Modernización Tributaria Quiz

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Questions and Answers

¿Cuál de los siguientes regímenes tributarios fue creado con la Modernización Tributaria?

Renta Presunta

Régimen General Integrado

Pro Pyme General (correct)

Régimen de Renta Atribuida

¿Qué régimen se mantuvo sin cambios tras la Modernización Tributaria?

Contribuyentes no afectos al Artículo 14 de la LIR (correct)

Pro Pyme Transparente

Régimen Pro Pyme

Régimen General Semi Integrado

¿Qué régimen es específico para los contribuyentes MiPyme según la Modernización Tributaria?

Pro Pyme General (correct)

Régimen de Grandes Empresas

Regímenes Generales

Regimen Semiintegrado

¿Qué artículo se refiere al Régimen General Semi Integrado?

Artículo 14 A Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes regímenes no se considera un régimen creado por la Modernización Tributaria?

Renta Atribuida Parcialmente Signup and view all the answers

¿Cuál es el objetivo de la Ley N° 21.210 sobre Modernización Tributaria?

Dar a conocer los nuevos Regímenes de Tributación. Signup and view all the answers

¿Qué incluye la definición de un Régimen Tributario?

Leyes, reglas y normas que regulan la tributación. Signup and view all the answers

¿Qué empresas están obligadas a declarar el Impuesto de Primera Categoría?

Las que desarrollan actividades comerciales, industriales y mineras. Signup and view all the answers

¿Cuáles son algunos de los nuevos Regímenes de Tributación establecidos?

Régimen General, Pro Pyme, Pro Pyme Transparente. Signup and view all the answers

¿Cuál es la base que afecta al Impuesto de Primera Categoría (IDPC)?

La determinación base imponible según el régimen tributario. Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes no es un régimen tributario descrito?

Régimen de Exención Total. Signup and view all the answers

¿Qué tributo tiene que ver con las utilidades generadas anualmente?

Impuesto de Primera Categoría. Signup and view all the answers

¿Qué término describe la sumatoria de leyes que regulan actividades económicas?

Régimen Tributario. Signup and view all the answers

¿Cuál es la tasa del Impuesto de Primera Categoría para el Régimen General Semi Integrado?

27% Signup and view all the answers

¿A qué tipo de contribuyentes está enfocado el Régimen Pro Pyme?

Micro, pequeñas y medianas empresas Signup and view all the answers

¿Qué opción tienen los contribuyentes bajo el Régimen Pro Pyme?

Escoger entre contabilidad plena o semi-integrada Signup and view all the answers

¿Qué ocurre con los propietarios de la empresa en el Régimen Pro Pyme Transparente en relación al Impuesto de Primera Categoría?

Tributan con sus impuestos finales Signup and view all the answers

¿Cuál es el único régimen que se mantiene sin modificaciones según el contenido proporcionado?

Régimen de Renta Presunta Signup and view all the answers

¿Cuál es la tributación de los propietarios en el Régimen General Semi Integrado?

Sobre retiros efectivos e imputación del crédito Signup and view all the answers

¿Qué requisito deben cumplir los contribuyentes para acogerse al Régimen General Semi Integrado?

No sobrepasar ciertos límites de ingresos y capital Signup and view all the answers

¿Qué deben hacer los socios que no son considerados Pyme bajo el Régimen Pro Pyme?

Tributar de acuerdo a lo determinado por la empresa Signup and view all the answers

¿Qué se utiliza para determinar la renta efectiva en el Régimen Semi Integrado?

Contabilidad completa Signup and view all the answers

¿Cuál es la tasa impositiva aplicada en el Régimen Semi Integrado según la LIR?

27% Signup and view all the answers

¿Qué condiciones deben cumplir los contribuyentes para acogerse al Régimen Semi Integrado?

No existen requisitos específicos Signup and view all the answers

¿Qué obligación tienen los contribuyentes en el Régimen Semi Integrado?

Llevar registros establecidos por el N°2 de la letra A) del artículo 14 Signup and view all the answers

¿Quiénes deben acogerse al Régimen Semi Integrado si no cumplen con el Régimen Pro Pyme General?

