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Questions and Answers
¿Cuál de las siguientes características corresponde al IRPF?
¿Cuál de las siguientes características corresponde al IRPF?
- Es un impuesto que solo grava el consumo.
- Es un impuesto que no toma en cuenta las circunstancias personales.
- Es un impuesto progresivo. (correct)
- Es un impuesto indirecto.
El mínimo personal para el IRPF en España es de 10.000 euros.
El mínimo personal para el IRPF en España es de 10.000 euros.
False (B)
¿Qué representa la base imponible del ahorro en el IRPF?
¿Qué representa la base imponible del ahorro en el IRPF?
ObtenCIÓN de beneficios a través de actividades de inversión.
El IRPF es un impuesto de carácter _____ que tiene en cuenta las circunstancias personales del sujeto.
El IRPF es un impuesto de carácter _____ que tiene en cuenta las circunstancias personales del sujeto.
¿Cuál es el porcentaje del IRNR para residentes en países no europeos?
¿Cuál es el porcentaje del IRNR para residentes en países no europeos?
Una persona que vive más de la mitad del año en España no está sujeta al IRPF.
Una persona que vive más de la mitad del año en España no está sujeta al IRPF.
Asocia cada concepto con su correspondiente definición:
Asocia cada concepto con su correspondiente definición:
¿Qué se considera un paraíso fiscal?
¿Qué se considera un paraíso fiscal?
¿Qué porcentaje del IRPF recauda el Estado y las comunidades autónomas?
¿Qué porcentaje del IRPF recauda el Estado y las comunidades autónomas?
El IRPF grava los __________ obtenidos por trabajar para un tercero.
El IRPF grava los __________ obtenidos por trabajar para un tercero.
Las personas que adquieren residencia fiscal en un paraíso fiscal no pagan IRPF en España después de 4 años.
Las personas que adquieren residencia fiscal en un paraíso fiscal no pagan IRPF en España después de 4 años.
Relaciona cada tipo de ingreso con su respectiva clasificación:
Relaciona cada tipo de ingreso con su respectiva clasificación:
¿Qué es un paraíso fiscal?
¿Qué es un paraíso fiscal?
¿Cuándo se está obligado a presentar la declaración de la renta?
¿Cuándo se está obligado a presentar la declaración de la renta?
Los convenios que evitan la doble imposición son firmados por España con varios países.
Los convenios que evitan la doble imposición son firmados por España con varios países.
¿Qué sucede si recibes dos pagas al mes de hasta 1.500 euros de dos pagadores distintos?
¿Qué sucede si recibes dos pagas al mes de hasta 1.500 euros de dos pagadores distintos?
¿Qué es una entidad interpuesta?
¿Qué es una entidad interpuesta?
La ganancia patrimonial se considera cuando se vende una casa heredada.
La ganancia patrimonial se considera cuando se vende una casa heredada.
¿Cuáles son las dos bases imponibles en el IRPF?
¿Cuáles son las dos bases imponibles en el IRPF?
La _______ más importante en la ganancia patrimonial es la de vivienda habitual.
La _______ más importante en la ganancia patrimonial es la de vivienda habitual.
Relaciona el tipo de rendimiento con su categoría en el IRPF:
Relaciona el tipo de rendimiento con su categoría en el IRPF:
¿Qué sucede si Hacienda detecta una entidad interpuesta?
¿Qué sucede si Hacienda detecta una entidad interpuesta?
Las retenciones que realiza la empresa son parte de la Base Líquida Total.
Las retenciones que realiza la empresa son parte de la Base Líquida Total.
¿Qué ocurre si al final del periodo la cuota del IRPF tiene un signo positivo?
¿Qué ocurre si al final del periodo la cuota del IRPF tiene un signo positivo?
¿Qué tipo de impuesto es el Impuesto sobre el Patrimonio (IP)?
¿Qué tipo de impuesto es el Impuesto sobre el Patrimonio (IP)?
El IP se aplica únicamente a personas jurídicas y no a personas físicas.
El IP se aplica únicamente a personas jurídicas y no a personas físicas.
¿Cuál es la fecha de devengo del Impuesto sobre el Patrimonio?
¿Cuál es la fecha de devengo del Impuesto sobre el Patrimonio?
El Impuesto sobre el Patrimonio es considerado un impuesto __________ debido a que grava solo a aquellos con un patrimonio alto.
El Impuesto sobre el Patrimonio es considerado un impuesto __________ debido a que grava solo a aquellos con un patrimonio alto.
Relaciona los siguientes conceptos con sus definiciones:
Relaciona los siguientes conceptos con sus definiciones:
¿Qué grava el IRPF en comparación con el IP?
¿Qué grava el IRPF en comparación con el IP?
El IP se gestiona y cobra a nivel estatal, pero los recursos se ceden a las comunidades autónomas.
El IP se gestiona y cobra a nivel estatal, pero los recursos se ceden a las comunidades autónomas.
¿Qué sucede con la hipoteca al calcular el patrimonio neto para el IP?
¿Qué sucede con la hipoteca al calcular el patrimonio neto para el IP?
¿Quiénes son considerados sujetos pasivos del IP en España aunque no residan habitualmento allí?
¿Quiénes son considerados sujetos pasivos del IP en España aunque no residan habitualmento allí?
