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Questions and Answers
Qual dos seguintes alimentos não está incluído na cesta básica nacional isenta de novos impostos?
Qual dos seguintes alimentos não está incluído na cesta básica nacional isenta de novos impostos?
- Arroz
- Carne bovina
- Camarão (correct)
- Ovos
Quando as regras para o cashback entrarão em vigor para a CBS?
Quando as regras para o cashback entrarão em vigor para a CBS?
- Janeiro de 2028
- Janeiro de 2025
- Janeiro de 2026
- Janeiro de 2027 (correct)
Qual desconto é aplicado para produtos que não terão imposto zerado?
Qual desconto é aplicado para produtos que não terão imposto zerado?
- 80%
- 60% (correct)
- 20%
- 40%
Quais serviços terão redução de alíquotas em 60%?
Quais serviços terão redução de alíquotas em 60%?
Qual dos seguintes itens terá alíquota zerada?
Qual dos seguintes itens terá alíquota zerada?
Quais bens terão regimes específicos de tributação segundo a reforma?
Quais bens terão regimes específicos de tributação segundo a reforma?
Entre os itens mencionados, qual não é beneficiado pela isenção de novos impostos?
Entre os itens mencionados, qual não é beneficiado pela isenção de novos impostos?
Qual será a redução das alíquotas do IBS e da CBS para profissões intelectuais?
Qual será a redução das alíquotas do IBS e da CBS para profissões intelectuais?
Quais impostos serão extintos e substituídos pelo IBS?
Quais impostos serão extintos e substituídos pelo IBS?
Qual é a base de incidência do IBS e da CBS?
Qual é a base de incidência do IBS e da CBS?
Quais operações estão imunes à incidência de IBS e CBS?
Quais operações estão imunes à incidência de IBS e CBS?
Como será calculada a alíquota do IBS?
Como será calculada a alíquota do IBS?
Qual é o fato gerador do IBS e da CBS?
Qual é o fato gerador do IBS e da CBS?
Quem é considerado contribuinte do IBS e da CBS?
Quem é considerado contribuinte do IBS e da CBS?
Qual dos seguintes itens não é incluído na base de cálculo do IBS e da CBS?
Qual dos seguintes itens não é incluído na base de cálculo do IBS e da CBS?
Qual dos seguintes tributos será unificado na CBS?
Qual dos seguintes tributos será unificado na CBS?
Quais modalidades de pagamento do IBS e da CBS incluem a compensação com créditos?
Quais modalidades de pagamento do IBS e da CBS incluem a compensação com créditos?
Qual é a condição para o aproveitamento do crédito do IBS e da CBS?
Qual é a condição para o aproveitamento do crédito do IBS e da CBS?
Quem coordena a operacionalização do IBS e do CBS?
Quem coordena a operacionalização do IBS e do CBS?
As exportações de bens e serviços para o exterior são afetadas por qual imposto?
As exportações de bens e serviços para o exterior são afetadas por qual imposto?
Qual das opções pode ser considerada uma inovação da reforma relacionada à CBS?
Qual das opções pode ser considerada uma inovação da reforma relacionada à CBS?
Qual dos seguintes grupos pode ser beneficiado pelo mecanismo de cashback?
Qual dos seguintes grupos pode ser beneficiado pelo mecanismo de cashback?
A apuração do IBS e da CBS ocorre com que frequência?
A apuração do IBS e da CBS ocorre com que frequência?
Como se dá o recolhimento do IBS e da CBS nos casos de importação de bens ou serviços do exterior?
Como se dá o recolhimento do IBS e da CBS nos casos de importação de bens ou serviços do exterior?
Quais bens estão sujeitos ao Imposto Seletivo (IS) por serem considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente?
Quais bens estão sujeitos ao Imposto Seletivo (IS) por serem considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente?
Qual será a periodicidade da avaliação da eficiência e eficácia das políticas sociais e ambientais?
Qual será a periodicidade da avaliação da eficiência e eficácia das políticas sociais e ambientais?
Qual é a situação do nanoempreendedorismo em relação ao IBS e CBS?
Qual é a situação do nanoempreendedorismo em relação ao IBS e CBS?
Qual é a proposta do Split Payment 'inteligente'?
Qual é a proposta do Split Payment 'inteligente'?
O que foi reduzido de 60 para 30 dias para contribuintes em programas de conformidade?
O que foi reduzido de 60 para 30 dias para contribuintes em programas de conformidade?
Quais entidades podem optar por ser contribuintes do IBS?
Quais entidades podem optar por ser contribuintes do IBS?
Quais são os novos regimes diferenciados mencionados na reforma tributária?
Quais são os novos regimes diferenciados mencionados na reforma tributária?
Qual é uma das modificações introduzidas pelo Grupo de Trabalho referente ao PLP 68/24?
Qual é uma das modificações introduzidas pelo Grupo de Trabalho referente ao PLP 68/24?
Qual foi o novo limite de valor para veículos destinados a Pessoas com Deficiência (PCDs)?