Aquellos sin condición que los acojan a otro régimen Signup and view all the answers

¿Cómo es la propuesta de declaración en el Régimen Pro Pyme?

Basada en el Registro de Compras y Ventas Signup and view all the answers

¿Qué registro están liberados de llevar los contribuyentes en el Régimen Semi Integrado?

Registros de renta exenta o con tributación cumplida Signup and view all the answers

¿Cuál es un aspecto significativo del Régimen Pro Pyme?

Facilita la declaración de impuestos para pequeñas empresas Signup and view all the answers

¿Cuál es el límite de ingresos brutos promedio para ingresar al Nuevo Régimen Pro Pyme?

75.000 UF Signup and view all the answers

¿Qué tipo de ingresos se excluyen al calcular el promedio de ingresos brutos?

Ingresos extraordinarios Signup and view all the answers

¿Qué entidad debe mantenerse libre de operaciones relacionadas para aplicar la base imponible simplificada?

Empresas relacionadas Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el capital efectivo de la empresa es correcta para ingresar al nuevo régimen?

No puede superar 85.000 UF Signup and view all the answers

¿Qué acción se puede realizar para acceder a financiamiento bajo el nuevo régimen?

Obtener un informe de situación tributaria Signup and view all the answers

¿Cuál es la principal ventaja de la depreciación instantánea en el régimen Pro Pyme?

Acelera la deducción de costos Signup and view all the answers

¿Qué factor se considera para sumar ingresos de empresas relacionadas?

La participación en la propiedad Signup and view all the answers

¿Qué implica que una empresa no esté clasificada como un Establecimiento Permanente en este régimen?

Menos obligación tributaria Signup and view all the answers

¿Cuál es una de las obligaciones del Régimen Pro Pyme Transparente?

Llevar un libro de caja Signup and view all the answers

¿Qué deben cumplir los propietarios de las empresas bajo el Régimen Pro Pyme?

Ser contribuyentes de impuestos finales Signup and view all the answers

¿Qué beneficio obtienen los contribuyentes en el Régimen Pro Pyme respecto al Impuesto de Primera Categoría?

Liberación del Impuesto de Primera Categoría Signup and view all the answers

¿Cuál es uno de los requisitos para clasificarse en el Régimen Pro Pyme General?

Contar con un promedio de ingresos de los últimos 3 ejercicios que no supere las 75.000 UF Signup and view all the answers

¿Qué registro se deben utilizar para llevar el control de ingresos y egresos?

Registro de Compras y Ventas Signup and view all the answers

¿Qué implica la determinación de una base imponible simplificada bajo el Régimen Pro Pyme?

Establecerla según ingresos y gastos pagados Signup and view all the answers

¿Qué ocurre si no hay acuerdo según el capital de una empresa con más de un dueño?

Se aplica el capital aportado o suscrito Signup and view all the answers

¿Qué implica la liberación de aplicar corrección monetaria para los contribuyentes del Régimen Pro Pyme?

Los ingresos se presentan sin ajustes por inflación Signup and view all the answers

Study Notes

Nuevos Regímenes Tributarios

La Ley N° 21.210 modernizó el Impuesto a la Renta, introduciendo nuevos regímenes de tributación.
El objetivo de esta charla es presentar los nuevos regímenes, enfocándose en sus características principales.
Existe un índice con las secciones principales: Introducción, Nuevos Regímenes de Tributación (Régimen General, Pro Pyme, Pro Pyme Transparente), Cambio de Régimen y Avisos y Plazos.

Introducción

Todas las empresas con actividades comerciales, industriales, mineras u otras, están obligadas a declarar el Impuesto de Primera Categoría por sus utilidades anuales.
Este impuesto está determinado por el Régimen Tributario al cual pertenece la empresa.
Un Régimen Tributario es un conjunto de leyes, reglas y normas que regulan la tributación de actividades económicas. Ejemplo: tipo de contabilidad, registros, forma de tributación de socios, determinación base imponible y su efecto en el IDPC.

