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Questions and Answers
¿Cuál es la base imponible del Impuesto sobre Sociedades?
¿Cuál es la base imponible del Impuesto sobre Sociedades?
Las diferencias permanentes en la base imponible se caracterizan por:
Las diferencias permanentes en la base imponible se caracterizan por:
¿Qué método de estimación se aplica subsidiariamente en la determinación de la base imponible?
¿Qué método de estimación se aplica subsidiariamente en la determinación de la base imponible?
Los ingresos que no se registran contablemente o se contabilizan por un menor valor generan:
Los ingresos que no se registran contablemente o se contabilizan por un menor valor generan:
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El cálculo de la base imponible por el método de estimación directa se basa en:
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¿Cuál de las siguientes entidades NO se considera en la función social mencionada?
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¿Qué tipo de gastos son considerados no deducibles?
¿Qué tipo de gastos son considerados no deducibles?
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Los ajustes negativos en la base imponible surgen de:
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¿Cuál es la naturaleza del Impuesto sobre Sociedades?
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¿Qué regula la Ley 27/2014, de 27 de noviembre?
¿Qué regula la Ley 27/2014, de 27 de noviembre?
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¿Quiénes son los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades?
¿Quiénes son los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades?
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¿Qué se entiende por hecho imponible en el contexto del Impuesto sobre Sociedades?
¿Qué se entiende por hecho imponible en el contexto del Impuesto sobre Sociedades?
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¿Qué entidades están exentas del Impuesto sobre Sociedades según el artículo 9 de la LIS?
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¿Qué aspecto regula principalmente el Real Decreto 634/2015?
¿Qué aspecto regula principalmente el Real Decreto 634/2015?
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¿Cuál de los siguientes no es un régimen especial previsto en el impuesto?
¿Cuál de los siguientes no es un régimen especial previsto en el impuesto?
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¿Qué implicación tiene que el Impuesto sobre Sociedades sea un impuesto personal?
¿Qué implicación tiene que el Impuesto sobre Sociedades sea un impuesto personal?
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¿Cuál es el criterio general para la imputación de ingresos y gastos según el artículo 11 LIS?
¿Cuál es el criterio general para la imputación de ingresos y gastos según el artículo 11 LIS?
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¿Qué requisito no es necesario para que la amortización del inmovilizado material sea un gasto deducible?
¿Qué requisito no es necesario para que la amortización del inmovilizado material sea un gasto deducible?
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Las pérdidas por deterioro de valor se producen cuando:
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¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor las provisiones según el artículo 14 LIS?
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¿Cuál de los siguientes gastos no es fiscalmente deducible según el artículo 15 LIS?
¿Cuál de los siguientes gastos no es fiscalmente deducible según el artículo 15 LIS?
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¿Qué tipo de bienes pueden estar sujetos a pérdidas por deterioro de valor?
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¿Cuál de los siguientes métodos de amortización es permitido fiscalmente?
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Los gastos fiscalmente no deducibles incluyen:
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¿Cuál es el límite para la deducibilidad de gastos financieros según el artículo 16 de la LIS?
¿Cuál es el límite para la deducibilidad de gastos financieros según el artículo 16 de la LIS?
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¿Qué se debe hacer con los bienes transmitidos a título lucrativo según el artículo 17 LIS?
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¿Cómo deben valorarse las operaciones vinculadas según el artículo 18 de la LIS?
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¿Cuál es el tratamiento fiscal de la diferencia entre el valor normal de mercado y el valor fiscal de los elementos patrimoniales transferidos al extranjero?
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¿Qué implica el 'impuesto de salida' mencionado en el artículo 19 de la LIS?
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¿Qué busca evitar la exención para evitar la doble imposición según los artículos 21 y 22 de la LIS?
¿Qué busca evitar la exención para evitar la doble imposición según los artículos 21 y 22 de la LIS?
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¿Cuál es la regla general de imputación temporal de ingresos y gastos según el artículo 11.1 de la LIS?
