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Questions and Answers
O que caracteriza uma auditoria conjunta?
O que caracteriza uma auditoria conjunta?
- Efetuada em um único auditado por duas ou mais organizações de auditoria. (correct)
- Realizada por uma única organização de auditoria em diversos auditados.
- Executada somente por auditores internos da organização auditada.
- Planejada para um escopo amplamente definido sem restrições.
Qual é o objetivo de um programa de auditoria?
Qual é o objetivo de um programa de auditoria?
- Certificar uma organização sem a necessidade de planejamento.
- Conduzir auditorias sem um conjunto definido de critérios.
- Realizar auditorias anualmente sem um propósito específico.
- Planejar e organizar uma ou mais auditorias para um propósito específico. (correct)
O que se entende por escopo da auditoria?
O que se entende por escopo da auditoria?
- Um documento que lista todos os auditores envolvidos na auditoria.
- A abrangência e os limites dentro dos quais a auditoria será realizada. (correct)
- Os resultados esperados de uma auditoria realizada uma única vez.
- Um conjunto de auditorias que não possui limites definidos.
Qual das seguintes opções não é uma característica de uma auditoria conjunta?
Qual das seguintes opções não é uma característica de uma auditoria conjunta?
Como se define a auditoria segundo a norma?
Como se define a auditoria segundo a norma?
Qual é uma finalidade específica de um programa de auditoria?
Qual é uma finalidade específica de um programa de auditoria?
Qual das opções a seguir descreveria melhor o arranjo de uma auditoria?
Qual das opções a seguir descreveria melhor o arranjo de uma auditoria?
O que não pode ser considerado parte do escopo da auditoria?
O que não pode ser considerado parte do escopo da auditoria?
Qual é a primeira etapa do ciclo de auditoria descrita?
Qual é a primeira etapa do ciclo de auditoria descrita?
Qual etapa do programa de auditoria envolve a análise crítica e a melhoria contínua?
Qual etapa do programa de auditoria envolve a análise crítica e a melhoria contínua?
O que é necessário fazer após a implementação do programa de auditoria?
O que é necessário fazer após a implementação do programa de auditoria?
Em qual etapa são determinados e avaliados riscos e oportunidades?
Em qual etapa são determinados e avaliados riscos e oportunidades?
Qual das opções não faz parte do ciclo de auditoria apresentado?
Qual das opções não faz parte do ciclo de auditoria apresentado?
Quais dos seguintes itens devem ser considerados ao planejar um programa de auditoria?
Quais dos seguintes itens devem ser considerados ao planejar um programa de auditoria?
Qual é uma prioridade importante ao alocar recursos para auditorias?
Qual é uma prioridade importante ao alocar recursos para auditorias?
O que deve assegurar a pessoa que gerencia o programa de auditoria?
O que deve assegurar a pessoa que gerencia o programa de auditoria?
Quais são as partes interessadas relevantes que devem ser consideradas?
Quais são as partes interessadas relevantes que devem ser consideradas?
Qual é o foco principal ao planejar auditorias de fornecedores externos?
Qual é o foco principal ao planejar auditorias de fornecedores externos?
O que deve ser mantido durante o processo de auditoria?
O que deve ser mantido durante o processo de auditoria?
Qual a importância de designar pessoas competentes para o programa de auditoria?
Qual a importância de designar pessoas competentes para o programa de auditoria?
Quais questões não devem impactar o planejamento de auditoria?
Quais questões não devem impactar o planejamento de auditoria?
Qual é um dos objetivos principais do planejamento de auditoria?
Qual é um dos objetivos principais do planejamento de auditoria?
O que pode perturbar a integridade da auditoria?
O que pode perturbar a integridade da auditoria?
Qual é o principal foco da abordagem baseada em risco na auditoria?
Qual é o principal foco da abordagem baseada em risco na auditoria?
Como deve ser influenciado o planejamento de auditorias segundo a abordagem baseada em risco?
Como deve ser influenciado o planejamento de auditorias segundo a abordagem baseada em risco?
O que é sugerido sobre a extensão de um programa de auditoria?
