Proceso de auditoría tributaria

Requerimientos de información a contribuyentes = Especificar razones, alcance y plazos Artículo 8 bis número 8 del Código Tributario = Eximir al contribuyente de aportar información ya proporcionada al Servicio Circular Nº63/2000 y OC Nº7/2011 = Establecer pautas y formatos para la auditoría tributaria OC Nº22/2017 = Regular el uso obligatorio del Sistema de Expedientes Electrónicos (SEE) en procesos de fiscalización

Reserva tributaria = Responsabilidad de los funcionarios, contemplada en el artículo 35 del Código Tributario OC Nº23/2017 = Detallar el Sistema de Gestión de Fiscalización (SGF) para el registro y seguimiento de casos de auditoría Resolución EX Nº56/2017 = Permitir el acceso a sistemas tecnológicos de contribuyentes para verificar la correcta determinación de bases imponibles Facultad de acceso a sistemas tecnológicos = Sujeta a contribuyentes autorizados para sustituir sus libros de contabilidad

Etapa Auditoria: Ejecución = Notificación de requerimientos, Análisis de la información, Citación y Liquidación Etapa Auditoria: Termino = Cierre de la Auditoria, Elementos relevantes del IFA Cierre de la Auditoria = Caso sin diferencias, Caso con Rectificatoria del contribuyente, Caso con modificatoria del contribuyente, Caso con liquidación del contribuyente, Caso con resolución al contribuyente Sub - etapa (3) Citación = Recibir y analizar la solicitud de prórroga del contribuyente, proponer una decisión a la jefatura facultada para resolver, enviar la autorización o rechazo de la prórroga al funcionario(a) competente para su total tramitación

<p>Consistencia o Cuadratura = Verificar que los datos cuadren o sean coherentes entre sí Control o Existencia = Comprobar la existencia física de los activos o pasivos Análisis o Sustantivas = Revisar la razonabilidad de las cifras y transacciones</p> Signup and view all the answers

<p>Caso sin diferencias = Término de la auditoría cuando no hay discrepancias Caso con Rectificatoria del contribuyente = Término de la auditoría cuando el contribuyente realiza una rectificación Caso con modificatoria del contribuyente = Término de la auditoría cuando el contribuyente realiza una modificación Caso con liquidación del contribuyente = Término de la auditoría cuando se realiza una liquidación al contribuyente Caso con resolución al contribuyente = Término de la auditoría cuando se emite una resolución al contribuyente</p> Signup and view all the answers

<p>Auditoría Financiera = Revisión de los estados financieros de una empresa para verificar su exactitud y confiabilidad. Auditoría Tributaria = Control crítico y sistemático que usa un conjunto de técnicas y procedimientos destinados a verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Auditoría de Gestión u Operacional = Examen de los procesos y procedimientos internos de una empresa para evaluar su eficiencia y efectividad. Auditoría de Sistemas de Información = Evaluación de los sistemas de información de una empresa para garantizar su integridad, confidencialidad y disponibilidad.</p> Signup and view all the answers

<p>Normas tributarias vigentes = Conjunto de reglas y disposiciones legales relacionadas con el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Normas de contabilidad aplicadas = Principios y reglas contables utilizados en la preparación y presentación de la información financiera de una empresa. Base imponible y tributos = Determinación de los ingresos sujetos a tributación y los impuestos que afectan al contribuyente auditado. Auditoría Tributaria Fiscal = Acción correctiva que consiste en la revisión y examen de los registros del contribuyente para verificar su cumplimiento tributario.</p> Signup and view all the answers

<p>Revisión y examen de registros = Proceso de verificación de la documentación contable y tributaria del contribuyente. Aplicación de diversas pruebas = Utilización de diferentes métodos y herramientas para comprobar la veracidad y exactitud de la información fiscal. Tratamiento correctivo = Acción orientada a corregir posibles incumplimientos o errores detectados durante la auditoría tributaria. Conciliación entre aspectos legales, impositivos y contables = Alineación de los requisitos legales, fiscales y contables en el proceso de auditoría tributaria.</p> Signup and view all the answers

