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Questions and Answers
La donación de bienes gananciales a un único donatario genera un solo hecho imponible para el donatario.
La donación de bienes gananciales a un único donatario genera un solo hecho imponible para el donatario.
False (B)
Los premios obtenidos en juegos autorizados están sujetos al Impuesto sobre Sucesiones.
Los premios obtenidos en juegos autorizados están sujetos al Impuesto sobre Sucesiones.
False (B)
Las subvenciones concedidas con fines benéficos están exentas del Impuesto sobre Sucesiones.
Las subvenciones concedidas con fines benéficos están exentas del Impuesto sobre Sucesiones.
True (A)
Las utilidades entregadas a los trabajadores derivadas de un contrato de trabajo están sujetas al Impuesto sobre Sucesiones.
Las utilidades entregadas a los trabajadores derivadas de un contrato de trabajo están sujetas al Impuesto sobre Sucesiones.
Las aportaciones a planes de pensiones realizadas para personas con discapacidad igual o superior al 65% están exentas del Impuesto sobre Sucesiones.
Las aportaciones a planes de pensiones realizadas para personas con discapacidad igual o superior al 65% están exentas del Impuesto sobre Sucesiones.
La LISD eliminó completamente las exenciones en el impuesto sobre sucesiones.
La LISD eliminó completamente las exenciones en el impuesto sobre sucesiones.
Las cantidades recibidas en concepto de prestaciones de planes de pensiones están sujetas al Impuesto sobre Sucesiones.
Las cantidades recibidas en concepto de prestaciones de planes de pensiones están sujetas al Impuesto sobre Sucesiones.
La parte sujeta como donación al ISD de aportaciones no dinerarias se calcula según la normativa en la LIRPF.
La parte sujeta como donación al ISD de aportaciones no dinerarias se calcula según la normativa en la LIRPF.
La donación de un piso a Pablo por Carlos Gil está sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
La donación de un piso a Pablo por Carlos Gil está sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Pedro Campos presentó voluntariamente la manifestación de herencia dentro del plazo voluntario.
Pedro Campos presentó voluntariamente la manifestación de herencia dentro del plazo voluntario.
La cantidad de 60.000 euros recibida por Carlos Gil como consecuencia del contrato de seguro tributa como una donación.
La cantidad de 60.000 euros recibida por Carlos Gil como consecuencia del contrato de seguro tributa como una donación.
Carlos Gil hizo una donación de 150.000 euros en marzo de 2024.
Carlos Gil hizo una donación de 150.000 euros en marzo de 2024.
La autoridad competente para liquidar el Impuesto en el caso de Pedro Campos es la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
La autoridad competente para liquidar el Impuesto en el caso de Pedro Campos es la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
El seguro de vida percibido por Pablo está sujeto a justificar el fallecimiento de Carlos Gil.
El seguro de vida percibido por Pablo está sujeto a justificar el fallecimiento de Carlos Gil.
El hecho imponible por la herencia de un piso se considera cuando el causante ha fallecido.
El hecho imponible por la herencia de un piso se considera cuando el causante ha fallecido.
La Inspección Tributaria de la Consellería es responsable de enviar la notificación de liquidación a Pedro Campos.
La Inspección Tributaria de la Consellería es responsable de enviar la notificación de liquidación a Pedro Campos.
La partición de la herencia se puede realizar únicamente según lo dispuesto en el testamento.
La partición de la herencia se puede realizar únicamente según lo dispuesto en el testamento.
Los herederos pueden adjudicarse los bienes de la herencia sin necesidad de que se considere la cuota individual correspondiente.
Los herederos pueden adjudicarse los bienes de la herencia sin necesidad de que se considere la cuota individual correspondiente.
Don Alberto Márquez compró una plaza de garaje por 18.000 euros a favor de su hijo Gonzalo.
Don Alberto Márquez compró una plaza de garaje por 18.000 euros a favor de su hijo Gonzalo.
Los aumentos de comprobación de valores se prorratean entre los herederos independientemente de quién se haya adjudicado el bien.
Los aumentos de comprobación de valores se prorratean entre los herederos independientemente de quién se haya adjudicado el bien.
La adquisición de la plaza de garaje se considera onerosa porque fue comprada con la herencia de una tía de Gonzalo.
La adquisición de la plaza de garaje se considera onerosa porque fue comprada con la herencia de una tía de Gonzalo.
La presunción de transmisión lucrativa puede desvirtuarse si el menor puede demostrar medios suficientes para la compra.
La presunción de transmisión lucrativa puede desvirtuarse si el menor puede demostrar medios suficientes para la compra.
Las reducciones en la base imponible son aplicables a todos los herederos, independientemente de su patrimonio preexistente.
Las reducciones en la base imponible son aplicables a todos los herederos, independientemente de su patrimonio preexistente.
Un viudo puede elegir entre un tercio para libre disposición o el usufructo universal de la herencia.
Un viudo puede elegir entre un tercio para libre disposición o el usufructo universal de la herencia.
Don Alberto pagó el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales ante la Administración de un municipio distinto al de la compra.
Don Alberto pagó el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales ante la Administración de un municipio distinto al de la compra.