Qual foi o novo limite de valor para veículos destinados a Pessoas com Deficiência (PCDs)?
Qual é a alíquota de produtos de cuidados básicos à saúde menstrual após a redução?
Qual é a alíquota de produtos de cuidados básicos à saúde menstrual após a redução?
Quais categorias de veículos foram incluídas na cobrança de IPVA após a ampliação mencionada na EC 132/23?
Quais categorias de veículos foram incluídas na cobrança de IPVA após a ampliação mencionada na EC 132/23?
O que foi estabelecido em relação à retroatividade para a superação do limite de receita?
O que foi estabelecido em relação à retroatividade para a superação do limite de receita?
Quais novos serviços têm direito a créditos na aquisição sob o regime financeiro?
Quais novos serviços têm direito a créditos na aquisição sob o regime financeiro?
O que foi incluído na base de cálculo para operações com bens imóveis sob o regime imobiliário?
O que foi incluído na base de cálculo para operações com bens imóveis sob o regime imobiliário?
Qual alteração foi feita para bares e restaurantes em relação ao sistema de cobrança?
Qual alteração foi feita para bares e restaurantes em relação ao sistema de cobrança?
O que aconteceu com os produtores rurais integrados em relação ao limite de receita bruta?
O que aconteceu com os produtores rurais integrados em relação ao limite de receita bruta?
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Study Notes
Reforma Tributária: Principais Mudanças
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A reforma tributária no Brasil visa simplificar o sistema fiscal, extinguindo impostos como ICMS e ISS e unificando outros, como PIS, COFINS e IPI, em novos tributos: IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços).
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A base de cálculo do IBS e da CBS será o valor total da operação, incluindo taxas, juros, multas e impostos incidentes.
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As alíquotas do IBS e da CBS serão definidas por lei ordinária pelos entes federativos e podem variar de acordo com o tipo de bem ou serviço e o destino da operação.
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A reforma prevê mecanismos de cashback para famílias de baixa renda, com regras específicas para a CBS e IBS.
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Uma cesta básica nacional de alimentos terá isenção de IBS e CBS, com itens como carnes, peixes, arroz, leite, queijos e frutas. Outros produtos terão descontos de 60%.
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Regimes diferenciados de tributação serão aplicados para setores como combustíveis, serviços financeiros, saúde, concursos de prognósticos e bens imóveis.
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O Imposto Seletivo (IS) será instituído sobre bens considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente, como veículos, produtos fumígenos e bebidas alcoólicas.
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A Zona Franca de Manaus terá seu regime tributário favorecido preservado.
Alterações Introduzidas pelo Grupo de Trabalho
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Doações sem contraprestação para o doador não serão tributadas.
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Os contratos públicos seguirão o regime de caixa.
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Nanoempreendedores com receita anual inferior a R$ 40.500 podem optar por não ser contribuintes do IBS e da CBS.
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O adquirente se apropriará dos créditos se o fornecedor pagar os tributos, utilizando mecanismos como o split payment.
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O split payment terá versões "inteligente", "simplificada" e "manual".
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O tempo para ressarcimento de créditos foi reduzido para contribuintes em programas de conformidade.
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O setor industrial terá novas desonerações para bens de capital, com a inclusão do Recof nos regimes aduaneiros especiais.
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Fundos de Investimentos Imobiliário e FIAGRO podem optar por ser contribuintes.
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O tempo para revisão de listas de medicamentos e dispositivos médicos desonerados foi reduzido para 120 dias.
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Em casos de emergência de saúde pública, o Poder Público poderá desonerar medicamentos e dispositivos médicos.
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O limite de valor para veículos para PCDs foi aumentado de R$ 120.000 para R$ 150.000.
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Produtores rurais integrados foram excluídos do limite de R$ 3,6 milhões de receita bruta para optar pelo IBS e CBS.
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A alíquota de produtos de cuidados básicos à saúde menstrual foi reduzida a zero.
Regimes Específicos
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Regime Financeiro:
- Admitido o direito a créditos na aquisição de serviços.
- Novas hipóteses de redução da base de cálculo para instituições financeiras.
- Novas modalidades, como consultores de valores mobiliários.
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Regime Imobiliário:
- Inclusão da construção civil.
- Redução de alíquotas para operações com bens imóveis e aluguéis.
- A base de cálculo passa a ser o valor da operação.
- O redutor de ajuste será atualizado pelo IPCA.
- Inclusão de um valor de R$ 30.000 no redutor social para a aquisição de lote residencial.
- Redução de R$ 400 nos aluguéis.
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Regime das Cooperativas:
- Alterações para preservar o tratamento adequado ao ato cooperativo.
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Bares e Restaurantes:
- Regime não cumulativo.
- Permissão para excluir o delivery da base de cálculo.
- Esclarecimento sobre o regime de tributação para fornecimento de alimentação pronta para pessoas jurídicas.
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Aviação Regional:
- Aplicável a rotas com até 600 assentos disponíveis diariamente.
IPVA
- O IPVA será cobrado para veículos aéreos e aquáticos, com alíquotas diferenciadas.
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