Untitled

بالتأكيد ، إليك بعض الملاحظات الدراسية بناءً على النص المقدم:

المستندات والسجلات الدفترية

• المستندات عنصر أساسي في النظام المحاسبي الموحد حيث يتم من خلالها تسجيل العمليات الخاصة بالوحدة بعد تدقيق الإدارة المالية لها.
• يقوم المحاسب بإعطاء المستندات أهمية قصوى لأنها تتضمن أدلة الإثبات الموضوعية التي يمكن الرجوع إليها للتحقق من صحة العمليات وتتوقف عليها صحة النتائج المحاسبية.
• السجلات وما يدخل فيها من أرقام لا تعني شيئاً ما لم تكن معززة بمستندات ثبوتية.

إجراءات سلامة المستندات

• تنظيم أكثر من نسخة لنفس المستند لاستخدامها في أغراض عدة من قبل شعب مختلفة مع التمييز بين النسخة الأصلية والنسخ الأخرى.
• ترقيم المستندات واستعمالها بالتسلسل، مما يَسْهُل التعرف على المفقود وتقليل فرص الفقدان أو التلاعب.
• ضرورة تثبيت تاريخ العملية على كل مستند.
• يجب أن تحمل المستندات اسم وعنوان الوحدة.
• يجب أن يكون للمستند عنوان واضح يدل على الغرض منه.
• تحديد طريقة لحفظ هذه المستندات بحيث تكون في مكان آمن ومقفل، مع سهولة الرجوع إليها.
• يعتبر سجل اليومية العامة والأستاذ العام من السجلات الملزمة، مع استخدام السجلات الأخرى حسب الحاجة.
• يمكن دمج سجل مع سجل آخر أو تفريع سجل إلى عدة سجلات حسب الحاجة، أو الاستعانة بالكشوف الدورية عوضاً عن أي سجل لتسهيل الإجراءات.
• النظام يترك حرية اختيار المجموعة الدفترية التي تتلاءم مع طبيعة النشاط، مع الالتزام بالتفصيلات التي أوردها النظام في تحليل الموجودات والمطلوبات والاستخدامات والموارد بهدف تسهيل استخراج البيانات والتقارير الدورية الداخلية والخارجية وتلبية احتياجات الموازنة النقدية.

إجراءات العمل ضمن الدورة المستندية

• تنظيم مستندات القيد بنسخ تحدد حسب الحاجة، مبتدئة التسجيل على المستوى الثالث.
• التسجيل في اليومية المساعدة على المستوى الثالث والترحيل إلى بطاقات الأستاذ المختصة حسب مستوياتها الأخرى.
• استخراج قيد شهري من واقع اليوميات المساعدة على المستوى الثالث يسجل في سجل اليومية المركزي على المستوى الثاني ويرحل إلى بطاقات الأستاذ على المستوى الثالث.
• استخراج موازين المراجعة الشهرية على المستويات الثاني والثالث وكذلك المستويات الأخرى، مع إجراء المطابقات بينها كل حسب مستواه.
• يمكن للوحدة المحاسبية أن تعتمد التسجيل في سندات القيد على المستوى الأخير في الدليل لتسهيل إجراءات العمل مع الإبقاء على الخطوات الأخرى.
• يعتمد نموذج واحد من سندات القيد ويستخدم لكافة اليوميات.
• يمكن الاستغناء عن توزيع الاستخدامات على مراكز الكلفة في مستند قيد الاستخدامات، مع تحليل ذلك بموجب كشف مرفق عند الحاجة لتنظيم ثلاثة نسخ من القيد بدلاً من أربع.

أنواع المستندات

• وصل قبض
• مستند الصرف
• : مستند قيد اليومية
• قائمة بيع نقدي/ قائمة بيع بالآجل
• مستند صرف نثرية
• كشف مصروفات نثرية

وصل القبض

• الهدف: تسجيل استلام المبالغ النقدية والصكوك المستلمة.
• الإجراءات: استلام المبلغ حسب الأصول المتبعة، ملء حقول الوصل بالمعلومات المطلوبة وتنظيم عدة نسخ حسب الحاجة، مع إلزامية النسخ الآتية:.
  • النسخة الأولى لمسلم النقود.
  • النسخة الثانية للتسجيل في يومية المقبوضات.
  • النسخة الثالثة للترحيل والحفظ.
• أمين الصندوق مسؤولاً عن محتويات الوصل وذلك بالتوقيع عليه بعد تنظيمه.

