Impuestos al Consumo
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Questions and Answers

¿Cuál de las siguientes características describe mejor un impuesto monofásico?

  • Permite el uso de crédito fiscal en todas las etapas.
  • Grava todas las etapas del proceso de producción.
  • Se aplica exclusivamente a una sola fase del proceso. (correct)
  • Es acumulativo y genera costos para las etapas siguientes.

    • El IVA es un tipo de impuesto que se clasifica como:

  • Indirecto, general, plurifásico y no acumulativo. (correct)
  • Directo, acumulativo y específico.
  • Indirecto, específico y acumulativo.
  • Directo, específico y no acumulativo.

    • ¿Cuál es la diferencia principal entre un impuesto acumulativo y uno no acumulativo?

  • El acumulativo genera un costo adicional para la siguiente etapa. (correct)
  • El no acumulativo no permite el uso de créditos fiscales.
  • El acumulativo se aplica solo al consumidor final.
  • El no acumulativo se aplica en todas las etapas del proceso.

    • ¿Qué implica un impuesto plurifásico en el proceso de producción?

    <p>Grava todas las fases del proceso productivo.</p> Signup and view all the answers

    La alícuota general del IVA es del:

    <p>21%.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el impuesto no acumulativo es correcta?

    <p>Lo paga únicamente el consumidor final.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué característica se le atribuye a los impuestos internos?

    <p>Generalmente son monofásicos.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué efecto económico tiene un impuesto acumulativo en comparación al no acumulativo?

    <p>Mayor carga para el consumidor final.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se genera debido al efecto piramidación en los impuestos acumulativos?

    <p>Se obtienen rentas fiscales que incluyen el impuesto de etapas previas.</p> Signup and view all the answers

    En el efecto acumulación, ¿qué suceso ocurre cuando se tributa impuesto sobre impuesto?

    <p>Se da un aumento en la recaudación respecto a un impuesto no acumulativo.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es una característica distintiva del efecto acumulación en comparación con un impuesto no acumulativo?

    <p>Genera una mayor recaudación en etapas subsiguientes.</p> Signup and view all the answers

    El efecto de no proporcionalidad en impuestos acumulativos se refiere a que:

    <p>La carga final distorsiona la relación con la base imponible.</p> Signup and view all the answers

    Un efecto negativo de los impuestos acumulativos es la distorsión de precios, que ocurre porque:

    <p>El aumento de precios es superior al aumento del impuesto.</p> Signup and view all the answers

    El incentivo a la integración vertical en empresas, asociado a impuestos acumulativos, resulta en:

    <p>Reducción de costos al evitar etapas comerciales.</p> Signup and view all the answers

    La diferencia en la carga fiscal de un impuesto acumulativo comparado con un no acumulativo se caracteriza por:

    <p>Generar una mayor carga final para el consumidor.</p> Signup and view all the answers

    Una consecuencia de la acumulación de impuestos en las empresas es:

    <p>Las empresas potencialmente enfrentan una mayor carga fiscal.</p> Signup and view all the answers

    Cómo afecta un impuesto a la producción en un país grande al precio internacional de un bien exportable?

    <p>Disminuye la oferta mundial y aumenta el precio.</p> Signup and view all the answers

    Cuál es la principal diferencia entre un país pequeño y un país grande en términos de intervención en la formación de precios?

    <p>La capacidad de influir en el mercado internacional.</p> Signup and view all the answers

    Qué implica la neutralización tributaria en una zona de libre comercio?

    <p>Posibilidad de desgravación tributaria, pero bajo ciertas condiciones.</p> Signup and view all the answers

    Cómo afecta la imposición de un impuesto a los consumidores extranjeros cuando se produce una exportación de impuestos?

    <p>Contribuye al aumento del precio que pagan por los bienes.</p> Signup and view all the answers

    Qué se busca lograr al definir el producto originario en una zona de libre comercio?