O que é sugerido sobre a extensão de um programa de auditoria?
O que inclui um programa de auditoria na abordagem baseada em risco?
O que inclui um programa de auditoria na abordagem baseada em risco?
Quais fatores devem ser considerados ao definir a natureza de um programa de auditoria?
Quais fatores devem ser considerados ao definir a natureza de um programa de auditoria?
Qual é a finalidade da abordagem baseada em risco na auditoria?
Qual é a finalidade da abordagem baseada em risco na auditoria?
O que caracteriza uma auditoria combinada?
O que caracteriza uma auditoria combinada?
Qual é uma das características importantes da abordagem baseada em risco?
Qual é uma das características importantes da abordagem baseada em risco?
Qual não é um fator a ser considerado na abordagem baseada em risco?
Qual não é um fator a ser considerado na abordagem baseada em risco?
Como a abordagem baseada em risco pode influenciar o relato de auditorias?
Como a abordagem baseada em risco pode influenciar o relato de auditorias?
Qual das seguintes descrições melhor define um auditor?
Qual das seguintes descrições melhor define um auditor?
Qual é a função de um especialista em uma equipe de auditoria?
Qual é a função de um especialista em uma equipe de auditoria?
Os conhecimentos ou experiências que um especialista deve ter são relacionados a qual aspecto?
Os conhecimentos ou experiências que um especialista deve ter são relacionados a qual aspecto?
Qual afirmação é verdadeira sobre a função do especialista na auditoria?
Qual afirmação é verdadeira sobre a função do especialista na auditoria?
Qual das opções a seguir NÃO é uma característica de um auditor?
Qual das opções a seguir NÃO é uma característica de um auditor?
No contexto de auditoria, qual a diferença principal entre um auditor e um especialista?
No contexto de auditoria, qual a diferença principal entre um auditor e um especialista?
Qual das seguintes situações não se aplica ao papel de um especialista?
Qual das seguintes situações não se aplica ao papel de um especialista?
Em que aspecto o papel de um especialista em auditoria é crucial?
Em que aspecto o papel de um especialista em auditoria é crucial?
Quando um especialista é especialmente necessário em uma auditoria?
Quando um especialista é especialmente necessário em uma auditoria?
Quais são exemplos de requisitos que podem ser considerados na auditoria?
Quais são exemplos de requisitos que podem ser considerados na auditoria?
Qual das seguintes opções define corretamente 'evidência objetiva'?
Qual das seguintes opções define corretamente 'evidência objetiva'?
Como a evidência objetiva pode ser obtida?
Como a evidência objetiva pode ser obtida?
Qual das opções abaixo representa um tipo de dados que não é considerado evidência objetiva?
Qual das opções abaixo representa um tipo de dados que não é considerado evidência objetiva?
Para que a evidência objetiva é geralmente utilizada em auditorias?
Para que a evidência objetiva é geralmente utilizada em auditorias?
Qual afirmação sobre a evidência objetiva é falsa?
Qual afirmação sobre a evidência objetiva é falsa?
Quais tipos de informação podem ser considerados evidência objetiva na auditoria?
Quais tipos de informação podem ser considerados evidência objetiva na auditoria?
Qual é a importância da evidência objetiva em relação aos critérios de auditoria?
Qual é a importância da evidência objetiva em relação aos critérios de auditoria?
Qual é uma característica fundamental da evidência objetiva?
Qual é uma característica fundamental da evidência objetiva?
Qual é a principal responsabilidade dos Comitês Brasileiros em relação às Normas Brasileiras?
Qual é a principal responsabilidade dos Comitês Brasileiros em relação às Normas Brasileiras?
Qual é o principal papel da ABNT na normalização no Brasil?
Qual é o principal papel da ABNT na normalização no Brasil?
O que deve ser comunicado à ABNT se ocorrer durante a Consulta Nacional?
O que deve ser comunicado à ABNT se ocorrer durante a Consulta Nacional?
Como são formadas as Comissões de Estudo que elaboram Normas Brasileiras?
Como são formadas as Comissões de Estudo que elaboram Normas Brasileiras?
