Ley del Impuesto a la Renta y Valoración
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Questions and Answers

¿Qué ley se modificó para que las personas naturales domiciliadas realicen pagos a cuenta por rentas de segunda categoría en la enajenación indirecta de acciones?

  • Ley de Procedimientos Tributarios
  • Ley del Impuesto a la Renta (correct)
  • Ley del Impuesto General a las Ventas
  • Código Tributario

    • ¿Cuál de los siguientes acuerdos permite la aplicación retroactiva de precios?

  • Acuerdos generales de precios
  • Acuerdos de pre-facturación
  • Acuerdos de precios definitivos
  • Acuerdos anticipados de precios (correct)

    • ¿Qué condiciones deben cumplirse para aplicar métodos de valoración diferentes según la modificación del art. 32-A de la LIR?

  • Que los métodos validados sean aprobados por la SUNAT
  • Que las circunstancias relevantes sean las mismas que en ejercicios anteriores (correct)
  • Que se haya presentado una declaración jurada a tiempo
  • Que el valor de las transacciones sea superior a un monto establecido

    • ¿Cuál de los siguientes métodos de valoración es mencionado como aplicable cuando otras metodologías no pueden ser utilizadas?

    <p>Método de flujo de caja descontado</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué disposición regula la no aplicabilidad de la retroactividad de los acuerdos anticipados de precios?

    <p>Cuando la SUNAT notifique una resolución de determinación</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué decreto legislativo permite otros métodos de valoración que no estén dentro de los seis previstos?

    <p>D.Leg. 1663</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es un ejemplo de método de valoración permitido según el D.Leg. 1663 para acciones no cotizadas?

    <p>Método de ganancias excedentes de múltiples períodos</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la fecha de vigencia del D.Leg. 1624 que modifica la Ley del Impuesto a la Renta?

    <p>01-01-2025</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuándo se llevarán a cabo las dos últimas calificaciones de prueba?

    <p>Enero y abril de 2025</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el propósito principal del D.S. 283-2024-EF?

    <p>Fortalecer la implementación de la Cuenta-DNI</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué disposición reglamentaria habría entrado en vigor con la aprobación del D.S. 283-2024-EF?

    <p>El D.Leg. 1533</p> Signup and view all the answers

    ¿Cómo pueden las EIRL solicitar su exclusión de la relación publicada por la SUNAT?

    <p>Presentando solicitudes de revisión y exclusión</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se ha modificado en los comprobantes de pago según la nueva regulación?

    <p>La baja de las series de comprobantes físicos</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se ha prorrogado según el D.S. 245-2024-EF?

    <p>Las sanciones por infracciones relacionadas con guías de remisión</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la función de la Res.Jefatural 001-004-000045278?

    <p>Determinar la base imponible del impuesto predial para 2025</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué metodología se utilizará para formular los valores arancelarios para 2025?

    <p>La metodología del Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué establece la Ordenanza 2685 para Lima Metropolitana?

    <p>Fechas de vencimiento para el pago del Impuesto Predial</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ingresos serán considerados inafectos del IR a partir del 1-1-25?

    <p>Ganancias de capital de operaciones de reporte</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál fue el plazo para acogerse al régimen excepcional del IR establecido por la Ley 32201?

    <p>Hasta el 30-12-24</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la tasa de depreciación máxima aplicable según el beneficio tributario de depreciación acelerada?

    <p>20%</p> Signup and view all the answers

    ¿Quiénes pueden solicitar la suspensión de pagos a cuenta por rentas de cuarta categoría durante 2025?

    <p>Contribuyentes que presenten la solicitud de suspensión</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué porcentaje adicional de deducción pueden aplicar las empresas que contratan nuevos trabajadores en 2024 y 2025?

    <p>50%</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la tasa del IGV para empresas de restaurantes en 2025 y 2026?

    <p>8%</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué sujetos quedan excluidos del régimen excepcional del IR según la Ley 32201?

    <p>Contribuyentes con delitos tributarios</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál fue el beneficio prorrogado por la Ley 32217 hasta el 31-12-30?

    <p>Depreciación acelerada de activos fijos</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el tipo de retorno de los ingresos no repatriados según las tasas aplicables del régimen excepcional?

    <p>10%</p> Signup and view all the answers

    ¿En qué fecha estará disponible el Formulario Virtual N° 709 para la Renta Anual-Persona Natural?

    <p>31-3-25</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de rentas no estarán afectas al IR de acuerdo a la Ley 32218?

    <p>Intereses y ganancias de capital de operaciones de reporte</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué entidades pueden acogerse al régimen excepcional del IR según la Ley 32201?

    <p>Personas naturales y sociedades conyugales</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de obligaciones se suspenden para ciertos contribuyentes en el ejercicio 2025?

