Objetivos do Programa de Auditoria

Podcast

Play an AI-generated podcast conversation about this lesson

Questions and Answers

O que caracteriza uma auditoria conjunta?

Efetuada em um único auditado por duas ou mais organizações de auditoria. (correct)

Realizada por uma única organização de auditoria em diversos auditados.

Executada somente por auditores internos da organização auditada.

Planejada para um escopo amplamente definido sem restrições.

Qual é o objetivo de um programa de auditoria?

Certificar uma organização sem a necessidade de planejamento.

Conduzir auditorias sem um conjunto definido de critérios.

Realizar auditorias anualmente sem um propósito específico.

Planejar e organizar uma ou mais auditorias para um propósito específico. (correct)

O que se entende por escopo da auditoria?

Um documento que lista todos os auditores envolvidos na auditoria.

A abrangência e os limites dentro dos quais a auditoria será realizada. (correct)

Os resultados esperados de uma auditoria realizada uma única vez.

Um conjunto de auditorias que não possui limites definidos.

Qual das seguintes opções não é uma característica de uma auditoria conjunta?

Envolve apenas organizações de auditoria externas. Signup and view all the answers

Como se define a auditoria segundo a norma?

Uma avaliação sistemática e independente de processos ou sistemas. Signup and view all the answers

Qual é uma finalidade específica de um programa de auditoria?

Garantir a conformidade com normas e regulamentos específicos. Signup and view all the answers

Qual das opções a seguir descreveria melhor o arranjo de uma auditoria?

Um conjunto de auditorias organizadas para um período determinado. Signup and view all the answers

O que não pode ser considerado parte do escopo da auditoria?

As previsões financeiras da organização auditada. Signup and view all the answers

Qual é a primeira etapa do ciclo de auditoria descrita?

Planejar Signup and view all the answers

Qual etapa do programa de auditoria envolve a análise crítica e a melhoria contínua?

Analisando criticamente e melhorando Signup and view all the answers

O que é necessário fazer após a implementação do programa de auditoria?

Checar os resultados Signup and view all the answers

Em qual etapa são determinados e avaliados riscos e oportunidades?

Determinando e avaliando Signup and view all the answers

Qual das opções não faz parte do ciclo de auditoria apresentado?

Negligenciar Signup and view all the answers

Quais dos seguintes itens devem ser considerados ao planejar um programa de auditoria?

Requisitos de segurança da informação Signup and view all the answers

Qual é uma prioridade importante ao alocar recursos para auditorias?

Assuntos com alto risco e baixo desempenho Signup and view all the answers

O que deve assegurar a pessoa que gerencia o programa de auditoria?

A manutenção da integridade da auditoria Signup and view all the answers

Quais são as partes interessadas relevantes que devem ser consideradas?

Necessidades e expectativas das partes interessadas pertinentes Signup and view all the answers

Qual é o foco principal ao planejar auditorias de fornecedores externos?

Contribuir com objetivos da organização Signup and view all the answers

O que deve ser mantido durante o processo de auditoria?

A confidencialidade da informação auditada Signup and view all the answers

Qual a importância de designar pessoas competentes para o programa de auditoria?

Garantir a qualidade e a eficácia da auditoria Signup and view all the answers

Quais questões não devem impactar o planejamento de auditoria?

Problemas pessoais dos analistas de auditoria Signup and view all the answers

Qual é um dos objetivos principais do planejamento de auditoria?

Aumentar a eficiência organizacional Signup and view all the answers

O que pode perturbar a integridade da auditoria?

Influência indevida sobre o processo de auditoria Signup and view all the answers

Qual é o principal foco da abordagem baseada em risco na auditoria?

Identificar riscos e oportunidades significativas para o cliente de auditoria. Signup and view all the answers

Como deve ser influenciado o planejamento de auditorias segundo a abordagem baseada em risco?

Deve ser substancialmente influenciado pelos riscos e oportunidades identificados. Signup and view all the answers

O que é sugerido sobre a extensão de um programa de auditoria?

A extensão deve considerar o tamanho e a natureza do auditado. Signup and view all the answers

O que inclui um programa de auditoria na abordagem baseada em risco?