Nuevos Regímenes de Tributación

Fueron creados con la Modernización Tributaria:
- Régimen Pro Pyme General
- Régimen Pro Pyme Transparente
- Régimen General Semi Integrado
Se mantienen:
- Renta Presunta
- Contribuyentes no afectos al Artículo 14 de la LIR
- Sin contabilidad

Regímenes Vigentes

Vigentes hasta el 31-12-2019: Renta Atribuida (Art. 14 A), Parcialmente Integrado (Art. 14 B), Tributación Simplificada (Régimen 14).
Vigentes a partir del 01-01-2020: Régimen General Semi Integrado (Art. 14 A), Régimen Pro Pyme (Art. 14 D), Régimen Pro Pyme Transparente (Art 14. D N° 8), Regímenes MiPyme, Régimen Grandes Empresas.

Régimen General Semi Integrado (Art. 14 A)

Basado en contabilidad completa, con una tasa del 27%.
Aplica una imputación parcial del crédito por Impuesto de Primera Categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
No requiere requisitos específicos.
Obligaciones: llevar todos los registros establecidos en la letra A) del artículo 14
Se libran de registros si no tienen o perciben rentas exentas.

Régimen Pro Pyme (Art. 14 D)

Enfocado a empresas micro, pequeñas y medianas.
Emplean contabilidad completa o simplificada, con una tasa del 25%.
Aplica depreciación instantánea.
No se requieren registros de rentas empresariales(RRE).

Requisitos Copulativos para Régimen Pro Pyme

Capital efectivo inicial de la empresa no superar las 85.000 UF.
Promedio ingresos últimos 3 ejercicios no superar 75.000 UF (puede exceder una vez).
Ingresos brutos en un ejercicio no exceder de 85.000 UF
No estar clasificado como un establecimiento permanente.

Régimen Pro Pyme Transparente (Art. 14 D° 8)

Enfocado a empresas micro, pequeñas, medianas, cuyos propietarios sean contribuyentes de impuestos finales.
La empresa se libera del Impuesto de Primera Categoría.
Se determina la base imponible según los ingresos percibidos y gastos pagados y está liberado de la corrección monetaria e inventarios.

Detalle de características para la Pro Pyme Transparente:

Determina su sistema tributario basado en ingresos y gastos, con posibilidad de contabilidad completa.
Los propietarios tributan según el resultado tributario de la empresa en el mismo año.
Para la tributación de los propietarios, dependen si son empresas de dueño único o con más de uno:
- Empresas Mono Dueño: Tributación 100% Base Imponible.
- Empresas Multi Dueño: Tributación según acuerdo o participación en capital.

Requisitos Régimen Pro Pyme Transparente

Cumplir las condiciones del Régimen Pro Pyme.
Los propietarios deben ser contribuyentes del Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional.
Deberán llevar un libro de caja, y un registro del control de ingresos y egresos para ventas y compras; salvo que no sea necesario.

Beneficios

Liberación del Impuesto de Primera Categoría.
Propuesta de declaración del SII basada en información de compra y venta (RCV).
Base imponible Simplificada y según ingresos percibidos y gastos.
Liberación en Correción Monetaria e Inventarios
Capital Tributario simplificado (UF superiores a 50.000)

Cambio de Régimen

Los contribuyentes que cumplen con los requisitos del Régimen Pro Pyme General, cambiarán a éste.
Los contribuyentes que cumplen con los requisitos del Régimen Pro Pyme Transparente, se clasificarán en éste.
Los contribuyentes que no cumplen estos requisitos, se clasificarán en el régimen de “Contribuyentes que no pertenecen al Art. 14 de la LIR".
Hay posibilidad de cambio voluntario de régimen tributario, mientras cumplan los requisitos, sin periodos mínimos.

Avisos y Plazos

La forma de efectuar avisos de cambio de régimen se realiza online. Specificamente a través de la plataforma web del Servicio de Impuestos Internos.

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Description

Pon a prueba tus conocimientos sobre la Modernización Tributaria y los regímenes tributarios que se implementaron. Este cuestionario cubre aspectos claves como la Ley N° 21.210, el Régimen General Semi Integrado y las obligaciones de las empresas MiPyme. ¡Descubre cuánto sabes sobre este importante tema fiscal!