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¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta acerca de los gastos financieros deducibles?
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta acerca de los gastos financieros deducibles?
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¿Cuáles de los siguientes elementos se clasifican como activos fiscales diferidos?
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En qué categoría se clasifica la 'deuda a corto plazo' en un balance general?
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Cuál de las siguientes afirmaciones describe mejor las 'Periodificaciones a corto plazo'?
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¿Qué representa la 'cuota a pagar' en el contexto del impuesto corriente?
¿Qué representa la 'cuota a pagar' en el contexto del impuesto corriente?
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Los 'activos no corrientes mantenidos para la venta' se consideran en qué parte del balance?
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¿Cuál de los siguientes no es un componente del pasivo corriente?
¿Cuál de los siguientes no es un componente del pasivo corriente?
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El 'impuesto corriente' se refiere a?
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¿Qué implicación tiene la evaluación de 'deudores comerciales' en la gestión fiscal?
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¿Cuál de los siguientes elementos se considera un activo por impuesto corriente?
¿Cuál de los siguientes elementos se considera un activo por impuesto corriente?
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En el estado de pérdidas y ganancias, el resultado antes de impuestos se calcula sumando o restando qué conceptos?
En el estado de pérdidas y ganancias, el resultado antes de impuestos se calcula sumando o restando qué conceptos?
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Los pasivos por impuesto corriente se refieren a:
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¿Qué refleja el resultado del ejercicio procedente de operaciones continuadas en el balance?
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Los activos y pasivos fiscales diferidos están relacionados con:
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¿Cuál de los siguientes no es un componente del resultado financiero?
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El registro contable de los ingresos y gastos por impuestos debe basarse en:
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¿Qué se requiere para que un gasto por impuesto se considere deducible fiscalmente?
¿Qué se requiere para que un gasto por impuesto se considere deducible fiscalmente?
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¿Cuál es el registro contable correcto para las retenciones soportadas y los pagos fraccionados del IRPF en el caso de empresarios individuales?
¿Cuál es el registro contable correcto para las retenciones soportadas y los pagos fraccionados del IRPF en el caso de empresarios individuales?
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¿Qué implica el tratamiento contable del impuesto sobre beneficios en la cuenta del empresario individual?
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En relación al impuesto diferido, ¿qué afirmación es correcta?
En relación al impuesto diferido, ¿qué afirmación es correcta?
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¿Cómo se clasifica la cuota a pagar del Impuesto sobre Sociedades en las cuentas anuales?
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¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor los activos y pasivos fiscales?
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En la contabilidad del Impuesto sobre Sociedades, ¿qué ocurre con las retenciones soportadas?
En la contabilidad del Impuesto sobre Sociedades, ¿qué ocurre con las retenciones soportadas?
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El estado de cambios en el patrimonio neto del empresario, ¿qué información refleja acerca de los impuestos?
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¿Qué se considera en la contabilización del Impuesto Corriente?
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¿Cuál es el criterio para la imputación temporal de ingresos y gastos según la normativa tributaria?
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¿Qué tipo de diferencias determina la NRV 13ª del PGC en relación al gasto por Impuesto sobre Sociedades?
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En el contexto del Impuesto sobre Sociedades, ¿qué tipo de gastos no se consideran fiscalmente deducibles?
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¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre las diferencias temporarias es correcta?
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¿Qué norma regula la deducibilidad de gastos que no se hayan imputado contablemente?
¿Qué norma regula la deducibilidad de gastos que no se hayan imputado contablemente?
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¿Qué aspecto de la normativa contable se relaciona directamente con la imputación de transacciones económicas?
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En el cálculo del gasto por Impuesto sobre Sociedades, ¿qué base se utiliza según la NRV 13ª del PGC?
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¿Cuál de las siguientes opciones refleja correctamente la imputación de ingresos según la normativa vigente?