    <p>Pagos a cuenta y retenciones del IR</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué plataforma se aprobó para facilitar la declaración y pago de impuestos para no domiciliados en SUNAT?

    <p>SUNAT Virtual</p> Signup and view all the answers

    ¿Desde cuándo es aplicable el Reglamento del ISC a juegos y apuestas deportivas a distancia según el D.S. 254-2024-EF?

    <p>Desde el 1-1-25</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué plazo se prorrogó hasta el 28-2-25 por la Ley 32220?

    <p>Plazo de acogimiento al fraccionamiento especial de deudas</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué norma regula la presentación de una consulta particular sobre el impuesto a la renta por rentas de tercera categoría?

    <p>D.S. 276-2024-EF</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la tasa de interés aplicada a las devoluciones de pagos indebidos según la Ley 31962?

    <p>Tasa moratoria del art. 33 del Código Tributario</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué determina cuándo nace la obligación tributaria en el ISC para juegos a distancia?

    <p>El momento en que se efectúa la percepción del impuesto</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se requiere para que los contribuyentes no domiciliados se inscriban en el RUC?

    <p>Actualizar sus datos de manera virtual</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué artículo de la Constitución se contravino con la prórroga del fraccionamiento especial de deudas?

    <p>Artículo 74</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes no es una categoría de impuesto mencionada para consultas particulares a partir del 1-1-26?

    <p>Impuesto sobre la propiedad</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué aspecto no se regula en el D.S. 254-2024-EF sobre impuestos a juegos de distancia?

    <p>Compensación por pérdidas</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué norma se modifica para regular la presentación de consultas sobre precios de transferencia?

    <p>D.S. 253-2015-EF</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el motivo principal de la prórroga de acogimiento al fraccionamiento tributario hasta el 28 de febrero de 2025?

    <p>Recoger ajustes de técnica legislativa</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué norma regula el interés aplicable a las multas a partir de la modificación por el D.S. 259-2024-EF?

    <p>Art. 1244 del Código Civil</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué establece la ley 31962 en relación a los pagos indebidos?

    <p>Sincera el pago de intereses por devoluciones de pagos indebidos</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Modificaciones Tributarias 2024-2025

    • Se han realizado modificaciones al Impuesto a la Renta (IR), Impuesto General a las Ventas (IGV), Impuesto Selectivo al Consumo (ISC), Código Tributario, procedimientos y obligaciones ante la SUNAT, emisión electrónica y tributos municipales.
    • Nuevas regulaciones y reglamentos aún están en proceso de aprobación.

    Modificaciones al Impuesto a la Renta (IR)

    • D. Leg. 1624 (vig. 1-1-25): Modificó el art. 84-B de la LIR. Personas naturales domiciliadas ahora deben realizar pagos a cuenta por rentas de segunda categoría derivadas de enajenación indirecta de acciones.
    • D. Leg. 1662 (vig. 1-1-25): Permite aplicación retroactiva de acuerdos anticipados de precios (rollback) en el IR, siempre que las circunstancias relevantes de los ejercicios sean iguales y no haya prescrito la acción de SUNAT. No aplica si ya hay resolución emitida por aplicación de precios de transferencia.
    • D. Leg. 1663 (vig. 1-1-25): Modificó el art. 32-A de la LIR para permitir la aplicación de otros métodos de valoración en caso de no poder aplicar los 6 ya existentes, siempre que cumplan con las nuevas reglas. Se detallan nuevos métodos para acciones sin cotización ni mecanismos de negociación centralizados, como flujo de caja descontado, múltiplos, valor de participación, etc.
    • Ley 32218 (vig. 1-1-25): Establece que los intereses y ganancias de capital de reportes y enajenación de unidades de Fondos Bursátiles (ETF) con instrumentos de la República del Perú son inafectos al IR.
    • Ley 32201 (vig. 1-1-25): Régimen excepcional de IR para promover formalización. Se refería a rentas no declaradas hasta el 31-12-2022. Tasas del 10% (para ingresos no repatriados) y 7% (para repatriados e invertidos al menos 12 meses) aplicaban. El plazo (30-12-2024) puede ser prorrogado según la Norma XII del Código Tributario. Se puede corregir errores hasta el 30-06-2025.

    Depreciación Acelerada

    • Ley 32217 (vig. 1-1-25): Prorroga hasta el 31-12-2030 el beneficio de depreciación acelerada para activos fijos utilizados en generación eléctrica hídrica y renovable (Ley 30327). La tasa anual máxima de depreciación es del 20%.

    Suspensión de Pagamentos y Retenciones

    • Contribuyentes pueden solicitar suspensión de pagos a cuenta y retenciones del IR de cuarta categoría, el ejercicio 2025, utilizando la guía SUNAT Virtual.