    <p>Asegurar que los productos cumplan con ciertas condiciones para evitar distorsiones en el comercio.</p> Signup and view all the answers

    Qué consecuencia tiene un país de origen aplicando tributos a bienes producidos en su territorio?

    <p>Los precios reflejarán las diferentes presiones fiscales nacionales.</p> Signup and view all the answers

    Cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera sobre un país pequeño en el contexto de las exportaciones?

    <p>Generalmente, permanece como un agente pasivo en la formación de precios.</p> Signup and view all the answers

    Qué sucede con el consumo y producción en un país grande tras un aumento de precios internacionales debido a un impuesto?

    <p>El consumo disminuye y la producción aumenta.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el poder tributario en el país de destino es correcta?

    <p>El país de destino tiene la exclusiva sobre el poder tributario sobre productos de la zona.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tributo se menciona como adecuado para permitir el reintegro o compensación al transponer la frontera aduanera?

    <p>IVA.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué característica define a una unión aduanera (UA)?

    <p>Un solo territorio aduanero con aranceles comunes.</p> Signup and view all the answers

    En el contexto de un mercado común (MC), qué se agrega a la libre movilidad de bienes?

    <p>La armonización de políticas fiscales, monetarias y salariales.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se excluye al aplicar tributos compensatorios en el país de destino?

    <p>Productos que generan efectos de piramidación.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es una consecuencia de la unificación arancelaria con terceros países en una unión aduanera?

    <p>Se pierde el derecho a la autonomía aduanera.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué aspecto no forma parte de los mecanismos de una unión aduanera?

    <p>Coordinación de políticas cambiarias.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué implica la pérdida de autonomías nacionales en el contexto de políticas fiscales comunes?

    <p>La limitación en el establecimiento de políticas fiscales nacionales.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes características es común en los paraísos fiscales?

    <p>Confidencialidad y secreto bancario</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué indica la ausencia de convenios que incluyan cláusulas de intercambio de información tributaria en un territorio?

    <p>Posición privilegiada como paraíso fiscal</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué descriptor se utiliza para referirse a la práctica de las empresas de reducir el capital propio mediante endeudamiento en paraísos fiscales?

    <p>Subcapitalización</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es uno de los criterios que la OCDE utiliza para identificar un paraíso fiscal?

    <p>Impuestos nulos o meramente nominales</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué factor no está asociado a los paraísos fiscales?

    <p>Intercambio efectivo de información tributaria</p> Signup and view all the answers

    La carencia de qué elemento suele asociarse a la falta de transparencia en los paraísos fiscales?

    <p>Normas administrativas claras</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué aspecto contribuye a la facilidad de movimientos de capital en los paraísos fiscales?

    <p>Excelente red de comunicaciones</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el impacto que tiene la subcapitalización en las empresas?

    <p>Aumento del costo financiero</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el principio que se debe seguir en los precios de transferencia para evitar la manipulación de precios?

    <p>El principio de arm's length</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué criterio de vinculación se basa en la capacidad contributiva de una persona por ser residente en un país?

    <p>Criterio de Residencia</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de doble imposición ocurre cuando una misma persona es gravada en un mismo período fiscal sobre la misma materia?

    <p>Doble Imposición Jurídica</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué implica el Criterio de la Fuente en la tributación?

    <p>Gravar resultados de actividad desarrollada en el país sin importar residencia</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la doble imposición económica es correcta?

    <p>Se da en el mismo período fiscal respecto de la misma materia gravada</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué busca regular la administración tributaria al crear normas sobre la declaración de un pasivo?

    <p>Controlar el costo financiero</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué circunstancia provoca que una misma persona se vea sujeta a tributación en múltiples países?

    <p>Aplicación de criterios disímiles por diferentes países</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor el efecto de la manipulación de precios en empresas vinculadas?