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¿Qué representa la 'Cuota Integra Ajustada Positiva' en el cálculo del impuesto sobre beneficios?
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En el registro contable del Impuesto sobre Beneficio, ¿qué representa la cuenta 6301?
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¿Cuál de las siguientes cuentas representa activos por diferencias temporarias deducibles?
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La 'Cuota Líquida' en el Impuesto sobre Beneficios se calcula restando de la Cuota Integra los siguientes elementos, EXCEPTO:
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¿Cuál es el efecto de las diferencias permanentes en la base imponible?
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¿Qué se entiende por 'impuesto corriente' en la contabilidad del Impuesto sobre Beneficios?
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En el contexto del Impuesto sobre Sociedades, ¿qué representa el concepto de 'deducciones por doble imposición'?
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¿Qué tipo de cuenta se utiliza para registrar las 'retenciones soportadas' en la contabilidad del Impuesto sobre Beneficio?
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¿Cuál es el registro contable correcto para la transferencia de subvenciones oficiales de capital a resultados del ejercicio?
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¿Qué cantidad representa la amortización del inmovilizado material en el registro contable presentado?
¿Qué cantidad representa la amortización del inmovilizado material en el registro contable presentado?
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Los ingresos imputados a patrimonio neto en el ejemplo presentado incluyen las subvenciones de capital. ¿Cuál es su total?
Los ingresos imputados a patrimonio neto en el ejemplo presentado incluyen las subvenciones de capital. ¿Cuál es su total?
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¿Cuál es la diferencia temporal imponible que se presenta en el registro contable?
¿Cuál es la diferencia temporal imponible que se presenta en el registro contable?
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¿Qué concepto se utiliza para contabilizar la transferencia de subvenciones oficiales de capital al impuesto diferido?
¿Qué concepto se utiliza para contabilizar la transferencia de subvenciones oficiales de capital al impuesto diferido?
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En el contexto presentado, ¿qué representante tiene el impuesto diferido en los ingresos imputados a patrimonio neto?
En el contexto presentado, ¿qué representante tiene el impuesto diferido en los ingresos imputados a patrimonio neto?
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¿Qué tipo de subvención se menciona en el contexto del registro contable de ingresos imputados a patrimonio neto?
¿Qué tipo de subvención se menciona en el contexto del registro contable de ingresos imputados a patrimonio neto?
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¿Cuál es el aspecto clave relacionado con la contabilización de los ingresos de subvenciones de capital en patrimonios?
¿Cuál es el aspecto clave relacionado con la contabilización de los ingresos de subvenciones de capital en patrimonios?
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¿Cuál es el efecto de la sanción administrativa de 120.000 euros en el resultado contable antes de impuestos para el año 2?
¿Cuál es el efecto de la sanción administrativa de 120.000 euros en el resultado contable antes de impuestos para el año 2?
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¿Cómo se clasifican las diferencias temporarias en el contexto del Impuesto sobre Sociedades?
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En el cuadro de amortización de la maquinaria, ¿cuál es la relación entre el gasto contable y el gasto fiscal en el año 1?
En el cuadro de amortización de la maquinaria, ¿cuál es la relación entre el gasto contable y el gasto fiscal en el año 1?
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¿Cuál es la base imponible a considerar tras las deducciones y las sanciones en el ejemplo proporcionado?
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El impuesto diferido se registra principalmente para reflejar:
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¿Qué efecto tiene la aplicación del tipo impositivo del 25% sobre la base imponible calculada?
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El resultado contable después de impuestos para el año 2 se calcula tomando en cuenta:
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En el cuadro de amortización fiscal, ¿cuál es el total de las diferencias temporarias al final del año 1?
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¿Cuál es el impacto contable de una subvención de capital al final del ejercicio?
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¿Cuál de los siguientes elementos NO forma parte del pasivo corriente en un balance?
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En el registro contable de una subvención oficial de capital, ¿qué cuenta se utiliza para reflejar la transferencia?
