Obligaciones Tributarias: Sustancial y Formal

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Questions and Answers

¿Cuál es el plazo para presentar una segunda apelación en un proceso de cobranza coactiva?

20 días hábiles

30 días hábiles

15 días hábiles (correct)

No hay plazo para presentar una segunda apelación

¿Qué tipo de embargo se aplica a los ingresos por ventas diarias?

Embargo en terceros

Embargo de retención

Embargo de inscripción

Embargo de recaudación (correct)

¿Cuál es el objetivo principal del Derecho Tributario Procesal?

Todo lo anterior (correct)

Regular la gestión de los tributos

Procedimientos de recaudación de los tributos

Determinar la aplicación de tributos

¿Qué es la ejecución forzada en un proceso de cobranza coactiva?

La última etapa del procedimiento de cobranza coactiva Signup and view all the answers

¿Quién puede suspender la cobranza coactiva?

El ejecutor coactivo Signup and view all the answers

¿Cuál es el plazo para resolver una primera instancia en un proceso de cobranza coactiva?

9 meses Signup and view all the answers

¿Qué tipo de embargo se aplica a los derechos de autor?

Embargo de inscripción Signup and view all the answers

¿Cuál es el procedimiento que se inicia cuando la persona declara quiebra?

Finalización del proceso de cobranza coactiva Signup and view all the answers

¿Cuál es la principal función de la potestad sancionadora?

La aplicación de sanciones a los contribuyentes Signup and view all the answers

¿Qué tipo de obligación tributaria se refiere al pago del tributo?

Obligación tributaria sustancial Signup and view all the answers

¿Qué es el comiso?

La confiscación de bienes materiales del contribuyente Signup and view all the answers

¿Qué principio se aplica en el proceso de aplicación de sanciones tributarias?

Principio de racionalidad y proporcionalidad Signup and view all the answers

¿Qué es el embargo?

Un procedimiento de cobranza coactiva Signup and view all the answers

¿Qué tipo de sanción se aplica en el caso de incumplimiento de deberes formales?

Sanción pecuniaria Signup and view all the answers

¿Qué es el internamiento temporal de vehículos?

Una sanción no pecuniaria Signup and view all the answers

¿Qué es la facultad de reexamen?

Un principio de verdad material Signup and view all the answers

Study Notes

Potestad Sancionadora

La facultad sancionadora se refiere a la obligación del Estado de cobrar el tributo según la ley.
Existen dos tipos de obligaciones tributarias:
- Sustancial: el pago del tributo.
- Formal: el cumplimiento de deberes formales que acompañan el pago.

Sanciones Tributarias

Afectan el patrimonio material del deudor tributario (contribuyente o responsable).
Tipos de sanciones:
- Pecuniarias:
  - Multa: se aplica en el contribuyente y afecta directamente en el dinero que posee.
  - Puede calcularse en base a la UIT o Ingresos Netos.
- No pecuniarias:
  - Comiso: desapropiación de otros bienes materiales del contribuyente.
  - Internamiento temporal de vehículos: hasta 30 días calendario.
  - Cierre de establecimiento: medida más drástica, afecta el giro de negocio, y es de carácter temporal (máximo 10 días).

Principio de Racionalidad y Proporcionalidad

Proceso Contencioso Tributario:
- Conflicto.
- Pedido de parte.
- SOLVE ET REPETE.
- Facultad de reexamen (principio de verdad material).
- Prohibición de NO REFORM EN PEOR.
- Principio de doble instancia.

Plazos Impugnar

1ra instancia: 20 días hábiles.
2da apelación: 15 días hábiles.
Resolver AT: 1ra instancia 9 meses, 2da instancia 12 meses.

Tipos de Embargo

Dinero en efectivo.
Dinero en cuentas bancarias.
Marcos-Derechos de Autor.
Inmuebles (local comercial-oficinas).
Ingresos por ventas diarias.
Créditos o deudas de clientes.
Maquinarias (vehículos, pc, laptops).

Derecho Tributario Procesal

Es parte del ordenamiento tributario de naturaleza administrativa.
Busca determinar y hacer efectiva la aplicación de tributos.
Incluye 3 aspectos importantes:
- Ordenamiento regulador.
- Gestión de los tributos.
- Procedimientos de recaudación de los tributos.

Procedimientos Tributarios

Procedimiento no contencioso tributario.
Procedimiento contencioso tributario.
Procedimiento de cobranza coactiva.
Procedimiento de fiscalización.

Ejecución Forzada y Suspensión de la Cobranza Coactiva

Es la última etapa del procedimiento de cobranza coactiva.
Nadie puede suspender más que el ejecutor coactivo en los siguientes casos:
- En un proceso constitucional se ordene la suspención.
- Cuando la ley o norma lo disponga.

Finalización del PCC

Presentación de reclamación o apelación.
Exista resolución concediendo aplazamiento o fraccionamiento de pago.
La persona declarada en quiebra.

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Description

Aprende sobre las obligaciones tributarias sustancial y formal, su cumplimiento y deberes formales según la legislación tributaria.