
Las cuotas pagadas al IMSS para los trabajadores son deducibles, con límites específicos basados en la aportación realizada.
Deducción de intereses devengados en el ejercicio, considerando restricciones para intereses moratorios y condiciones para préstamos a terceros.
Honorarios o gratificaciones a altos directivos se limitan a no exceder el sueldo del funcionario de mayor jerarquía y otras condiciones específicas de deducción.
Solo se deducirán ciertos pagos efectivamente erogados, como ingresos de personas físicas y otros tipos de contribuyentes bajo condiciones específicas.
Asistencia técnica, transferencia de tecnología y regalías deben cumplir requisitos para ser deducibles, incluido que el servicio sea prestado directamente.
Gastos de previsión social deben beneficiar a todos los trabajadores de la empresa, promoviendo la equidad en las prestaciones.
Pagos de primas por seguros solo son deducibles si cumplen con leyes aplicables y sin préstamos en garantía durante la vigencia de la póliza.
El costo y los intereses de créditos deben alinearse con el mercado; cualquier excedente sobre precio de mercado no es deducible.
La importación de mercancías requiere comprobar que se cumplieron los requisitos legales; el monto deducible es el declarado durante la importación.
Pérdidas por créditos incobrables se consideran realizadas en un plazo específico, considerando condiciones de imposibilidad de cobro.
Anticipos por gastos son deducibles si se cuenta con los comprobantes fiscales adecuados en el ejercicio correspondiente.
Pagos por salarios a trabajadores con derecho a subsidio deben efectivamente incluir dicho subsidio y cumplir con requisitos legales.
Viáticos o gastos de viaje son deducibles si se destinan a conceptos específicos y se aplican fuera de un radio de 50 kilómetros del establecimiento.

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Description

Este cuestionario se centra en las deducciones autorizadas del Régimen General de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Aborda los artículos relevantes y las deducciones específicas que pueden realizar las empresas constructoras. Perfecto para estudiantes y profesionales que buscan profundizar en la legislación fiscal.