Auditorias que podem ser realizadas separadamente ou em combinação. Signup and view all the answers

Quais fatores devem ser considerados ao definir a natureza de um programa de auditoria?

A complexidade e funcionalidade dos sistemas de gestão auditados. Signup and view all the answers

Qual é a finalidade da abordagem baseada em risco na auditoria?

Assegurar foco em assuntos que sejam significativos para o cliente. Signup and view all the answers

O que caracteriza uma auditoria combinada?

Condução de múltiplas auditorias em um único processo de forma integrada. Signup and view all the answers

Qual é uma das características importantes da abordagem baseada em risco?

Deve permitir que a auditoria se concentre nos riscos mais significativos. Signup and view all the answers

Qual não é um fator a ser considerado na abordagem baseada em risco?

A reputação da empresa auditada. Signup and view all the answers

Como a abordagem baseada em risco pode influenciar o relato de auditorias?

Deve garantir que os resultados relevantes sejam destacados. Signup and view all the answers

Qual das seguintes descrições melhor define um auditor?

Uma pessoa que realiza uma auditoria. Signup and view all the answers

Qual é a função de um especialista em uma equipe de auditoria?

Prover conhecimento ou experiência específicos. Signup and view all the answers

Os conhecimentos ou experiências que um especialista deve ter são relacionados a qual aspecto?

A organização, atividade ou processo a ser auditado. Signup and view all the answers

Qual afirmação é verdadeira sobre a função do especialista na auditoria?

O especialista oferece suporte com conhecimento especializado. Signup and view all the answers

Qual das opções a seguir NÃO é uma característica de um auditor?

Experiência em pesquisa acadêmica. Signup and view all the answers

No contexto de auditoria, qual a diferença principal entre um auditor e um especialista?

O auditor realiza a auditoria, enquanto o especialista provê conhecimento específico. Signup and view all the answers

Qual das seguintes situações não se aplica ao papel de um especialista?

Ele é responsável por realizar a auditoria final. Signup and view all the answers

Em que aspecto o papel de um especialista em auditoria é crucial?

Na orientação sobre práticas específicas do setor. Signup and view all the answers

Quando um especialista é especialmente necessário em uma auditoria?

Quando a auditoria é feita em um ramo desconhecido. Signup and view all the answers

Quais são exemplos de requisitos que podem ser considerados na auditoria?

Obrigações contratuais Signup and view all the answers

Qual das seguintes opções define corretamente 'evidência objetiva'?

Dados que sustentam a veracidade de algo Signup and view all the answers

Como a evidência objetiva pode ser obtida?

Por observação e medição Signup and view all the answers

Qual das opções abaixo representa um tipo de dados que não é considerado evidência objetiva?

Representações visuais baseadas em opiniões Signup and view all the answers

Para que a evidência objetiva é geralmente utilizada em auditorias?

Para validar informações e critérios de auditoria Signup and view all the answers

Qual afirmação sobre a evidência objetiva é falsa?

Ela é sempre subjetiva Signup and view all the answers

Quais tipos de informação podem ser considerados evidência objetiva na auditoria?

Relatórios de inspeção e medições Signup and view all the answers

Qual é a importância da evidência objetiva em relação aos critérios de auditoria?

Ela fornece suporte para a verificação da conformidade com os critérios Signup and view all the answers

Qual é uma característica fundamental da evidência objetiva?

Ela é independente de quem a coleta Signup and view all the answers

Qual é a principal responsabilidade dos Comitês Brasileiros em relação às Normas Brasileiras?

Desenvolver normas e regulamentos técnicos. Signup and view all the answers

Qual é o principal papel da ABNT na normalização no Brasil?

Servir como Foro Nacional de Normalização. Signup and view all the answers

O que deve ser comunicado à ABNT se ocorrer durante a Consulta Nacional?

Direitos de patentes relacionados a normas. Signup and view all the answers

Como são formadas as Comissões de Estudo que elaboram Normas Brasileiras?

Por partes interessadas no tema da normalização. Signup and view all the answers

Qual é uma das principais advertências feitas pela ABNT em relação aos direitos de patentes?

