Proceso de auditoría tributaria
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¿Cuál es el objetivo de la Auditoría Tributaria?

  • Revisar y examinar los registros contables de la empresa.
  • Verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. (correct)
  • Realizar un control crítico y sistemático de las finanzas de la empresa.
  • Determinar la base imponible y los tributos que afectan al contribuyente.

    • ¿Qué tipos de Auditoría se mencionan en el texto?

  • Auditoría Interna, Auditoría Externa, Auditoría de Cumplimiento, Auditoría de Riesgos, Auditoría Operativa.
  • Auditoría Financiera, Auditoría Tributaria, Auditoría de Gestión, Auditoría de Sistemas de Información, Auditoría de compra. (correct)
  • Auditoría Administrativa, Auditoría de Calidad, Auditoría de Marketing, Auditoría de Seguridad, Auditoría Ambiental.
  • Auditoría Fiscal, Auditoría Contable, Auditoría Informática, Auditoría Legal, Auditoría de Recursos Humanos.

    • ¿Qué aspectos se tienen en cuenta en la Auditoría Tributaria?

  • Normas ambientales y políticas de responsabilidad social empresarial.
  • Normas tributarias vigentes y normas de contabilidad aplicadas. (correct)
  • Normas de marketing y estrategias comerciales.
  • Normas laborales y normativas de seguridad.

    • ¿Cuál es la diferencia entre los tipos de Auditoría mencionados en el texto?

    <p>Las diferencias se explican por las materias que se someten a revisión, definiendo diferentes enfoques.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué busca determinar la Auditoría Tributaria?

    <p>La base imponible y los tributos que afectan al contribuyente auditado.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el propósito de la Auditoría Tributaria Fiscal?

    <p>Revisar y examinar los distintos registros que lleva el contribuyente para verificar el correcto cumplimiento tributario.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es una de las actividades consideradas en la subetapa de Ejecución de la Auditoría?

    <p>Notificación de requerimientos</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué sucede si la prórroga es presentada dentro de los plazos establecidos?

    <p>No puede rechazarse</p> Signup and view all the answers

    ¿Quién puede efectuar la notificación de la Liquidación/Resolución en el proceso de auditoría tributaria?

    <p>El Fiscalizador o Fiscalizadora</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué sucede si el funcionario a cargo del procedimiento no ha notificado al contribuyente una citación, liquidación o giro luego de cierto tiempo?

    <p>El Servicio certificará que el proceso de fiscalización ha finalizado</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuáles son las formas de término de la auditoría mencionadas en el texto?

    <p>Caso sin diferencias, caso con rectificatoria del contribuyente, caso con modificatoria del contribuyente, caso con liquidación del contribuyente, caso con resolución al contribuyente</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué elementos relevantes del IFA se mencionan en el cierre de la auditoría?

    <p>Autonomía, delimitación de responsabilidades, retroalimentación, estandarización, detección de otras figuras a controlar</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué normativa establece pautas y formatos para la auditoría tributaria?

    <p>La circular Nº63/2000</p> Signup and view all the answers

    ¿Quién es responsable de la reserva tributaria según el Código Tributario?

    <p>Los funcionarios</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué normativa regula el uso obligatorio del Sistema de Expedientes Electrónicos (SEE) en procesos de fiscalización?

    <p>La OC Nº22/2017</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué permite la Resolución EX Nº56/2017 en relación con los sistemas tecnológicos de contribuyentes?

    <p>El acceso para verificar la correcta determinación de bases imponibles</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué deben especificar los requerimientos de información a contribuyentes?

    <p>Razones, alcance y plazos</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué detalla la OC Nº23/2017?

    <p>El Sistema de Gestión de Fiscalización (SGF) para el registro y seguimiento de casos de auditoría</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué etapa de la auditoría incluye la recepción y análisis de la pauta, con plazos específicos de gestión y asignación de la carga?

    <p>Planeación de la auditoría</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de pruebas de auditoría se sugiere realizar en terreno, como el conteo físico de existencias de dinero?

    <p>Pruebas sustantivas</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se denomina a las diferencias entre la contabilidad del contribuyente y la información externa?

    <p>Excepciones</p> Signup and view all the answers

    ¿Dónde se establece la facultad de fiscalización hacia los funcionarios del SII?

    <p>Artículo 60</p> Signup and view all the answers

    ¿En qué momento del proceso de auditoría se deben ajustar a lo establecido en los artículos 8 bis N°5 e inciso primero del artículo 59 del Código Tributario?

    <p>Ejecución de la auditoría</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué deben hacer los contribuyentes ante los plazos específicos para presentar documentación y cumplir con los requerimientos de la autoridad fiscalizadora?