    <p>Disminuye la utilidad a declarar en países menos gravosos</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Impuestos al Consumo

    • Directos (Selectivos): Impuesto personal al gasto (específico)
    • Indirectos (Monofásicos): Impuesto al fabricante, al mayorista, al minorista.
    • Indirectos (Plurifásicos): Impuesto acumulativo; grava todas las etapas de la transacción (sin o con crédito fiscal, IVA).
    • Impuesto monofásico: Grava una sola etapa del proceso productivo o de distribución.
    • Impuesto plurifásico (o múltiple o en cascada): Grava todas las etapas del proceso, desde la producción hasta el consumidor final.
    • Impuesto acumulativo: El impuesto pagado en una etapa se considera costo para la siguiente, y no se puede saltear o debitar. Tiene mayor impacto económico.
    • Impuesto NO acumulativo: El impuesto pagado en una etapa genera crédito y sólo lo paga el consumidor final. Tiene menor impacto económico.

    Tributos Vigentes (A nivel nacional)

    • IVA: Impuesto indirecto, general, plurifásico y no acumulativo.
    • Forma de cálculo: Por sustracción financiera tipo consumo (impuesto contra impuesto).
    • Alícuota general: 21%
    • Alícuota incrementada (para algunos servicios públicos): 27%
    • Alícuota reducida (para algunos bienes relacionados con construcción, carnes, cereales, etc.): 10.50%
    • Responsable del impuesto (sujeto pasivo): Responsable inscripto, realiza la actividad alcanzada por el impuesto.
    • Contribuyente (sujeto incidido): Consumidor final, compra para consumo propio.
    • Traslación permisiva (RI-CF): Se presenta una traslación permisiva en la ley.
    • Período fiscal: Mes calendario.

    Impuestos Internos (Indirecto, Selectivo, Monofásico)

    • Sujeto pasivo: Quien se encuentra en la etapa alcanzada del impuesto (fabricante, importador, etc).
    • Tasa efectiva: Fórmula para determinar la tasa efectiva: (100 x Tasa nominal) / (100 - Tasa nominal)
    • Impuesto contenido en factura: Se aplica sobre el valor neto de la factura.
    • Compras: Comprador: crédito fiscal. Vendedor: débito fiscal.

    Impuestos sobre el Comercio Exterior

    • Arancel a las importaciones: Impuesto al consumo nacional + subsidio a la producción nacional
    • Aumenta el precio, la oferta, pero disminuye el consumo y la importación.
    • Genera recaudación y aumenta la producción local.
    • Retención a las exportaciones: Impuesto a la producción nacional + subsidio al consumo nacional
    • Disminuye el precio, aumenta el consumo de la producción nacional y la importación.
    • Genera recaudación, pero dificulta la exportación.

    Integración Económica

    • Zona de libre comercio: Los países eliminan aranceles para el comercio interzonal.
    • Unión aduanera: Se establece un arancel común para terceros países.
    • Mercado común: Libre movilidad de factores de producción y armonización de políticas (fiscales, monetarias, salariales, etc.).
    • Unión económica: Coordinación de políticas económicas, fiscales y monetarias.

    Armonización Fiscal

    • Armonización dentro de integración económica: Reducir/eliminar distorsiones fiscales, crear un entorno de competencia justa y facilitar el comercio.

    Otros Conceptos

    • Globalización Y Soberanía Fiscal: Interdependencia económica global, pero Estados tienen soberanía fiscal.
    • Paraísos fiscales: Zonas con baja tributación, pero pueden tener impacto negativo sobre la economía.
    • Lavado de dinero/Blanqueo: Incorporar efectivo ilícito al sistema financiero mediante actividades aparentemente legales.
    • Doble Imposición Internacional: Cuando una misma persona o empresa está sujeta a impuestos en más de un país por el mismo tipo de renta.

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    Unidad N°6 - Imposición al Consumo PDF

    Description

    Este cuestionario aborda los diferentes tipos de impuestos al consumo, incluidos directos e indirectos, y sus características. También se exploran los tributos vigentes a nivel nacional, como el IVA y su forma de cálculo. Aprende sobre la importancia y el impacto económico de estos impuestos.

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