Retenciones del ISR a los Asalariados

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Questions and Answers

¿Quiénes son los agentes de retención del ISR?

LasAFP y SFS que cobran contribuciones a los asalariados

Las empresas privadas y públicas que no pagan salarios a sus empleados

Personas o entidades públicas y privadas que pagan salarios y remuneraciones en efectivo (correct)

Los asalariados que trabajan en empresas privadas o públicas

¿Qué se resta del salario bruto para obtener el salario neto?

El monto cotizable a la Tesorería de la Seguridad Social (TSS) (correct)

El monto de las contribuciones a la AFP

El monto de las indemnizaciones por preaviso y cesantía

El monto de las retenciones del ISR

¿Cuándo debe presentar y pagar el empleador las retenciones de asalariados?

Al final de cada trimestre

Mensualmente, a más tardar el 10 del mes siguiente al período declarado (correct)

Al final del año calendario

Cuando sea necesario, según el empleador

¿Qué es exento del ISR?

La regalía o sueldo 13 que no exceda la duodécima parte del salario anual Signup and view all the answers

¿Qué deben preparar y cargar los empleadores para presentar la Declaración Jurada de Retenciones de Asalariados “IR-3”?

La nómina a través de la TSS Signup and view all the answers

¿Qué pueden hacer los empleadores hasta el 03 de cada mes?

Hacer modificaciones a la nómina enviada a la TSS Signup and view all the answers

¿Qué está sujeto al pago del ISR?

El subsidio por maternidad y enfermedad Signup and view all the answers

¿Qué no está exento del ISR?

Las contribuciones que realiza el empleado al seguro de salud privado o complementario Signup and view all the answers

¿Cuál es el monto mínimo de las pensiones recibidas que se encuentra sujeto a la retención de ISR?

5 salarios mínimos Signup and view all the answers

¿Qué tipo de partidas se gravan con el ISR?

Salario, comisiones, horas extras, bonificaciones y proporción de la regalía pascual Signup and view all the answers

¿Cuál es el paso número 2 para liquidar las retenciones del ISR asalariados?

Ingresar a la página de la Tesorería de la Seguridad Social Signup and view all the answers

¿Qué pasa cuando un contribuyente deba realizar correcciones a sus declaraciones IR-3 ya aceptadas?

Puede anular la declaración siempre que no se haya realizado el pago Signup and view all the answers

¿Qué tipo de partidas se gravan con la TSS?

Sueldos, vacaciones y comisiones Signup and view all the answers

¿Quién es responsable del pago cuando el Agente de Retención efectúa la declaración?

El Agente de Retención Signup and view all the answers

¿Cuál es el Formulario que se utiliza para verificar los datos correspondientes a la nómina de empleados del mes que será declarado?

IR-3 Signup and view all the answers

¿Qué pasa cuando no se efectúa la retención del ISR?

Ambos, el contribuyente y el Agente de Retención, son deudores solidarios del impuesto Signup and view all the answers

Study Notes

Agentes de Retención del ISR a los Asalariados

Son personas o entidades públicas y privadas que tienen la obligación de efectuar la retención correspondiente cuando paguen salarios y cualquier remuneración en efectivo a sus asalariados.

Asalariados

Son aquellos que trabajan en empresas privadas o públicas, cuyos empleadores deben descontar el impuesto a sus ingresos, siempre y cuando superen el monto exento establecido por ley.
El salario neto es el resultado de la resta del salario bruto menos el monto descontado por la seguridad social.

Cálculo y Pago de la Retención

Antes de calcular la retención, se debe excluir el monto cotizable a la Tesorería de la Seguridad Social (TSS) que incluye AFP y SFS.
Las retenciones de asalariados deben ser presentadas y pagadas mensualmente por el empleador, a más tardar el 10 del mes siguiente al período declarado.
Para presentar la Declaración Jurada de Retenciones de Asalariados “IR-3” se debe preparar y cargar la nómina a través de la TSS y luego enviar la presentación del IR-3 a través de la Oficina Virtual.

Exenciones al ISR

Regalía o sueldo 13 que no exceda la duodécima parte del salario anual.
Compensaciones por enfermedad o lesión pagadera.
Aporte a la Seguridad Social.
Salarios inferiores a la exención mensual de $34,685.00.
Indemnizaciones por preaviso y cesantía.
Asignaciones de traslado y viáticos.
Beneficios gravados por el Impuesto sobre Retribuciones Complementarias.

Consideraciones

Las contribuciones realizadas a la TSS por dependientes adicionales también se encuentran exentas del ISR.
Las contribuciones que realiza el empleado al seguro de salud privado o complementario están sujetas al pago de ISR.
El subsidio por maternidad y enfermedad está sujeto al pago del ISR.
Los pensionados se encuentran sujetos a la retención de ISR cuando el monto de las pensiones recibidas es superior a 5 salarios mínimos.

Partidas que Gravan el ISR

Salario.
Comisiones.
Horas extras.
Bonificaciones.
Vacaciones.
Proporción de la regalía pascual que exceda la duodécima parte.

Partidas que Gravan la TSS

Sueldos.
Vacaciones.
Comisiones.

Liquidación de las Retenciones del ISR Asalariados

El empleador debe preparar la nómina mensual, utilizando los formatos de ayuda IR-4 (Cálculo de las Retenciones Mensuales del Asalariado).
Luego, debe ingresar a la página de la Tesorería de la Seguridad Social (TSS) y cargar la nómina.

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Description

Aprende sobre la retención del impuesto sobre la renta para asalariados, agentes de retención y cómo se aplica este impuesto a los salarios netos mensuales.