Qual é uma das principais advertências feitas pela ABNT em relação aos direitos de patentes?
Qual é uma das principais advertências feitas pela ABNT em relação aos direitos de patentes?
Qual é o objetivo da ABNT ao fazer consultas nacionais sobre normas?
Qual é o objetivo da ABNT ao fazer consultas nacionais sobre normas?
As Normas Brasileiras podem ser objeto de citação em quais documentos?
As Normas Brasileiras podem ser objeto de citação em quais documentos?
Qual é a lei mencionada que rege a questão dos direitos de patentes no Brasil?
Qual é a lei mencionada que rege a questão dos direitos de patentes no Brasil?
Qual é a principal razão para a independência dos auditores em relação à atividade auditada?
Qual é a principal razão para a independência dos auditores em relação à atividade auditada?
Qual das seguintes práticas é considerada inadequada no uso da informação de auditoria?
Qual das seguintes práticas é considerada inadequada no uso da informação de auditoria?
Em auditorias internas, o que se espera em relação à independência dos auditores?
Em auditorias internas, o que se espera em relação à independência dos auditores?
Qual é o principal objetivo de manter a objetividade durante o processo de auditoria?
Qual é o principal objetivo de manter a objetividade durante o processo de auditoria?
O que implica o conceito de manuseio adequado de informações sensíveis na auditoria?
O que implica o conceito de manuseio adequado de informações sensíveis na auditoria?
Qual das opções melhor descreve um dos maiores dilemas enfrentados pelos auditores em termos de independência?
Qual das opções melhor descreve um dos maiores dilemas enfrentados pelos auditores em termos de independência?
Quando se fala em evidências de auditoria, que característica é mais relevante?
Quando se fala em evidências de auditoria, que característica é mais relevante?
De acordo com as boas práticas de auditoria, qual é o papel principal do auditor em relação a informações confidenciais?
De acordo com as boas práticas de auditoria, qual é o papel principal do auditor em relação a informações confidenciais?
O que se deve evitar para garantir a objetividade ao longo do processo de auditoria?
O que se deve evitar para garantir a objetividade ao longo do processo de auditoria?
Qual é a consequência direta do uso inapropriado da informação de auditoria?
Qual é a consequência direta do uso inapropriado da informação de auditoria?
Qual é a principal responsabilidade de um auditor durante a execução de atividades de auditoria?
Qual é a principal responsabilidade de um auditor durante a execução de atividades de auditoria?
O que deve ser comunicado nos relatórios de auditoria em relação a obstáculos significativos?
O que deve ser comunicado nos relatórios de auditoria em relação a obstáculos significativos?
Qual aspecto é essencial para que auditores e gestores de auditoria realizem seu trabalho de forma ética?
Qual aspecto é essencial para que auditores e gestores de auditoria realizem seu trabalho de forma ética?
Qual é uma das principais características que um auditor deve possuir ao relatar suas conclusões?
Qual é uma das principais características que um auditor deve possuir ao relatar suas conclusões?
Com qual postura os auditores devem enfrentar influências externas durante uma auditoria?
Com qual postura os auditores devem enfrentar influências externas durante uma auditoria?
O que deve ser considerado um sinal de alerta durante o processo de auditoria?
O que deve ser considerado um sinal de alerta durante o processo de auditoria?
Como deve um auditor se preparar para lidar com divergências entre sua equipe e o auditado?
Como deve um auditor se preparar para lidar com divergências entre sua equipe e o auditado?
Qual a importância de realizar atividades de auditoria somente quando se é competente para tal?
Qual a importância de realizar atividades de auditoria somente quando se é competente para tal?
Qual deve ser a presença dos auditores ao lidar com a equipe auditada?
Qual deve ser a presença dos auditores ao lidar com a equipe auditada?
Qual é a etapa que envolve a implementação de um programa de auditoria?
Qual é a etapa que envolve a implementação de um programa de auditoria?
Qual das seguintes opções melhor descreve a etapa de checar em um programa de auditoria?
Qual das seguintes opções melhor descreve a etapa de checar em um programa de auditoria?
