Introducción a la Retribución en RR. HH.

Introducción a la Retribución en la Gestión de RR. HH.

• La retribución es fundamental en la gestión de recursos humanos, siendo un derecho básico y herramienta empresarial.
• Un buen sistema retributivo asegura el cumplimiento de normativas laborales, motivación y productividad.
• Se aprende a gestionar la retribución, calculando nóminas y cumpliendo obligaciones legales con organismos oficiales.
• Se podrá integrar conocimientos teóricos con aplicaciones prácticas reales.

Relación con Unidades Previas

• Se repasarán conceptos clave de unidades anteriores.
• Unidad 1: Relación laboral y obligaciones administrativas frente a la Seguridad Social.
• Unidad 2: Modalidades de contratación laboral y aspectos legales relacionados.
• Unidad 3: Obligaciones administrativas del empresario ante la Seguridad Social, incluyendo afiliación, cotización e incidencias.
• El objetivo es confeccionar documentos retributivos y entender conceptos como salario, nómina, cotizaciones e IRPF.

El Papel del Convenio Colectivo

• El convenio colectivo es decisivo y puede fijar plazos de pago, resolución de conflictos salariales y complementos obligatorios.

¿Qué es la Categoría Profesional?

• La categoría profesional es la clasificación del puesto de trabajo en una empresa, basada en tareas y responsabilidades.
• Regulada por el Estatuto de los Trabajadores (art. 22) y convenios colectivos.
• Desde 2012 se usa el concepto "grupos profesionales", existiendo 11 actualmente.
• Conocer el grupo profesional determina la base mínima y máxima de cotización, así como el salario y las prestaciones.

Importancia de Conocer el Grupo Profesional

• Cada categoría tiene un salario base y complementos mínimos según los convenios colectivos.
• Los derechos y funciones dependen de la categoría; tareas superiores dan derecho a retribución acorde.
• Cambiar de categoría implica mejoras salariales y en la trayectoria laboral.

Determinación del Grupo Profesional

• La categoría se establece en el contrato de trabajo, según el convenio colectivo aplicable.
• Los factores incluyen: tareas asignadas, formación requerida y experiencia previa.

Grupos Profesionales Existentes

• Grupo 1: Personal directivo (gerentes, directores financieros).
• Grupo 2: Técnicos superiores (ingenieros, médicos, abogados).
• Grupo 3: Técnicos medios (técnicos de laboratorio, programadores).
• Grupo 4: Administrativos superiores (responsables de administración, controllers).
• Grupo 5: Administrativos (auxiliares administrativos, recepcionistas).
• Grupo 6: Personal comercial (representantes de ventas, comerciales).
• Grupo 7: Personal de servicios (camareros, personal de limpieza, conserjes).
• Grupo 8: Personal de producción calificado (carpinteros, electricistas, operarios técnicos).
• Grupo 9: Personal de producción semi-calificado (mozos de almacén, ayudantes de producción).
• Grupo 10: Personal agrícola y ganadero (agricultores, pescadores, ganaderos).
• Grupo 11: Personal no cualificado (peones, repartidores, ayudantes de limpieza).

Influencia de la Categoría Profesional en la Nómina

• El salario base es el mínimo según la categoría y el convenio.
• Complementos como peligrosidad o nocturnidad dependen de la categoría.
• Las bases de cotización están vinculadas al salario de la categoría

Dónde Encontrar Información sobre la Categoría

• La principal fuente es el convenio colectivo de la empresa.
• El Estatuto de los trabajadores proporciona el marco general sobre categorías y grupos profesionales
• SEPE y otros organismos públicos orientan sobre convenios colectivos y estructura de categorías

Hacienda y el IRPF en la Relación Laboral

• Hacienda, a través de la Agencia Tributaria, regula las obligaciones fiscales de personas y empresas.
• Hacienda gestionan retenciones y liquidaciones del IRPF.
• El IRPF es un adelanto del impuesto anual del trabajador.

IRPF y Retribución Laboral

• El IRPF es progresivo y grava los ingresos de los trabajadores y el empresario descuenta del salarios brutos y lo paga a Hacienda.
• Es obligación empresarial gestionar estas retenciones y presentar declaraciones a la Agencia Tributaria.

