IRPF - Impuesto sobre la Renta
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¿Cuál de las siguientes características corresponde al IRPF?

  • Es un impuesto que solo grava el consumo.
  • Es un impuesto que no toma en cuenta las circunstancias personales.
  • Es un impuesto progresivo. (correct)
  • Es un impuesto indirecto.

    • El mínimo personal para el IRPF en España es de 10.000 euros.

    False

    ¿Qué representa la base imponible del ahorro en el IRPF?

    ObtenCIÓN de beneficios a través de actividades de inversión.

    El IRPF es un impuesto de carácter _____ que tiene en cuenta las circunstancias personales del sujeto.

    <p>subjetivo</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el porcentaje del IRNR para residentes en países no europeos?

    <p>24%</p> Signup and view all the answers

    Una persona que vive más de la mitad del año en España no está sujeta al IRPF.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Asocia cada concepto con su correspondiente definición:

    <p>Base Imponible General = Obtención de renta como salarios e ingresos profesionales Base Imponible del Ahorro = Obtención de beneficios de actividades de inversión Criterio de permanencia = Residencia en la comunidad autónoma por mayor cantidad de días Criterio del principal centro de interés = Tributación donde se localiza el centro de trabajo</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se considera un paraíso fiscal?

    <p>Aquellos que no envían información o no cooperan con otros países.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué porcentaje del IRPF recauda el Estado y las comunidades autónomas?

    <p>El 50% lo recauda el Estado y el 50% las comunidades autónomas.</p> Signup and view all the answers

    El IRPF grava los __________ obtenidos por trabajar para un tercero.

    <p>rendimientos</p> Signup and view all the answers

    Las personas que adquieren residencia fiscal en un paraíso fiscal no pagan IRPF en España después de 4 años.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Relaciona cada tipo de ingreso con su respectiva clasificación:

    <p>Actividades económicas = Rendimiento del trabajo Posesión de una segunda residencia = Renta de capital inmobiliario Pensiones = Renta de trabajo Rentas de Capital Inmobiliario = Renta de bienes raíces</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué es un paraíso fiscal?

    <p>Un territorio que no envía información o no coopera con otros países.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuándo se está obligado a presentar la declaración de la renta?

    <p>Ambas A y B son correctas.</p> Signup and view all the answers

    Los convenios que evitan la doble imposición son firmados por España con varios países.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué sucede si recibes dos pagas al mes de hasta 1.500 euros de dos pagadores distintos?

    <p>El límite para presentar la declaración de la renta baja a 15.000 euros.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué es una entidad interpuesta?

    <p>Cuando un profesional decide ofrecer servicios a través de una empresa para tributar menos.</p> Signup and view all the answers

    La ganancia patrimonial se considera cuando se vende una casa heredada.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuáles son las dos bases imponibles en el IRPF?

    <p>Base Imponible General y Base Imponible del Ahorro</p> Signup and view all the answers

    La _______ más importante en la ganancia patrimonial es la de vivienda habitual.

    <p>exención</p> Signup and view all the answers

    Relaciona el tipo de rendimiento con su categoría en el IRPF:

    <p>Rendimientos de trabajo = Base Imponible General Rendimiento de actividades económicas = Base Imponible General Rendimientos de Capital = Base Imponible del Ahorro Ganancias patrimoniales = Base Imponible del Ahorro</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué sucede si Hacienda detecta una entidad interpuesta?

    <p>Se hace una imputación de renta.</p> Signup and view all the answers

    Las retenciones que realiza la empresa son parte de la Base Líquida Total.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ocurre si al final del periodo la cuota del IRPF tiene un signo positivo?

    <p>Se paga a Hacienda.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de impuesto es el Impuesto sobre el Patrimonio (IP)?

    <p>Directo</p> Signup and view all the answers

    El IP se aplica únicamente a personas jurídicas y no a personas físicas.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la fecha de devengo del Impuesto sobre el Patrimonio?

    <p>31 de diciembre</p> Signup and view all the answers

    El Impuesto sobre el Patrimonio es considerado un impuesto __________ debido a que grava solo a aquellos con un patrimonio alto.

    <p>progresivo</p> Signup and view all the answers

    Relaciona los siguientes conceptos con sus definiciones:

    <p>Individual = Recae sobre el patrimonio de cada persona física Estático = Los herederos tributan en caso de fallecimiento del titular Personal = Se valoran las circunstancias del sujeto pasivo Progresivo = Grava a los que tienen un patrimonio alto</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué grava el IRPF en comparación con el IP?

    <p>Grava solo las ganancias y pérdidas patrimoniales</p> Signup and view all the answers

    El IP se gestiona y cobra a nivel estatal, pero los recursos se ceden a las comunidades autónomas.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué sucede con la hipoteca al calcular el patrimonio neto para el IP?

    <p>No cuenta como patrimonio neto hasta que se pague.</p> Signup and view all the answers

    ¿Quiénes son considerados sujetos pasivos del IP en España aunque no residan habitualmento allí?

    <p>Miembros de Misiones diplomáticas españolas</p> Signup and view all the answers

    El patrimonio relacionado con negocios familiares está exento del IP.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué debe superar el valor de los bienes para estar obligado a presentarse al IP?

