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Questions and Answers
¿Qué tipo de ingresos están sujetos al ISR para personas físicas?
¿Cuál de las siguientes situaciones permite a un contribuyente actualizar una discrepancia fiscal?
¿Cuál de las siguientes opciones no se considera como ingreso exento de ISR?
La relación de trabajo se define como:
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¿Qué tipo de ingresos no son considerados acumulables para el ISR?
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¿Qué representa el salario para un trabajador?
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¿Qué actividad se considera como ingreso por actividades empresariales y profesionales para el ISR?
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¿Qué tipo de ingresos no se incluye en la equiparación al salario?
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¿Cuál de las siguientes deducciones está autorizada por el ISR para el arrendamiento?
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¿Qué se entiende por enajenación de un bien?
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¿Cuál de las siguientes opciones es una deducción autorizada al adquirir un bien?
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¿Cuál es el porcentaje de deducción general permitida por arrendamiento?
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¿Cuál es un ingreso considerado por la actividad de enajenación?
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¿Qué deducción no es permitida para los ingresos por arrendamiento?
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¿Cuál de los siguientes ingresos no se incluye en la categoría de adquisición de bienes?
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¿Qué gasto se puede deducir en la enajenación de un bien?
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¿Cuál de las siguientes opciones describe un concepto relacionado con el perjuicio en la normativa mercantil?
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¿Cuál es un requisito para que un gasto sea deducible del ISR?
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¿Qué tipo de gastos se permiten deducir en la declaración del ISR?
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¿Qué incentivo fiscal se ofrece a las personas físicas por cuentas de ahorro?
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¿Cuál de las siguientes opciones se considera una cláusula penal?
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¿Cuál es la fecha límite para presentar la declaración anual del ISR para personas físicas?
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¿Qué tipo de gastos son considerados deducciones escolares bajo la reforma fiscal?
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¿Cuál de los siguientes estímulos fiscales se ofrece para la contratación de trabajadores con discapacidad?
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Study Notes
Impuesto sobre la Renta (ISR) para Personas Físicas
- El ISR es un impuesto que grava los ingresos de las personas físicas y morales.
- Aplica a personas residentes en México por todos sus ingresos, extranjeros residentes en México con ingresos de empresas o concesiones, y extranjeros no residentes por ingresos provenientes de México.
- Los ingresos incluyen dinero, bienes, crédito y servicios.
- Una discrepancia fiscal ocurre cuando los gastos del contribuyente son mayores a sus ingresos, obteniendo un saldo a favor en su declaración anual. Este beneficio se acredita al contribuyente al día siguiente.
Ingresos Exentos de ISR
- Los trabajadores con salarios hasta dos veces el salario mínimo.
- Jubilaciones, pensiones y haberes de retiro.
- Ingresos por herencia o legado.
- Ingresos por donativos.
- Ingresos por cajas y fondos de ahorro.
Relación de Trabajo y Salario
- La relación de trabajo se basa en la prestación de un servicio personal subordinado a cambio de un salario, incluyendo jerarquía, horario y lugar de trabajo definido.
- El salario es la retribución en dinero o especie por la prestación de trabajo.
Equiparaciones al Salario
- Remuneraciones y prestaciones para trabajadores de gobierno (federal, estatal, municipal).
- Honorarios profesionales.
- Ingresos por adquisición de acciones de una empresa.
- Rendimientos y anticipos para socios de una persona moral.
Ingresos por Indemnizaciones y Retiros
- El patrón debe retener el ISR de las indemnizaciones por despido injustificado o rescisión del contrato de trabajo.
- Ejemplos: retiro por jubilación, vejez o incapacidad permanente total.
Actividades Empresariales y Profesionales para el ISR
- Ingresos por actividades comerciales, agrícolas, de pesca, etc., que no se consideran salario o salario asimilado.
Ingresos Acumulables
- Enajenación de cuentas, documentos por cobrar y títulos de crédito.
- Enajenación de obras de arte.
