Planificación Estratégica y Presupuestaria

Planificación Estratégica

• La planificación estratégica tiene un horizonte de tiempo superior a 1 año, establece objetivos a largo plazo y se lleva a cabo en el consejo de administración.
• La naturaleza de la información es externa e intuitiva, el grado de predicción no es necesariamente alto y las decisiones no están programadas.

Tipos de Planificación

• La planificación presupuestaria tiene un horizonte de tiempo de 1 año, establece objetivos y políticas a corto plazo, se lleva a cabo en la alta dirección y direcciones departamentales.
• La naturaleza de la información es interna y financiera, el grado de predicción es mayor y las decisiones están relativamente programadas.
• La planificación operativa tiene un horizonte de tiempo diario/semanal/mensual, se establecen objetivos rutinarios, se lleva a cabo en las direcciones departamentales y los mandos intermedios.
• La naturaleza de la información es interna y técnica, el grado de predicción es alto y las decisiones están altamente programadas.

Recursos

• Los recursos pueden ser tangibles, intangibles o humanos.

Implicación Competitiva

• NO valioso: Desventaja competitiva
• SI valioso, NO escaso: Paridad competitiva
• SI valioso, SI escaso, NO inimitable: Ventaja competitiva temporal
• SI valioso, SI escaso, SI inimitable, NO insustituible: Ventaja competitiva
• SI valioso, SI escaso, SI inimitable, SI insustituible: Ventaja competitiva sostenible

Estrategias Genéricas de Porter

• Liderazgo en costes: Si voy al coste más bajo en todo el sector
• Enfoque de costes: Si voy al coste más bajo en una parte del sector
• Diferenciación: Si hago diferenciación en todo el sector
• Enfoque de diferenciación: Si hago diferenciación en una parte del sector

Vector de Crecimiento de la Empresa

• Penetración: Introduzco productos actuales en mercados actuales
• Desarrollo del mercado: Introduzco productos actuales en mercados nuevos
• Desarrollo del producto: Introduzco productos nuevos en mercados actuales
• Diversificación: Introduzco productos nuevos en mercados nuevos

Sistema de Control

• El sistema de control tiene complejidad organizativa y se necesita actitud y aptitud.
• Las finalidades del control de gestión son Informar, Motivar, Coordinar y Evaluar.

ERP (Enterprise Resource Planning)

• Un ERP de mercado se actualiza frecuentemente, otras empresas pueden asumir el mantenimiento, solución standard, mayor compatibilidad con otros productos del mercado.
• Inconvenientes: Los costes son muy altos, renuncias a cierta libertad, dependes del fabricante del producto y algunos partners.
• Costes del ERP = software + hardware + consultores de implantación + costes de mantenimiento externo + costes de dedicación del personal propio + test de prueba del nuevo software + formación de nuevos usuarios + integración apps vigentes + resolución de incidencias + actualizaciones.

CRM (Customer Relationship Management)

• El CRM se centra en la gestión de los clientes.
• El cliente es lo más importante, especialmente en mercados maduros y con alta competencia.
• El CRM es un conjunto de cambios estratégicos, de procesos organizativos y técnicos mediante los cuales la empresa quiere mejorar la gestión del negocio en torno al comportamiento de los clientes.
• Los beneficios de un CRM son el soporte, la facilidad de compra, la rapidez, lo que generará mayor satisfacción al cliente, mayor compra y utilización de nuestros servicios y un aumento de la fidelidad.

Workflow

• El Workflow es un aplicativo de flujos de trabajo para gestionar electrónicamente los procesos administrativos.

Off-shoring del Desarrollo de Aplicaciones

• El off-shoring del desarrollo de aplicaciones es una vez realizado el análisis, el desarrollo de la aplicación se cede a un tercero.

Consejos

• Comunicar a toda la empresa la importancia del proyecto.
• Priorizar los criterios más importantes para tu empresa y después valorar la aplicación en base a la ordenación resultante.
• La aplicación debe encajar al máximo posible con las características particulares del negocio de la empresa hoy y su necesidades futuras.
• La implantación es la fase más importante donde se corrige o agrava el posible error en la elección.
• Trabajar a fondo para entender al máximo la nueva aplicación.
• ¿Usuarios afectados? Afecta a toda la compañía. Habrá que explicárselo.
• Gestionar los usuarios pide capacidad de liderazgo.
• La implantación supone personas motivadas a favor del cambio y con autonomía de gestión.
• Pide al consultor que entienda el proceso y solo después, que ajuste (customize) el ERP de la mejor forma posible.
• Un nuevo ERP siempre supone una modificación del proceso actual. Aprovéchalo!
• Cumple con la planificación, “cueste lo que cueste”.
• No cantes victoria hasta transcurridos 100 días...o más ¡¡

Centros de Responsabilidad

• Los centros de responsabilidad son divisiones o segmentos de la empresa al frente de los cuales hay un responsable y a los que se asignan objetivos concretos.
• Los centros de responsabilidad establecen la conexión entre el sistema de control y la estructura organizativa.

Tipos de Centros de Responsabilidad

• Centros de Costes Operativos: Se centran en la relación directa entre costos y resultados, enfocándose en cumplir o reducir costos previstos.
• Centros de Costes Discrecionales: No tienen relación directa entre costos y resultados esperados, controlando el cumplimiento presupuestario.
• Centros de Ingresos: Deciden sobre ventas sin influir en costos.
• Centros de Beneficio: Gestionan gastos e ingresos, siendo evaluados por su contribución al beneficio.
• Centros de Inversión: Manejan gastos, ingresos e inversiones, siendo evaluados por su rentabilidad.

OCDE

• El objetivo del precio de transferencia es “Repartir” el beneficio del producto acabado o servicio prestado entre las diferentes divisiones que intervienen en su elaboración.
• Utilización de los precios de transferencia:
  • Precio de mercado, si existe.
  • Coste variable.
  • Coste variable más margen.
  • Coste completo.
  • Coste completo más margen.
  • Negociado o standard.

Aprende a distinguir entre la planificación estratégica y la planificación presupuestaria en términos de horizonte de tiempo, objetivos, y toma de decisiones.