Proceso de auditoría tributaria

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Questions and Answers

Relaciona los siguientes documentos con su función en la auditoría tributaria:

Requerimientos de información a contribuyentes = Especificar razones, alcance y plazos Artículo 8 bis número 8 del Código Tributario = Eximir al contribuyente de aportar información ya proporcionada al Servicio Circular Nº63/2000 y OC Nº7/2011 = Establecer pautas y formatos para la auditoría tributaria OC Nº22/2017 = Regular el uso obligatorio del Sistema de Expedientes Electrónicos (SEE) en procesos de fiscalización

Relaciona los siguientes conceptos con su descripción en la auditoría tributaria:

Reserva tributaria = Responsabilidad de los funcionarios, contemplada en el artículo 35 del Código Tributario OC Nº23/2017 = Detallar el Sistema de Gestión de Fiscalización (SGF) para el registro y seguimiento de casos de auditoría Resolución EX Nº56/2017 = Permitir el acceso a sistemas tecnológicos de contribuyentes para verificar la correcta determinación de bases imponibles Facultad de acceso a sistemas tecnológicos = Sujeta a contribuyentes autorizados para sustituir sus libros de contabilidad

Relaciona las siguientes etapas de la auditoría tributaria con sus actividades correspondientes:

Etapa Auditoria: Ejecución = Notificación de requerimientos, Análisis de la información, Citación y Liquidación Etapa Auditoria: Termino = Cierre de la Auditoria, Elementos relevantes del IFA Cierre de la Auditoria = Caso sin diferencias, Caso con Rectificatoria del contribuyente, Caso con modificatoria del contribuyente, Caso con liquidación del contribuyente, Caso con resolución al contribuyente Sub - etapa (3) Citación = Recibir y analizar la solicitud de prórroga del contribuyente, proponer una decisión a la jefatura facultada para resolver, enviar la autorización o rechazo de la prórroga al funcionario(a) competente para su total tramitación

Relaciona los tipos de pruebas de auditoría con su descripción correspondiente:

Consistencia o Cuadratura = Verificar que los datos cuadren o sean coherentes entre sí Control o Existencia = Comprobar la existencia física de los activos o pasivos Análisis o Sustantivas = Revisar la razonabilidad de las cifras y transacciones Signup and view all the answers

Relaciona las formas de término de la auditoría con su descripción correspondiente:

Caso sin diferencias = Término de la auditoría cuando no hay discrepancias Caso con Rectificatoria del contribuyente = Término de la auditoría cuando el contribuyente realiza una rectificación Caso con modificatoria del contribuyente = Término de la auditoría cuando el contribuyente realiza una modificación Caso con liquidación del contribuyente = Término de la auditoría cuando se realiza una liquidación al contribuyente Caso con resolución al contribuyente = Término de la auditoría cuando se emite una resolución al contribuyente Signup and view all the answers

Relaciona los tipos de auditoría con su descripción:

Auditoría Financiera = Revisión de los estados financieros de una empresa para verificar su exactitud y confiabilidad. Auditoría Tributaria = Control crítico y sistemático que usa un conjunto de técnicas y procedimientos destinados a verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Auditoría de Gestión u Operacional = Examen de los procesos y procedimientos internos de una empresa para evaluar su eficiencia y efectividad. Auditoría de Sistemas de Información = Evaluación de los sistemas de información de una empresa para garantizar su integridad, confidencialidad y disponibilidad. Signup and view all the answers

Relaciona los aspectos considerados en la auditoría tributaria con su descripción:

Normas tributarias vigentes = Conjunto de reglas y disposiciones legales relacionadas con el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Normas de contabilidad aplicadas = Principios y reglas contables utilizados en la preparación y presentación de la información financiera de una empresa. Base imponible y tributos = Determinación de los ingresos sujetos a tributación y los impuestos que afectan al contribuyente auditado. Auditoría Tributaria Fiscal = Acción correctiva que consiste en la revisión y examen de los registros del contribuyente para verificar su cumplimiento tributario. Signup and view all the answers

Relaciona las acciones de la auditoría tributaria con su descripción:

Revisión y examen de registros = Proceso de verificación de la documentación contable y tributaria del contribuyente. Aplicación de diversas pruebas = Utilización de diferentes métodos y herramientas para comprobar la veracidad y exactitud de la información fiscal. Tratamiento correctivo = Acción orientada a corregir posibles incumplimientos o errores detectados durante la auditoría tributaria. Conciliación entre aspectos legales, impositivos y contables = Alineación de los requisitos legales, fiscales y contables en el proceso de auditoría tributaria. Signup and view all the answers

Relaciona los documentos relacionados con la auditoría tributaria fiscal con su descripción:

Circular Nª58/2000 = Normativa que establece directrices y procedimientos para la realización de auditorías tributarias fiscales. Oficio Circular Nª14/2022 = Comunicación oficial que proporciona instrucciones y orientaciones específicas para la ejecución de auditorías tributarias fiscales. Propiedad Intelectual del Estado = Prohibición de reproducción y copia digital según el D.F.L. N° 7 de 1980, Art. 50°. Programa de Formación Inicial para Fiscalizadores Tributarios 2023 = Programa educativo destinado a la capacitación y actualización de los fiscalizadores tributarios. Signup and view all the answers

