Impuestos y Exenciones en España

Un impuesto que grava el ejercicio de actividades económicas, incluyendo empresas y autónomos.

La cantidad de dinero que se debe pagar por el IAE, se calcula con una tarifa que depende de factores como el número de empleados, la potencia eléctrica instalada, la superficie ocupada y otros.

El periodo del IAE es un año natural, con devengo el primer día del año. Las bajas se prorratean por trimestres.

La gestión del IAE incluye la formación de la Matrícula anual que contiene información sobre actividades, sujetos, cuotas y recargos. También incluye inspección por la AEAT.

Un impuesto directo que grava la titularidad de vehículos con motor, aptos para circular en vías públicas.

La cantidad de dinero que se debe pagar por el impuesto sobre vehículos, se calcula con una tarifa que depende de la potencia y clase del vehículo, y los Ayuntamientos pueden agregar un coeficiente adicional.

Un impuesto directo que grava el aumento del valor de los terrenos urbanos al transmitirse.

El valor del incremento que experimenta el terreno al transmitirse. Se puede calcular con dos métodos: el sistema objetivo o el sistema real.

Conjunto de tributos indirectos que gravan el tráfico exterior de mercancías, tanto a la importación como a la exportación.

La finalidad principal es proteger la actividad económica interna del país.

Obligación de pagar impuestos por la importación o exportación de mercancías.

Sistema que clasifica las mercancías susceptibles de comercio y establece las tarifas aplicables a cada una.

Impuestos especiales para contrarrestar la venta de productos extranjeros a precios inferiores al valor normal en el mercado.

Precio de exportación a la Unión Europea inferior al precio normal de un producto similar.

Precio de venta en el país de origen, normalmente.

El declarante, la persona que realiza la importación o exportación, devenga el impuesto.

El suministro de energía eléctrica a una persona o entidad para su consumo.

La autoproducción de energía eléctrica con tecnologías renovables y cogeneración está exenta hasta 50 megavatios.

El devengo del impuesto se produce en el momento en que se exige el precio de la energía en el contrato, o en el momento del consumo si es por autoproducción.

La base imponible es la contraprestación del adquirente, o teórica según la ley del IVA.

La realización de operaciones de seguros y capitalización por entidades aseguradoras que operen en España.

Las entidades aseguradoras son los sujetos pasivos, es decir, los que pagan el impuesto.

Las aseguradoras repercuten el impuesto a las personas que contraten los seguros objeto de gravamen.

El tipo de impuesto es del 8%.

La entrega de inmuebles incluidos en la transmisión de la totalidad de un patrimonio empresarial y la entrega o arrendamiento de inmuebles exentos de IVA están exentos del IVA.

Las transmisiones de valores, los depósitos en efectivo y los préstamos, la transmisión de edificaciones a empresas de arrendamiento financiero, y la transmisión de vehículos usados por empresarios dedicados a la compraventa para reventa están exentos del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales.

El adquirente de los bienes y derechos, así como los arrendatarios, son los contribuyentes del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales.

Los arrendadores y prestamistas pueden ser responsables subsidiarios del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales.

La base imponible del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales es el valor del bien o derecho transmitido, constituido o cedido.

La cuota tributaria del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales se calcula multiplicando la base imponible por el tipo impositivo fijado por las Comunidades Autónomas.

El valor del bien transmitido o del derecho que se constituya o ceda se determina por el valor de mercado, entendido como el valor de referencia del Catastro.

La Ley 11/2021 de 9 de julio, cambia el concepto de "valor real" por "valor", entendido como "valor de mercado".

Un impuesto que grava las construcciones, instalaciones y obras que se realizan en España. Se aplica a personas físicas y jurídicas que realizan estas actividades.

Este impuesto tiene algunas exenciones. Por ejemplo, el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) para personas físicas y el Impuesto especial sobre determinados elementos de transporte están exentos.

El valor catastral del bien inmueble. Se utiliza para calcular el impuesto.

El precio de venta de un bien o servicio. Se utiliza para calcular el IVA que se aplica al consumidor.

El coste de la construcción, instalación u obra. Se utiliza para calcular el impuesto que se debe pagar.

Los impuestos que debe pagar el empresario en base a sus actividades y propiedades.

Un impuesto que grava la propiedad de bienes inmuebles, como fincas rústicas y urbanos.

El valor catastral de la finca rústica, que es el valor oficial asignado por el Ayuntamiento.

Un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. Se aplica a la venta de la producción de la finca.

El valor del vehículo en el momento de la compra.

Un impuesto que grava la herencia recibida.

El valor de la finca rústica en el momento de la herencia.