Impacto del IRPF

• Para el trabajador: Afecta al salario neto; la retención depende de la base imponible, situación familiar y tablas de Hacienda.
• Para la empresa: Implica gestión administrativa y cumplimiento de plazos y normativas.

Concepto de Salario

• El salario es la contraprestación económica por los servicios prestados a la empresa.
• Incluye todas las percepciones económicas, en metálico o especie..
• El convenio establece elementos salariales, salario mínimo, complementos y beneficios.
• Debe respetarse el Salario Mínimo Interprofesional (SMI), que se actualiza anualmente.

Tipos de Salario

Según su Forma de Cálculo:

• Salario fijo: Cantidad establecida en el contrato o convenio colectivo.
• Salario variable: Depende de objetivos, productividad o beneficios.
• Salario en especie: Pago con bienes o servicios (vehículos, vales, alojamiento), hasta el 30% del salario total.

Según el Convenio Colectivo:

• Antigüedad: Plus por años trabajados.
• Disponibilidad o turnos: Por trabajar en horarios especiales o adicionales.
• Mejoras voluntarias.

Garantías del Salario

• Inembargabilidad parcial: El salario mínimo es inembargable; solo se embargan cantidades superiores al SMI, de forma escalonada.
• Pago puntual: Debe abonarse dentro del mes o en la fecha establecida en el convenio o contrato.
• Fondo de Garantía Salarial (FOGASA): Asegura el pago de salarios pendientes e indemnizaciones en caso de insolvencia.

Estructura y Cálculo de la Nómina

• La nómina refleja ingresos y deducciones del salario, según el Estatuto de los Trabajadores y la Seguridad Social.

Componentes Principales:

• Encabezado: Información básica de identificación de la empresa y el trabajador.
• Datos de la empresa (razón social, CIF y código de cuenta de cotización) y datos del trabajador (nombre, apellidos, DNI, categoría y antigüedad.
• Devengos: Salario base, complementos salariales, pagas extraordinarias y salario en especie.
• Deducciones: Cuantías descontadas del salario bruto (cotizaciones a la Seguridad Social, retenciones del IRPF y otros).
• Total a percibir: Salario neto después de restar las deducciones a los devengos.

Complementos Salariales

• Retribuciones adicionales al salario base que recompensan condiciones o desempeño específicos y están regulados por el convenio colectivo.
• Personales: Antigüedad, formación o idiomas.
• De puesto de trabajo: Peligrosidad, nocturnidad o turnicidad.
• De productividad: Objetivos cumplidos o rendimiento del trabajador.
• El convenio colectivo regula los complementos salariales.

Cotización de los Complementos Salariales

• Todos los complementos salariales cotizan a la Seguridad Social.
• Excepción: conceptos extrasalariales (dietas, kilometraje) y extrasalariales no cotizan si están dentro de los límites legales

Excepciones y Límites

• Dietas y asignaciones para gastos de viaje no cotizan si no superan ciertos límites (manutención dentro/fuera de España).
• Kilometraje: Exento hasta 0,19 €/km con vehículo propio y justificación.
• Indemnizaciones por despido o traslado:no cotizan si está dentro de los limites legales.
• Prestaciones en especie (seguro médico hasta 500 €/año, vales de comida hasta 11 €/día)
• Legislación aplicable: Art. 26 del Estatuto de los Trabajadores y la normativa de la Seguridad Social.

Bases de Cotización

• Son los importes sobre los que se aplican los porcentajes de cotización a la Seguridad Social (FOGASA y formación profesional)
• Determinan las prestaciones a las que se puede acceder y las obligaciones para la empresa.

Tipos de Bases de Cotización

• Por contingencias comunes (incluye salario base, complementos y pagas extra prorrateadas).
• Por contingencias profesionales y desempleo (incluye lo anterior más horas extras).
• Por horas extraordinarias (específica para dichas horas).
• Para FOGASA y formación profesional (similar a la de contingencias profesionales).
• Desde 2023 , Base de cotización para el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI).

Retenciones del IRPF

• Es un tributo directo y progresivo sobre los ingresos de las personas físicas en un año fiscal y las empresas retienen una parte del salario bruto es un anticipo del IRPF.