Relaciona los siguientes conceptos clave de la Auditoría Tributaria con su descripción:

Requerimiento de antecedentes = Se inicia el proceso de auditoría tributaria Objetivos de la auditoría tributaria = Verificar bases imponibles, declaraciones de impuestos y detectar incumplimientos Fundamento Legal = Artículo 59 del Código Tributario y Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos Acciones Correctivas = Corrección a distancia, revisiones de cumplimiento y auditorías Conceptos Generales = Secreto Profesional, Independencia, Responsabilidad y Papeles de Trabajo Tipos de evidencia en papeles de trabajo = Física, documental, testimonial y/o analítica Objetivos de la Auditoría Tributaria = Evaluar riesgos futuros, razonabilidad de registros contables y cumplimiento de obligaciones Derechos de los contribuyentes = Información clara, plazos, no repetición de fiscalización y buena fe Modificaciones introducidas por la Ley 21.210 = Días hábiles, notificaciones, procedimientos de fiscalización y facultad del Servicio para solicitar y examinar antecedentes Signup and view all the answers

Relaciona los siguientes tipos de evidencia en papeles de trabajo con su descripción:

Evidencia física = Material tangible como facturas o contratos Evidencia documental = Registros escritos como estados financieros o contratos Evidencia testimonial = Declaraciones verbales de testigos o expertos Evidencia analítica = Análisis de datos financieros, comparaciones y tendencias Signup and view all the answers

Relaciona los siguientes derechos de los contribuyentes con su descripción:

Información clara = Derecho a entender la información proporcionada por el Servicio de Impuestos Internos Plazos = Derecho a ser notificado dentro de ciertos plazos establecidos por la ley No repetición de fiscalización = Derecho a no ser fiscalizado repetidamente por los mismos conceptos Buena fe = Derecho a que el Servicio de Impuestos Internos actúe de manera justa y honesta en sus acciones Signup and view all the answers

Relaciona las etapas de la auditoría tributaria con sus descripciones:

Planeación de la auditoría = Incluye la recepción y análisis de la pauta, con plazos específicos de gestión y asignación de la carga. Ejecución de la auditoría = Se notifica un requerimiento al contribuyente y se analiza la información, siguiendo pautas establecidas en el Código Tributario. Análisis de la información = Incluye la realización de pruebas de auditoría, como el arqueo de caja para validar el saldo de la cuenta. Pruebas de auditoría = Incluyen la circularización de cuentas del Balance General para obtener evidencia independiente y respaldada. Signup and view all the answers

Relaciona las actividades de auditoría tributaria con sus características:

Pruebas de auditoría en terreno = Como el conteo físico de existencias de dinero. Circularización de cuentas del Balance General = Para obtener evidencia independiente y respaldada. Envío de circularización = Antes de enviar una circularización, el fiscalizador debe determinar el saldo preciso a confirmar y considerar posibles operaciones con empresas relacionadas. Diferencias entre contabilidad y la información externa = Se denominan excepciones. Signup and view all the answers

Relaciona los plazos y actividades durante la auditoría tributaria:

Facultad de fiscalización hacia los funcionarios del SII = Contenida en el artículo 60 del Código Tributario. Emisión de resoluciones durante la auditoría = Se establecen plazos específicos para la emisión de resoluciones y la realización de diferentes actividades durante la auditoría. Plazos para presentar documentación = Los contribuyentes tienen plazos específicos para presentar documentación y cumplir con los requerimientos de la autoridad fiscalizadora. Ajuste del proceso de auditoría = Debe ajustarse a lo establecido en los artículos 8 bis N°5 e inciso primero del artículo 59 del Código Tributario. Signup and view all the answers

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Study Notes

Proceso de auditoría tributaria según el Código Tributario

Los contribuyentes referidos en el artículo 17 del Código Tributario pueden ser obligados a reemplazar sus libros de contabilidad por sistemas tecnológicos.
La etapa de planeación de la auditoría incluye la recepción y análisis de la pauta, con plazos específicos de gestión y asignación de la carga.
Durante la ejecución de la auditoría, se notifica un requerimiento al contribuyente y se analiza la información, siguiendo pautas establecidas en el Código Tributario.
El análisis de la información incluye la realización de pruebas de auditoría, como el arqueo de caja para validar el saldo de la cuenta.
Se sugiere realizar pruebas de auditoría en terreno, como el conteo físico de existencias de dinero.
Las pruebas de auditoría también incluyen la circularización de cuentas del Balance General para obtener evidencia independiente y respaldada.
Antes de enviar una circularización, el fiscalizador debe determinar el saldo preciso a confirmar y considerar posibles operaciones con empresas relacionadas.
Las diferencias entre la contabilidad del contribuyente y la información externa se denominan excepciones.
El proceso de auditoría debe ajustarse a lo establecido en los artículos 8 bis N°5 e inciso primero del artículo 59 del Código Tributario.
La facultad de fiscalización hacia los funcionarios del SII está contenida en el artículo 60 del Código Tributario.
Se establecen plazos específicos para la emisión de resoluciones y la realización de diferentes actividades durante la auditoría.
Los contribuyentes tienen plazos específicos para presentar documentación y cumplir con los requerimientos de la autoridad fiscalizadora.

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