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El resultado antes de impuestos se determina sumando o restando cuál de los siguientes resultados?
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¿Cuál es el tipo de pasivo registrado por diferencias temporarias imponibles?
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En las operaciones continuadas, el resultado del ejercicio se calcula considerando qué elementos?
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En el contexto de un impuesto diferido, que representa la cuenta (8301)?
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¿Cuál de los siguientes conceptos se incluye en los 'ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto'?
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Al contabilizar un impuesto diferido, ¿cuál de las siguientes cuentas se vería afectada?
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Los 'activos financieros disponibles para la venta' se refieren a qué tipo de ingresos?
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¿Qué tratamiento se le da a las subvenciones de capital en el patrimonio neto?
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¿Cuál es el efecto de una amortización acumulada en el gasto de impuestos?
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Dentro del pasivo corriente, ¿qué representa principalmente 'personal (remuneraciones pendientes de pago)'?
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¿Qué elemento se puede clasificar como 'activos por impuesto corriente'?
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¿Qué cuenta refleja los ingresos imputados a patrimonio neto por subvenciones al cierre del ejercicio?
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En el contexto del estado de cambios en el patrimonio neto, ¿qué se considera un ingreso?
En el contexto del estado de cambios en el patrimonio neto, ¿qué se considera un ingreso?
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El Impuesto sobre Actividades Económicas es exento del Impuesto sobre Construcciones, instalaciones y obras.
El Impuesto sobre Actividades Económicas es exento del Impuesto sobre Construcciones, instalaciones y obras.
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La base imponible del Impuesto sobre Bienes Inmuebles para un hotel es de $150,000.
La base imponible del Impuesto sobre Bienes Inmuebles para un hotel es de $150,000.
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El Impuesto especial sobre determinados elementos de transporte tiene una base imponible de $50,000.
El Impuesto especial sobre determinados elementos de transporte tiene una base imponible de $50,000.
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La base imponible del Impuesto sobre el Valor Añadido para una furgoneta es de $26,500.
La base imponible del Impuesto sobre el Valor Añadido para una furgoneta es de $26,500.
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La base imponible del Impuesto sobre Construcciones, instalaciones y obras es de $40,000.
La base imponible del Impuesto sobre Construcciones, instalaciones y obras es de $40,000.
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La transmisión onerosa de bienes inmuebles está sujeta a un impuesto que varía entre el 6% y el 10%.
La transmisión onerosa de bienes inmuebles está sujeta a un impuesto que varía entre el 6% y el 10%.
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Las transmisiones de acciones y obligaciones están gravadas con un impuesto del 4-8%.
Las transmisiones de acciones y obligaciones están gravadas con un impuesto del 4-8%.
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La cuota del impuesto sobre actos jurídicos documentados para la constitución de derechos reales de garantía es del 1%.
La cuota del impuesto sobre actos jurídicos documentados para la constitución de derechos reales de garantía es del 1%.
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En caso de disminución de capital de una sociedad, son responsables subsidiarios los socios.
En caso de disminución de capital de una sociedad, son responsables subsidiarios los socios.
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La base imponible en la constitución y aumento de capital está compuesta por el valor nominal del capital social más las primas de emisión.
La base imponible en la constitución y aumento de capital está compuesta por el valor nominal del capital social más las primas de emisión.
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Las rehabilitaciones y transmisiones de títulos nobiliarios no son considerados actos jurídicos documentados.
Las rehabilitaciones y transmisiones de títulos nobiliarios no son considerados actos jurídicos documentados.
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El aumento de capital en una sociedad genera una cuota del 1% sobre la base imponible.
El aumento de capital en una sociedad genera una cuota del 1% sobre la base imponible.
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Los préstamos están sujetos a un tipo impositivo del 4% en la legislación vigente.
Los préstamos están sujetos a un tipo impositivo del 4% en la legislación vigente.
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Las transmisiones de vehículos usados con motor mecánico están exentas de IVA cuando el adquirente no es un empresario.
