Questions and Answers
La aplicación del sistema tributario se basa en la progresividad y la confiscatoriedad.
False
¿Qué es la asistencia mutua en esta Norma Foral?
¿Qué organismo tiene la potestad para mantener, establecer y regular el régimen tributario en Bizkaia?
Juntas Generales
La ____________ ____________ estará integrada por los órganos que desarrollen las funciones reguladas en la Norma Foral.
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¿Qué son los tributos según el artículo 16?
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El interés de demora se exigirá a los obligados tributarios como consecuencia de la falta de realización de un pago dentro de los plazos establecidos.
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¿Cómo se clasifican los tributos según el artículo 16?
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¿Qué porcentaje será el recargo por declaración extemporánea en el procedimiento de gestión iniciado mediante declaración?
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El recargo por declaración extemporánea incluirá las sanciones que puedan haberse exigido.
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¿Qué tipo de interés se exigirán en caso de presentar una declaración fuera del plazo previsto en la normativa de cada tributo?
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El recargo ejecutivo será del __ por ciento.
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Relaciona los recargos con su correspondiente descripción:
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¿Cuál es el objeto principal de la Norma Foral General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia?
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La Norma Foral General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia aplica también a las Entidades Locales de Bizkaia.
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¿Cuándo entra en vigencia la Norma Foral General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia?
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¿Quiénes serán responsables solidarios del pago de la deuda tributaria pendiente según el Artículo 41?
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Según el Artículo 47, el domicilio fiscal de las personas físicas es el de su ____.
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¿Los administradores de hecho o de derecho de personas jurídicas pueden ser responsables subsidiarios de la deuda tributaria según el Artículo 42?
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¿Quién es obligado a practicar ingresos a cuenta?
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¿Quién es obligado a repercutir?
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¿Quién es obligado a soportar la repercusión?
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¿Quién es obligado a soportar la retención?
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¿Qué sucede con las obligaciones tributarias pendientes a la muerte de los obligados tributarios?
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¿Qué sucede con las obligaciones tributarias pendientes de las sociedades y entidades con personalidad jurídica disueltas y liquidadas?
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¿Qué es la responsabilidad tributaria?
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¿Quiénes son responsables solidarios?
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¿Cuál es el plazo para el pago de las deudas tributarias en período voluntario de pago?
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¿Qué sucede cuando se incumplen las condiciones establecidas en la concesión de un aplazamiento o fraccionamiento de pago?
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¿Cuándo se entiende pagada una deuda tributaria en efectivo?
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¿Qué es lo que prescribe y caduca?
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¿Qué efectos tiene la prescripción y caducidad sobre las obligaciones formales?
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¿Dónde se considerará el domicilio fiscal para las sociedades civiles y entes sin personalidad jurídica?
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La Administración tributaria podrá entender que el domicilio fiscal de un obligado tributario es el que consta en la base padronal.
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La base imponible es la magnitud dineraria o de otra naturaleza que resulta de la medición o valoración del hecho imponible, y se determina mediante los métodos de estimación directa, estimación objetiva y estimación _______.
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¿Qué es la cuota íntegra en el contexto tributario?
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Relaciona los métodos de determinación de la base imponible con su descripción:
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Study Notes
Norma Foral General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia
Preámbulo
- La Norma Foral General Tributaria establece los principios y normas jurídicas generales del sistema tributario del Territorio Histórico de Bizkaia.
- Regula la relación jurídico-tributaria entre la Administración tributaria y los obligados tributarios.
Objetivos
- Simplicidad en el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes.
- Eficiencia y eficacia en la actuación de la Administración tributaria.
- Incentivación del cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias.
- Incremento de la seguridad jurídica y la atención y asistencia a los contribuyentes.
- Persecución de conductas fraudulentas.
- Fomento de la utilización y aplicación de técnicas y medios electrónicos, informáticos y telemáticos.