El las Reglas para Calcular las Retenciones son Estas:

• Ley 35/2006 del IRPF y el Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007).
• Se aplica un porcentaje a la base imponible del trabajador, considerando estado civil, número de hijos.
• Base imponible: Salario bruto menos cotizaciones a la Seguridad Social.
• El porcentaje se obtiene de las tablas oficiales de Hacienda, según la base imponible y situación personal.
• Para contratos temporales, la retención mínima es del 2%.

Factores que Influyen en la Retención

• Situación familiar: más hijos o personas a cargo disminuyen el porcentaje de retención.
• Ingresos anuales: mayor salario bruto anual aumenta el porcentaje por la progresividad del impuesto.
• Deducciones personales pueden reducir la base imponible.

Porcentajes de Retención (Año 2024)

• Hasta 12.450 €: 19,00% (9,50% estatal y 9,50% autonómico).
• De 12.450 a 20.200 €: 24,00% (12,00% estatal y 12,00% autonómico).
• De 20.200 a 35.200 €: 30,00% (15,00% estatal y 15,00% autonómico).
• De 35.200 a 60.000 €: 37,00% (18,50% estatal y 18,50% autonómico).
• Más de 60.000 €: 45,00% (22,50% estatal y 22,50% autonómico).
• Consultar la página oficial de la Agencia Tributaria para más detalles.

Documentos Asociados al Proceso Retributivo

• Es fundamental generar documentos que reflejen pagos y obligaciones.

Clases de Documentos

• Recibos de liquidaciones: Justifican pagos adicionales y reflejar conceptos específicos.
• Indemnizaciones por despido y Pagos por horas extraordinarias
• Documentos de finiquito: Se emite para final de la relacion laboral y incluye el saldo de días trabajados.

Declaración y Liquidación de Retenciones del IRPF

• Las empresas retienen un porcentaje del salario para abonarlo a Hacienda.

Se Usan Estos Modelos:

• Modelo 111: Declaración trimestral de retenciones sobre nóminas y profesionales.
• Modelo 190: Declaración informativa anual de retenciones.
• Modelo 111 se presenta en los primero 20 días de Abril Julio Octubre y Enero.
• Modelo 190 se presenta antes del 31 de Enero.

Proceso de Liquidación

• Cálculo de retenciones acumuladas en las nóminas.
• Cumplimentación del modelo correspondiente.
• Pago a Hacienda por domiciliación bancaria o vía telemática.

Documentos de Cotización a la Seguridad Social

• Las empresas cotizan por sus trabajadores a la Seguridad Social.

A Través de Los Modelos RNT y RLC:

• El RLC (se trata de un documento que expide la TGSS acreditando el pago de las cotizaciones sociales reflejando sus bases de cotización.
• El RNT proporciona TGSS la información de cotización a los trabajadores .
• Estos documentos deben estar disponibles para los representantes legales de que cuando se soliciten.

Gestión de Cotizaciones

• La TGSS genera los modelos a través de fichero de bases, enviado electrónicamente vía SILTRA.
• Se hace mensualmente dentro de los limites establecidos.

Anticipos Salariales

• un anticipo salarial es un adelanto de un salario ya trabajado, regulado por el Estatuto de los Trabajadores.

Caracteristicas

• No hay intereses a pagar por parte del trabajador.
• El importe del adelanto se deducte en el apartado de deducciones de la nomina
• La regulacion y condiciones lo establece el convenio colectivo
• En el apartado de deducciones , aparece el anticipo con su importe(€)

Otros Conceptos Sociales

• Préstamos que se devuelven a largo plazo.
• Ayudas sociales (transporte, guardería o formación del trabajador).
• Indemnizaciones por despido.

Archivo y Organización de la Información

• Es esencial para cumplir con la normativa, la transparencia y la operatividad de la empresa.

Sistemas de Archivo

• Físicos: Carpetas ordenadas por fechas, tipos de documento o departamentos.
• Digitales: Software y plataformas en la nube (Google Drive, Dropbox).
• Nomina,
• Retenciones de IRPF
• Documentos de cotización a la Seguridad Social

Estrátegias de Gestión Eficiente:

• Mantenimiento de la documentación almenos 5 años.
• Cumplimiento del RGPD (encriptación de archivos y acceso restringido)
• Copias de seguridad periódicas.