Las transmisiones de vehículos usados con motor mecánico están exentas de IVA cuando el adquirente no es un empresario.
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La base imponible se calcula como el valor de mercado del bien transmitido.
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Los préstamos siempre están sujetos a IVA independientemente de su forma de instrumentación.
Los préstamos siempre están sujetos a IVA independientemente de su forma de instrumentación.
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Las transmisiones patrimoniales de valores admitidos a negociación en un mercado secundario oficial están exentas de impuestos.
Las transmisiones patrimoniales de valores admitidos a negociación en un mercado secundario oficial están exentas de impuestos.
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Los arrendadores son considerados responsables subsidiarios en el contexto de las transmisiones patrimoniales.
Los arrendadores son considerados responsables subsidiarios en el contexto de las transmisiones patrimoniales.
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La cuota tributaria se determina multiplicando la base imponible por el tipo general fijado por las autoridades nacionales.
La cuota tributaria se determina multiplicando la base imponible por el tipo general fijado por las autoridades nacionales.
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Los depósitos en efectivo están exentos de IVA, sin importar el método de pago utilizado.
Los depósitos en efectivo están exentos de IVA, sin importar el método de pago utilizado.
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La OMC no permite la adopción de medidas de salvaguarda en forma de derechos antidumping.
La OMC no permite la adopción de medidas de salvaguarda en forma de derechos antidumping.
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Las obligaciones tributarias accesorias incluyen el interés de demora y recargos.
Las obligaciones tributarias accesorias incluyen el interés de demora y recargos.
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El 'valor real' se define como el 'valor de referencia' en bienes inmuebles según la nueva normativa.
El 'valor real' se define como el 'valor de referencia' en bienes inmuebles según la nueva normativa.
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Las empresas no están obligadas a llevar contabilidad adaptada al PGC si son jurídicas.
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El artículo 24 LGT regula las obligaciones entre particulares resultantes del tributo.
El artículo 24 LGT regula las obligaciones entre particulares resultantes del tributo.
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Los empresarios individuales que determinan sus rendimientos en estimación directa no necesitan llevar libros del Código de Comercio.
Los empresarios individuales que determinan sus rendimientos en estimación directa no necesitan llevar libros del Código de Comercio.
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Las obligaciones formales incluyen la conservación de libros y registros.
Las obligaciones formales incluyen la conservación de libros y registros.
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El derecho antidumping sobre el biodiésel afecta solo a las importaciones procedentes de Europa.
El derecho antidumping sobre el biodiésel afecta solo a las importaciones procedentes de Europa.
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Las retenciones y los pagos a cuenta son ejemplos de obligaciones tributarias accesorias.
Las retenciones y los pagos a cuenta son ejemplos de obligaciones tributarias accesorias.
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El impuesto sobre alcoholes y bebidas alcohólicas varía según el grado alcohólico, siendo 0 euros por Hl para la cerveza.
El impuesto sobre alcoholes y bebidas alcohólicas varía según el grado alcohólico, siendo 0 euros por Hl para la cerveza.
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El hecho imponible en el impuesto especial sobre determinados medios de transporte incluye la segunda matriculación de vehículos en España.
El hecho imponible en el impuesto especial sobre determinados medios de transporte incluye la segunda matriculación de vehículos en España.
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El tipo impositivo para los hidrocarburos es constante y no varía según el tipo de hidrocarburo.
El tipo impositivo para los hidrocarburos es constante y no varía según el tipo de hidrocarburo.
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El impuesto sobre las labores del tabaco tiene un tipo proporcional del 51% para todos los cigarrillos.
El impuesto sobre las labores del tabaco tiene un tipo proporcional del 51% para todos los cigarrillos.
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En Ceuta y Melilla, el impuesto especial sobre determinados medios de transporte se aplica a un tipo del 0%.
En Ceuta y Melilla, el impuesto especial sobre determinados medios de transporte se aplica a un tipo del 0%.
