Impuesto sobre la Renta para Personas Físicas

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Questions and Answers

¿Qué tipo de ingresos están sujetos al ISR para personas físicas?

Intereses de cuentas de ahorro (correct)

Jubilaciones recibidas

Pagos por servicios de un trabajador independiente (correct)

Donativos recibidos

¿Cuál de las siguientes situaciones permite a un contribuyente actualizar una discrepancia fiscal?

Cuando sus gastos son mayores a sus ingresos (correct)

Al comprobar que sus gastos son iguales a sus ingresos

Cuando sus ingresos son mayores a sus gastos

Si sus ingresos provienen de múltiples fuentes

¿Cuál de las siguientes opciones no se considera como ingreso exento de ISR?

Herencias recibidas

Ingresos por salario de hasta dos veces el salario mínimo

Donativos recibidos

Indemnizaciones por despido injustificado (correct)

La relación de trabajo se define como:

La prestación de un servicio personal subordinado a cambio de un salario Signup and view all the answers

¿Qué tipo de ingresos no son considerados acumulables para el ISR?

Indemnizaciones recibidas por accidentes laborales Signup and view all the answers

¿Qué representa el salario para un trabajador?

La remuneración en dinero y en especie por su trabajo Signup and view all the answers

¿Qué actividad se considera como ingreso por actividades empresariales y profesionales para el ISR?

Ventas de productos agrícolas Signup and view all the answers

¿Qué tipo de ingresos no se incluye en la equiparación al salario?

Pagos por servicios de consultoría Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes deducciones está autorizada por el ISR para el arrendamiento?

Mantenimiento del inmueble arrendado Signup and view all the answers

¿Qué se entiende por enajenación de un bien?

La transmisión de la propiedad de un bien Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes opciones es una deducción autorizada al adquirir un bien?

Pago de impuestos locales Signup and view all the answers

¿Cuál es el porcentaje de deducción general permitida por arrendamiento?

35% Signup and view all the answers

¿Cuál es un ingreso considerado por la actividad de enajenación?

Venta de un vehículo Signup and view all the answers

¿Qué deducción no es permitida para los ingresos por arrendamiento?

Gastos en publicidad del inmueble Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes ingresos no se incluye en la categoría de adquisición de bienes?

Por gastos en remodelación Signup and view all the answers

¿Qué gasto se puede deducir en la enajenación de un bien?

Costo de adquisición del bien Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes opciones describe un concepto relacionado con el perjuicio en la normativa mercantil?

La ganancia que se debe obtener y que no llega Signup and view all the answers

¿Cuál es un requisito para que un gasto sea deducible del ISR?

Que sea comprobado con factura fiscal Signup and view all the answers

¿Qué tipo de gastos se permiten deducir en la declaración del ISR?

Gastos relacionados con la actividad Signup and view all the answers

¿Qué incentivo fiscal se ofrece a las personas físicas por cuentas de ahorro?

Deducción hasta 152,000 pesos en un año Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes opciones se considera una cláusula penal?

Sanción por incumplimiento de obligaciones laborales Signup and view all the answers

¿Cuál es la fecha límite para presentar la declaración anual del ISR para personas físicas?

30 de abril Signup and view all the answers

¿Qué tipo de gastos son considerados deducciones escolares bajo la reforma fiscal?

Gastos relacionados a niveles educativos específicos con topes establecidos Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes estímulos fiscales se ofrece para la contratación de trabajadores con discapacidad?

Deducción del costo salarial de un año Signup and view all the answers

Study Notes

Impuesto sobre la Renta (ISR) para Personas Físicas

El ISR es un impuesto que grava los ingresos de las personas físicas y morales.
Aplica a personas residentes en México por todos sus ingresos, extranjeros residentes en México con ingresos de empresas o concesiones, y extranjeros no residentes por ingresos provenientes de México.
Los ingresos incluyen dinero, bienes, crédito y servicios.
Una discrepancia fiscal ocurre cuando los gastos del contribuyente son mayores a sus ingresos, obteniendo un saldo a favor en su declaración anual. Este beneficio se acredita al contribuyente al día siguiente.

Ingresos Exentos de ISR

Los trabajadores con salarios hasta dos veces el salario mínimo.
Jubilaciones, pensiones y haberes de retiro.
Ingresos por herencia o legado.
Ingresos por donativos.
Ingresos por cajas y fondos de ahorro.

Relación de Trabajo y Salario

La relación de trabajo se basa en la prestación de un servicio personal subordinado a cambio de un salario, incluyendo jerarquía, horario y lugar de trabajo definido.
El salario es la retribución en dinero o especie por la prestación de trabajo.