    <p>2 millones de euros</p> Signup and view all the answers

    El ISD es un impuesto que se paga por la ______ o donación de bienes.

    <p>herencia</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el mínimo exento para el resto del patrimonio que no es vivienda habitual?

    <p>700K</p> Signup and view all the answers

    El ISD se aplica a los ciudadanos extracomunitarios sin importar su residencia.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuáles son los tres sujetos pasivos del ISD?

    <p>Causahabientes, donatarios y beneficiarios de seguros de vida.</p> Signup and view all the answers

    Asocia los siguientes exentos o mínimos a su respectivo tipo:

    <p>Primeros 300K = Vivienda habitual Primeros 700K = Resto del patrimonio 2 millones de euros = Obligación de presentación Negocios familiares = Exentos del IP</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    IRPF - Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

    • Naturaleza: Un impuesto subjetivo, periódico (anual), directo, progresivo (cuanto más ganas, más pagas)
    • Grava: La totalidad de la renta, incluyendo rendimientos, ganancias/pérdidas patrimoniales
    • Dos bases imponibles:
      • Base Imponible General: para obtener renta (salarios, ingresos profesionales)
      • Base Imponible del Ahorro: para obtener beneficios a través de inversiones (intereses, dividendos, ganancias de capital, etc.)
    • Mínimo personal: 5.500 euros
    • Sujeción: Son contribuyentes las personas físicas que tengan su residencia habitual en España.
      • Las personas físicas de nacionalidad española que acrediten su nueva residencia fiscal en un paraíso fiscal seguirán pagando el IRPF en España durante los próximos 4 años.
    • Criterios para determinar la comunidad autónoma donde se tributa:
      • Permanencia: Donde se haya pasado la mayor cantidad de días del periodo impositivo.
      • Principal centro de interés: Donde se encuentre el centro de trabajo.
      • Última residencia declarada al IRPF: Si no se puede decidir por ninguna de las dos anteriores.
    • Excepciones:
      • Las personas físicas que no tienen su residencia habitual en España no pagan el IRPF, pero sí el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR).
      • No se tiene que presentar la declaración de la renta:
        • Si se reciben 22.000 euros de un pagador o menos.
        • Este límite bajará a 15.000 euros si se reciben dos pagas al mes de hasta 1.500 euros de dos pagadores distintos.
    • Qué grava el IRPF:
      • Rendimientos de trabajo: Cuando trabajamos para un tercero.
      • Rendimiento de actividades económicas: Profesionales autónomos.
      • Rendimientos de Capital: Por acciones, plusvalías, etc.
    • Base Imponible General: Rendimientos de trabajo y rendimientos de actividades económicas.
    • Base Imponible del Ahorro: Rendimientos de capital.
    • Ganancias y pérdidas patrimoniales: Van a la Base Imponible del Ahorro.
    • Imputaciones de Rentas: Van a la Base Imponible General.
    • Deducciones: Algunas deducciones se aplican al cálculo del IRPF, tanto estatales como autonómicas.

    IP - Impuesto sobre el Patrimonio

    • Naturaleza: Un impuesto individual, directo, personal, periódico (con devengo una vez al año el 31 de diciembre), general, progresivo por tramos.
    • Grava: El patrimonio neto de las personas físicas, todos sus bienes y derechos de contenido económico.
    • Exenciones:
      • Los primeros 300.000 euros del valor de la vivienda habitual.
      • Los primeros 700.000 euros del resto del patrimonio (que no es vivienda habitual).
    • Sujeción:
      • Personas físicas que tengan su residencia habitual en territorio español.
      • Miembros de Misiones diplomáticas españolas, miembros de las Oficinas consulares españolas, titulares de cargo o empleo oficial del Estado español, funcionarios en activo que ejerzan en el extranjero cargo o empleo oficial que no tenga carácter diplomático o consular.
    • Obligación de presentación: Si el valor de los bienes o derechos supera los 2 millones de euros.
    • Exenciones: Patrimonio relacionado con negocios familiares.
    • Gestión: El Estado es el que gestiona, cobra, recauda, inspecciona y revisa el impuesto.
    • Destino de los ingresos: Cedido a las comunidades autónomas.

    ISD - Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

    • Naturaleza: Un impuesto personal, directo, subjetivo.
    • Grava: La adquisición de bienes y derechos por herencia o por donación y los beneficiarios de contratos de seguros de vida.
    • Sujetos pasivos:
      • Adquisiciones mortis causa: Los causahabientes (los que se benefician de la herencia).
    • Gestión: Cedido a las comunidades autónomas, que pueden aplicar bonificaciones a las tarifas.
    • Incompatibilidad: Es incompatible con el IRPF: las mismas rentas no pueden estar gravadas por el IRPF o ISD a la misma vez.

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    Este cuestionario explora los aspectos clave del IRPF, incluyendo su naturaleza, bases imponibles y criterios de sujeción. Aprenderás sobre cómo la renta de las personas se grava en España y las reglas que rigen la tributación. Ideal para aquellos que quieren mejorar su comprensión sobre impuestos en España.

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