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Las excepciones para el impuesto sobre medios de transporte incluyen autobuses y ambulancias utilizados para actividades económicas.
Las excepciones para el impuesto sobre medios de transporte incluyen autobuses y ambulancias utilizados para actividades económicas.
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El devengo del impuesto sobre hidrocarburos ocurre en el momento de salida de fábrica.
El devengo del impuesto sobre hidrocarburos ocurre en el momento de salida de fábrica.
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El momento de nacimiento de la deuda aduanera se considera el devengo para la importación de productos objeto de impuestos especiales de fabricación.
El momento de nacimiento de la deuda aduanera se considera el devengo para la importación de productos objeto de impuestos especiales de fabricación.
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Las personas jurídicas no están obligadas a llevar los Libros del Código de Comercio.
Las personas jurídicas no están obligadas a llevar los Libros del Código de Comercio.
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El IVA soportado deducible se incluye como mayor precio de adquisición según las Normas de Valoración del PGC.
El IVA soportado deducible se incluye como mayor precio de adquisición según las Normas de Valoración del PGC.
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El Grupo 6 del Cuadro de Cuentas del PGC incluye las cuentas relacionadas con ingresos.
El Grupo 6 del Cuadro de Cuentas del PGC incluye las cuentas relacionadas con ingresos.
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La obra de acondicionamiento del hotel tiene un valor de 30.000 euros a efectos fiscales.
La obra de acondicionamiento del hotel tiene un valor de 30.000 euros a efectos fiscales.
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Los tributos no recuperables se consideran parte del precio de adquisición según las normativas contables.
Los tributos no recuperables se consideran parte del precio de adquisición según las normativas contables.
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El valor de mercado del edificio del empresario individual se estima en 200.000 euros.
El valor de mercado del edificio del empresario individual se estima en 200.000 euros.
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Los ajustes positivos en la imposición indirecta se registran en la cuenta 639 del PGC.
Los ajustes positivos en la imposición indirecta se registran en la cuenta 639 del PGC.
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Los otros tributos, como el IBI, son considerados más importe del precio de adquisición.
Los otros tributos, como el IBI, son considerados más importe del precio de adquisición.
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Study Notes
Impuesto sobre Sociedades (IS)
- El Impuesto sobre Sociedades es un impuesto directo, personal y periódico que grava la renta total obtenida por el sujeto pasivo.
- Se regula principalmente por la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, y el Real Decreto 634/2015, de 10 de julio.
- Se aplica en todo el territorio español, con excepciones para regímenes forales (País Vasco y Navarra) y convenios con Canarias, Ceuta y Melilla.
- El hecho imponible es la obtención de renta, independientemente de la fuente u origen, por parte de las personas jurídicas y entidades residentes en España. Hay supuestos de exención, como el estado, comunidades autónomas, etc., y otras entidades especificadas en la legislación.
Naturaleza y Regulación
- El impuesto grava la renta total obtenida por el sujeto pasivo.
- La regulación general se encuentra en la Ley 27/2014 y el Real Decreto 634/2015.
Sujeto Pasivo y Hecho Imponible
- Los sujetos pasivos son las personas jurídicas y otras entidades residentes en España.
- El hecho imponible es la obtención de renta, cualquiera que sea su fuente.
- Hay supuestos de exención especificados en la legislación, incluyendo entidades públicas, financieras, etc., así como entidades locales, y otros especificados según las condiciones particulares.
Base Imponible: Ajustes Extracontables
- La base imponible es el importe de la renta obtenida en el período impositivo, ajustada con bases imponibles negativas de períodos anteriores y otros ajustes extracontables.
- Se determinará mediante el método de estimación directa, objetiva o indirecta, según corresponda, ajustando el resultado contable, considerando las normas del Código de Comercio y otras leyes.