<p>Circular Nª58/2000 = Normativa que establece directrices y procedimientos para la realización de auditorías tributarias fiscales. Oficio Circular Nª14/2022 = Comunicación oficial que proporciona instrucciones y orientaciones específicas para la ejecución de auditorías tributarias fiscales. Propiedad Intelectual del Estado = Prohibición de reproducción y copia digital según el D.F.L. N° 7 de 1980, Art. 50°. Programa de Formación Inicial para Fiscalizadores Tributarios 2023 = Programa educativo destinado a la capacitación y actualización de los fiscalizadores tributarios.</p> Signup and view all the answers

<p>Requerimiento de antecedentes = Se inicia el proceso de auditoría tributaria Objetivos de la auditoría tributaria = Verificar bases imponibles, declaraciones de impuestos y detectar incumplimientos Fundamento Legal = Artículo 59 del Código Tributario y Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos Acciones Correctivas = Corrección a distancia, revisiones de cumplimiento y auditorías Conceptos Generales = Secreto Profesional, Independencia, Responsabilidad y Papeles de Trabajo Tipos de evidencia en papeles de trabajo = Física, documental, testimonial y/o analítica Objetivos de la Auditoría Tributaria = Evaluar riesgos futuros, razonabilidad de registros contables y cumplimiento de obligaciones Derechos de los contribuyentes = Información clara, plazos, no repetición de fiscalización y buena fe Modificaciones introducidas por la Ley 21.210 = Días hábiles, notificaciones, procedimientos de fiscalización y facultad del Servicio para solicitar y examinar antecedentes</p> Signup and view all the answers

<p>Evidencia física = Material tangible como facturas o contratos Evidencia documental = Registros escritos como estados financieros o contratos Evidencia testimonial = Declaraciones verbales de testigos o expertos Evidencia analítica = Análisis de datos financieros, comparaciones y tendencias</p> Signup and view all the answers

<p>Información clara = Derecho a entender la información proporcionada por el Servicio de Impuestos Internos Plazos = Derecho a ser notificado dentro de ciertos plazos establecidos por la ley No repetición de fiscalización = Derecho a no ser fiscalizado repetidamente por los mismos conceptos Buena fe = Derecho a que el Servicio de Impuestos Internos actúe de manera justa y honesta en sus acciones</p> Signup and view all the answers

<p>Planeación de la auditoría = Incluye la recepción y análisis de la pauta, con plazos específicos de gestión y asignación de la carga. Ejecución de la auditoría = Se notifica un requerimiento al contribuyente y se analiza la información, siguiendo pautas establecidas en el Código Tributario. Análisis de la información = Incluye la realización de pruebas de auditoría, como el arqueo de caja para validar el saldo de la cuenta. Pruebas de auditoría = Incluyen la circularización de cuentas del Balance General para obtener evidencia independiente y respaldada.</p> Signup and view all the answers

<p>Pruebas de auditoría en terreno = Como el conteo físico de existencias de dinero. Circularización de cuentas del Balance General = Para obtener evidencia independiente y respaldada. Envío de circularización = Antes de enviar una circularización, el fiscalizador debe determinar el saldo preciso a confirmar y considerar posibles operaciones con empresas relacionadas. Diferencias entre contabilidad y la información externa = Se denominan excepciones.</p> Signup and view all the answers

<p>Facultad de fiscalización hacia los funcionarios del SII = Contenida en el artículo 60 del Código Tributario. Emisión de resoluciones durante la auditoría = Se establecen plazos específicos para la emisión de resoluciones y la realización de diferentes actividades durante la auditoría. Plazos para presentar documentación = Los contribuyentes tienen plazos específicos para presentar documentación y cumplir con los requerimientos de la autoridad fiscalizadora. Ajuste del proceso de auditoría = Debe ajustarse a lo establecido en los artículos 8 bis N°5 e inciso primero del artículo 59 del Código Tributario.</p> Signup and view all the answers