- Explotación de una patente aduana.
- Ganancia por enajenación de la actividad fiscal declarada.
- Ganancia por grabaciones de obras musicales y derechos de autor.
Deducciones Autorizadas
- Devoluciones, descuentos y ofertas del contribuyente.
- Impuestos locales (ej. Impuesto predial).
- Cuotas patronales del IMSS.
- Gastos e inversiones del contribuyente para su actividad.
- Adquisición de productos y materia prima para la actividad fiscal declarada.
Ingresos por Arrendamiento
- El arrendamiento es un contrato por el cual el propietario de un bien inmueble concede su uso o goce temporal a otra persona.
- El contrato debe ser por escrito, firmado por dos testigos, en duplicado y con un inventario de los accesorios del inmueble.
Deducciones Autorizadas por Arrendamiento
- Pago del impuesto predial.
- Mantenimiento del inmueble arrendado.
- Inversiones del arrendador en el inmueble.
- Salarios, honorarios y comisiones pagados a trabajadores.
- Contrato de seguro para el inmueble.
Ingresos por Enajenación
- La enajenación es la transmisión de la propiedad de un bien (muebles, inmuebles, urbanos, rústicos) de una persona a otra. Ejemplos: casa, terreno, vehículo.
Deducciones Autorizadas por Enajenación
- Costo de adquisición del bien.
- Inversiones en construcción, remodelación y ampliación del inmueble.
- Gastos notariales, impuestos municipales y comisiones pagadas.
- Gastos por derechos fiscales.
Ingresos por Adquisición de Bienes
- Contrato de donación.
- Adquisición por prescripción.
- Adquisición de un tema.
- Construcciones, ampliaciones y mejoras permanentes del bien inmueble.
Deducciones Autorizadas por Adquisición
- Impuestos estatales y municipales (ej. Impuesto predial, impuesto de traslación de dominio).
- Gastos por prescripción adquisitiva.
- Comisiones por traslación de dominio.
- Pagos por plazo catastral, avalúo, apeo y deslinde del inmueble.
Otros Ingresos
- Deuda perdonada por el acreedor o pagada por un tercero.
- Ganancia cambiaria, intereses por préstamos o créditos.
- Inversiones en sociedades registradas.
- Ganancias por explotación del subsuelo.
- Ingresos por operaciones financieras de inversión a largo plazo (más de 180 días).
- Cobro de intereses moratorios, indemnizaciones por perjuicios, clausula penal y clausula convencional.
Deducciones Generales
- Gastos relacionados directamente con la actividad.
- Gastos aplicados una sola vez.
- Gastos comprobados con factura fiscal.
- Gastos registrados en contabilidad.
- Declaración del ISR realizada el último día del ejercicio (persona moral: 31 de marzo, persona física: 30 de abril).
Estímulos Fiscales
- Deducción de hasta 152,000 pesos por año calendario en cuentas personales de ahorro para personas físicas.
- Empresa dedicada a la construcción y enajenación de desarrollos inmobiliarios.
- Investigación y desarrollo de tecnología.
- Sociedades cooperativas de producción integradas por personas físicas que produzcan bienes de consumo.
- Contratación de trabajadores con discapacidad física (más del 25%) o personas de 65 años o más. Deducción del costo salarial de un año.
Declaración Anual del ISR
- Se debe realizar a más tardar el 30 de abril del año calendario, respecto del ejercicio fiscal del año anterior.
Reforma Fiscal
- Se permiten deducciones escolares con los siguientes topes:
- Nivel preescolar: $14,200
- Primaria: $12,900
- Secundaria: $19,900
- Bachillerato: $24,500
- Profesional: $17,100
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Description
Este cuestionario explora el Impuesto sobre la Renta (ISR) aplicable a personas físicas en México. Abarca aspectos como los ingresos gravables, ingresos exentos, y la relación laboral. A través de este quiz, podrás evaluar tu comprensión de las normativas fiscales relacionadas con el ISR.