Podem surgir a qualquer momento e devem ser comunicados. Signup and view all the answers

Qual é o objetivo da ABNT ao fazer consultas nacionais sobre normas?

Coletar opiniões antes da publicação de normas. Signup and view all the answers

As Normas Brasileiras podem ser objeto de citação em quais documentos?

Em regulamentos técnicos. Signup and view all the answers

Qual é a lei mencionada que rege a questão dos direitos de patentes no Brasil?

Lei nº 9.279, de 14 de maio de 1996. Signup and view all the answers

Qual é a principal razão para a independência dos auditores em relação à atividade auditada?

Assegurar a imparcialidade e objetividade das conclusões Signup and view all the answers

Qual das seguintes práticas é considerada inadequada no uso da informação de auditoria?

Utilizar informações sensíveis para ganhos pessoais Signup and view all the answers

Em auditorias internas, o que se espera em relação à independência dos auditores?

Ser independente da função auditada, se praticável Signup and view all the answers

Qual é o principal objetivo de manter a objetividade durante o processo de auditoria?

Garantir que constatações e conclusões sejam baseadas em evidências Signup and view all the answers

O que implica o conceito de manuseio adequado de informações sensíveis na auditoria?

Proteger a confidencialidade em todas as circunstâncias Signup and view all the answers

Qual das opções melhor descreve um dos maiores dilemas enfrentados pelos auditores em termos de independência?

Conflitos de interesse e tendenciosidade Signup and view all the answers

Quando se fala em evidências de auditoria, que característica é mais relevante?

Devem ser objetivas e verificáveis Signup and view all the answers

De acordo com as boas práticas de auditoria, qual é o papel principal do auditor em relação a informações confidenciais?

Proteger e manter a confidencialidade das informações Signup and view all the answers

O que se deve evitar para garantir a objetividade ao longo do processo de auditoria?

Estar livre de relacionamentos pessoais com o auditado Signup and view all the answers

Qual é a consequência direta do uso inapropriado da informação de auditoria?

Desvio dos legítimos interesses do auditado Signup and view all the answers

Qual é a principal responsabilidade de um auditor durante a execução de atividades de auditoria?

Manter imparcialidade e evitar qualquer viés em suas avaliações. Signup and view all the answers

O que deve ser comunicado nos relatórios de auditoria em relação a obstáculos significativos?

Devem ser reportados mesmo se não houver consenso entre a equipe e o auditado. Signup and view all the answers

Qual aspecto é essencial para que auditores e gestores de auditoria realizem seu trabalho de forma ética?

Desempenhar suas funções com honestidade e responsabilidade. Signup and view all the answers

Qual é uma das principais características que um auditor deve possuir ao relatar suas conclusões?

Assegurar que os relatórios sejam justos e precisos. Signup and view all the answers

Com qual postura os auditores devem enfrentar influências externas durante uma auditoria?

Com distanciamento e neutralidade, evitando influências em seu julgamento. Signup and view all the answers

O que deve ser considerado um sinal de alerta durante o processo de auditoria?

Obstáculos não resolvidos que afetam as conclusões. Signup and view all the answers

Como deve um auditor se preparar para lidar com divergências entre sua equipe e o auditado?

Reportando as divergências de maneira clara e detalhada. Signup and view all the answers

Qual a importância de realizar atividades de auditoria somente quando se é competente para tal?

Para assegurar que as auditorias sejam realizadas de forma eficaz e precisa. Signup and view all the answers

Qual deve ser a presença dos auditores ao lidar com a equipe auditada?

Manter uma abordagem colaborativa e respeitosa. Signup and view all the answers

Qual é a etapa que envolve a implementação de um programa de auditoria?

Implementando o programa de auditoria Signup and view all the answers

Qual das seguintes opções melhor descreve a etapa de checar em um programa de auditoria?

Verificar a eficácia das ações tomadas Signup and view all the answers

Na estrutura do processo de auditoria, o que é analisado na etapa de agir?

A análise crítica e melhoria do programa de auditoria Signup and view all the answers

O que caracteriza a definição de objetivos do programa de auditoria?

