Non Bis in Idem in Fiscale Zaken

Podcast

Play an AI-generated podcast conversation about this lesson

Questions and Answers

Welke grondregel in fiscale zaken verbiedt vervolging voor een tweede inbreuk waar dezelfde feiten ten grondslag liggen?

Una via-principe

Cumulatie van strafsancties

Ne bis in idem (correct)

Verplichte keuze

In welk jaar werd de wet gewijzigd om de una via-regel in te voeren?

2015

2012 (correct)

2010

2018

Wat is een voorwaarde voor het laten gelden van twee procedures in het Belgisch fiscaal recht?

Een voldoende financieel verband

Een voldoende temporeel verband

Een voldoende materieel verband (correct)

Een voldoende formele verband

Welke internationale rechtsbron bepaalt dat belastingheffing binnen de toepassing valt van artikel 1 van het Eerste Protocol?

EVRM (D) Signup and view all the answers

Wat is een van de voorwaarden voor gerechtvaardigde belastingheffing?

Een billijk evenwicht tussen algemeen belang en bescherming van het individuele eigendomsrecht (B) Signup and view all the answers

Wat is een van de kwalitatieve waarborgen voor belastingheffing?

Een wettelijke regel die niet arbitrair is (C) Signup and view all the answers

Welke rechterlijke instantie heeft geoordeeld dat cumulatie van strafsancties met administratieve sancties niet meer houdbaar is?

EHRM (C) Signup and view all the answers

Wat is een voorwaarde voor de toepassing van artikel 450bis WIB?

Dat de feiten samenhangend zijn in tijd en inhoud (B) Signup and view all the answers

Wat is economische dubbele belasting?

Wanneer twee verschillende personen belasting betalen over dezelfde belastbare basis (A) Signup and view all the answers

Wat is de financiële functie van de belasting?

Het genereren van inkomsten voor de overheid (D) Signup and view all the answers

Welke functie van de belasting heeft betrekking op het herverdelen van inkomen en vermogen?

Sociale functie (D) Signup and view all the answers

Waarom is het belangrijk om te voorkomen dat fiscale heffingen leiden tot een werkloosheidsval?

Om te voorkomen dat mensen minder loon overhouden dan zonder te werken (B) Signup and view all the answers

Welke soort belasting stimuleert het sparen en beleggen?

Vrijstellingsbelasting (D) Signup and view all the answers

Wat is de gedragsturende functie van de belasting?

Het corrigeren van externe effecten (D) Signup and view all the answers

Wat is een voorbeeld van een positieve extern effect?

Het investeren in klimaat- en milieuvriendelijke projecten (C) Signup and view all the answers

Waarom wordt progressiviteit in de belastingwetgeving gebruikt?

Om te zorgen dat diegenen die meer verdienen ook meer belasting betalen (D) Signup and view all the answers

Welke belastingen mogen gemeenten in principe heffen?

alle belastingen, behalve opcentiemen op VenB, RPB, BNI (C) Signup and view all the answers

Wat is een voorbeeld van een belasting die provincies mogen heffen?

bagatelbelastingen, zoals taks op tweede verblijven aan de kust (D) Signup and view all the answers

Welke principes van het belastingsysteem werden door Adam Smith genoemd?

duurzaamheid, gelijkheid, zekerheid, spaarzaamheid (D) Signup and view all the answers

Wat is een voorbeeld van een aanvullende gemeentebelasting?

aanvullende gemeentebelasting op PB (D) Signup and view all the answers

Waarom mogen gemeenten geen opcentiemen heffen op VenB, RPB, BNI?

omdat het federale wet het verbiedt (A) Signup and view all the answers

Wat is een voorbeeld van een belasting die gemeenten mogen heffen op een lokale activiteit?

taks op nachtwinkels, honden, begrafenissen (D) Signup and view all the answers

Welk artikel van de WIB bepaalt dat gemeenten geen opcentiemen mogen heffen op VenB, RPB, BNI?

artikel 464 WIB (B) Signup and view all the answers

Wat is een kenmerk van het Belgische inkomstenbelastingsysteem?

het is niet mogelijk dat elke regel aan de 4 principes van Adam Smith voldoet (D) Signup and view all the answers

Study Notes

Non bis in idem

Het algemene rechtsbeginsel van non bis in idem verbiedt vervolging voor een tweede inbreuk waaraan dezelfde feiten ten grondslag liggen.
Het EHRM stelt dat non bis in idem verbiedt dat iemand voor dezelfde feiten strafrechtelijk wordt vervolgd nadat een fiscale administratieve sanctie met repressief karakter definitief werd opgelegd.
Het HvJ bevestigt dat non bis in idem (art. 50 Handvest) verhindert dat een persoon voor dezelfde feiten strafrechtelijk wordt vervolgd nadat een fiscale administratieve sanctie met repressief karakter definitief werd opgelegd.

Grondregels belastingheffing

Het EHRM en het Handvest van de EU grondrechten verbieden cumulatie van strafsancties (non bis in idem).
In het Belgisch fiscaal recht was cumulatie van administratieve sancties met strafkarakter en strafsancties niet meer houdbaar.
De Wet van 20/9/12 introduceerde het una via-principe, waarbij bij fraude moet worden gekozen tussen administratieve of strafrechtelijke vervolging.

Grondregels belastingrecht

Het EVRM (Art. 1 AP) beschermde het ongestoorde eigendomsrecht.
Belastingheffing valt binnen de toepassing van Art. 1 AP.
Fiscale wet is een kwantitatieve en kwalitatieve waarborg.
Het verbod op excessieve belastingen (Hongaarse EHRM-arresten) geldt.

Economische dubbele belasting

Economische dubbele belasting is wanneer dezelfde belastbare basis (bijv. inkomen, vermogen) tweemaal aan belasting wordt onderworpen in hetzelfde tijdperk.
Dit doet zich vooral voor bij grensoverschrijdende investeringen en activiteiten.

Functies van de belasting

Financiële functie: opbrengsten Rijksbelastingen (thans federaal + regionaal).
Sociale functie: herverdeling van inkomen en vermogen.
Gedragsturende functie: corrigeren van externe effecten en stimuleren van positieve effecten.

Fiscale bevoegdheden

Gemeenten mogen alle belastingen heffen, tenzij de federale wet het verbiedt.
Provincies mogen alle belastingen heffen, tenzij de federale wet het verbiedt.
Inkomstenbelastingen: het Belgische inkomstenbelastingsysteem beantwoordt niet volledig aan Adam Smith's 4 principes van het belastingsysteem (duurzaam, gelijkheid, zekerheid, eenvoud en spaarzaamheid).

Studying That Suits You

Use AI to generate personalized quizzes and flashcards to suit your learning preferences.

Description

Dit is een quiz over het non bis in idem beginsel in fiscale zaken, met een focus op rechtszaken en Europese rechtspraak.