    Cronograma y Formulario(s) de Declaración del IR e ITF

    • Cronograma de presentación de declaraciones juradas para personas naturales, MYPEs (Ley 31940) para el ejercicio 2024 es publicado. Se detalla la disponibilidad de formularios virtuales en SUNAT Virtual y la aplicación SUNAT Persona.

    Ley 31828

    • Empresas bajo este régimen (general o MYPE) que contratan trabajadores nuevos pueden aplicar deducción adicional del 50% de la remuneración básica. Con una norma reglamentaria (D. S. 054-2024-EF).

    Modificaciones al Impuesto General a las Ventas (IGV)

    • Ley 32219 (vig. 1-1-25): Tasa del IGV del 8% en 2025 y 2026, 12% en 2027 para restaurantes, hoteles y alojamientos turísticos.

    • Ley 32220 (vig. 1-1-25): Prórroga de la vigencia (al 31-12-2027) del D. Leg. 783, que se refiere a la devolución de impuestos IGV e IPM) que gravan las adquisiciones con donaciones del exterior e importaciones de misiones diplomáticas.

    Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)

    • D. S. 254-2024-EF (vig. 1-1-25): Aprobó el reglamento para el ISC a los juegos y apuestas deportivas a distancia.

    Fraccionamiento Especial de Deudas

    • Ley 32220 (vig. 30-12-2024): Prórroga al 28-02-2025, del fraccionamiento especial de deudas (D.Leg. 1634), para diferentes modalidades de pago. Debiendo tenerse en cuenta el art. 74 de la Constitución.

    Consultas sobre Precios de Transferencia

    • D. S. 276-2024-EF (vig. 22-12-2024): Regula la presentación de consultas particulares sobre precios de transferencia, cumplimiento con el BEPS Action 5. Detalle de exclusión y suspensión de tramitación. Se detallan supuestos para devoluciones y suspensiones. SUNAT atenderá consultas particulares de ciertos consultantes sobre IR tercera categoría y IGV, siendo modificados ciertos supuestos de monto de operación. Las consultas se extenderán hasta en 2026 según las normas correspondientes.

    Sinceramiento de Pagos

    • Ley 31962 (vig. 1-1-24): Obligación de sincerar pagos de intereses por devoluciones indebidas o en exceso, aplicando las tasas de interés moratoria y legal, según corresponda. Actualización de multas según parámetros legales vigentes.

    Calificaciones de prueba de cumplimiento tributario

    • Las calificaciones de prueba de asignación de perfil de cumplimiento tributario se realizan trimestralmente durante un año, con calificaciones finales en enero y abril 2025.

    Cuenta-DNI

    • D. S. 283-2024-EF (vig. 22-12-2024): Fortalece la implementación y operación de la Cuenta DNI alineados con las normas de seguridad de información, ciberseguridad y protección de datos personales. Se detallan los usos de la cuenta entre entidades públicas. En materia tributaria, permitirá realizar pagos y devoluciones tributarias.

    Procedimiento SSCO (Sujeto Sin Capacidad Operativa)

    • Se detallan formas como Entidades de Responsabilidad Limitada (EIRL), contratos de colaboración empresarial o sociedades que pueden solicitar exclusión de la publicación de SUNAT cuando no cumplen con los requisitos detallados como SSCO. También se detallan modificaciones en comprobantes (boletas de venta, notas de débito y crédito), de físicos a electrónicos y eliminación de series.

    Aplicación discrecional de sanciones

    • Modificación de los artículos 7 y 9 del Reglamento de la Ley de Ejecución Coactiva (D.S. 069-2003-EF), actualizados para las reformas contenidas en las leyes 31370 y 32035. La facultad discrecional de no sancionar infracciones especificas del art 174 (números 5 y 9) se expande a guías de remisión electrónica e impresas.

    Impuesto Predial

    • Ordenanza 2685 (vig. 19-12-24): Establece fechas de vencimiento para el pago del Impuesto Predial e Impuesto al Patrimonio Vehicular en Lima Metropolitana, para el ejercicio 2025.
    • Resolución Jefatural 001-004-000045278 (vig. 6-12-24): Aprobó la Tabla de Valores Unitarios de Obras Complementarias para el 2025, con anexo de los valores.

    Valores Arancelarios de Terrenos

    • R.M. 337-2024-EF/15 (vig. 23-10-24): Aprobó valores arancelarios de terrenos urbanos y rústicos en soles por metro cuadrado para fines del impuesto predial en el 2025.
    • D. S. 108-2024-EF (vig. 18-06-2024): Regula la metodología para formular y aprobar valores arancelarios de terrenos para los años fiscales 2025 y 2026, utilizando la metodología del Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento.

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    Description

    Este cuestionario aborda aspectos clave sobre la modificación de la Ley del Impuesto a la Renta, enfocándose en pagos a cuenta, métodos de valoración y disposiciones relevantes. Responde preguntas sobre acuerdos anticipados de precios y legislación pertinente para acciones no cotizadas.

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