Clareza e direcionamento para a auditoria Signup and view all the answers

Qual das seguintes atividades é crucial na etapa de determinar e avaliar riscos e oportunidades?

Integrar as lições aprendidas de auditorias anteriores Signup and view all the answers

Study Notes

Definições e Termos

Auditoria Conjunta: Realização de uma auditoria em um único auditado por duas ou mais organizações de auditoria.
Programa de Auditoria: Conjunto de auditorias planejadas para um período específico, focadas em um propósito definido.
Escopo da Auditoria: Relevante para definir os limites e objetivos da auditoria a ser realizada.
Auditor: Profissional responsável pela condução da auditoria.
Especialista: Indivíduo que fornece conhecimento ou experiência específica, mas que não atua como auditor. Especialização relevante pode incluir organização, produto ou cultura.

Abordagem Baseada em Risco

Enfatiza a consideração de riscos e oportunidades durante o planejamento e execução das auditorias.
Visa garantir que as auditorias sejam significativas para o cliente e cumpram os objetivos do programa de auditoria.

Gerenciamento do Programa de Auditoria

É recomendado o estabelecimento de um programa de auditoria abrangente que possa incluir auditorias de diferentes normas ou requisitos.
A extensão do programa deve ser proporcional ao tamanho e complexidade do auditado, levando em conta riscos e oportunidades.

Fatores a Considerar no Programa de Auditoria

Objetivos Organizacionais: Devem ser alinhados às auditorias.
Questões Externas e Internas: Pregas específicas do auditado podem influenciar o processo.
Expectativas de Partes Interessadas: Necessidades que devem ser consideradas na auditoria.
Segurança e Confidencialidade: Requisitos devem ser respeitados para proteger informações.

Planejamento e Recursos

Prioridade deve ser dada a assuntos com maior risco e menor desempenho em sistemas de gestão.
Competência das pessoas designadas para gerenciar o programa de auditoria é crucial para a sua integridade e eficiência.

Ciclo PDCA no Programa de Auditoria

Planejar (Plan): Estabelecimento de objetivos claros para as auditorias.
Fazer (Do): Implementação das auditorias conforme o programado.
Checar (Check): Avaliação crítica dos resultados das auditorias.
Agir (Act): Melhoria contínua do programa de auditoria com base nas análises realizadas.

ABNT NBR ISO 19011:2018

A ABNT (Associação Brasileira de Normas Técnicas) é responsável pela normalização no Brasil.
Normas Brasileiras são elaboradas por Comissões de Estudo formadas por partes interessadas e com a responsabilidade dos Comitês Brasileiros.
Documentos Técnicos Internacionais são adotados segundo as regras da ABNT Diretiva 3.

Importância da Evidência Objetiva

Evidência objetiva confirma a existência ou veracidade de informações.
Pode ser obtida através de observação, medição, ensaio ou outros métodos.
Essencial para auditorias, frequentemente consiste em registros e declarações verificáveis.

Princípios de Auditoria

Ética e Responsabilidade: Auditores devem atuar com honestidade e responsabilidade.
Competência: Somente realizar auditorias se houver competência adequada.
Imparcialidade: Manter-se justo e livre de tendenciosidade.
Apresentação Justa: Relatórios de auditoria devem ser verídicos e precisos, incluindo obstáculos significativos não resolvidos.
Independência: Auditores devem ser independentes da atividade auditada, evitando conflitos de interesse e garantindo objetividade.

Processos de Auditoria

Planejar (PLAN): Estabelecer objetivos do programa de auditoria.
Fazer (DO): Implementar o programa de auditoria.
Checar (CHECK): Avaliar criticamente e analisar informações.
Agir (ACT): Melhorar continuamente o programa de auditoria.

Studying That Suits You

Use AI to generate personalized quizzes and flashcards to suit your learning preferences.

Description

Neste quiz, vamos explorar os conceitos fundamentais do planejamento, execução, verificação e ação no contexto da auditoria. Iremos discutir como estabelecer objetivos eficazes para um programa de auditoria, essenciais para garantir seu sucesso. Prepare-se para testar seus conhecimentos sobre esses princípios fundamentais!