Los bienes legados a personas determinadas se prorratean de manera diferente que los demás bienes de la herencia.
Los bienes legados a personas determinadas se prorratean de manera diferente que los demás bienes de la herencia.
Según el Reglamento, la presunción se activa cuando hay una transmisión onerosa entre hermanos.
Según el Reglamento, la presunción se activa cuando hay una transmisión onerosa entre hermanos.
Las adjudicaciones de bienes a los herederos deben ser las mismas que se establecen en el testamento sin excepciones.
Las adjudicaciones de bienes a los herederos deben ser las mismas que se establecen en el testamento sin excepciones.
La cantidad de 60.000 euros mencionada se refiere a los rendimientos del capital por las primas satisfechas.
La cantidad de 60.000 euros mencionada se refiere a los rendimientos del capital por las primas satisfechas.
El usufructo de la herencia puede ser legado a los hijos según las disposiciones testamentarias.
El usufructo de la herencia puede ser legado a los hijos según las disposiciones testamentarias.
La Ley 29/1987 regula el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Donaciones.
La Ley 29/1987 regula el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Donaciones.
La administración notificó inicialmente a Don Alberto que no podía alegar nada para evitar la presunción.
La administración notificó inicialmente a Don Alberto que no podía alegar nada para evitar la presunción.
La Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones establece que todas las transmisiones de patrimonio entre familiares están sujetas al Impuesto.
La Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones establece que todas las transmisiones de patrimonio entre familiares están sujetas al Impuesto.
El incremento patrimonial en cónyuges o descendientes debe ocurrir dentro de un plazo de cinco años para presuponer una transmisión lucrativa.
El incremento patrimonial en cónyuges o descendientes debe ocurrir dentro de un plazo de cinco años para presuponer una transmisión lucrativa.
Pedro Campos está obligado a pagar el Impuesto sobre Sucesiones ya que heredó un piso de su padre fallecido.
Pedro Campos está obligado a pagar el Impuesto sobre Sucesiones ya que heredó un piso de su padre fallecido.
Las adquisiciones a título oneroso por parte de ascendientes se presumen como transmisiones lucrativas, a menos que se pruebe lo contrario.
Las adquisiciones a título oneroso por parte de ascendientes se presumen como transmisiones lucrativas, a menos que se pruebe lo contrario.
La presunción de transmisión lucrativa puede ser desvirtuada por la prueba en contrario conforme al artículo 118 de la Ley General Tributaria.
La presunción de transmisión lucrativa puede ser desvirtuada por la prueba en contrario conforme al artículo 118 de la Ley General Tributaria.
La notificación de la Inspección de la Agencia Tributaria a Pedro Campos fue enviada después de que él hubiera realizado la herencia.
La notificación de la Inspección de la Agencia Tributaria a Pedro Campos fue enviada después de que él hubiera realizado la herencia.
Las transmisiones lucrativas entre cónyuges se consideran siempre sujetas al Impuesto sobre Sucesiones según la ley.
Las transmisiones lucrativas entre cónyuges se consideran siempre sujetas al Impuesto sobre Sucesiones según la ley.
Pedro Campos decidió no hacer la herencia debido al consejo de un vecino, creyendo que no pagaría el Impuesto si esperaba cuatro años.
Pedro Campos decidió no hacer la herencia debido al consejo de un vecino, creyendo que no pagaría el Impuesto si esperaba cuatro años.
La minusvalía de un sujeto puede ser reconocida en una fecha posterior al devengo del impuesto, siempre que se demuestre que existía anteriormente.
La minusvalía de un sujeto puede ser reconocida en una fecha posterior al devengo del impuesto, siempre que se demuestre que existía anteriormente.
Para que una minusvalía sea considerada válida, debe ser declarada antes del 1 de octubre de 2009.
Para que una minusvalía sea considerada válida, debe ser declarada antes del 1 de octubre de 2009.
El artículo 20.2 a) de la Ley 29/87 requiere que la minusvalía sea superior al 40% para otorgar beneficios fiscales.
El artículo 20.2 a) de la Ley 29/87 requiere que la minusvalía sea superior al 40% para otorgar beneficios fiscales.
La prueba documental médica es necesaria para acreditar que un causante tenía una discapacidad superior al 33% en el momento de su fallecimiento.
La prueba documental médica es necesaria para acreditar que un causante tenía una discapacidad superior al 33% en el momento de su fallecimiento.
La ley otorga beneficios fiscales a quienes obtienen un dictamen de minusvalía después del devengo del impuesto, sin importar la situación previa.
La ley otorga beneficios fiscales a quienes obtienen un dictamen de minusvalía después del devengo del impuesto, sin importar la situación previa.
El contribuyente no necesita presentar un dictamen sobre su discapacidad para ser elegible para reducciones del impuesto.
El contribuyente no necesita presentar un dictamen sobre su discapacidad para ser elegible para reducciones del impuesto.
Don Alfredo García tenía una minusvalía del 40% al momento de su fallecimiento.
Don Alfredo García tenía una minusvalía del 40% al momento de su fallecimiento.