- Se incluyen ajustes extracontables como la imputación temporal de ingresos y gastos, amortizaciones, deterioro del valor de elementos patrimoniales, provisiones, gastos no deducibles, limitación de gastos financieros, reglas de valoración y exenciones para evitar la doble imposición internacional (incluyendo el ajuste por pagos al extranjero), limitación a la deducibilidad de gastos financieros(un 30% o un monto máximo), así como otros ajustes establecidos en la legislación.
Cuota Integra y Deducciones
- La cuota íntegra se calcula sobre la base imponible, con tipos de gravamen específicos según la legislación (incluyendo tipos especiales para PYMES y otras entidades).
- Existen deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta para reducir la carga fiscal. Especificar los tipos de deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta y sus límites.
Gestión del Impuesto
- El período impositivo coincide con el ejercicio económico, generalmente anual, con un límite máximo de 12 meses.
- El devengo se produce el último día del período impositivo.
- Los sujetos pasivos deben presentar e ingresar la liquidación dentro de plazos establecidos, cumpliendo con las regulaciones de autoliquidación e ingreso.
Empresas de Reducida Dimensión (PYMES)
- Las empresas con criterios específicos de tamaño (cifra de negocios, etc.) y otros factores se aplican regímenes fiscales especiales, con tipos impositivos potencialmente reducidos. Especificar los criterios para PYMES.
Exenciones para evitar doble imposición
- Se aplican artículos específicos (21 y 22 del LIS) para evitar la doble tributación (en casos de ingresos de sociedades en el extranjero, etc.), evitando impuestos redundantes.
Criterio de Imputación Temporal de Ingresos y Gastos
- El criterio general es el devengo contable, respetando la relación entre ingresos y gastos, siendo la fecha de devengo el punto de partida clave para la liquidación fiscal.
Diferencias en los Criterios de Amortización
- Las bases de amortización deben coincidir con los criterios tanto contables como fiscales, aplicando los métodos de amortización permitidos, y incluyendo aquellos que contemplan incrementos de la plantilla en la empresa, con límites máximos, especificando la libertad de amortización. Se deben indicar tipos de amortización y sus límites máximos.
Pérdidas por Deterioro de Valor
- Se producen cuando el valor contable de un activo es superior al valor recuperable.
Provisiones
- Las provisiones son importes destinados a cubrir obligaciones con importe incierto o plazo de vencimiento incierto, debiendo cumplir con la legislación en cuanto a su tratamiento fiscal.
Gastos Fiscalmente no Deducibles
- Existen gastos que no se consideran deducibles para el cálculo del impuesto, atendiendo a diferentes criterios, incluyendo aquellos explícitamente prohibidos por la legislación, especificando las partidas no deducibles.
Límite a la Deducibilidad de Gastos Financieros
- Los gastos financieros tienen un límite de deducibilidad, fijado en un porcentaje del beneficio operativo o un importe máximo, establecido en la legislación, detallando el porcentaje o límite.
Reglas Especiales de Valoración
- Existen reglas especiales de valoración comercial para ciertas operaciones que deben seguirse para determinar el valor, especificando los métodos y requisitos, incluyendo la valoración a precios de mercado.
Gestión del Impuesto
- El período impositivo coincide con el ejercicio económico, con límite máximo de 12 meses, y el devengo se produce el último día. Los sujetos pasivos deben presentar e ingresar la autoliquidación dentro de un plazo específico.
Entidad de Reducida Dimensión (PYMES)
- Para las PYMES, se aplican ciertos beneficios impositivos (con sus correspondientes requisitos), incluyendo tipos impositivos reducidos. Los límites y requisitos para acceder a estos beneficios deben especificarse y clarificarse, indicando las limitaciones.
Exenciones para evitar doble imposición
- Se aplican artículos específicos (21 y 22 del LIS) para evitar la doble tributación (en casos de ingresos de sociedades en el extranjero, etc.), evitando impuestos redundantes. Se deben detallar los supuestos específicos en los que se aplican estas exenciones.
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