Estructura de la Norma Foral
- Se estructura en cinco Títulos y contiene 247 artículos.
- Incluye 23 disposiciones adicionales, 6 disposiciones transitorias, una disposición derogatoria y 2 disposiciones finales.
Título I: Disposiciones Generales del Ordenamiento Tributario
- Establece los principios y normas jurídicas generales del sistema tributario del Territorio Histórico de Bizkaia.
- Regula la aplicación e interpretación de las normas tributarias.
Título II: Regulación de los Tributos
- Regula la relación jurídico-tributaria y las obligaciones derivadas de la misma.
- Establece los elementos de cuantificación de la deuda tributaria y los medios de su extinción.
Título III: Aplicación de los Tributos
- Regula la aplicación de los tributos y la información y asistencia a los obligados tributarios.
- Establece los procedimientos de gestión tributaria y de inspección.
Título IV: Potestad Sancionadora
- Regula la potestad sancionadora de las Administraciones tributarias del Territorio Histórico de Bizkaia.
- Establece la categorización de las infracciones tributarias y el régimen de reducciones.
Título V: Procedimientos de Revisión
- Regula los procedimientos de revisión en materia tributaria.
- Establece la figura de la revocación en materia tributaria.
Disposiciones Generales
- La present Norma Foral será de aplicación a partir del 1 de julio de 2005.
- Establece una vacatio legis más dilatada que lo habitual.#### Decretos Forales y Aplicación de Normas Tributarias
- Los Decretos Forales serán dados a cuenta a las Juntas Generales para su posterior ratificación.
- Las normas tributarias entrarán en vigor 20 días después de su publicación en el Boletín Oficial de Bizkaia, a menos que se establezca otra cosa.
- Las normas tributarias se aplicarán por un plazo indefinido, a menos que se fije un plazo determinado.
- Las normas tributarias no tendrán efectos retroactivos, excepto en casos de infracciones y sanciones tributarias, cuando su aplicación resulte más favorable para el interesado.
Interpretación y Calificación de Normas Tributarias
- Las normas tributarias se interpretarán según lo establecido en el Código Civil.
- La facultad de dictar disposiciones interpretativas o aclaratorias de las Normas Forales corresponde exclusivamente al Diputado Foral de Hacienda y Finanzas.
- Las obligaciones tributarias se exigirán según la naturaleza jurídica del hecho, acto o negocio realizado, independientemente de su forma o denominación.
Tributos
- Los tributos son ingresos públicos que consisten en prestaciones pecuniarias exigidas por una Administración pública como consecuencia de la realización del supuesto de hecho.
- Los tributos se clasifican en tasas, contribuciones especiales e impuestos.
- Tasas: tributos cuyo hecho imponible consiste en la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público, la prestación de servicios o la realización de actividades en régimen de derecho público.
- Contribuciones especiales: tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos.
- Impuestos: tributos exigidos sin contraprestación cuyo hecho imponible está constituido por negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente.
Relación Jurídico-Tributaria
- La relación jurídico-tributaria comprende el conjunto de obligaciones y deberes, derechos y potestades originados por la aplicación de los tributos.
- De la relación jurídico-tributaria pueden derivarse obligaciones materiales y formales para el obligado tributario y para la Administración.
Obligaciones Tributarias
- La obligación tributaria principal tiene por objeto el pago de la cuota tributaria.
- La obligación tributaria de realizar pagos a cuenta de la obligación tributaria principal consiste en satisfacer un importe a la Administración tributaria.
- Las obligaciones entre particulares resultantes del tributo tienen por objeto una prestación de naturaleza tributaria exigible entre obligados tributarios.
- Las obligaciones tributarias accesorias consisten en prestaciones pecuniarias que se deben satisfacer a la Administración tributaria y cuya exigencia se impone en relación con otra obligación tributaria.