مستند الصرف

• الهدف: تسجيل المبالغ (النقدية والصكوك) المدفوعة من قبل الوحدة الاقتصادية.
• الإجراءات: ١ . ملء حقول المستند بضوء الأوليات المرفقة بالمبلغ (نقداً أو بصك) و ٢ . ينظم بعدة نسخ وحسب ما يلي : - النسخة الأولى للتسجيل في يومية المدفوعات. - النسخة الثانية للترحيل إلى بطاقات الأستاذ المختصة. - النسخة الثالثة ترفق مع قيد الإستخدامات أو المشتريات.
• ويمكن الإستغناء عن النسخة الثالثة إذا ختمت القيود بما يشير إلى إتمام عملية الصرف مع ذكر رقم المستند والصك.

سند قيد اليومية

• . الهدف : تسجيل العملية لحسابي حسب طبيعتها.

• . الأنواع :

  • (يستخدم نموذج موحد لكل العمليات)
  • يأخذ السند نوعه حسب طبيعة العملية المالية ويتخذ الاسلوب الاتي : -. ٣. سند قيد يومية مركزي : خاص باليومية العامة -. 4. سند قيد الايرادات : خاص بيومية الايرادات -. ٥. سند قيد المقبوضات : خاص بيومية المقبوضات -. ٦. سند قيد المشتريات * خاص بيومية المشتريات -. . سند قيد الصادر المخزني : * خاص بيومية الصادر المخزني -. ٨. سند قيد الاستخدامات : * خاص بيومية الاستخدامات

• الإجراءات : -يجري ملء الحقوق الخاصة بالسند حسب طبيعتها وينظم بالنسخ الآتية :-* - الأولى الخاصة باليومية . - الثانية خاصة بدفاتر الأستاذ ( يمكن استخدام النسخة الأولى بدلا منها ) . - الثالثة خاصة بالتكاليف ( يمكن الاستغناء عنها بتنظيم جدول توزيع الاستخدامات)

قائمة بيع نقداً / على الحساب

• . الهدف : لتثبيت كمية وقيمة المادة / المواد المباعة حسب التفاصيل المدرجة بحقول قائمة البيع.
• . إجراءات العمل : تنظم القائمة بنسخ تتحدد حسب الحاجة على أن تكون النسخ الآتية ضرورية :
  • • النسخة الأولى خاصة بالمشتري .
  • النسخة الثانية خاصة باليومية المختصة والحفظ .

مستند صرف نثرية

• . الهدف : لتسجيل المبالغ المدفوعة من سلفة النثرية .
• . إجراءات العمل :
  • يجري دفع المبلغ استناداً إلى الصلاحيات وحيثيات الصرف .
  • تملأ حقول المستند حسب التفاصيل المدرجة فيه.
  • يجري توقيع المستلم والمسلم.
  • ينظم بنسختين الأولى اليومية المدفوعات والثانية نسخة الحفظ .
  • ( يمكن تنظيم نسخة واحده لتسجيلها في دفتر النثرية الفرعي )

كشف مصروفات نثرية

• . الهدف : حصر المصروفات النثرية خلال فترة معينة بهدف إجراء تسويتها .
• . إجراءات العمل :.
  • تملأ حقول الكشف من واقع سندات الصرف النثرية .
  • توقع من قبل مسؤول السلفة .
  • تنظم بنسختين .
  • الأولى ترفق من مستند القيد .
  • • الثانية للحفظ .

ملاحظة

• . يمكن ان يستخدم من قبل لجان المشتريات وبذلك يكون الكشف على ثلاثة أنواع :
  • نوع استقدم مصروف المباشر .
  • نوع يستخدم إلى شراء المواد المخزنية .
  • نوع يستخدم إلى شراء الموجودات .

دفاتر اليومية

• . دفتر اليومية العامة.
• يومية المقبوضات المساعدة.
• يومية الندفوعات المساعدة.
• يومية المشتريات المساعدة.
• يومية الإيرادات المساعدة.
• يومية الصادر اللخزني الناعية.
• يومية الإستخدامات المساعدة.

دفتر اليومية العامة (المركزي )

• الهدف : ويخصص لإثبات وحصر جميع العمليات المالية التي تجري داخل الوحدة ، إذ يجري ذلك من واقع السندات بإعتبارها مصدر تجميع المعلومات والبيانات .. وعند الإستعانة بال يوميات المساندة فإن هذه الضفر يخصص للأغراض الآتية :
  • ١- تثبيت كافة القيود الجزءيه وكذا الختامية ...
  • ٢- إثبات الماني كافه المعاملات المثبته في اليومية المساعده بقيود شهريه . - ٣- إثبات عمليات المالية التي لم يخصص لها يومية مساعدة ..
  • ٤- إثبات كافة المعاملات المفترقة التي لم يجر تثبيتها في اليوميات المساعدة الأخرى وكذا التبويبات القيدية ..

التبويب : يقسم هذا الدفتر إلى قسمين رئيسيين :-

• قسم إلى الحقوق التنظيمية.
• قسم الى الحسابات العامة..

قسم الحقوق التنظيمية :