    <p>Cumplir con los plazos</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el objetivo principal de la Auditoría Tributaria según el texto?

    <p>Establecer si las bases imponibles, créditos, exenciones, franquicias, tasas e impuestos están debidamente determinados.</p> Signup and view all the answers

    ¿En qué se fundamenta legalmente la Auditoría Tributaria?

    <p>Artículo 59 del Código Tributario.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es una de las acciones de tratamiento correctivas mencionadas en el texto?

    <p>Corrección a distancia por el contribuyente.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es un concepto general de la Auditoría Tributaria según el texto?

    <p>Secreto Profesional.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es un derecho de los contribuyentes según el texto?

    <p>Ser informados de cualquier anotación que practique el SII.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué modificación introdujo la Ley 21.210 al Código Tributario?

    <p>Introdujo un nuevo artículo 11 bis sobre notificaciones por correo electrónico.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el fundamento legal de la auditoría tributaria?

    <p>Artículo 59 del Código Tributario</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué busca evaluar la auditoría tributaria?

    <p>Riesgos futuros, razonabilidad de registros y cumplimiento de obligaciones</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipos de evidencia se pueden encontrar en los papeles de trabajo de la auditoría?

    <p>Física, documental, testimonial y analítica</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué derechos tienen los contribuyentes durante el proceso de auditoría tributaria?

    <p>Información clara, plazos y no iniciar nuevas fiscalizaciones sin motivo</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué cambios introdujo la Ley 21.210 al Código Tributario?

    <p>Cambios en días hábiles, reglas de notificación y procedimientos de fiscalización</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué acciones correctivas puede tomar el Servicio de Impuestos Internos como resultado de la auditoría tributaria?

    <p>Corrección a distancia, revisiones de cumplimiento y auditorías</p> Signup and view all the answers

    La auditoría tributaria es un control crítico y sistemático que usa un conjunto de técnicas y procedimientos destinados a verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    La auditoría de compra o Due Diligence es uno de los tipos de auditoría mencionados en el texto

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    La auditoría tributaria busca determinar la base imponible y los tributos que afectan al contribuyente auditado

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    La auditoría tributaria fiscal consiste en la revisión y examen de los distintos registros que lleva el contribuyente mediante la aplicación de diversas pruebas

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    La auditoría tributaria es una acción de tratamiento de tipo preventiva

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    La auditoría tributaria busca evaluar el cumplimiento de las obligaciones laborales de los contribuyentes

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    La Auditoría Tributaria se inicia siempre por una denuncia externa

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    La Auditoría Tributaria busca evaluar riesgos futuros y razonabilidad de registros contables

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    La Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos es el único fundamento legal de la Auditoría Tributaria

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    La evidencia en los papeles de trabajo de la Auditoría Tributaria solo puede ser física o documental

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Los contribuyentes tienen derecho a la no repetición de fiscalización

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    La Ley 21.210 introdujo modificaciones en los días hábiles y en las notificaciones del proceso de fiscalización

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    La prórroga presentada extemporáneamente puede ser rechazada por el Servicio de Impuestos Internos.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    En caso de citación, el contribuyente podrá solicitar el giro inmediato si está de acuerdo con las partidas/diferencias liquidadas.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    El cierre de la auditoría puede darse en caso de existir diferencias de impuestos, privilegiando la rectificatoria.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Durante la etapa de Ejecución de la Auditoría, se pueden realizar solicitudes adicionales de información, con un máximo de 3, salvo excepciones.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    La prórroga para dar respuesta a la citación debe ser autorizada mediante una Resolución firmada por el funcionario facultado para ello.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    El proceso de fiscalización se certificará como finalizado si no se ha notificado al contribuyente una citación, liquidación o giro en los plazos establecidos por el Código Tributario.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Los contribuyentes referidos en el artículo 17 del Código Tributario pueden ser obligados a reemplazar sus libros de contabilidad por sistemas tecnológicos.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    La etapa de planeación de la auditoría incluye la recepción y análisis de la pauta, con plazos específicos de gestión y asignación de la carga.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Durante la ejecución de la auditoría, se notifica un requerimiento al contribuyente y se analiza la información, siguiendo pautas establecidas en el Código Tributario.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    El análisis de la información incluye la realización de pruebas de auditoría, como el arqueo de caja para validar el saldo de la cuenta.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Se sugiere realizar pruebas de auditoría en terreno, como el conteo físico de existencias de dinero.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Las pruebas de auditoría también incluyen la circularización de cuentas del Balance General para obtener evidencia independiente y respaldada.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Los contribuyentes están obligados a aportar información ya proporcionada al Servicio según el artículo 8 bis número 8 del Código Tributario