Intereses de Demora y Recargos
-
El interés de demora es una prestación accesoria que se exigirá a los obligados tributarios y a los sujetos infractores como consecuencia de la falta de realización de un pago dentro de los plazos establecidos.
-
El interés de demora se devengará durante todo el tiempo a que se extienda el retraso en el pago y se calculará sobre la cuota tributaria o cantidad que resulte de la obligación de realizar pagos a cuenta.
-
El recargo por declaración extemporánea es una prestación accesoria que deben satisfacer los obligados tributarios como consecuencia de la presentación de la declaración fuera del plazo previsto en la normativa de cada tributo.
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Los recargos del período ejecutivo son de dos tipos: recargo ejecutivo y recargo de apremio.### Devoluciones y Reembolsos
-
Las devoluciones son derivadas de la normativa de cada tributo, y se refieren a cantidades ingresadas o soportadas debidamente como consecuencia de la aplicación del tributo.
-
Si transcurre el plazo fijado en las normas reguladoras de cada tributo y no se ha practicado liquidación por causa imputable a la Administración tributaria, ésta abonará el interés de demora sin necesidad de solicitud.
Devolución de Ingresos Indebidos
- La Administración tributaria devolverá a los obligados tributarios, sucesores o sujetos infractores los ingresos que indebidamente se hubieran realizado en la Hacienda Pública con ocasión del cumplimiento de sus obligaciones tributarias o del pago de sanciones.
- Con la devolución de ingresos indebidos, la Administración tributaria abonará el interés de demora sin necesidad de solicitud.
- El interés de demora se devengará desde la fecha en que se hubiese realizado el ingreso indebido hasta la fecha en que se adopte el acuerdo en que se reconozca el derecho a percibir la correspondiente devolución.
Reembolso de los Costes de las Garantías
- La Administración tributaria reembolsará el coste de las garantías aportadas para suspender la ejecución de un acto o para aplazar o fraccionar el pago de una deuda si dicho acto o deuda es declarado improcedente por sentencia o resolución administrativa firme.
- Con el reembolso de los costes de las garantías, la Administración tributaria abonará el interés de demora vigente a lo largo del período en que se devengue sin necesidad de que el obligado tributario lo solicite.
Derechos y Garantías de los Obligados Tributarios
- Constituyen derechos y garantías de los obligados tributarios, entre otros, los contenidos en la Norma Foral y los que resulten de aplicación de entre los reconocidos en la normativa reguladora del régimen jurídico de las administraciones públicas y del procedimiento administrativo común.
Obligados Tributarios
- Son obligados tributarios las personas físicas o jurídicas y las entidades a las que la normativa tributaria impone el cumplimiento de obligaciones tributarias, bien sean éstas materiales o formales.
Sujetos Pasivos
- Es sujeto pasivo el obligado tributario que debe cumplir la obligación tributaria principal, así como las obligaciones formales inherentes a la misma.
- Es contribuyente el sujeto pasivo que realiza el hecho imponible.
- Es sustituto del contribuyente el sujeto pasivo que, por imposición establecida por Norma Foral y en lugar de aquél, está obligado a cumplir la obligación tributaria principal, así como las obligaciones formales inherentes a la misma.
Sucesores
- Las obligaciones tributarias pendientes de personas físicas se transmitirán a los herederos sin perjuicio de lo que establece la legislación civil en cuanto a la adquisición de la herencia.
- Las obligaciones tributarias pendientes de personas jurídicas se transmitirán a los partícipes o cotitulares de las mismas.
Responsables Tributarios
- Por Norma Foral se podrá configurar como responsables solidarios o subsidiarios de la deuda tributaria, junto a los deudores principales, a otras personas o entidades.
- La responsabilidad alcanzará a la totalidad de la deuda tributaria exigida en período voluntario.
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Description
Norma Foral 2/2005 es una ley tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia aprobada en 2005. Contiene disposiciones sobre la tributación en el territorio. La norma se encuentra vigente con modificaciones hasta 2022.
