Questions and Answers
¿Quiénes son los agentes de retención del ISR?
¿Qué se resta del salario bruto para obtener el salario neto?
¿Cuándo debe presentar y pagar el empleador las retenciones de asalariados?
¿Qué es exento del ISR?
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¿Qué deben preparar y cargar los empleadores para presentar la Declaración Jurada de Retenciones de Asalariados “IR-3”?
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¿Qué pueden hacer los empleadores hasta el 03 de cada mes?
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¿Qué está sujeto al pago del ISR?
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¿Qué no está exento del ISR?
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¿Cuál es el monto mínimo de las pensiones recibidas que se encuentra sujeto a la retención de ISR?
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¿Qué tipo de partidas se gravan con el ISR?
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¿Cuál es el paso número 2 para liquidar las retenciones del ISR asalariados?
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¿Qué pasa cuando un contribuyente deba realizar correcciones a sus declaraciones IR-3 ya aceptadas?
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¿Qué tipo de partidas se gravan con la TSS?
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¿Quién es responsable del pago cuando el Agente de Retención efectúa la declaración?
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¿Cuál es el Formulario que se utiliza para verificar los datos correspondientes a la nómina de empleados del mes que será declarado?
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¿Qué pasa cuando no se efectúa la retención del ISR?
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Study Notes
Agentes de Retención del ISR a los Asalariados
- Son personas o entidades públicas y privadas que tienen la obligación de efectuar la retención correspondiente cuando paguen salarios y cualquier remuneración en efectivo a sus asalariados.
Asalariados
- Son aquellos que trabajan en empresas privadas o públicas, cuyos empleadores deben descontar el impuesto a sus ingresos, siempre y cuando superen el monto exento establecido por ley.
- El salario neto es el resultado de la resta del salario bruto menos el monto descontado por la seguridad social.
Cálculo y Pago de la Retención
- Antes de calcular la retención, se debe excluir el monto cotizable a la Tesorería de la Seguridad Social (TSS) que incluye AFP y SFS.
- Las retenciones de asalariados deben ser presentadas y pagadas mensualmente por el empleador, a más tardar el 10 del mes siguiente al período declarado.
- Para presentar la Declaración Jurada de Retenciones de Asalariados “IR-3” se debe preparar y cargar la nómina a través de la TSS y luego enviar la presentación del IR-3 a través de la Oficina Virtual.
Exenciones al ISR
- Regalía o sueldo 13 que no exceda la duodécima parte del salario anual.
- Compensaciones por enfermedad o lesión pagadera.
- Aporte a la Seguridad Social.
- Salarios inferiores a la exención mensual de $34,685.00.
- Indemnizaciones por preaviso y cesantía.
- Asignaciones de traslado y viáticos.
- Beneficios gravados por el Impuesto sobre Retribuciones Complementarias.
Consideraciones
- Las contribuciones realizadas a la TSS por dependientes adicionales también se encuentran exentas del ISR.
- Las contribuciones que realiza el empleado al seguro de salud privado o complementario están sujetas al pago de ISR.
- El subsidio por maternidad y enfermedad está sujeto al pago del ISR.
- Los pensionados se encuentran sujetos a la retención de ISR cuando el monto de las pensiones recibidas es superior a 5 salarios mínimos.
Partidas que Gravan el ISR
- Salario.
- Comisiones.
- Horas extras.
- Bonificaciones.
- Vacaciones.
- Proporción de la regalía pascual que exceda la duodécima parte.
Partidas que Gravan la TSS
- Sueldos.
- Vacaciones.
- Comisiones.
Liquidación de las Retenciones del ISR Asalariados
- El empleador debe preparar la nómina mensual, utilizando los formatos de ayuda IR-4 (Cálculo de las Retenciones Mensuales del Asalariado).
- Luego, debe ingresar a la página de la Tesorería de la Seguridad Social (TSS) y cargar la nómina.
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Description
Aprende sobre la retención del impuesto sobre la renta para asalariados, agentes de retención y cómo se aplica este impuesto a los salarios netos mensuales.