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    La reserva tributaria, contemplada en el artículo 35 del Código Tributario, es responsabilidad de los contribuyentes

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    La circular Nº63/2000 y el oficio circular (OC) Nº7/2011 establecen pautas y formatos para la auditoría tributaria

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    La OC Nº22/2017 regula el uso obligatorio del Sistema de Expedientes Electrónicos (SEE) en procesos de fiscalización

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    La Resolución EX Nº56/2017 permite el acceso a sistemas tecnológicos de contribuyentes para verificar la correcta determinación de bases imponibles

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Los contribuyentes autorizados para sustituir sus libros de contabilidad son sujetos a la facultad de acceso a sus sistemas tecnológicos

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Proceso de auditoría tributaria según el Código Tributario

    • Los contribuyentes referidos en el artículo 17 del Código Tributario pueden ser obligados a reemplazar sus libros de contabilidad por sistemas tecnológicos.
    • La etapa de planeación de la auditoría incluye la recepción y análisis de la pauta, con plazos específicos de gestión y asignación de la carga.
    • Durante la ejecución de la auditoría, se notifica un requerimiento al contribuyente y se analiza la información, siguiendo pautas establecidas en el Código Tributario.
    • El análisis de la información incluye la realización de pruebas de auditoría, como el arqueo de caja para validar el saldo de la cuenta.
    • Se sugiere realizar pruebas de auditoría en terreno, como el conteo físico de existencias de dinero.
    • Las pruebas de auditoría también incluyen la circularización de cuentas del Balance General para obtener evidencia independiente y respaldada.
    • Antes de enviar una circularización, el fiscalizador debe determinar el saldo preciso a confirmar y considerar posibles operaciones con empresas relacionadas.
    • Las diferencias entre la contabilidad del contribuyente y la información externa se denominan excepciones.
    • El proceso de auditoría debe ajustarse a lo establecido en los artículos 8 bis N°5 e inciso primero del artículo 59 del Código Tributario.
    • La facultad de fiscalización hacia los funcionarios del SII está contenida en el artículo 60 del Código Tributario.
    • Se establecen plazos específicos para la emisión de resoluciones y la realización de diferentes actividades durante la auditoría.
    • Los contribuyentes tienen plazos específicos para presentar documentación y cumplir con los requerimientos de la autoridad fiscalizadora.

    Auditoría Tributaria: Aspectos Clave

    • La auditoría tributaria se inicia por un requerimiento de antecedentes conforme al artículo 59 del Código Tributario.
    • Objetivos: verificar la determinación correcta de bases imponibles y detectar incumplimientos.
    • Fundamento legal: artículo 59 del Código Tributario y Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos.
    • Acciones correctivas: corrección a distancia, revisiones de cumplimiento y auditorías.
    • Conceptos generales: secreto profesional, independencia, responsabilidad y papeles de trabajo.
    • La evidencia en papeles de trabajo puede ser física, documental, testimonial y analítica.
    • La auditoría busca evaluar riesgos futuros, razonabilidad de registros y cumplimiento de obligaciones.
    • Derechos de los contribuyentes: información clara, plazos y no iniciar nuevas fiscalizaciones sin motivo.
    • Modificaciones introducidas al Código Tributario por la Ley 21.210.
    • Cambios en días hábiles, reglas de notificación y procedimientos de fiscalización.
    • Facultad del Servicio para solicitar y examinar antecedentes de contribuyentes y terceros.
    • El requerimiento de antecedentes no constituye un procedimiento de fiscalización en los términos del artículo 59.

    Procedimientos y normativas clave en auditoría tributaria

    • Los requerimientos de información a contribuyentes deben especificar las razones, alcance y plazos.
    • El artículo 8 bis número 8 del Código Tributario exime al contribuyente de aportar información ya proporcionada al Servicio.
    • La circular Nº63/2000 y el oficio circular (OC) Nº7/2011 establecen pautas y formatos para la auditoría tributaria.
    • La OC Nº22/2017 regula el uso obligatorio del Sistema de Expedientes Electrónicos (SEE) en procesos de fiscalización.
    • La reserva tributaria, contemplada en el artículo 35 del Código Tributario, es responsabilidad de los funcionarios.
    • La OC Nº23/2017 detalla el Sistema de Gestión de Fiscalización (SGF) para el registro y seguimiento de casos de auditoría.
    • La Resolución EX Nº56/2017 permite el acceso a sistemas tecnológicos de contribuyentes para verificar la correcta determinación de bases imponibles.
    • Los contribuyentes autorizados para sustituir sus libros de contabilidad son sujetos a la facultad de acceso a sus sistemas tecnológicos.

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