El patrimonio relacionado con negocios familiares está exento del IP.
El patrimonio relacionado con negocios familiares está exento del IP.
¿Qué debe superar el valor de los bienes para estar obligado a presentarse al IP?
¿Qué debe superar el valor de los bienes para estar obligado a presentarse al IP?
El ISD es un impuesto que se paga por la ______ o donación de bienes.
El ISD es un impuesto que se paga por la ______ o donación de bienes.
¿Cuál es el mínimo exento para el resto del patrimonio que no es vivienda habitual?
¿Cuál es el mínimo exento para el resto del patrimonio que no es vivienda habitual?
El ISD se aplica a los ciudadanos extracomunitarios sin importar su residencia.
El ISD se aplica a los ciudadanos extracomunitarios sin importar su residencia.
¿Cuáles son los tres sujetos pasivos del ISD?
¿Cuáles son los tres sujetos pasivos del ISD?
Asocia los siguientes exentos o mínimos a su respectivo tipo:
Asocia los siguientes exentos o mínimos a su respectivo tipo:
Study Notes
IRPF - Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Naturaleza: Un impuesto subjetivo, periódico (anual), directo, progresivo (cuanto más ganas, más pagas)
- Grava: La totalidad de la renta, incluyendo rendimientos, ganancias/pérdidas patrimoniales
- Dos bases imponibles:
- Base Imponible General: para obtener renta (salarios, ingresos profesionales)
- Base Imponible del Ahorro: para obtener beneficios a través de inversiones (intereses, dividendos, ganancias de capital, etc.)
- Mínimo personal: 5.500 euros
- Sujeción: Son contribuyentes las personas físicas que tengan su residencia habitual en España.
- Las personas físicas de nacionalidad española que acrediten su nueva residencia fiscal en un paraíso fiscal seguirán pagando el IRPF en España durante los próximos 4 años.
- Criterios para determinar la comunidad autónoma donde se tributa:
- Permanencia: Donde se haya pasado la mayor cantidad de días del periodo impositivo.
- Principal centro de interés: Donde se encuentre el centro de trabajo.
- Última residencia declarada al IRPF: Si no se puede decidir por ninguna de las dos anteriores.
- Excepciones:
- Las personas físicas que no tienen su residencia habitual en España no pagan el IRPF, pero sí el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR).
- No se tiene que presentar la declaración de la renta:
- Si se reciben 22.000 euros de un pagador o menos.
- Este límite bajará a 15.000 euros si se reciben dos pagas al mes de hasta 1.500 euros de dos pagadores distintos.
- Qué grava el IRPF:
- Rendimientos de trabajo: Cuando trabajamos para un tercero.
- Rendimiento de actividades económicas: Profesionales autónomos.
- Rendimientos de Capital: Por acciones, plusvalías, etc.
- Base Imponible General: Rendimientos de trabajo y rendimientos de actividades económicas.
- Base Imponible del Ahorro: Rendimientos de capital.
- Ganancias y pérdidas patrimoniales: Van a la Base Imponible del Ahorro.
- Imputaciones de Rentas: Van a la Base Imponible General.
- Deducciones: Algunas deducciones se aplican al cálculo del IRPF, tanto estatales como autonómicas.
IP - Impuesto sobre el Patrimonio
- Naturaleza: Un impuesto individual, directo, personal, periódico (con devengo una vez al año el 31 de diciembre), general, progresivo por tramos.
- Grava: El patrimonio neto de las personas físicas, todos sus bienes y derechos de contenido económico.
- Exenciones:
- Los primeros 300.000 euros del valor de la vivienda habitual.
- Los primeros 700.000 euros del resto del patrimonio (que no es vivienda habitual).
- Sujeción:
- Personas físicas que tengan su residencia habitual en territorio español.
- Miembros de Misiones diplomáticas españolas, miembros de las Oficinas consulares españolas, titulares de cargo o empleo oficial del Estado español, funcionarios en activo que ejerzan en el extranjero cargo o empleo oficial que no tenga carácter diplomático o consular.
- Obligación de presentación: Si el valor de los bienes o derechos supera los 2 millones de euros.
- Exenciones: Patrimonio relacionado con negocios familiares.
- Gestión: El Estado es el que gestiona, cobra, recauda, inspecciona y revisa el impuesto.
- Destino de los ingresos: Cedido a las comunidades autónomas.
ISD - Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
- Naturaleza: Un impuesto personal, directo, subjetivo.
- Grava: La adquisición de bienes y derechos por herencia o por donación y los beneficiarios de contratos de seguros de vida.
- Sujetos pasivos:
- Adquisiciones mortis causa: Los causahabientes (los que se benefician de la herencia).
- Gestión: Cedido a las comunidades autónomas, que pueden aplicar bonificaciones a las tarifas.
- Incompatibilidad: Es incompatible con el IRPF: las mismas rentas no pueden estar gravadas por el IRPF o ISD a la misma vez.
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Description
Este cuestionario explora los aspectos clave del IRPF, incluyendo su naturaleza, bases imponibles y criterios de sujeción. Aprenderás sobre cómo la renta de las personas se grava en España y las reglas que rigen la tributación. Ideal para aquellos que quieren mejorar su comprensión sobre impuestos en España.