Na estrutura do processo de auditoria, o que é analisado na etapa de agir?
Na estrutura do processo de auditoria, o que é analisado na etapa de agir?
O que caracteriza a definição de objetivos do programa de auditoria?
O que caracteriza a definição de objetivos do programa de auditoria?
Qual das seguintes atividades é crucial na etapa de determinar e avaliar riscos e oportunidades?
Qual das seguintes atividades é crucial na etapa de determinar e avaliar riscos e oportunidades?
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Study Notes
Definições e Termos
- Auditoria Conjunta: Realização de uma auditoria em um único auditado por duas ou mais organizações de auditoria.
- Programa de Auditoria: Conjunto de auditorias planejadas para um período específico, focadas em um propósito definido.
- Escopo da Auditoria: Relevante para definir os limites e objetivos da auditoria a ser realizada.
- Auditor: Profissional responsável pela condução da auditoria.
- Especialista: Indivíduo que fornece conhecimento ou experiência específica, mas que não atua como auditor. Especialização relevante pode incluir organização, produto ou cultura.
Abordagem Baseada em Risco
- Enfatiza a consideração de riscos e oportunidades durante o planejamento e execução das auditorias.
- Visa garantir que as auditorias sejam significativas para o cliente e cumpram os objetivos do programa de auditoria.
Gerenciamento do Programa de Auditoria
- É recomendado o estabelecimento de um programa de auditoria abrangente que possa incluir auditorias de diferentes normas ou requisitos.
- A extensão do programa deve ser proporcional ao tamanho e complexidade do auditado, levando em conta riscos e oportunidades.
Fatores a Considerar no Programa de Auditoria
- Objetivos Organizacionais: Devem ser alinhados às auditorias.
- Questões Externas e Internas: Pregas específicas do auditado podem influenciar o processo.
- Expectativas de Partes Interessadas: Necessidades que devem ser consideradas na auditoria.
- Segurança e Confidencialidade: Requisitos devem ser respeitados para proteger informações.
Planejamento e Recursos
- Prioridade deve ser dada a assuntos com maior risco e menor desempenho em sistemas de gestão.
- Competência das pessoas designadas para gerenciar o programa de auditoria é crucial para a sua integridade e eficiência.
Ciclo PDCA no Programa de Auditoria
- Planejar (Plan): Estabelecimento de objetivos claros para as auditorias.
- Fazer (Do): Implementação das auditorias conforme o programado.
- Checar (Check): Avaliação crítica dos resultados das auditorias.
- Agir (Act): Melhoria contínua do programa de auditoria com base nas análises realizadas.
ABNT NBR ISO 19011:2018
- A ABNT (Associação Brasileira de Normas Técnicas) é responsável pela normalização no Brasil.
- Normas Brasileiras são elaboradas por Comissões de Estudo formadas por partes interessadas e com a responsabilidade dos Comitês Brasileiros.
- Documentos Técnicos Internacionais são adotados segundo as regras da ABNT Diretiva 3.
Importância da Evidência Objetiva
- Evidência objetiva confirma a existência ou veracidade de informações.
- Pode ser obtida através de observação, medição, ensaio ou outros métodos.
- Essencial para auditorias, frequentemente consiste em registros e declarações verificáveis.
Princípios de Auditoria
- Ética e Responsabilidade: Auditores devem atuar com honestidade e responsabilidade.
- Competência: Somente realizar auditorias se houver competência adequada.
- Imparcialidade: Manter-se justo e livre de tendenciosidade.
- Apresentação Justa: Relatórios de auditoria devem ser verídicos e precisos, incluindo obstáculos significativos não resolvidos.
- Independência: Auditores devem ser independentes da atividade auditada, evitando conflitos de interesse e garantindo objetividade.
Processos de Auditoria
- Planejar (PLAN): Estabelecer objetivos do programa de auditoria.
- Fazer (DO): Implementar o programa de auditoria.
- Checar (CHECK): Avaliar criticamente e analisar informações.
- Agir (ACT): Melhorar continuamente o programa de auditoria.
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