Los efectos de retroactividad en la acreditación de minusvalía son posibles siempre y cuando no haya prescrito el periodo impositivo correspondiente.
Los efectos de retroactividad en la acreditación de minusvalía son posibles siempre y cuando no haya prescrito el periodo impositivo correspondiente.
Flashcards
Donación de bienes gananciales
Donación de bienes gananciales
Cuando se dona bienes gananciales de los cónyuges a un único donatario, se consideran dos hechos imponibles para el donatario, con la mitad del valor de los bienes como base imponible.
Impuesto sobre Sucesiones (ISD)
Impuesto sobre Sucesiones (ISD)
Impuesto que se paga sobre los bienes que se heredan o se reciben como donación.
Premios no sujetos al ISD
Premios no sujetos al ISD
Los premios obtenidos en juegos autorizados, indemnizaciones sujetas al IRPF, subvenciones, becas, premios, primas, gratificaciones y auxilios con fines benéficos, docentes, culturales, deportivos o sociales, y las cantidades que las empresas entreguen a sus trabajadores por contratos de trabajo no están sujetos al ISD.
Aportaciones al patrimonio protegido de personas con discapacidad
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Planes y fondos de pensiones
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Exenciones en el ISD
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Sentencia del Tribunal Supremo 2009
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CUOTA INDIVIDUAL
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HABERES
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ADJUDICACIONES
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REDUCIONES EN LA BASE IMPONIBLE
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APLICACIÓN DE LA TARIFA
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COEFICIENTES MULTIPLICADORES
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BONIFICACIONES EN CUOTA
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TÍTULOS HEREDITARIOS
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Presunción de transmisión lucrativa (Ley 29/1987)
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Sujetos de la presunción (Ley 29/1987)
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Plazo de prescripción (Ley 29/1987)
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¿Qué es una transmisión lucrativa?
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Presunción en las adquisiciones de ascendientes (Ley 29/1987)
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Pruebas para desvirtuar la presunción
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Ejemplo práctico: Pedro Campos
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Notificación de la Inspección de la Agencia Tributaria
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Hecho Imponible (Sucesiones)
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Sujeto Pasivo (Sucesiones)
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Autoridad Competente (Sucesiones)
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Repercusiones por Falta de Pago (Sucesiones)
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Hecho Imponible (Donaciones)
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Devengo (Donación)
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Donación de Seguros de Vida
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Sujeto Pasivo (Donación)
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Reducción por minusvalía
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Acreditación de la minusvalía
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¿Cuándo se puede aplicar la reducción por minusvalía?
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Efectos retroactivos
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Prueba de la discapacidad
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¿Qué sucede si la discapacidad se reconoce después del fallecimiento?
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Minusvalía Superior al 33%
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Residencia habitual del causante
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Presunción de transmisión lucrativa
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Requisitos para la presunción
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Desvirtuar la presunción
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Ejemplo de desvirtuación
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Artículo 92 del Reglamento
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Modelo 651
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A.D.E
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Ley 29/1987
Ley 29/1987
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Study Notes
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
- Naturaleza: Impuesto histórico aplicado en la mayoría de los países de la OCDE, con excepción de algunos.
- Objeto: Incrementos patrimoniales obtenidos gratuitamente por personas físicas. No grava los rendimientos del capital.
- Ámbito de aplicación: Territorio nacional, con especificidades en el País Vasco y Navarra y Tratados/Convenios Internacionales.
- Normativa principal (vigente): Ley 29/1987, de 18 de noviembre del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, aplicable a los hechos imponibles desde el 1 de enero de 1988. También se aplica el Real Decreto 1629/1991 y el Real Decreto 422/1988.
- Hecho imponible: Adquisición de bienes y derechos por herencia, legado o cualquier otro título sucesorio (mortis causa); donaciones o cualquier otro negocio jurídico a título gratuito (inter vivos). Incluyen contratos de seguros de vida, cuando el contratante sea distinto del beneficiario.
- Presunciones de hechos imponibles: Se presume la existencia de transmisión lucrativa en determinadas circunstancias, como la disminución de patrimonio de uno y el simultáneo o posterior incremento patrimonial de un familiar en un periodo de 4 años. Aplicables también a las adquisiciones de ascendientes como representantes de los descendientes menores.
Introducción
- El impuesto es polémico debido a sus amplias divergencias territoriales, lo que puede generar dudas sobre su constitucionalidad.
- Existe una gran cantidad de regulaciones autonómicas, con tratamientos fiscales distintos en las CCAA de España. Ésto genera competencia fiscal.
- La mayor parte del mundo desarrollado sí grava las sucesiones y donaciones.
Naturaleza del impuesto
- Directo: Grava directamente la capacidad económica al gravar la adquisición gratuita de bienes.
- Subjetivo: Considera circunstancias personales del contribuyente (sujeto pasivo) así como el parentesco
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Description
Este cuestionario explora los aspectos fundamentales del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, incluyendo las exenciones y obligaciones para donatarios. A través de preguntas específicas, se analizarán las normativas que rigen las donaciones de bienes y las prestaciones al trabajador. Ideal para quienes deseen profundizar en la materia fiscal española.