Equiparaciones al Salario

Remuneraciones y prestaciones para trabajadores de gobierno (federal, estatal, municipal).
Honorarios profesionales.
Ingresos por adquisición de acciones de una empresa.
Rendimientos y anticipos para socios de una persona moral.

Ingresos por Indemnizaciones y Retiros

El patrón debe retener el ISR de las indemnizaciones por despido injustificado o rescisión del contrato de trabajo.
Ejemplos: retiro por jubilación, vejez o incapacidad permanente total.

Actividades Empresariales y Profesionales para el ISR

Ingresos por actividades comerciales, agrícolas, de pesca, etc., que no se consideran salario o salario asimilado.

Ingresos Acumulables

Enajenación de cuentas, documentos por cobrar y títulos de crédito.
Enajenación de obras de arte.
Explotación de una patente aduana.
Ganancia por enajenación de la actividad fiscal declarada.
Ganancia por grabaciones de obras musicales y derechos de autor.

Deducciones Autorizadas

Devoluciones, descuentos y ofertas del contribuyente.
Impuestos locales (ej. Impuesto predial).
Cuotas patronales del IMSS.
Gastos e inversiones del contribuyente para su actividad.
Adquisición de productos y materia prima para la actividad fiscal declarada.

Ingresos por Arrendamiento

El arrendamiento es un contrato por el cual el propietario de un bien inmueble concede su uso o goce temporal a otra persona.
El contrato debe ser por escrito, firmado por dos testigos, en duplicado y con un inventario de los accesorios del inmueble.

Deducciones Autorizadas por Arrendamiento

Pago del impuesto predial.
Mantenimiento del inmueble arrendado.
Inversiones del arrendador en el inmueble.
Salarios, honorarios y comisiones pagados a trabajadores.
Contrato de seguro para el inmueble.

Ingresos por Enajenación

La enajenación es la transmisión de la propiedad de un bien (muebles, inmuebles, urbanos, rústicos) de una persona a otra. Ejemplos: casa, terreno, vehículo.

Deducciones Autorizadas por Enajenación

Costo de adquisición del bien.
Inversiones en construcción, remodelación y ampliación del inmueble.
Gastos notariales, impuestos municipales y comisiones pagadas.
Gastos por derechos fiscales.

Ingresos por Adquisición de Bienes

Contrato de donación.
Adquisición por prescripción.
Adquisición de un tema.
Construcciones, ampliaciones y mejoras permanentes del bien inmueble.

Deducciones Autorizadas por Adquisición

Impuestos estatales y municipales (ej. Impuesto predial, impuesto de traslación de dominio).
Gastos por prescripción adquisitiva.
Comisiones por traslación de dominio.
Pagos por plazo catastral, avalúo, apeo y deslinde del inmueble.

Otros Ingresos

Deuda perdonada por el acreedor o pagada por un tercero.
Ganancia cambiaria, intereses por préstamos o créditos.
Inversiones en sociedades registradas.
Ganancias por explotación del subsuelo.
Ingresos por operaciones financieras de inversión a largo plazo (más de 180 días).
Cobro de intereses moratorios, indemnizaciones por perjuicios, clausula penal y clausula convencional.

Deducciones Generales

Gastos relacionados directamente con la actividad.
Gastos aplicados una sola vez.
Gastos comprobados con factura fiscal.
Gastos registrados en contabilidad.
Declaración del ISR realizada el último día del ejercicio (persona moral: 31 de marzo, persona física: 30 de abril).

Estímulos Fiscales

Deducción de hasta 152,000 pesos por año calendario en cuentas personales de ahorro para personas físicas.
Empresa dedicada a la construcción y enajenación de desarrollos inmobiliarios.
Investigación y desarrollo de tecnología.
Sociedades cooperativas de producción integradas por personas físicas que produzcan bienes de consumo.
Contratación de trabajadores con discapacidad física (más del 25%) o personas de 65 años o más. Deducción del costo salarial de un año.

Declaración Anual del ISR

Se debe realizar a más tardar el 30 de abril del año calendario, respecto del ejercicio fiscal del año anterior.

Reforma Fiscal

Se permiten deducciones escolares con los siguientes topes:
- Nivel preescolar: $14,200
- Primaria: $12,900
- Secundaria: $19,900
- Bachillerato: $24,500
- Profesional: $17,100

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Description

Este cuestionario explora el Impuesto sobre la Renta (ISR) aplicable a personas físicas en México. Abarca aspectos como los ingresos gravables, ingresos exentos, y la relación laboral. A través de este quiz, podrás evaluar tu comprensión de las normativas fiscales relacionadas con el ISR.